Quản lý tài chính tại công ty TNHH tuấn tú phú thọ

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI
TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ

---------------------

ĐÀO THỊ DIỄM HƢƠNG

QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI
CÔNG TY TNHH TUẤN TÚ PHÚ THỌ

LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ
CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG ỨNG DỤNG

Hà Nội - 2017


ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI
TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ

---------------------

ĐÀO THỊ DIỄM HƢƠNG

QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI
CÔNG TY TNHH TUẤN TÚ PHÚ THỌ
Chuyên ngành: Quản lý kinh tế
Mã số: 60 34 04 10

LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ
CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG ỨNG DỤNG

NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: TS. HOÀNG KHẮC LỊCH
XÁC NHẬN CỦA

XÁC NHẬN CỦA CHỦ TỊCH HĐ

CÁN BỘ HƢỚNG DẪN

CHẤM LUẬN VĂN

Hà Nội – 2017


LỜI CAM ĐOAN

Luận văn này là công trình nghiên cứu của riêng tôi, kết quả nghiên cứu là
trung thực, trong đó không có các nội dung đã được công bố trước đây hoặc các
nội dung do người khác thực hiện ngoại trừ các trích dẫn được dẫn nguồn đầy đủ
trong luận văn.
Tôi xin chịu hoàn toàn trách nhiệm lời cam đoan trên.
Tác giả

Đào Thị Diễm Hƣơng


LỜI CẢM ƠN

Sau một quá trình học tập và nghiên cứu tại Trường Đại học Kinh tế, Đại
học Quốc gia Hà Nội, tôi đã hoàn thành chương trình cao học và luận văn thạc
sỹ với đề tài: “Quản lý tài chính tại Công ty TNHH Tuấn Tú Phú Thọ”.
Tôi xin trân trọng bày tỏ lòng biết ơn tới các thầy giáo, cô giáo Trường

Đại học Kinh tế đã tận tình dạy bảo, giúp đỡ và định hướng cho tôi trong quá
trình học tập và nghiên cứu khoa học. Đặc biệt, tôi xin chân thành cảm ơn TS.
Hoàng Khắc Lịch đã dành rất nhiều thời gian và tâm huyết để hướng dẫn nghiên
cứu và giúp tôi hoàn thành luận văn tốt nghiệp này.
Tôi xin trân trọng cảm ơn Ban Lãnh đạo Công ty TNHH Tuấn Tú Phú
Thọ đã tạo điều kiện về mặt thời gian, cho phép tôi sử dụng số liệu và thực hiện
nghiên cứu tại công ty.
Tôi xin chân thành cảm ơn các đồng nghiệp, bạn bè và người thân đã giúp
đỡ, động viên, khích lệ tôi trong suốt quá trình học tập và thực hiện luận văn
thạc sĩ.
Tác giả

Đào Thị Diễm Hƣơng


MỤC LỤC
Trang
LỜI CAM ĐOAN ...........................................................................................................i
LỜI CẢM ƠN .............................................................................................................. iii
DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT ...............................................................................i
DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU ................................................................................. ii
DANH MỤC CÁC HÌNH ........................................................................................... iii
MỞ ĐẦU .........................................................................................................................1
CHƢƠNG 1. TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU, CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ
THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP .................................5
1.1. Tổng quan tình hình nghiên cứu về quản lý tài chính doanh nghiệp ................... 5
1.1.1. Những kết quả đã đạt được từ các công trình nghiên cứu liên quan đến đề
tài .............................................................................................................................5
1.1.2. Những vấn đề đặt ra cần tiếp tục phải nghiên cứu đối với đề tài ................11
1.2. Cơ sở lý luận về quản lý tài chính doanh nghiệp ............................................... 12

1.2.1. Một số khái niệm .........................................................................................12
1.2.2. Nội dung quản lý tài chính doanh nghiệp....................................................16
1.2.3. Các nhân tố ảnh hưởng tới quản lý tài chính doanh nghiệp ........................22
1.2.4. Các tiêu chí đánh giá hiệu quả công tác quản lý tài chính doanh nghiệp ...29
1.3. Kinh nghiệm quản lý tài chính tại một số doanh nghiệp và bài học cho Công ty
TNHH Tuấn Tú Phú Thọ .......................................................................................... 33
1.3.1. Kinh nghiệm quản lý tài chính tại một số doanh nghiệp .............................33
1.3.2. Bài học kinh nghiệm rút ra cho Công ty TNHH Tuấn Tú Phú Thọ ............36
CHƢƠNG 2. PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU .......................................................38
2.1. Nguồn tài liệu và dữ liệu .................................................................................... 38
2.2. Các phương pháp nghiên cứu ............................................................................. 38
2.2.1. Phương pháp thu thập thông tin, dữ liệu, số liệu thứ cấp ............................38
2.2.2. Phương pháp xử lý thông tin, dữ liệu, số liệu .............................................39
2.2.3. Phương pháp nghiên cứu tài liệu .................................................................41
CHƢƠNG 3. THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH
TUẤN TÚ PHÚ THỌ ..................................................................................................44
3.1. Giới thiệu về Công ty TNHH Tuấn Tú Phú Thọ ............................................... 44
3.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển Công ty TNHH Tuấn Tú Phú Thọ...........44


3.1.2. Chức năng, nhiệm vụ, đặc điểm của Công ty TNHH Tuấn Tú Phú Thọ ....45
3.1.3. Cơ cấu tổ chức, nhân sự của Công ty TNHH Tuấn Tú Phú Thọ ................46
3.2. Thực trạng công tác quản lý tài chính tại công ty TNHH Tuấn Tú Phú Thọ .... 48
3.2.1. Công tác hoạch định tài chính của Công ty.................................................48
3.2.2. Lập kế hoạch tài chính và thực hiện kế hoạch tài chính của công ty ..........53
3.2.3. Quản lý tài chính thông qua quản lý nguồn vốn và doanh thu ....................56
3.2.4. Kiểm tra quy trình quản lý tài chính............................................................66
3.3. Những kết quả đạt được và tồn tại, hạn chế trong công tác quản lý tài chính tại
Công ty TNHH Tuấn Tú Phú Thọ............................................................................. 68
3.3.1. Những kết quả đã đạt được..........................................................................68

3.3.2. Hạn chế và nguyên nhân của hạn chế..........................................................70
CHƢƠNG 4. GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ ......................74
TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH TUẤN TÚ PHÚ THỌ ...................................74
4.1. Định hướng hoàn thiện quản lý tài chính tại Công ty TNHH Tuấn Tú Phú Thọ74
4.2. Một số giải pháp hoàn thiện quản lý tài chính tại Công ty TNHH Tuấn Tú Phú
Thọ ............................................................................................................................ 75
4.2.1. Hoàn thiện công tác lập kế hoạch tài chính của Công ty ............................75
4.2.2. Nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ quản lý tài chính ...............................78
4.2.3. Hoàn thiện quy trình quản lý tài chính ........................................................79
4.2.4. Tăng cường công tác kiểm tra, kiểm soát công tác quản lý tài chính .........81
4.3. Một số đề xuất, kiến nghị ................................................................................... 87
4.3.1. Kiến nghị với Nhà nước ..............................................................................87
4.3.2. Kiến nghị với Bộ Tài chính .........................................................................87
KẾT LUẬN ..................................................................................................................89
TÀI LIỆU THAM KHẢO...........................................................................................90


DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT

STT Ký hiệu

Nguyên nghĩa

1

TSCĐ

Tài sản cố định

2

TSLĐ

Tài sản lưu động

3

DNNN

Doanh nghiệp nhà nước

4

ASEAN Hiệp hội các quốc gia Đông Nam Á

5

AFTA

Khu vực mậu dịch tự do ASEAN

6

APEC

Diễn đàn hợp tác kinh tế Châu Á

7

WTO

Tổ chức thương mại thế giới

8

SXKD

Sản xuất kinh doanh

9

TNHH

Trách nhiệm hữu hạn

10

CP

Cổ phần

11

CTCP

Công ty cổ phần

12

DNTN

Doanh nghiệp tư nhân

13

TC

Tài chính

14

QLTC

Quản lý tài chính

15

DN

Doanh nghiệp

i


DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU

STT

Bảng

Nội dung

1

Bảng 3.1

2

Bảng 3.2 Mục tiêu các chỉ tiêu tài chính năm 2017

50

3

Bảng 3.3 Kế hoạch tài chính của công ty qua các năm

54

4

Bảng 3.4 Thực trạng tài sản cố định của công ty qua các năm

56

5

Bảng 3.5

6

Bảng 3.6

7

Bảng 3.7

Số lượng người lao động của công ty TNHH Tuấn
Tú Phú Thọ

Tiền và các khoản tương đương tiền của công ty qua
các năm
Thực trạng nợ phải trả của công ty qua các năm
Tổng doanh thu và lợi nhuận trước thuế của công ty
qua các năm

ii

Trang
46

59

64

68


DANH MỤC CÁC HÌNH

STT

Bảng

1

Hình 3.1

2

Hình 3.2

3

Hình 3.3

4

Hình 3.4

5

Hình 3.5

6

Hình 3.6

7

Hình 3.7

Nội dung

Trang

Bộ máy tổ chức quản lý của Công ty TNHH Tuấn Tú

48

Phú Thọ
Kết quả thực hiện kế hoạch tài chính của Công ty

55

TNHH Tuấn Tú Phú Thọ
Tiền và các khoản tương đương tiền của Công ty

59

TNHH Tuấn Tú Phú Thọ qua các năm
Các khoản tiền phải thu ngắn hạn của Công ty

61

TNHH Tuấn Tú Phú Thọ qua các năm
Hàng tồn kho của Công ty TNHH Tuấn Tú Phú Thọ

62

qua các năm

Quỹ đầu tư phát triển của Công ty TNHH Tuấn Tú

66

Phú Thọ qua các năm
Lợi nhuận trước thuế của Công ty TNHH Tuấn Tú
Phú Thọ qua các năm

iii

69


MỞ ĐẦU

1. Về tính cấp thiết của đề tài
Trong những năm gần đây, nền kinh tế Việt Nam có sự phát triển với tốc
độ cao và đạt được rất nhiều thành tựu trong phát triển kinh tế. Đặc biệt khi Việt
Nam đã gia nhập tổ chức thương mại thế giới (WTO) đây là một sự kiện rất
quan trọng góp phần nâng cao vị thế của nền kinh tế Việt Nam trong khu vực và
trên thế giới. Tuy nhiên sự phát triển cao của nền kinh tế nước ta làm phát sinh
rất nhiều biến động trong nền kinh tế, đặc biệt là thị trường chứng khoán, thị
trường bất động sản, thị trường tài chính tiền tệ. Sự biến động của thị trường tài
chính tiền tệ ảnh hưởng nghiêm trọng đến sự phát triển của đất nước, xét trên
góc độ vĩ mô thì đây là giai đoạn đầy nguy cơ và thách thức đối với doanh
nghiệp.
Thị trường kinh doanh ngày nay đang ngày một mở rộng hơn, một mặt
mang lại những lợi ích dài hạn để doanh nghiệp phát triển thông qua mở rộng thị
trường và đổi mới cơ chế quản lý và kinh doanh theo yêu cầu cạnh tranh, mặt
khác sẽ là những thách thức không nhỏ đối với khả năng của doanh nghiệp, buộc

các doanh nghiệp phải cơ cấu lại sản xuất kinh doanh, chuyển dịch đầu tư và
điều chỉnh các hoạt động sản xuất kinh doanh. Quá trình đối phó với các thách
thức cạnh tranh đặt ra cho các doanh nghiệp cần thiết có sự hỗ trợ từ nhiều phía
nhằm tạo điều kiện để các nguồn vốn tài chính được nhanh chóng chuyển sang
sử dụng ở các lĩnh vực kinh doanh khác hiệu quả hơn. Và trong quá trình này,
vấn đề quản lý tài chính doanh nghiệp là một vấn đề lớn mà các doanh nghiệp
rất cần phải quan tâm và chú trọng.
Quản lý tài chính là một bộ phận quan trọng của quản lý kinh doanh
doanh nghiệp và cũng là kiểu quản lý mang tính tổng hợp đối với hoạt động sản
xuất kinh doanh được áp dụng ở các doanh nghiệp. Quản lý tài chính là việc sử
1


dụng các thông tin liên quan tới chỉ tiêu, kết quả tài chính để phản ánh chính xác
tình hình tài chính nội tại của doanh nghiệp phân tích ra những điểm mạnh và
những tồn tại hạn chế của doanh nghiệp nhằm lập các kế hoạch kinh doanh, kế
hoạch sử dụng nguồn lực tài chính và nhu cầu nhân lực trong tương lai nhằm
tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp. Quản lý tài chính doanh nghiệp là quá trình
bao quát tổng thể và có liên quan mật thiết với mọi hoạt động của doanh nghiệp,
chính vì vậy nếu hoạt động quản lý tài chính đạt hiệu quả tốt không chỉ giúp
nâng cao chất lượng năng lực tài chính của doanh nghiệp mà còn thúc đẩy mọi
hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp để phát triển bền vững.
Công ty trách nhiệm hữu hạn (TNHH) Tuấn Tú Phú Thọ là một doanh
nghiệp tư nhân được thành lập từ năm 2006, là một doanh nghiệp hoạt động
trong lĩnh vực sản xuất kinh doanh tập trung ở mảng kinh doanh xây dựng,
khách sạn, nhà hàng, du lịch, dịch vụ. Trong những năm gần đây, cũng như
nhiều doanh nghiệp khác đã gặp phải nhiều khó khăn trong hoạt động sản xuất
kinh doanh, công ty TNHH Tuấn Tú Phú Thọ phải đối mặt với một số vấn đề
như: nhu cầu vốn đầu tư cao trong khi nguồn vốn đầu tư của công ty còn hạn
hẹp; những hạn chế về quy mô, năng lực, hiệu quả kinh doanh, sự cạnh tranh

khốc liệt từ bên ngoài và những bất cập trong cơ chế, tác phong làm việc của
nhân viên thì tình hình tài chính của công ty đang là vấn đề rất đáng được quan
tâm do hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty không đạt hiệu quả như mong
muốn. Do đó, trong tương lai công ty muốn khắc phục được những tồn tại hạn
chế của mình cũng như góp phần hỗ trợ cho hoạt động sản xuất kinh doanh phát
triển thì hoạt động quản lý tài chính của công ty cần có các giải pháp đổi mới và
hoàn thiện theo hướng hiệu quả và thiết thực hơn.
Nhận thấy hoạt động quản lý tài chính có ý nghĩa vô cùng quan trọng đối
với hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, cũng như góp phần khắc phục
2


những hạn chế đang tồn tại trong quản lý tài chính tại công ty. Học viên lựa
chọn đề tài “Quản lý tài chính tại Công ty TNHH Tuấn Tú Phú Thọ” làm luận
văn thạc sĩ của mình.
2. Mục tiêu và nhiệm vụ nghiên cứu
Mục tiêu nghiên cứu đề tài là tìm những giải pháp nhằm hoàn thiện quản
lý tài chính tại Công ty TNHH Tuấn Tú Phú Thọ.
Nhằm đạt được mục tiêu trên, nhiệm vụ nghiên cứu đặt ra là:
- Hệ thống hóa cơ sở lý luận về quản lý tài chính trong doanh nghiệp.
- Phân tích, đánh giá thực trạng công tác quản lý tài chính tại Công ty
TNHH Tuấn Tú Phú Thọ.
- Đề xuất giải pháp để hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại Công ty
TNHH Tuấn Tú Phú Thọ.
3. Câu hỏi nghiên cứu
Những bất cập trong quản lý tài chính tại Công ty TNHH Tuấn Tú Phú
Thọ là gì? Thời gian sắp tới, Công ty TNHH Tuấn Tú Phú Thọ cần thực hiện các
giải pháp nào để có thể hoàn thiện công tác quản lý tài chính của công ty?
4. Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu
- Đối tượng nghiên cứu: Công tác quản lý tài chính tại Công ty TNHH

Tuấn Tú Phú Thọ.
- Phạm vi nghiên cứu:
+ Về nội dung: Luận văn tập trung nghiên cứu những nội dung cơ bản của
hoạt động quản lý tài chính tại Công ty TNHH Tuấn Tú Phú Thọ trong giai đoạn
2014-2017.

3


+ Về không gian: Luận văn tập trung nghiên cứu tại Công ty TNHH Tuấn
Tú Phú Thọ.
+ Về thời gian: Số liệu nghiên cứu được thu thập, xử lý và phân tích trong
giai đoạn 2014-2017; đề xuất các giải pháp nhằm nâng cao hoạt động quản lý tài
chính cho giai đoạn 2018-2023 và những năm tiếp theo.
5. Kết cấu của luận văn
Luận văn bao gồm các nội dung chính sau:
Mở đầu
Chương 1: Tổng quan tình hình nghiên cứu, cơ sở lý luận và thực tiễn về
quản lý tài chính doanh nghiệp.
Chương 2: Phương pháp nghiên cứu.
Chương 3: Thực trạng quản lý tài chính tại Công ty TNHH Tuấn Tú Phú
Thọ.
Chương 4: Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại Công ty
TNHH Tuấn Tú Phú Thọ.
Kết luận

4


CHƢƠNG 1

TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU, CƠ SỞ LÝ
LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH
DOANH NGHIỆP
1.1. Tổng quan tình hình nghiên cứu về quản lý tài chính doanh nghiệp

1.1.1. Những kết quả đã đạt được từ các công trình nghiên cứu liên quan đến đề
tài
Trong những năm gần đây đã có rất nhiều công trình nghiên cứu khác
nhau về quản lý tài chính trong doanh nghiệp ở Việt Nam thuộc cả doanh nghiệp
nhà nước và doanh nghiệp tư nhân, ở tất cả các loại hình, ngành nghề khác nhau
(đề tài nghiên cứu quản lý tài chính tại doanh nghiệp nhà nước như công ty
TNHH một thành viên 27 - Bộ Quốc phòng hay đề tài nghiên cứu quản lý tài
chính tại doanh nghiệp tư nhân như công ty TNHH quảng cáo và thương mại
P&G...). Điều này chứng tỏ công tác quản lý tài chính trong doanh nghiệp đang
ngày càng được quan tâm, trở thành đề tài được nhiều nhà khoa học và học viên
cao học quan tâm nghiên cứu. Cụ thể khi nghiên cứu về việc quản lý tài chính
trong doanh nghiệp có thể kể đến một số công trình nghiên cứu là các bài báo
khoa học, luận văn sau:
1.1.1.1. Các bài báo khoa học
- Tác giả Nguyễn Thị Ánh Tuyết với bài viết “Quản trị tài chính doanh
nghiệp và hệ công cụ quản trị tài chính” (Tạp chí Kế toán và Kiểm toán, số
tháng 5 năm 2016). Tác giả cho rằng quản trị tài chính doanh nghiệp chính là
toàn bộ các hoạt động của doanh nghiệp nhằm thiết lập định chế. Trước hết, là
các định chế tài chính nội bộ, tổ chức bộ máy quản trị và kiểm soát tài chính,
khai thác và sử dụng tốt mọi nguồn tài lực từ bên trong và bên ngoài doanh
nghiệp phục vụ cho sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp với mục tiêu cơ bản
5


là tiết kiệm và hiệu quả nhằm bảo vệ tốt lợi ích hợp pháp của doanh nghiệp và

các chủ thể liên quan. Tác giả chỉ rõ được mục tiêu của quản trị doanh nghiệp
(gồm mục tiêu ngắn hạn là đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động, đảm bảo khả
năng chi tiêu, thanh toán, thực thi tốt quyền và nghĩa vụ tài chính của doanh
nghiệp, thực hiện an toàn, tiết kiệm và hiệu quả trong chi tiêu tài chính và mục
tiêu dài hạn là xác định các định hướng giải pháp và con đường chủ yếu để tạo
lập nguồn vốn, phù hợp với chiến lược phát triển đặc biệt, chiến lược ngành
hàng, chiến lược thị trường của doanh nghiệp và đặt ra các mục tiêu chính trong
các bước phát triển của doanh nghiệp về mặt tài chính). Ngoài ra, tác giả cũng
nêu bật được các nội dung của quản lý tài chính trên các mặt: quản trị tài sản cố
định; quản trị tài sản lưu động và vốn lưu động; quản trị vốn bằng tiền; quản trị
tín dụng thương mại và quá trình tham gia thị trường tài chính; quản trị nguồn
vốn của doanh nghiệp; quản trị quyết định đầu tư, phân tích tính chi phí đầu tư;
quản trị rủi ro tài chính kinh doanh và phân tích tài chính là công cụ hữu hiệu
trong giải pháp quản trị tài chính doanh nghiệp.
- Tác giả Nguyễn Bửu Tâm với bài viết “Quản trị tài chính doanh
nghiệp” (Thời báo kinh tế Sài Gòn, số tháng 4 năm 2016). Tác giả đã nhận định
hệ thống tài chính trong doanh nghiệp được ví như hệ thống tuần hoàn máu
trong cơ thể nuôi tất cả các bộ phận và toàn thể. Tài chính có thể nằm dưới dạng
tiền, vật tư, nguyên liệu, tài sản phát sinh lúc hình thành nguồn vốn hoặc trong
quá trình hoạt động như các khoản phải thu, phải trả và quản lý hệ thống tài
chính sao cho có lợi nhuận đều quy về bài toán tài chính giản dị. Trong đó, tác
giả cho rằng tất cả bài toán tài chính đều quy về các dạng: doanh thu - chi phí,
nguồn thu - vốn đầu tư, lợi nhuận = doanh thu - chi phí, thu nhập ròng = thực
thu - thực chi... Các khoản chi phân bổ cho các lĩnh vực là (1) nhân lực, công
nghệ, tổ chức, quy trình; và (2) khách hàng (và đối tác), tài chính. Trong khi đó,
các khoản thu lại chỉ đến từ khách hàng và lĩnh vực tài chính mà thôi. Bên cạnh
6


đó, tác giả cũng chỉ rõ vai trò của công tác lập kế hoạch tài chính đối với quản lý

tài chính doanh nghiệp, việc lập kế hoạch tài chính là dùng một số giả định như
dự báo doanh thu, chi phí... và các báo cáo tài chính (dòng tiền, bảng cân đối,
thu nhập...) vài năm trước đó để đưa ra các báo cáo tài chính trong tương lai
nhằm vào các mục tiêu và ưu tiên của doanh nghiệp. Vì vậy, việc lập kế hoạch
tài chính sát với thực tế của doanh nghiệp không chỉ giúp doanh nghiệp quản lý
tài chính được tốt hơn mà còn giúp doanh nghiệp tồn tại tăng trưởng và phát
triển.
- Bài viết “Những hạn chế trong công tác kiểm toán báo cáo tài chính tại
các doanh nghiệp xây dựng” (Tạp chí Tài chính, số tháng 10 năm 2017) của tác
giả Nguyễn Thị Thanh Phương đã nhấn mạnh đến vai trò của công tác kiểm toán
đối với hoạt động quản lý tài chính trong doanh nghiệp, đặc biệt đối với các
doanh nghiệp xây dựng, theo tác giả để phát huy được vai trò của công tác kiểm
toán trong quản lý tài chính doanh nghiệp thì các doanh nghiệp cần: một là, cần
tăng cường hơn nữa việc đào tạo, bồi dưỡng nâng cao nghiệp vụ cho nhân lực
làm công tác quản lý tài chính trong doanh nghiệp; hai là, các doanh nghiệp cần
xây dựng quy trình kiểm toán báo cáo tài chính phù hợp với quy trình kiểm toán
nói chung và phù hợp với đặc điểm của doanh nghiệp nói riêng; ba là, cần hoàn
thiện việc lập và lưu trữ các tài liệu, giấy tờ làm việc và hồ sơ kiểm toán nhằm
đảm bảo ghi chép đầy đủ và thích hợp làm cơ sở đưa ra ý kiến kiểm toán trên
báo cáo tài chính và làm bằng chứng cho thấy, cuộc kiểm toán đã được lập kế
hoạch và thực hiện phù hợp với quy định của chuẩn mực kiểm toán, pháp luật và
các quy định có liên quan.
1.1.1.2. Đề tài luận văn thạc sĩ
- Tác giả Nguyễn Việt Đức (2014) Trường Đại học Kinh tế và Quản trị
kinh doanh, Đại học Thái Nguyên với đề tài luận văn thạc sĩ “Hoàn thiện công
7


tác quản lý tài chính tại công ty TNHH một thành viên 27 - Bộ Quốc phòng” đã
hệ thống hoá cơ sở lý luận và làm rõ hơn những vấn đề lý luận cơ bản của quản

lý tài chính trong doanh nghiệp sản xuất kinh doanh. Trên cơ sở đánh giá thực
trạng công tác quản lý tài chính tại Công ty TNHH MTV 27 đã chỉ ra được
những mặt mạnh, hạn chế và nguyên nhân hạn chế đang tồn tại trong công tác
quản lý tài chính của công ty trong giai đoạn vừa qua, nhằm đưa ra giải pháp để
hoàn thiện công tác quản lý tài chính của công ty trong giai đoạn tới. Đồng thời,
đưa ra đề xuất giúp cho lãnh đạo công ty xây dựng các căn cứ khoa học cho việc
hoàn thiện công tác quản lý tài chính phù hợp với đặc thù kinh tế kỹ thuật của
công ty, đáp ứng yêu cầu phát triển bền vững của công ty.
- Tác giả Nguyễn Thị Hữu (2013) Trường Đa ̣i ho ̣c kinh tế quố c dân với đề
tài luận văn thạc sĩ “Hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại công ty TNHH
quảng cáo và thương mại P&G”. Tác giả đã tổng hợp chung được các khái niệm
có liên quan đến doanh nghiệp, quản lý tài chính doanh nghiệp, vai trò của quản
lý tài chính doanh nghiệp cũng như các nguyên tắc quản lý tài chính doanh
nghiệp. Mặt khác, tác giả cũng đã chỉ ra được một số các nhân tố ảnh hưởng tới
quản lý tài chính doanh nghiệp như ảnh hưởng từ môi trường kinh doanh của
doanh nghiệp, đặc điểm kinh doanh của doanh nghiệp đến đặc điểm sở hữu và
hình thức pháp lý của doanh nghiệp, qua đó tác giả đã chỉ ra được thực trạng
hoạt động quản lý tài chính tại công ty TNHH P&G, từ đó đưa ra những các giải
pháp như duy trì và phát triển các mối quan hệ tài chính; giải pháp minh bạch
hoá tài chính công ty và giải pháp nâng cao năng lực quản lý tài chính của công
ty…
- Tác giả Lê Minh Hùng (2014) Trường Đa ̣i ho ̣c kinh tế quố c dân với đề
tài luận văn thạc sĩ “Quản lý tài chính tại Công ty cổ phần Bibica” đã phân tích
một cách một cách có hệ thống về tình hình quản lý tài chính của công ty cổ
8


phần Bibica khi sử dụng các phương pháp phân tích truyền thống, các nhóm hệ
số tài chính và kết hợp với một số chỉ tiêu khác như mô hình điểm Z, xem xét
tác động của các yếu tố phi tài chính tác động đến hoạt động quản lý tài chính tại

công ty; đồng thời tác giả đã đánh giá một cách khoa học những ưu điểm, hạn
chế của công tác quản lý tài chính của công ty cổ phần Bibica và đề xuất một số
giải pháp thực tế nhằm khắc phục các hạn chế trong quản lý tài chính và nâng
cao hiệu quả quản lý tài chính của công ty cổ phần Bibica. Tuy nhiên, hạn chế
chính của luận văn là chưa làm nổi bật được giải pháp nào chính để cải thiện
công tác quản lý tài chính tại công ty cổ phần Bibica.
- Tác giả Phan Thị Hoa (2014) Trường Đại học Kinh tế và Quản trị kinh
doanh, Đại học Thái Nguyên với đề tài luận văn thạc sĩ “Quản lý tài chính tại
Công ty cổ phần thiết bị xăng dầu Petrolimex” đã hệ thống hóa cơ sở lý luận về
quản lý tài chính trong doanh nghiệp. Tác giả tập trung phân tích, đánh giá thực
trạng quản lý tài chính tại Công ty cổ phần thiết bị xăng dầu Petrolimex, qua đó
đề xuất được một số nhóm giải pháp quản lý tài chính tại công ty gắn với việc
quản lý doanh thu, hoạch định tài chính và quản lý vốn.
- Tác giả Nguyễn Tố Hoa (2013) Trường Đại học Kinh tế và Quản trị
kinh doanh, Đại học Thái Nguyên với đ ề tài luận văn thạc sĩ “Một số giải pháp
hoàn thiện quản lý tài chính tại công ty TNHH bao bì Tiền Phong” đã nêu được
một số cơ sở lý luận về tài chính doanh nghiệp và quản lý tài chính trong doanh
nghiệp. Tác giả cũng chỉ ra được thực trạng quản lý tài chính của Công ty
TNHH bao bì Tiền Phong và đề xuất các giải pháp hoàn thiện quản lý tài chính
tại công ty gắn với việc khắc phục các hạn chế trong quản lý tài chính của công
ty trên một số mặt như: sự hạn chế của bộ máy quản lý tài chính của công ty;
những tồn tại trong khâu quản lý và tiêu thụ sản phẩm của công ty ảnh hưởng tới
doanh thu và hoạt động quản lý tài chính của công ty…
9


- Tác giả Phạm Hoài An (2013) Trường Đa ̣i ho ̣c Kinh Tế Quố c dân với đề
tài luận văn thạc sĩ “Một số giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính ở
công ty TNHH đầu tư và phát triển công nghệ Phương Nam”. Tác giả đã nghiên
cứu cơ bản về hệ thống hoá cơ sở lý luận có liên quan tới doanh nghiệp và quản

lý tài chính trong doanh nghiệp, đi sâu vào việc nghiên cứu các nhân tố ảnh
hưởng tới hoạt động quản lý tài chính tại công ty qua các nhân tố: môi trường
kinh doanh, đối thủ cạnh tranh, tiềm lực tài chính của doanh nghiệp… Tác giả
đã chỉ ra được những tồn tại, hạn chế trong hoạt động quản lý tài chính của công
ty, qua đó đề xuất các nhóm giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động quản
lý tài chính của công ty trong thời gian sắp tới.
- Tác giả Nguyễn Thị Phương Hảo (2011) Đại học Đà Nẵng với đề tài
luận văn thạc sĩ “Giải pháp hoàn thiện hoạt động quản trị tài chính tại công ty
cổ phần đường Quảng Ngãi”. Tác giả dựa trên lý luận chung về tài chính doanh
nghiệp, quản trị tài chính doanh nghiệp và vận dụng các phương pháp nghiên
cứu như thống kê, mô tả nhằm tập hợp các số liệu và đánh giá thực trạng tình
hình quản trị tài chính nhằm đưa ra cái nhìn tổng quan về công tác quản lý tài
chính tại công ty Đường Quảng Ngãi, từ đó tác giả đề xuất những giải pháp
nhằm khắc phục những nhược điểm cơ bản của hoạt động quản lý tài chính tại
công ty, qua đó củng cố và tăng cường hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh
của công ty một cách căn bản và lâu dài để tối đa hoá giá trị tài sản của công ty.
- Tác giả Lê Hoài Thu (2014) Trường Đa ̣i ho ̣c Kinh Tế Quố c dân với đề
tài luận văn thạc sĩ “Một số giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính ở
công ty cổ phần đầu tư và phát triển phần mềm Hòa Bình” . Tác giả cho rằng
quản trị tài chính là một trong những chức năng quản lý cơ bản và quan trọng
nhất, có vai trò quyết định hiệu quả hoạt động và sự phát triển của một doanh
nghiệp và vận dụng vào điều kiện cụ thể của công ty cổ phần đầu tư và phát
10


triển phần mềm Hòa Bình. Quản trị tài chính doanh nghiệp là một lĩnh vực khá
rộng lớn, là những vấn đề về quản lý tài sản của doanh nghiệp, huy động và thu
hút các nguồn vốn, phân bổ và quyết định về đầu tư, các báo cáo tài chính và sử
dụng thông tin tài chính trong quá trình ra quyết định. Ngoài những vấn đề nói
trên, đề tài này còn cung cấp những kiến thức về các công cụ tài chính và phân

tích tài chính như là một công cụ hết sức cần thiết đối với các doanh nghiệp.
Tóm lại, những công trình, đề tài khoa học, luận văn, bài báo, bài viết nêu
trên đã đề cập tương đối đầy đủ, toàn diện về quản lý tài chính doanh nghiệp nói
chung trong đó có quản lý tài chính doanh nghiệp trong các công ty trách nhiệm
hữu hạn nói riêng . Hệ thống các giải pháp , kiến nghị tại các công trình nghiên
cứu trên là khá đầy đủ , toàn diện về cá c nội dung cơ bản của quản lý tài chính
doanh nghiệp như: xây dựng bộ máy quản lý tài chính tại doanh nghiệp phải phù
hợp với phương hướng và mục tiêu phát triển của doanh nghiệp hay quản lý
doanh thu trên cơ sở quản lý tốt vốn cố định và vốn lưu động, nhấn mạnh vai trò
của quản lý tài sản, quản lý vốn trong quản lý tài chính đối với doanh nghiệp,
đặc biệt là quản lý tài sản giúp điều hoà tài sản giữa các đơn vị trong doanh
nghiệp và rất cần thiết nhằm đáp ứng yêu cầu nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản
nói riêng và quản lý tài chính trong doanh nghiệp nói chung. Nhiều giải pháp rất
thiết thực có thể áp dụng vào công tác quản lý tài chính trong các doanh nghiệp
nhà nước và doanh nghiệp tư nhân.

1.1.2. Những vấn đề đặt ra cần tiếp tục phải nghiên cứu đối với đề tài
Qua việc tổng hợp, nghiên cứu các công trình, đề tài khoa học, luận văn,
báo cáo, bài viết đăng trên các tạp chí khoa học có liên quan đến quản lý tài
chính tại các doanh nghiệp nêu trên, những kết quả đã đạt được từ các công trình
nghiên cứu này vẫn còn tồn tại những vấn đề cần đặt ra tiếp tục phải nghiên cứu,
đặc biệt vẫn chưa có bất cứ nghiên cứu nào về hoạt động quản lý tài chính tại
11


doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh đa lĩnh vực từ xây dựng đến kinh doanh
nhà hàng, khách sạn như công ty TNHH Tuấn Tú Phú Thọ (như nghiên cứu
quản lý tài chính tại công ty TNHH đầu tư và phát triển công nghệ Phương Nam
mới chỉ đề cập đến công tác quản lý tài chính trong doanh nghiệp về lĩnh vực
công nghệ và tập trung chủ yếu về quản lý vốn liên quan đến công nghệ thông

tin hay nghiên cứu quản lý tài chính tại Công ty cổ phần thiết bị xăng dầu
Petrolimex lại tập trung đến lĩnh vực xăng dầu,...), đặc biệt trong bối cảnh hội
nhập sâu rộng của kinh tế tư nhân vào nền kinh tế quốc gia có tác động mạnh mẽ
đến công tác quản lý tài chính trong doanh nghiệp như nghiên cứu của tác giả
Nguyễn Tố Hoa (2013) tại công ty TNHH bao bì Tiền Phong chỉ thực hiện cho
doanh nghiệp nhà nước trong lĩnh vực sản xuất kinh doanh liên quan đến sản
phẩm bao bì hay tác giả Nguyễn Thị Phương Hảo (2011) tập trung nghiên cứu
hoạt động quản trị tài chính tại công ty cổ phần đường Quảng Ngãi chứ không
liên quan đến lĩnh vực xây dựng, nhà hàng,... Đây là một khoảng trống mà các
công trình nghiên cứu nêu trên chưa đề cập đến, tác giả hy vọng luận văn của
mình sẽ nghiên cứu thành công.
Trên cơ sở kế thừa các kết quả nghiên cứu đã có, tác giả sẽ nghiên cứu,
tổng hợp, so sánh, phân tích, đánh giá kết quả thực hiện và thực trạng quản lý tài
chính tại công ty TNHH Tuấn Tú Phú Thọ để từ đó đề ra các giải pháp nhằm
hoàn thiện hoạt động quản lý tài chính của công ty trong thời gian tới.
1.2. Cơ sở lý luận về quản lý tài chính doanh nghiệp

1.2.1. Một số khái niệm
1.2.1.1. Khái niệm về tài chính doanh nghiệp
* Khái niệm tài chính doanh nghiệp:
Trong sự tự do phát triển của nền kinh tế thị trường, việc cạnh tranh ngày
càng trở nên gay gắt. Chính vì vậy, bất cứ một doanh nghiệp nào muốn sản xuất
12


kinh doanh nhằm cạnh tranh được với các sản phẩm khác trên thị trường đều
phải có một số vốn nhất định. Hoạt động kinh doanh được xem như là một quá
trình phân phối, sử dụng quỹ tiền tệ của doanh nghiệp. Ở đây các luồng tiền vận
động gắn liền với sự đầu tư và hoạt động kinh doanh thường xuyên của doanh
nghiệp.

Bên cạnh quá trình tạo lập, phân phối và sử dụng quỹ tiền tệ của doanh
nghiệp là các quan hệ kinh tế biểu hiện dưới hình thức giá trị hay nói khác đi đó
là tài chính doanh nghiệp. Quản lý tài chính là nhằm mục tiêu tối đa hoá lợi
nhuận, sự tăng trưởng cũng như sự phát triển của doanh nghiệp.
Giáo trình về Tài chính doanh nghiệp căn bản của TS. Nguyễn Minh Kiều
(2014) cho rằng: “ Tài chính nói chung là các hoạt động liên quan đến việc hình
thành và sử dụng các quỹ tiền tệ”.
* Bản chất của tài chính doanh nghiệp:
Chính là sự vận động của các nguồn tài chính gắn liền với các mối quan
hệ kinh tế biểu hiện dưới hình thức giá trị giữa doanh nghiệp với các chủ thể
trong nền kinh tế, các mối quan hệ chủ yếu bao gồm:
- Quan hệ giữa doanh nghiệp với nhà nước: phát sinh khi doanh nghiệp
thực hiện nghĩa vụ nộp thuế cho nhà nước, khi nhà nước góp vốn vào doanh
nghiệp
- Quan hệ giữa doanh nghiệp với thị trường tài chính: quan hệ này được
thể hiện thông qua việc doanh nghiệp tìm kiếm nguồn tài trợ. “Thị trường tài
chính cho phép: doanh nghiệp có thể vay ngắn hạn để đáp ứng nhu cầu vốn ngắn
hạn, có thể phát hành cổ phiếu, trái phiếu để đáp ứng nhu cầu vốn dài hạn…
Cũng như vậy, ngược lại doanh nghiệp phải trả lãi vay và vốn vay, trả lãi cổ tức.
Doanh nghiệp cũng có thể tạm thời gửi tiền vào ngân hàng bằng số tiền tạm thời
chưa sử dụng”. (Trích dẫn: Theo luận văn của tác giả Lê Hoài Thu (2014), Một
13


số giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính ở công ty cổ phần đầu tư và
phát triển phần mềm Hòa Bình, Trang 18)
- Quan hệ giữa doanh nghiệp với các thị trường khác: trong nền kinh tế
bao gồm các thị trường: hàng hóa dịch vụ, thị trường sức lao động,… Đây là
những thị trường mà tại đó doanh nghiệp mua sắm máy móc thiết bị, nhà xưởng,
tìm kiếm lao động… Thông qua các thị trường này, doanh nghiệp có thể xác

định được nhu cầu hàng hoá, dịch vụ cần thiết cung ứng. Trên cơ sở đó doanh
nghiệp hoạch định ngân sách đầu tư, xây dựng chiến lược để tiếp thị thoả mãn
thị trường…
- Quan hệ trong nội bộ doanh nghiệp: “là quan hệ giữa các bộ phận
phòng ban, giữa các cổ đông và người quản lý, giữa quyền sử dụng vốn của
doanh nghiệp. Các mối quan hệ này được thể hiện thông qua hàng loạt chính
sách của doanh nghiệp như: chính sách chi phí, chính sách về đầu tư, chính sách
cổ tức…” (Trích dẫn: Theo luận văn của tác giả Lê Hoài Thu (2014), Một số
giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính ở công ty cổ phần đầu tư và
phát triển phần mềm Hòa Bình, Trang 19)
1.2.1.2. Khái niệm và vai trò của quản lý tài chính doanh nghiệp
* Khái niệm quản lý tài chính doanh nghiệp:
Theo giáo trình Khoa học quản lý của Trường đại học kinh tế quốc dân,
(2008) thì quản lý tài chính được hiểu như là một môn học về khoa học quản lý
nghiên cứu các mối quan hệ tài chính phát sinh trong phạm vi hoạt động sản
xuất kinh doanh của tổ chức, để từ đó ra các quyết định tài chính nhằm mục tiêu
tối đa hoá doanh lợi.
Đối với doanh nghiệp: Quản lý tài chính là việc sử dụng các thông tin
phản ánh chính xác tình trạng tài chính của một doanh nghiệp để phân tích điểm
mạnh, điểm yếu của nó và lập các kế hoạch kinh doanh, kế hoạch sử dụng nguồn
tài chính, tài sản cố định và nhu cầu nhân công trong tương lai nhằm đạt được
14


mục tiêu quản lý tài chính của doanh nghiệp, đó là tối đa hoá lợi nhuận, không
ngừng làm tăng giá trị doanh nghiệp và khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp
trên thị trường.
* Vai trò quản lý tài chính:
Tình hình tài chính doanh nghiệp lành mạnh là một trong những điều kiện
tiên quyết cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp diễn ra một cách nhịp

nhàng, đồng bộ, đạt hiệu quả cao. Khả năng quản lý tài chính của doanh nghiệp
chính là thước đo đánh giá về sự lành mạnh về tài chính.
Quản lý tài chính luôn giữ vị trí quan trọng quyết định tính độc lập, sự
thành công của một doanh nghiệp trong quá trình kinh doanh. Đặc biệt trong
môi trường kinh doanh quốc tế hiện nay, trong điều kiện cạnh tranh ngày càng
diễn ra khốc liệt trên phạm vi toàn thế giới, thì quản lý tài chính lại càng trở nên
quan trọng hơn bao giờ hết.
“Bằng các chỉ tiêu và sự nhạy bén mà các nhà quản lý tài chính có thể chỉ
ra những mặt mạnh cũng như những thiếu sót của doanh nghiệp trong từng thời
kỳ. Ngoài ra, các nhà quản lý tài chính còn giúp giám đốc hoạch định chiến lược
tài chính ngắn và dài hạn của doanh nghiệp dựa trên sự đánh giá tổng quát cũng
như từng khía cạnh cụ thể các nhân tố tài chính có ảnh hưởng quan trọng tới sự
tồn tại của doanh nghiệp, bao gồm: chiến lược tham gia vào thị trường tiền tệ,
thị trường vốn, thị trường chứng khoán, xác định chiến lược tài chính cho các
chương trình, các dự án của doanh nghiệp là mở rộng hay thu hẹp sản xuất…
Thông qua đó, đánh giá, dự đoán có hiệu quả các dự án đầu tư, các hoạt động
liên doanh liên kết, phát hiện âm mưu thôn tính doanh nghiệp của các đối tác
cạnh tranh, đề xuất phương án chia tách hay sáp nhập… Nhu cầu vốn sản xuất
kinh doanh của doanh nghiệp luôn có những biến động nhất định trong từng
thời kỳ. Vì vậy, một trong những nhiệm vụ quan trọng của quản lý tài chính là
xem xét, lựa chọn cơ cấu vốn sử dụng sao cho tiết kiệm, hiệu quả nhất.
15


Quản lý tài chính trong doanh nghiệp phải tiến hành phân tích và đưa ra
một cơ cấu nguồn vốn huy động tối ưu cho doanh nghiệp trong từng thời kỳ.
Quản lý tài chính phải thiết lập một chính sách phân chia lợi nhuận một cách
hợp lý đối với doanh nghiệp, vừa bảo vệ được quyền lợi của chủ doanh nghiệp
và các cổ đông, vừa đảm bảo được lợi ích hợp pháp, hợp lý cho người lao động;
xác định phần lợi nhuận để lại từ sự phân phối này là nguồn quan trọng cho

phép doanh nghiệp mở rộng sản xuất kinh doanh hoặc đầu tư vào những lĩnh
vực kinh doanh mới, sản phẩm mới, tạo điều kiện cho doanh nghiệp có mức độ
tăng trưởng cao và bền vững.
Quản lý tài chính trong doanh nghiệp còn có nhiệm vụ kiểm soát việc sử
dụng cả các tài sản trong doanh nghiệp, tránh tình trạng sử dụng lãng phí, sai
mục đích”.
(Trích dẫn: Theo luận văn của tác giả Phan Thị Hoa (2014), Quản lý tài
chính tại Công ty cổ phần thiết bị xăng dầu Petrolimex, Trang 25)
Quản lý tài chính là một hoạt động có mối liên hệ chặt chẽ với mọi hoạt
động khác của doanh nghiệp. Một khi công tác quản lý tài chính doanh nghiệp
được tổ chức tốt, nó không chỉ đem lại hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh
cho doanh nghiệp mà còn đem lại lợi ích kinh tế xã hội trên phạm vi quốc gia.

1.2.2. Nội dung quản lý tài chính doanh nghiệp
1.2.2.1. Hoạch định, lập kế hoạch tài chính
Hoạch định, lập kế hoạch tài chính là khâu đầu tiên và có ý nghĩa quyết
định đến toàn bộ các khâu khác trong quá trình quản lý tài chính. Khâu này sẽ là
cơ sở cho việc lựa chọn các phương án hoạt động tài chính của doanh nghiệp
trong tương lai và cũng đồng thời là căn cứ để tiến hành kiểm tra, kiểm soát các
bộ phận trong tổ chức.

16