HỆ THỐNG bài tập ôn THI tôt NGHIỆP NGÀNH kế TOÁN

HỆ THỐNG BÀI TẬP ÔN THI TÔT NGHIỆP
MÔN: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP
HỆ: TRUNG CẤP
I. Phần Xuất - Nhập khẩu:
Bài 1: Công ty X hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX và hạch toán thuế GTGT theo
phương pháp khấu trừ. Trong tháng 10/N có tình hình nhập khẩu hàng hoá như sau:
1.
Ngày 2/10 để chuẩn bị nhập khẩu trực tiếp hàng hóa, công ty đã dùng TGNH để mở thư tín
dụng 4.000USD. Tỷ giá hối đoái ngày giao dịch là 15.950VND/USD.
2.
Ngày 5/10 nhận được giấy báo nhận hàng, công ty đã tiến hành kiểm nhận hàng và dem hàng về
nhập kho. Giá bán hàng hóa trên hóa đơn thương mại 4000USD/CIF.ĐN, thuế suất thuế nhập
khẩu 15%, thuế suất thuế GTGT hàng nhập khẩu 10%. Chi phí kiểm nghiệm, vận chuyển hàng
về nhập kho đã trả bằng tiền mặt 800.000đ. Tỷ giá hối đoái ngày giao dịch 15.970VND/USD.
3.
Ngày 8/10 công ty đã chuyển TGNH bằng tiền Việt Nam để trả tiền thuế nhập khẩu và thuế
GTGT cho lô hàng nhập khẩu ngày 5/10.
4.
Theo hợp đồng nhập khẩu ủy thác với công ty Y, công ty đã chuyển TGNH bằng ngoại tệ cho
công ty Y để nhập khẩu hàng hóa 15.000USD. Ngân hàng đã gửi giấy báo Nợ. Tỷ giá hối đoái
ngày giao dịch là 15.940VND/USD.
5.
Nhận được thông báo, công ty xuống tàu nhận lô hàng nhờ công ty Y nhập khẩu hộ và gửi đi
bán. Giá bán hàng hóa trên hóa đơn thuơng mại 15.000USD/CIF. ĐN, thuế suất thuế nhập khẩu
30%, thuế suất thuế GTGT 10%, công ty đã chuyển TGNH bằng tiền Việt Nam để trả tiền thuế
nhập khẩu và thuế GTGT. Hoa hồng ủy thác 1%, thủ tục phí 1% tính trên hóa đơn thuơng mại
của lô hàng, công ty đã trả cho công ty Y bằng tiền mặt. Tỷ giá hối đoái ngày giao dịch
15.985VND/USD.
6.
Ngày 12/10 nhận được giấy báo Nợ của ngân hàng về việc trả tiền cho người bán lô hàng nhập
khẩu ngày 5/10 theo phương thức tín dụng chứng từ như sau:

- Trả tiền hàng cho nguời bán 4.000USD
- Thủ tục phí ngân hàng 100USD (trả bằng TGNH).
Tỷ giá hối đoái ngày giao dịch 15.750VND/USD.
7.
Ngày 20/10 công ty nhận được giấy báo nhận hàng về lô hàng nhập khẩu, giá bán hàng hóa trên
hóa đơn thương mại 3.600USD/CIF.ĐN. Khi tiến hành kiểm nhận hàng hóa công ty phát hện
thấy thếu một số hàng có giá trị 100USD, người vận tải phải bồi thường theo giá mua, số hàng
kiểm nhận xong đã được nhập kho, thuế suất thuế nhập khẩu 15%, thuế suất thuế GTGT của
hàng nhập khẩu 10%. Chi phí vận chuyển hàng về nhập kho công ty đã chi bằng tiền mặt
500.000đ. Tỷ giá hối đoái ngày giao dịch là 15.890VND/USD.
Yêu cầu: Định khoản và phản ánh tình hình trên vào TK liên quan.
Cho biết công ty sử dụng tỷ giá xuất ngoại tệ là 15.935VND/USD.
Các tài khoản khác có số dư giả định.
Bài 2: Công ty xuất nhập khẩu H hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên và
hạch toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Trong tháng 10/N có tình hình giao ủy thác xuất
nhập khẩu hàng hóa như sau:
1.
Ngày 2/10 theo hợp đồng xuất khẩu ủy thác với công ty A, công ty xuất kho hàng hóa giao cho
công ty A xuất khẩu hộ. Giá bán của lô hàng này là 5.000USD/FOB.ĐN, giá mua của lô hàng


này là 35.000.000đ. Công ty A đã nhận hàng xong. Hoa hồng ủy thác tính theo giá bán 2% trừ
vào tiền bán hàng. Tỷ giá hối đoái ngày giao dịch là 15.970VND/USD.
2.
Ngày 4/10 công ty A báo đã chuyển giao xong hàng xuống tàu và đề nghị công ty chuyển tiền
để nộp thuế xuất khẩu 3.375.000đ. Công ty đã chuyển khoản cho công ty A số tiền nói trên. Tỷ
giá hối đoái ngày giao dịch là 15.985VND/USD.
3.
Ngày 7/10 nhận được giấy báo của ngân hàng về việc công ty A trả tiền cho lô hàng xuất khẩu
ủy thác ngày 4/10 với nội dung sau:

- Ghi Có TK TGNH của công ty 4.750USD
- Thủ tục phí ngân hàng 150USD.
- Hoa hồng ủy thác xuất khẩu cho công ty A 100USD
Công ty A thông báo đã nộp hộ thuế xuất khẩu. Tỷ giá hối đoái ngày giao dịch là 15.960VND/USD.
4.
Ngày 10/10 theo hợp đồng nhập khẩu ủy thác với công ty B, công ty đã chuyển TGNH bằng
ngoại tệ cho công ty B để mở thư tín dụng 6.000USD, ngân hàng đã gửi giấy báo. Tỷ giá hối
đoái ngày giao dịch là 15.965VND/USD.
5.
Ngày 16/10 công ty xuống cảng nhận lô hàng do công ty B nhập khẩu hộ. Giá bán của hàng
hóa trên hóa đơn thương mại là 6.000USD, thuế nhập khẩu 30%, thuế GTGT của hàng nhập
khẩu 10%. Hóa hồng ủy thác 2% theo giá bán, thủ tục phí ngân hàng 100USD. Công ty đã đem
hàng về nhập kho, chi phí vận chuyển hàng về nhập kho công ty đã chi bằng tiền mặt
500.000đ. Tỷ giá hối đoái ngày giao dịch là 15.895VND/USD.
6.
Ngày 17/10 công ty chuyển tiền cho công ty B nhờ nộp hộ thuế nhập khẩu, thuế GTGT hàng
nhập khẩu và thủ tục phí ngân hàng. Tỷ giá hối đoái ngày giao dịch là 15.935VND/USD.
7.
Ngày 18/10 công ty đã dùng tiền mặt bằng ngoại tệ để trả tiền hoa hồng ủy thác nhập khẩu cho
công ty B và nhận được thông báo của công ty B đã nộp hộ thuế nhập khẩu và thuế GTGT
hàng nhập khẩu. Tỷ giá hối đoái ngày giao dịch là 15.945VND/USD.
Yêu cầu:
Định khoản các nghiệp vụ trên tại công ty H, A, B.
Cho biết Tỷ giá xuất ngoại tệ sử dụng tại cả ba đơn vị trên là 15.960VND/USD.
Các tài khoản có số dư giả định
Bài 3: Hai công ty xuất nhập khẩu A và B có tình hình kinh doanh hàng xuất khẩu. Hàng tồn kho hạch
tóan theo phương pháp kế khai thường xuyên.
1.
Công ty A xuất khẩu trực tiếp. Giá xuất kho 10.000.000đ, giá bán 1.200USD/FOB.HCM. hàng
đã giao lên tàu, tiền hàng chưa thu. Tỷ giá hối đoái ngày giao dịch là 15.870VND/USD.

2.
Công ty A gửi hàng nhờ công ty B xuất khẩu ủy thác. Giá xuất kho 50.000.000đ, giá bán
6.000USD/FOB.HCM, hàng còn chờ tại cảng. Công ty B đã nhận hàng. Tỷ giá hối đoái ngày
giao dịch 15.890VND/USD.
3.
Công ty A nhận được giấy báo có của ngân hàng, nội dung:
- Thu tiền khách hàng 1.200USD
- Trừ phí ngân hàng 12USD
- Ghi tăng TGNH công ty A 1.188USD
- Tỷ giá hối đoái ngày giao dịch là 15.920VND/USD.
4.
Công ty B chi tiền mặt 1.000.000đ làm thủ tục xuất khẩu. Rút TGNH 500.000đ để nộp thuế xuất
khẩu thay cho công ty A. hàng đã giao cho khách, tiền chưa thu. Tỷ giá hối đoái ngày giao dịch
là 15.810VND/USD.
5.
Công ty B nhận được giấy báo của ngân hàng vói nội dung như sau:


-

Thu tiền khách hàng 6.000USD
Trừ phí ngân hàng 50USD
Ghi tăng TGNH công ty B 5.950USD
Tỷ giá hối đoái ngày giao dịch là 15.900VND/USD.
6.
Công ty B và công ty A đối chiếu công nợ và thanh lý hợp đồng:
- Công ty B chuyển 5.930USD tiền gửi ngân hàng cho công ty A, sau khi trừ đi phí ngân hàng
và hoa hồng ủy thác 20USD.
- Công ty A thanh tóan lại tiền chi phí xuất khẩu cho công ty B là 1.500.000đ
- Tất cả đã chuyển xong bằng TGNH. Tỷ giá hối đoái ngày giao dịch là 15.935VND/USD.

Yêu cầu:
1. Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên theo phương pháp xuất tỷ giá nhập sau xuất trước.
2. Tính và kết chuyển doanh thu bán hàng thuần trong tháng.