bao cao kiem toan nguyen minh
Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (364.79 KB, 79 trang )
C.TY CP ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN HẠ TẦNG NGUYÊN MINH
Địa chỉ: Tầng 2, toà nhà Mitec, Lô E2 Khu đô thị mới Cầu Giấy,
phường Yên Hoà, quận Cầu Giấy, thành phố Hà Nội, Việt Nam
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Cho năm tài chính
kết thúc ngày 31/12/2016
CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN HẠ TẦNG NGUYÊN MINH
BÁO CÁO TÀI CHÍNH ĐÃ ĐƯỢC KIỂM TOÁN
Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2016
0
C.TY CP ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN HẠ TẦNG NGUYÊN MINH
Địa chỉ: Tầng 2, toà nhà Mitec, Lô E2 Khu đô thị mới Cầu Giấy,
phường Yên Hoà, quận Cầu Giấy, thành phố Hà Nội, Việt Nam
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Cho năm tài chính
kết thúc ngày 31/12/2016
Hà Nội, tháng 01 năm 2017
MỤC LỤC
Trang
BÁO CÁO CỦA BAN GIÁM ĐỐC
2-5
BÁO CÁO KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP
6-7
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
8 - 11
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
12
BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ
13 - 14
THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH
15 - 72
THƯ GIẢI TRÌNH
73 - 76
1
C.TY CP ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN HẠ TẦNG NGUYÊN MINH
Địa chỉ: Tầng 2, toà nhà Mitec, Lô E2 Khu đô thị mới Cầu Giấy,
phường Yên Hoà, quận Cầu Giấy, thành phố Hà Nội, Việt Nam
2
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Cho năm tài chính
kết thúc ngày 31/12/2016
C.TY CP ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN HẠ TẦNG NGUYÊN MINH
Địa chỉ: Tầng 2, toà nhà Mitec, Lô E2 Khu đô thị mới Cầu Giấy,
phường Yên Hoà, quận Cầu Giấy, thành phố Hà Nội, Việt Nam
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Cho năm tài chính
kết thúc ngày 31/12/2016
BÁO CÁO CỦA BAN GIÁM ĐỐC
Ban Giám đốc Công ty Cổ phần Đầu tư Phát triển Hạ tầng Nguyên Minh (gọi tắt là “Công ty”)
trình bày Báo cáo của Ban Giám đốc cùng với Báo cáo tài chính cho năm tài chính kết thúc ngày
31/12/2016.
Khái quát chung:
Công ty Cổ phần Đầu tư Phát triển Hạ tầng Nguyên Minh (Tên cũ: Công ty Cổ phần Đầu tư và
Phát triển Hạ tầng Nguyên Minh) được thành lập và hoạt động theo Giấy chứng nhận đăng ký
doanh nghiệp số 0106707303, đăng ký lần đầu ngày 05/12/2014, đăng ký thay đổi lần thứ 2 ngày
16/12/2016 do Phòng Đăng ký kinh doanh, Sở Kế hoạch và Đầu tư Hà Nội cấp.
Tên đầy đủ:
CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN HẠ TẦNG NGUYÊN MINH
Tên tiếng Anh: NGUYEN MINH INFRASTRUCTURE DEVELOPMENT INVESTMENT
JOINT STOCK COMPANY
Tên viết tắt:
NGUYEN MINH IDJ., JSC
Địa chỉ trụ sở chính: Tầng 2, toà nhà Mitec, Lô E2 Khu đô thị mới Cầu Giấy, phường Yên Hoà,
quận Cầu Giấy, thành phố Hà Nội, Việt Nam.
Vốn điều lệ của Công ty: 668.000.000.000 VNĐ (Sáu trăm sáu mươi tám tỷ đồng chẵn).
Đại diện theo pháp luật: Ông Nguyễn Trí Thanh - Tổng Giám đốc
Danh sách cổ đông sáng lập:
STT
1
2
3
4
5
Tên cổ đông
Số cổ phần
Giá trị (VND)
Công ty CP Đầu tư và Xây dựng Giao
thông Phương Thành (Đại diện: Phạm
Văn Khôi)
Phạm Văn Khôi
Thái Thị Hiền
Nguyễn Trí Thanh
Nguyễn Hữu Thảo
6.400.000
64.000.000.000
27.314.100
5.500.000
15.022.700
12.563.200
273.141.000.000
55.000.000.000
150.227.000.000
125.632.000.000
Cộng:
66.800.000
668.000.000.000
Hoạt động kinh doanh:
Theo Giấy Chứng nhận đăng ký doanh nghiệp số 0106707303, đăng ký lần đầu ngày 05/12/2014,
đăng ký thay đổi lần thứ 2 ngày 16/12/2016 do Phòng Đăng ký kinh doanh, Sở Kế hoạch và Đầu
tư thành phố Hà Nội cấp, hoạt động kinh doanh của Công ty bao gồm:
-
Xây dựng nhà các loại;
Xây dựng công trình đường sắt và đường bộ;
3
C.TY CP ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN HẠ TẦNG NGUYÊN MINH
Địa chỉ: Tầng 2, toà nhà Mitec, Lô E2 Khu đô thị mới Cầu Giấy,
phường Yên Hoà, quận Cầu Giấy, thành phố Hà Nội, Việt Nam
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Cho năm tài chính
kết thúc ngày 31/12/2016
BÁO CÁO CỦA BAN GIÁM ĐỐC (TIẾP)
Hoạt động kinh doanh (tiếp):
-
Xây dựng công trình kỹ thuật dân dụng khác;
Khai thác đá, cát, sỏi, đất sét;
Chuẩn bị mặt bằng;
Lắp đặt hệ thống điện;
Lắp đặt hệ thống cấp, thoát nước,lò sưởi và điều hoà không khí;
Lắp đặt hệ thống xây dựng khác;
Hoàn thiện công trình xây dựng;
Sản xuất vật liệu xây dựng từ đất sét;
Sản xuất xi măng, vôi và thạch cao;
Sản xuất bê tong và các sản phẩm từ xi măng và thạch cao;
Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng;
Nghiên cứu và phát triển thực nghiệm khoa học tự nhiên và kỹ thuật. Chi tiết: Nghiên cứu ứng
dụng công nghệ mới trong lĩnh vực tư vấn xây dựng và thi công các công trình xây dựng dân
dụng, giao thông, thuỷ lợi;
Hoạt động kiến trúc và tư vấn kỹ thuật có liên quan. Chi tiết: Tư vấn lập dự án đầu tư xây dựng
các công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông, thuỷ lợi, thuỷ điện, hạ tầng kỹ thuật đô thị
và nông thôn; Tư vấn quản lý dự án (Doanh nghiệp chỉ hoạt động khi đáp ứng đủ điều kiện
năng lực theo quy định của pháp luật và trong phạm vi chứng chỉ hành nghề đã ĐKKD)./.
(Đối với những ngành nghề kinh doanh có điều kiện, Doanh nghiệp chỉ kinh doanh khi có đủ
điều kiện theo quy định của pháp luật).
4
C.TY CP ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN HẠ TẦNG NGUYÊN MINH
Địa chỉ: Tầng 2, toà nhà Mitec, Lô E2 Khu đô thị mới Cầu Giấy,
phường Yên Hoà, quận Cầu Giấy, thành phố Hà Nội, Việt Nam
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Cho năm tài chính
kết thúc ngày 31/12/2016
BÁO CÁO CỦA BAN GIÁM ĐỐC (TIẾP)
Hội đồng Quản trị và Ban Giám đốc:
Các thành viên Hội đồng quản trị và Ban giám đốc đã điều hành Công ty trong kỳ kế toán và tại
ngày lập Báo cáo tài chính này gồm:
Các thành viên Hội đồng Quản trị (được bầu):
Họ và tên
Chức vụ
Ông Phạm Văn Khôi
Ông Nguyễn Trí Thanh
Bà Thái Thị Hiền
Ông Nguyễn Hữu Thảo
Chủ tịch
Ủy viên
Ủy viên
Ủy viên
Các thành viên Ban Giám đốc (được bổ nhiệm):
Họ và tên
Chức vụ
Ông Nguyễn Trí Thanh
Tổng Giám đốc
Kiểm toán viên:
Báo cáo tài chính cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2016 được kiểm toán bởi kiểm toán viên
của Công ty TNHH Kiểm toán Độc lập Quốc gia Việt Nam - Thành viên Tập đoàn Kiểm toán
Quốc tế EURA AUDIT INTERNATIONAL.
Kết quả hoạt động:
Tình hình tài chính tại ngày 31/12/2016 và kết quả hoạt động kinh doanh cho năm tài chính kết
thúc ngày 31/12/2016 của Công ty được trình bày trong Báo cáo tài chính từ trang 8 đến trang 72
kèm theo.
Sự kiện sau ngày kết thúc niên độ kế toán:
Ban Giám đốc Công ty khẳng định rằng, theo nhận định của Ban Giám đốc, trên tất cả những khía
cạnh trọng yếu, không có sự kiện bất thường nào xảy ra sau ngày khóa sổ kế toán hoặc đến ngày
lập Báo cáo tài chính này làm ảnh hưởng đến tình hình tài chính và hoạt động của Công ty cần
thiết phải điều chỉnh, trình bày hoặc công bố trên Báo cáo tài chính cho năm tài chính kết thúc
ngày 31/12/2016.
5
C.TY CP ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN HẠ TẦNG NGUYÊN MINH
Địa chỉ: Tầng 2, toà nhà Mitec, Lô E2 Khu đô thị mới Cầu Giấy,
phường Yên Hoà, quận Cầu Giấy, thành phố Hà Nội, Việt Nam
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Cho năm tài chính
kết thúc ngày 31/12/2016
BÁO CÁO CỦA BAN GIÁM ĐỐC (TIẾP)
Thư Giải trình của Ban Giám đốc:
Ban Giám đốc Công ty đã cung cấp thư giải trình cho Công ty TNHH Kiểm toán Độc lập Quốc gia
Việt Nam - Thành viên Tập đoàn Kiểm toán Quốc tế EURA AUDIT INTERNATIONAL kèm theo
Báo cáo tài chính này.
Trách nhiệm của Ban Giám đốc:
Ban Giám đốc Công ty có trách nhiệm lập Báo cáo tài chính phản ánh trung thực và hợp lý tình
hình tài chính của Công ty tại thời điểm 31/12/2016 cũng như kết quả hoạt động kinh doanh cho
năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2016. Trong việc lập Báo cáo tài chính này, Ban Giám đốc được
yêu cầu phải:
-
Tuân thủ Luật Kế toán, các Chuẩn mực Kế toán Việt Nam, chế độ kế toán doanh nghiệp
Việt Nam và các quy định pháp lý có liên quan hiện hành;
-
Lựa chọn các chính sách và các nguyên tắc kế toán thích hợp và áp dụng một cách nhất
quán;
-
Đưa ra các phán đoán và ước tính một cách hợp lý và thận trọng;
-
Nêu rõ các nguyên tắc kế toán thích hợp có được tuân thủ hay không, có những áp dụng
sai lệch trọng yếu cần được công bố và giải thích trong Báo cáo tài chính hay không; và
-
Lập Báo cáo tài chính trên cơ sở Công ty hoạt động liên tục.
Ban Giám đốc Công ty xác nhận đã tuân thủ các yêu cầu nêu trên trong việc lập Báo cáo tài chính.
Ban Giám đốc Công ty có trách nhiệm đảm bảo rằng sổ kế toán được ghi chép một cách phù hợp
để phản ánh một cách hợp lý tình hình tài chính của Công ty tại bất kỳ thời điểm nào và đảm bảo
rằng Báo cáo tài chính tuân thủ theo các quy định hiện hành của Chế độ kế toán doanh nghiệp Việt
Nam. Ban Giám đốc cũng chịu trách nhiệm đảm bảo an toàn cho tài sản của Công ty và vì vậy
thực hiện các biện pháp thích hợp để ngăn chặn và phát hiện các hành vi gian lận và sai phạm
khác.
Thay mặt và đại diện Ban Giám đốc,
___________________________
Nguyễn Trí Thanh
Tổng Giám đốc
CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN HẠ TẦNG NGUYÊN MINH
Hà Nội, ngày 11 tháng 01 năm 2017.
6
Số: 2228/2016/KTQGVN-BCKT
BÁO CÁO KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP
Kính gửi:
Hội đồng Quản trị và Ban Giám đốc
Công ty Cổ phần Đầu tư Phát triển Hạ tầng Nguyên Minh
Báo cáo kiểm toán về Báo cáo tài chính:
Chúng tôi - Công ty TNHH Kiểm toán Độc lập Quốc gia Việt Nam đã tiến hành kiểm toán Báo cáo
tài chính kèm theo của của Công ty Cổ phần Đầu tư Phát triển Hạ tầng Nguyên Minh (gọi tắt là
"Công ty") bao gồm: Bảng Cân đối kế toán tại ngày 31/12/2016 cùng với Báo cáo kết quả hoạt
động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2016, và bản
thuyết minh báo cáo tài chính.
Trách nhiệm của Ban Giám đốc:
Ban Giám đốc Công ty chịu trách nhiệm về việc lập và trình bày trung thực và hợp lý báo cáo tài
chính của Công ty theo Luật Kế toán, các Chuẩn mực Kế toán Việt Nam, chế độ kế toán doanh
nghiệp Việt Nam, các nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung tại Việt Nam và các quy định
pháp lý có liên quan đến việc lập và trình bày báo cáo tài chính và chịu trách nhiệm về kiểm soát
nội bộ mà Ban Giám đốc xác định là cần thiết để đảm bảo cho việc lập và trình bày báo cáo tài
chính không có sai sót trọng yếu do gian lận hoặc nhầm lẫn.
Trách nhiệm của Kiểm toán viên:
Trách nhiệm của chúng tôi là đưa ra ý kiến về báo cáo tài chính dựa trên kết quả của cuộc kiểm
toán. Chúng tôi đã tiến hành kiểm toán theo các Chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam. Các chuẩn mực
này yêu cầu chúng tôi tuân thủ các yêu cầu về đạo đức nghề nghiệp, lập kế hoạch và thực hiện
cuộc kiểm toán để đạt được sự bảo đảm hợp lý về việc liệu báo cáo tài chính của Công ty có còn
sai sót trọng yếu hay không.
Công việc kiểm toán bao gồm thực hiện kiểm tra trên cơ sở chọn mẫu các bằng chứng có liên quan
và thực hiện các thủ tục nhằm thu thập các bằng chứng kiểm toán về các số liệu và thuyết minh
trên báo cáo tài chính. Các thủ tục kiểm toán được lựa chọn dựa trên xét đoán của kiểm toán viên,
bao gồm đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu trong báo cáo tài chính do gian lận hoặc nhầm lẫn.
Khi thực hiện đánh giá các rủi ro này, kiểm toán viên đã xem xét kiểm soát nội bộ của Công ty liên
quan đến việc lập và trình bày báo cáo tài chính trung thực, hợp lý nhằm thiết kế các thủ tục kiểm
toán phù hợp với tình hình thực tế, tuy nhiên không nhằm mục đích đưa ra ý kiến kiểm toán về
hiệu quả của kiểm soát nội bộ của Công ty. Công việc kiểm toán cũng bao gồm việc đánh giá tính
thích hợp của các chính sách kế toán được áp dụng và tính hợp lý của các ước tính kế toán của Ban
Giám đốc cũng như đánh giá việc trình bày tổng thể báo cáo tài chính.
Chúng tôi tin tưởng rằng các bằng chứng kiểm toán mà chúng tôi đã thu thập được là đầy đủ và
thích hợp làm cơ sở cho ý kiến kiểm toán của chúng tôi.
8
BÁO CÁO KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP (TIẾP)
Cơ sở của ý kiến kiểm toán ngoại trừ:
Hạn chế xử lý kế toán:
Theo Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp số 0106707303, đăng ký lần đầu ngày 05/12/2014,
đăng ký thay đổi lần thứ 2 ngày 16/12/2016 do Phòng đăng ký kinh doanh - Sở Kế hoạch và Đầu
tư Hà Nội cấp thì vốn điều lệ là 668.000.000.000 VNĐ. Tuy nhiên, số vốn chủ sở hữu thực góp
phản ánh trên sổ kế toán chi tiết tài khoản 411 - Vốn chủ sở hữu tại thời điểm 31/12/2016 không
đủ so với Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh. Cụ thể: Tại ngày 31/12/2016, số vốn góp là
604.000.000.000 VNĐ. Chênh lệch 64.000.000.000 VNĐ. Đây là khoản vốn đăng ký góp của
Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Giao thông Phương Thành (Đại diện: Phạm Văn Khôi).
Theo Điều 80, Chương IV Luật Doanh nghiệp của Quốc hội nước Cộng hòa Xã hội Chủ nghĩa Việt
Nam số 60/2005/QH11 ngày 29 tháng 11 năm 2005: “Thanh toán đủ số cổ phần cam kết mua
trong thời hạn chín mươi ngày, kể từ ngày công ty được cấp Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh;
chịu trách nhiệm về các khoản nợ và nghĩa vụ tài sản khác của công ty trong phạm vi số vốn đã
góp vào công ty. Không được rút vốn đã góp bằng cổ phần phổ thông ra khỏi công ty dưới mọi
hình thức, trừ trường hợp được công ty hoặc người khác mua lại cổ phần. Trường hợp có cổ đông
rút một phần hoặc toàn bộ vốn cổ phần đã góp trái với quy định tại khoản này thì thành viên Hội
đồng quản trị và người đại diện theo pháp luật của công ty phải cùng liên đới chịu trách nhiệm về
các khoản nợ và nghĩa vụ tài sản khác của công ty trong phạm vi giá trị cổ phần đã bị rút” và điều
84, chương IV “1. Các cổ đông sáng lập phải cùng nhau đăng ký mua ít nhất 20% tổng số cổ
phần phổ thông được quyền chào bán và phải thanh toán đủ số cổ phần đã đăng ký mua trong thời
hạn chín mươi ngày, kể từ ngày công ty được cấp Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh. 2. Trong
thời hạn chín mươi ngày, kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, công ty phải
thông báo việc góp vốn cổ phần đến cơ quan đăng ký kinh doanh”. Kiểm toán viên không đủ cơ sở
để đưa ra ý kiến về khoản mục này cũng như những nghĩa vụ liên đới đối với các cơ quan Nhà
nước có thẩm quyền khác.
Ý kiến kiểm toán:
Theo ý kiến của chúng tôi, ngoại trừ những ảnh hưởng của vấn đề nêu trong đoạn cơ sở ý kiến
kiểm toán ngoại trừ, báo cáo tài chính đã phản ánh trung thực và hợp lý, trên các khía cạnh trọng
yếu tình hình tài chính của Công ty tại ngày 31/12/2016, cũng như kết quả hoạt động kinh doanh
và tình hình lưu chuyển tiền tệ cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2016 phù hợp với Chuẩn
mực Kế toán Việt Nam, chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam và các quy định pháp lý có liên
quan đến việc lập và trình bày báo cáo tài chính.
____________________________
PGS.TS Nguyễn Thanh Nam
Giám đốc
Kiểm toán viên công chứng
Số đăng ký: 0645-2013-086-1
Do Bộ Tài chính Việt Nam cấp
____________________________
Bùi Thị Hoàng Anh
Kiểm toán viên
Kiểm toán viên công chứng
Số đăng ký: 3330-2015-086-1
Do Bộ Tài chính Việt Nam cấp
Thay mặt và đại diện cho
CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP QUỐC GIA VIỆT NAM - KTQGVN
Thành viên Tập đoàn Kiểm toán Quốc tế - EURA AUDIT INTERNATIONAL
Hà Nội, ngày 11 tháng 01 năm 2017.
9
C.TY CP ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN HẠ TẦNG NGUYÊN MINH
Địa chỉ: Tầng 2, toà nhà Mitec, Lô E2 Khu đô thị mới Cầu Giấy,
phường Yên Hoà, quận Cầu Giấy, thành phố Hà Nội, Việt Nam
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Cho năm tài chính
kết thúc ngày 31/12/2016
Mẫu số B 01 - DN
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
Tại ngày 31/12/2016
(Áp dụng cho doanh nghiệp đáp ứng giả định hoạt động liên tục)
Đơn vị tính: VNĐ
Mã Thuyết
số minh
TÀI SẢN
A.
31/12/2016
01/01/2016
667.393.925.550
9.133.922
166.822.686
166.822.686
-
918.790
918.790
-
-
-
122
-
-
123
-
-
667.214.770.400
8.250.000
-
-
-
-
667.206.520.400
-
-
12.332.464
9.582.664
2.749.800
8.215.132
7.965.332
249.800
-
-
-
-
-
-
TÀI SẢN NGẮN HẠN
100
I.
1.
2.
Tiền và các khoản tương đương tiền
Tiền
Các khoản tương đương tiền
110
111
112
II.
1.
Đầu tư tài chính ngắn hạn
Chứng khoán kinh doanh
Dự phòng giảm giá chứng khoán kinh
doanh (*)
Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn
120
121
130
131
132
133
5.
6.
7.
8.
Các khoản phải thu ngắn hạn
Phải thu ngắn hạn của khách hàng
Trả trước cho người bán ngắn hạn
Phải thu nội bộ ngắn hạn
Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng
xây dựng
Phải thu về cho vay ngắn hạn
Phải thu ngắn hạn khác
Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*)
Tài sản thiếu chờ xử lý
IV.
1.
2.
Hàng tồn kho
Hàng tồn kho
Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*)
140
141
149
V.
1.
2.
Tài sản ngắn hạn khác
Chi phí trả trước ngắn hạn
Thuế GTGT được khấu trừ
Thuế và các khoản khác phải thu Nhà
nước
Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính
phủ
Tài sản ngắn hạn khác
150
151
152
V.13a
153
V.17b
2.
3.
III.
1.
2.
3.
4.
3.
4.
5.
V.01
V.03
V.02a
134
135
136
137
139
V.04
V.05
V.07
154
155
V.14a
Các thuyết minh từ trang 15 đến trang 72 là một bộ phận hợp thành của Báo cáo tài chính
10
C.TY CP ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN HẠ TẦNG NGUYÊN MINH
Địa chỉ: Tầng 2, toà nhà Mitec, Lô E2 Khu đô thị mới Cầu Giấy,
phường Yên Hoà, quận Cầu Giấy, thành phố Hà Nội, Việt Nam
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Cho năm tài chính
kết thúc ngày 31/12/2016
Mẫu số B 01 - DN
B.
I.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (TIẾP)
Tại ngày 31/12/2016
(Áp dụng cho doanh nghiệp đáp ứng giả định hoạt động liên tục)
Đơn vị tính: VNĐ
Mã Thuyết
TÀI SẢN
31/12/2016
01/01/2016
số minh
TÀI SẢN DÀI HẠN
200
Các khoản phải thu dài hạn
210
Phải thu dài hạn của khách hàng
211 V.02b
Trả trước cho người bán dài hạn
212
Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc
213
Phải thu nội bộ dài hạn
214
Phải thu về cho vay dài hạn
215
Phải thu dài hạn khác
216
Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*)
219
-
II. Tài sản cố định
1. Tài sản cố định hữu hình
- Nguyên giá
- Giá trị hao mòn lũy kế (*)
2. Tài sản cố định thuê tài chính
- Nguyên giá
- Giá trị hao mòn lũy kế (*)
3. Tài sản cố định vô hình
- Nguyên giá
- Giá trị hao mòn lũy kế (*)
220
221 V.09
222
223
224 V.11
225
226
227 V.10
228
229
-
-
III. Bất động sản đầu tư
- Nguyên giá
- Giá trị hao mòn lũy kế (*)
230 V.12
231
232
-
-
IV. Tài sản dở dang dài hạn
1. Chi phí SX, kinh doanh dở dang dài hạn
2. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang
240 V.08
241
242
-
-
V.
1.
2.
3.
4.
5.
Đầu tư tài chính dài hạn
Đầu tư vào Công ty con
Đầu tư vào Công ty liên doanh, liên kết
Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác
Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính dài hạn
Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn
250 V.03c
251
252
253
254
255
-
-
VI.
1.
2.
3.
4.
Tài sản dài hạn khác
Chi phí trả trước dài hạn
Tài sản thuế thu nhập hoãn lại
Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay thế dài hạn
Tài sản dài hạn khác
TỔNG CỘNG TÀI SẢN
260
261 V.13b
262 V.24.1
263
268 V.14b
270
667.393.925.550
9.133.922
Các thuyết minh từ trang 15 đến trang 72 là một bộ phận hợp thành của Báo cáo tài chính
11
C.TY CP ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN HẠ TẦNG NGUYÊN MINH
Địa chỉ: Tầng 2, toà nhà Mitec, Lô E2 Khu đô thị mới Cầu Giấy,
phường Yên Hoà, quận Cầu Giấy, thành phố Hà Nội, Việt Nam
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Cho năm tài chính
kết thúc ngày 31/12/2016
Mẫu số B 01 - DN
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (TIẾP)
Tại ngày 31/12/2016
(Áp dụng cho doanh nghiệp đáp ứng giả định hoạt động liên tục)
Đơn vị tính: VNĐ
Mã Thuyết
NGUỒN VỐN
31/12/2016
01/01/2016
số minh
A. NỢ PHẢI TRẢ
300
63.448.647.800
18.647.800
I.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
310
311 V.16
312
313 V.17a
314
315 V.18a
316
63.448.647.800
-
18.647.800
-
-
-
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
Nợ ngắn hạn
Phải trả người bán ngắn hạn
Người mua trả tiền trước ngắn hạn
Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước
Phải trả người lao động
Chi phí phải trả ngắn hạn
Phải trả nội bộ ngắn hạn
Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng
xây dựng
Doanh thu chưa thực hiện ngắn hạn
Phải trả ngắn hạn khác
Vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn
Dự phòng phải trả ngắn hạn
Quỹ khen thưởng, phúc lợi
Quỹ bình ổn giá
Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ
63.448.647.800
-
18.647.800
-
II.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
Nợ dài hạn
Phải trả dài người bán dài hạn
Người mua trả tiền trước dài hạn
Chi phí phải trả dài hạn
Phải trả nội bộ về vốn kinh doanh
Phải trả nội bộ dài hạn
Doanh thu chưa thực hiện dài hạn
Phải trả dài hạn khác
Vay và nợ thuê tài chính dài hạn
Trái phiếu chuyển đổi
Cổ phiếu ưu đãi
Thuế thu nhập hoãn lại phải trả
Dự phòng phải trả dài hạn
Quỹ phát triển khoa học và công nghệ
330
331
332
333
334
335
336
337
338
339
340
341
342
343
-
-
7.
317
318
319
320
321
322
323
324
V.20a
V.19a
V.15
V.23a
V16b
V.18b
V.20b
V.19b
V.15b
V.21.2
V.22
V.24
V.23b
Các thuyết minh từ trang 15 đến trang 72 là một bộ phận hợp thành của Báo cáo tài chính
12
C.TY CP ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN HẠ TẦNG NGUYÊN MINH
Địa chỉ: Tầng 2, toà nhà Mitec, Lô E2 Khu đô thị mới Cầu Giấy,
phường Yên Hoà, quận Cầu Giấy, thành phố Hà Nội, Việt Nam
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Cho năm tài chính
kết thúc ngày 31/12/2016
Mẫu số B 01 - DN
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (TIẾP)
Tại ngày 31/12/2016
(Áp dụng cho doanh nghiệp đáp ứng giả định hoạt động liên tục)
Đơn vị tính: VNĐ
Mã Thuyết
số minh
NGUỒN VỐN
31/12/2016
01/01/2016
B. VỐN CHỦ SỞ HỮU
400
603.945.277.750
(9.513.878)
I. Vốn chủ sở hữu
1. Vốn đầu tư của chủ sở hữu
- Cổ phiếu phổ thông có quyền biểu quyết
- Cổ phiếu ưu đãi
2. Thặng dư vốn cổ phần
3. Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu
4. Vốn khác của chủ sở hữu
5. Cổ phiếu quỹ (*)
6. Chênh lệch đánh giá lại tài sản
7. Chênh lệch tỷ giá hối đoái
8. Quỹ đầu tư phát triển
9. Quỹ hỗ trợ sắp xếp doanh nghiệp
10. Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu
11. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối
- LNST chưa phân phối luỹ kế đến cuối kỳ
trước
- LNST chưa phân phối kỳ này
12. Nguồn vốn đầu tư XDCB
410
411 V.25
411a
411b
412
413
414
415
416 V.26
417 V.27
418
419
420
421
603.945.277.750
604.000.000.000
604.000.000.000
(54.722.250)
(9.513.878)
(9.513.878)
421a
(9.513.878)
-
421b
422
(45.208.372)
-
(9.513.878)
-
II. Nguồn kinh phí và quỹ khác
1. Nguồn kinh phí
2. Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ
430
431
432
-
-
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN
440
667.393.925.550
9.133.922
Người lập
Kế toán trưởng
Lập, ngày 11 tháng 01 năm 2017
Tổng Giám đốc
_____________________
Nguyễn Văn Cường
______________________
Nguyễn Văn Cường
______________________
Nguyễn Trí Thanh
Các thuyết minh từ trang 15 đến trang 72 là một bộ phận hợp thành của Báo cáo tài chính
13
C.TY CP ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN HẠ TẦNG NGUYÊN MINH
Địa chỉ: Tầng 2, toà nhà Mitec, Lô E2 Khu đô thị mới Cầu Giấy,
phường Yên Hoà, quận Cầu Giấy, thành phố Hà Nội, Việt Nam
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Cho năm tài chính
kết thúc ngày 31/12/2016
Mẫu số B 02 - DN
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Cho Năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2016
Mã Thuyết
số minh
CHỈ TIÊU
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
2. Các khoản giảm trừ doanh thu
Doanh thu thuần về bán hàng và cung
3.
cấp dịch vụ
4. Giá vốn hàng bán
Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp
5.
dịch vụ
6. Doanh thu hoạt động tài chính
7. Chi phí tài chính
- Trong đó: Chi phí lãi vay
8. Chi phí bán hàng
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp
10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh
doanh
11. Thu nhập khác
12. Chi phí khác
13. Lợi nhuận khác
14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế
15. Chi phí thuế TNDN hiện hành
16. Chi phí thuế TNDN hoãn lại
17. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp
18. Lãi cơ bản trên cổ phiếu
19. Lãi suy giảm trên cổ phiếu
01
03
VI.1
VI.2
10
11
VI.3
20
21 VI.4
22 VI.5
23
24 VI.8b
25 VI.8a
30
31 VI.6
32 VI.7
40
50
51 VI.10
52 VI.11
60
70
71
Đơn vị tính: VNĐ
Kỳ kế toán
Năm 2016
từ 05/12/2014
đến 31/12/2015
-
-
-
-
-
-
-
-
1.898.596
47.106.968
6.790
9.070.668
(45.208.372)
(9.063.878)
(45.208.372)
(45.208.372)
-
(9.063.878)
(9.063.878)
-
Người lập
Kế toán trưởng
Lập, ngày 11 tháng 01 năm 2017
Tổng Giám đốc
______________________
Nguyễn Văn Cường
______________________
Nguyễn Văn Cường
______________________
Nguyễn Trí Thanh
Các thuyết minh từ trang 15 đến trang 72 là một bộ phận hợp thành của Báo cáo tài chính
14
C.TY CP ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN HẠ TẦNG NGUYÊN MINH
Địa chỉ: Tầng 2, toà nhà Mitec, Lô E2 Khu đô thị mới Cầu Giấy,
phường Yên Hoà, quận Cầu Giấy, thành phố Hà Nội, Việt Nam
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Cho năm tài chính
kết thúc ngày 31/12/2016
Mẫu số B 03 - DN
BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ
(Theo phương pháp trực tiếp)
Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2016
Thuyết
Mã
minh
số
CHỈ TIÊU
I.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh
doanh
Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ
và doanh thu khác
Tiền chi trả cho người cung cấp hàng
hóa và dịch vụ
Tiền chi trả cho người lao động
Tiền lãi vay đã trả
Thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp
Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh
Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động
kinh doanh
II. Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư
1. Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ và
các tài sản dài hạn khác
2. Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ
và các tài sản dài hạn khác
3. Tiền chi cho vay, mua các công cụ nợ
của đơn vị khác
4. Tiền thu hồi cho vay, bán lại các công cụ
nợ của đơn vị khác
5. Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác
6. Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị
khác
7. Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận
được chia
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động
đầu tư
01
02
03
04
05
06
07
20
21
22
23
24
25
26
27
30
Đơn vị tính: VNĐ
Kỳ kế toán
Năm 2016
từ 05/12/2014
đến 31/12/2015
-
-
(42.050.000)
-
236.900.798.596
(840.692.844.700)
18.647.800
(17.735.800)
(603.834.096.104)
912.000
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
6.790
-
6.790
Các thuyết minh từ trang 15 đến trang 72 là một bộ phận hợp thành của Báo cáo tài chính
15
C.TY CP ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN HẠ TẦNG NGUYÊN MINH
Địa chỉ: Tầng 2, toà nhà Mitec, Lô E2 Khu đô thị mới Cầu Giấy,
phường Yên Hoà, quận Cầu Giấy, thành phố Hà Nội, Việt Nam
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Cho năm tài chính
kết thúc ngày 31/12/2016
Mẫu số B 03 - DN
BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (TIẾP)
(Theo phương pháp trực tiếp)
Cho Năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2016
Mã
số
CHỈ TIÊU
III. Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài
chính
1. Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận
vốn góp của chủ sở hữu
2. Tiền trả lại vốn góp cho các chủ sở
hữu, mua lại cổ phiếu của doanh
nghiệp đã phát hành
3. Tiền thu từ đi vay
4. Tiền trả nợ gốc vay
5. Tiền trả nợ gốc thuê tài chính
6 Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ sở
hữu
.
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động
tài chính
Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ
Tiền và tương đương tiền đầu kỳ
Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối
đoái quy đổi ngoại tệ
Tiền và tương đương tiền cuối kỳ
Thuyết
minh
31
Đơn vị tính: VNĐ
Kỳ kế toán
Năm 2016
từ 05/12/2014
đến 31/12/2015
604.000.000.000
-
-
-
-
-
-
-
604.000.000.000
-
50
60
61
165.903.896
918.790
918.790
-
-
-
70
166.822.686
918.790
32
33
34
35
36
VII.3
VII.4
40
Người lập
Kế toán trưởng
______________________
Nguyễn Văn Cường
______________________
Nguyễn Văn Cường
Lập, ngày 11 tháng 01 năm 2017
Tổng Giám đốc
______________________
Nguyễn Trí Thanh
Các thuyết minh từ trang 15 đến trang 72 là một bộ phận hợp thành của Báo cáo tài chính
16
C.TY CP ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN HẠ TẦNG NGUYÊN MINH
Địa chỉ: Tầng 2, toà nhà Mitec, Lô E2 Khu đô thị mới Cầu Giấy,
phường Yên Hoà, quận Cầu Giấy, thành phố Hà Nội, Việt Nam
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Cho năm tài chính
kết thúc ngày 31/12/2016
THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH
(Các thuyết minh từ trang 15 đến trang 72 là bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với BCTC)
I.
1.
ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP
Hình thức sở hữu vốn:
Công ty Cổ phần Đầu tư Phát triển Hạ tầng Nguyên Minh (Tên cũ: Công ty Cổ phần Đầu tư và
Phát triển Hạ tầng Nguyên Minh) được thành lập và hoạt động theo Giấy chứng nhận đăng ký
doanh nghiệp số 0106707303, đăng ký lần đầu ngày 05/12/2014, đăng ký thay đổi lần thứ 2
ngày 16/12/2016 do Phòng Đăng ký kinh doanh, Sở Kế hoạch và Đầu tư Hà Nội cấp.
Tên đầy đủ:
CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN HẠ TẦNG NGUYÊN MINH
Tên tiếng Anh: NGUYEN MINH INFRASTRUCTURE DEVELOPMENT INVESTMENT
JOINT STOCK COMPANY
Tên viết tắt:
NGUYEN MINH IDJ., JSC
Địa chỉ trụ sở chính: Tầng 2, toà nhà Mitec, Lô E2 Khu đô thị mới Cầu Giấy, phường Yên
Hoà, quận Cầu Giấy, thành phố Hà Nội, Việt Nam.
Vốn điều lệ của Công ty: 668.000.000.000 VNĐ (Sáu trăm sáu mươi tám tỷ đồng chẵn).
Đại diện theo pháp luật: Ông Nguyễn Trí Thanh - Tổng Giám đốc
Danh sách cổ đông sáng lập:
STT
1
2
3
4
5
2.
Tên cổ đông
Số cổ phần
Giá trị (VND)
Công ty CP Đầu tư và Xây dựng Giao
thông Phương Thành (Đại diện: Phạm
Văn Khôi)
Phạm Văn Khôi
Thái Thị Hiền
Nguyễn Trí Thanh
Nguyễn Hữu Thảo
6.400.000
64.000.000.000
27.314.100
5.500.000
15.022.700
12.563.200
273.141.000.000
55.000.000.000
150.227.000.000
125.632.000.000
Cộng:
66.800.000
668.000.000.000
Lĩnh vực kinh doanh:
Sản xuất và thương mại.
17
C.TY CP ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN HẠ TẦNG NGUYÊN MINH
Địa chỉ: Tầng 2, toà nhà Mitec, Lô E2 Khu đô thị mới Cầu Giấy,
phường Yên Hoà, quận Cầu Giấy, thành phố Hà Nội, Việt Nam
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Cho năm tài chính
kết thúc ngày 31/12/2016
THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH
(Các thuyết minh từ trang 15 đến trang 72 là bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với BCTC)
I.
ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP (TIẾP)
3.
Ngành nghề kinh doanh
Theo Giấy Chứng nhận đăng ký doanh nghiệp số 0106707303, đăng ký lần đầu ngày
05/12/2014, đăng ký thay đổi lần thứ 2 ngày 16/12/2016 do Phòng Đăng ký kinh doanh, Sở Kế
hoạch và Đầu tư thành phố Hà Nội cấp, hoạt động kinh doanh của Công ty bao gồm:
-
Xây dựng nhà các loại;
Xây dựng công trình đường sắt và đường bộ;
Xây dựng công trình kỹ thuật dân dụng khác;
Khai thác đá, cát, sỏi, đất sét;
Chuẩn bị mặt bằng;
Lắp đặt hệ thống điện;
Lắp đặt hệ thống cấp, thoát nước,lò sưởi và điều hoà không khí;
Lắp đặt hệ thống xây dựng khác;
Hoàn thiện công trình xây dựng;
Sản xuất vật liệu xây dựng từ đất sét;
Sản xuất xi măng, vôi và thạch cao;
Sản xuất bê tong và các sản phẩm từ xi măng và thạch cao;
Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng;
Nghiên cứu và phát triển thực nghiệm khoa học tự nhiên và kỹ thuật. Chi tiết: Nghiên cứu
ứng dụng công nghệ mới trong lĩnh vực tư vấn xây dựng và thi công các công trình xây
dựng dân dụng, giao thông, thuỷ lợi;
- Hoạt động kiến trúc và tư vấn kỹ thuật có liên quan. Chi tiết: Tư vấn lập dự án đầu tư xây
dựng các công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông, thuỷ lợi, thuỷ điện, hạ tầng kỹ thuật
đô thị và nông thôn; Tư vấn quản lý dự án (Doanh nghiệp chỉ hoạt động khi đáp ứng đủ
điều kiện năng lực theo quy định của pháp luật và trong phạm vi chứng chỉ hành nghề đã
ĐKKD)./.
(Đối với những ngành nghề kinh doanh có điều kiện, Doanh nghiệp chỉ kinh doanh khi có
đủ điều kiện theo quy định của pháp luật).
4.
Chu kỳ sản xuất, kinh doanh thông thường:
Chu kỳ kinh doanh được hiểu là sự biến động của các hoạt động kinh tế ngắn hạn trong một
thời kỳ nhất định, trong đó các giai đoạn tăng trưởng và các giai đoạn suy giảm luân chuyển
lẫn nhau không ngừng. Chu kỳ sản xuất kinh doanh là 12 tháng.
18
C.TY CP ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN HẠ TẦNG NGUYÊN MINH
Địa chỉ: Tầng 2, toà nhà Mitec, Lô E2 Khu đô thị mới Cầu Giấy,
phường Yên Hoà, quận Cầu Giấy, thành phố Hà Nội, Việt Nam
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Cho năm tài chính
kết thúc ngày 31/12/2016
THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH
(Các thuyết minh từ trang 15 đến trang 72 là bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với BCTC)
I.
ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP (TIẾP)
5.
Đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp trong năm tài chính có ảnh hưởng đến Báo cáo tài
chính:
Đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp trong năm tài chính không ảnh hưởng đến Báo cáo tài
chính.
6.
Cấu trúc doanh nghiệp:
a.
Danh sách các công ty con: Không có
b.
Danh sách các công ty liên doanh, liên kết: Không có
c.
Danh sách các đơn vị trực thuộc không có tư cách pháp nhân hạch toán phụ thuộc: Không có
7.
Tuyên bố về khả năng so sánh thông tin trên Báo cáo tài chính:
Số liệu tại ngày 01/01/2016 có khả năng so sánh được với số liệu tại ngày 31/12/2016 được
trình bày trên Báo cáo tài chính.
II.
KỲ KẾ TOÁN, ĐƠN VỊ TIỀN TỆ SỬ DỤNG TRONG KẾ TOÁN
Báo cáo tài chính được lập bằng đồng Việt Nam (VNĐ), theo nguyên tắc giá gốc và phù hợp
với các nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung tại Việt Nam. Các nguyên tắc này bao gồm
các quy định tại các Chuẩn mực Kế toán Việt Nam, Hệ thống kế toán Việt Nam và các quy
định về kế toán hiện hành tại Việt Nam.
Hình thức sổ kế toán áp dụng:
Kỳ kế toán năm:
Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán:
Nhật ký chung
Từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 năm dương lịch
VNĐ
III. CHUẨN MỰC VÀ CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN ÁP DỤNG
Trong quá trình lập Báo cáo tài chính, Công ty đã lựa chọn phù hợp các quy định của pháp luật
Nhà nước như Luật Kế toán, các Chuẩn mực Kế toán Việt Nam, chế độ kế toán doanh nghiệp
Việt Nam và các nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung tại Việt Nam.Tuy nhiên, Công ty
vẫn hiểu đầy đủ và chi tiết các nguyên tắc kế toán được trình bày dưới đây để áp dụng trong
trường hợp có nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sẽ áp dụng đầy đủ.
Luật Kế toán:
Trong năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2016, Công ty đã tuân thủ Luật Kế toán ban hành
ngày 17 tháng 06 năm 2003 kèm theo Nghị định số 129/2004/NĐ-CP ban hành ngày 31 tháng
5 năm 2004 của Chính Phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Kế
toán áp dụng trong hoạt động kinh doanh.
19
C.TY CP ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN HẠ TẦNG NGUYÊN MINH
Địa chỉ: Tầng 2, toà nhà Mitec, Lô E2 Khu đô thị mới Cầu Giấy,
phường Yên Hoà, quận Cầu Giấy, thành phố Hà Nội, Việt Nam
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Cho năm tài chính
kết thúc ngày 31/12/2016
THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH
(Các thuyết minh từ trang 15 đến trang 72 là bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với BCTC)
III.
CHUẨN MỰC VÀ CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN ÁP DỤNG (TIẾP)
Văn bản hướng dẫn của Bộ Tài chính và Chuẩn mực Kế toán Việt Nam:
Văn bản hướng dẫn của Bộ Tài chính:
Công ty đã áp dụng chế độ kế toán Việt Nam ban hành theo Thông tư 200/2014/TT-BTC ngày
22/12/2014 của Bộ Tài chính về việc hướng dẫn Chế độ kế toán Doanh nghiệp.
Chuẩn mực Kế toán Việt Nam:
Chuẩn mực Kế toán Việt Nam đợt I ban hành theo Quyết định số 149/2001/QĐ-BTC ngày
31/12/2001 của Bộ trưởng Bộ Tài chính và có hiệu lực kể từ ngày 01/01/2002:
Chuẩn mực số 02
Chuẩn mực số 03
Chuẩn mực số 04
Chuẩn mực số 14
Hàng tồn kho
Tài sản cố định hữu hình
Tài sản cố định vô hình
Doanh thu và thu nhập khác
Chuẩn mực Kế toán Việt Nam đợt II ban hành theo Quyết định số 165/2002/QĐ - BTC ngày
31/12/2002 của Bộ trưởng Bộ Tài chính và có hiệu lực kể từ ngày 01/01/2003:
Chuẩn mực số 01
Chuẩn mực số 06
Chuẩn mực số 10
Chuẩn mực số 15
Chuẩn mực số 16
Chuẩn mực số 24
Chuẩn mực chung
Thuê tài sản
Ảnh hưởng của việc thay đổi tỷ giá hối đoái
Hợp đồng xây dựng
Chi phí đi vay
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Chuẩn mực Kế toán Việt Nam đợt III ban hành theo Quyết định số 234/2003/QĐ-BTC ngày
30/12/2003 của Bộ trưởng Bộ Tài chính và có hiệu lực kể từ ngày 01/01/2004:
Chuẩn mực số 05
Chuẩn mực số 07
Chuẩn mực số 08
Chuẩn mực số 21
Chuẩn mực số 25
Chuẩn mực số 26
Bất động sản đầu tư
Kế toán các khoản đầu tư vào Công ty liên kết
Thông tin tài chính về các khoản góp vốn liên doanh
Trình bày báo cáo tài chính
Báo cáo tài chính hợp nhất và kế toán các khoản đầu tư Công ty con
Thông tin về các bên liên quan
Chuẩn mực Kế toán Việt Nam đợt IV ban hành theo Quyết định số 12/2005/QĐ-BTC ngày
15/02/2005của Bộ trưởng Bộ Tài chính và có hiệu lực kể từ ngày 01/03/2005:
Chuẩn mực số 17 Thuế thu nhập doanh nghiệp
Chuẩn mực số 22 Trình bày bổ sung báo cáo tài chính của các ngân hàng
và tổ chức tài chính tương tự
Chuẩn mực số 23 Các sự kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế toán năm
Chuẩn mực số 27 Báo cáo tài chính giữa niên độ
20
C.TY CP ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN HẠ TẦNG NGUYÊN MINH
Địa chỉ: Tầng 2, toà nhà Mitec, Lô E2 Khu đô thị mới Cầu Giấy,
phường Yên Hoà, quận Cầu Giấy, thành phố Hà Nội, Việt Nam
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Cho năm tài chính
kết thúc ngày 31/12/2016
THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH
(Các thuyết minh từ trang 15 đến trang 72 là bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với BCTC)
III. CHUẨN MỰC VÀ CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN ÁP DỤNG (TIẾP)
Chuẩn mực Kế toán Việt Nam (tiếp):
Chuẩn mực số 28 Báo cáo bộ phận
Chuẩn mực số 29 Thay đổi chính sách kế toán, ước tính kế toán và các sai sót
Chuẩn mực Kế toán Việt Nam đợt V ban hành theo Quyết định số 100/2005/QĐ-BTC ngày
28/12/2005 của Bộ trưởng Bộ Tài chính và có hiệu lực kể từ ngày 20/03/2006:
Chuẩn mực số 11
Chuẩn mực số 18
Chuẩn mực số 19
Chuẩn mực số 30
Hợp nhất kinh doanh
Các khoản dự phòng, tài sản và nợ tiềm tàng
Hợp đồng Bảo hiểm
Lãi trên Cổ phiếu
IV.
CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG
1.
NGUYÊN TẮC CHUYỂN ĐỔI BÁO CÁO TÀI CHÍNH LẬP BẰNG NGOẠI TỆ SANG
ĐỒNG VIỆT NAM (NẾU CÓ):
Khi chuyển đổi Báo cáo tài chính được lập bằng đồng ngoại tệ ra đồng Việt Nam, Công ty quy
đổi các chỉ tiêu của Báo cáo tài chính theo nguyên tắc:
- Tài sản và nợ phải trả được quy đổi ra Đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch thực tế cuối kỳ
-
-
(là tỷ giá chuyển khoản của một ngân hàng thương mại nơi doanh nghiệp thường xuyên có
giao dịch tại thời điểm báo cáo);
Vốn chủ sở hữu (vốn góp của chủ sở hữu, thặng dư vốn cổ phần, vốn khác, quyền chọn
chuyển đổi trái phiếu) được quy đổi ra Đồng Việt nam theo tỷ giá giao dịch thực tế tại ngày
góp vốn;
Chênh lệch tỷ giá và chênh lệch đánh giá lại tài sản được quy đổi ra Đồng Việt Nam theo tỷ
giá giao dịch thực tế tại ngày đánh giá;
Lợi nhuận chưa phân phối, các quỹ trích từ lợi nhuận sau thuế chưa phân phối phát sinh sau
ngày đầu tư được quy đổi ra Đồng Việt Nam bằng cách tính toán theo các khoản mục của
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh;
Lợi nhuận, cổ tức đã trả được quy đổi ra Đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch thực tế tại
ngày trả lợi tức, cổ tức;
Các khoản mục thuộc Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
được quy đổi ra Đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch thực tế tại thời điểm phát sinh giao
dịch. Trường hợp tỷ giá bình quân kỳ kế toán xấp xỉ với tỷ giá thực tế tại thời điểm phát
sinh giao dịch (chênh lệch không vượt quá 3%) thì có thể áp dụng theo tỷ giá bình quân
(nếu lựa chọn).
21
C.TY CP ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN HẠ TẦNG NGUYÊN MINH
Địa chỉ: Tầng 2, toà nhà Mitec, Lô E2 Khu đô thị mới Cầu Giấy,
phường Yên Hoà, quận Cầu Giấy, thành phố Hà Nội, Việt Nam
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Cho năm tài chính
kết thúc ngày 31/12/2016
THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH
(Các thuyết minh từ trang 15 đến trang 72 là bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với BCTC)
IV.
CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG (TIẾP)
2.
CÁC LOẠI TỶ GIÁ ÁP DỤNG TRONG KẾ TOÁN:
Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh bằng ngoại tệ được quy đổi ra đồng Việt Nam theo tỷ giá
giao dịch thực tế (hoặc tỷ giá bình quân liên ngân hàng) tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ. Tại
thời điểm cuối năm các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ được quy đổi theo tỷ giá chuyển
khoản của một ngân hàng thương mại nơi doanh nghiệp thường xuyên có giao dịch công bố
vào ngày kết thúc niên độ kế toán.
Chênh lệch tỷ giá thực tế phát sinh trong kỳ và chênh lệch do đánh giá lại số dư các khoản mục
tiền tệ tại thời điểm cuối năm được kết chuyển vào doanh thu hoặc chi phí tài chính trong năm
tài chính.
Hoặc: Chênh lệch tỷ giá phát sinh trong kỳ và chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại số dư các
khoản mục tiền tệ tại thời điểm cuối năm trong giai đoạn trước hoạt động được phản ánh trên
Bảng cân đối kế toán và được kết chuyển vào doanh thu hoặc chi phí khi hoàn thành bàn giao
công trình (hoặc được phân bổ vào doanh thu và chi phí trong 2 năm từ khi hoàn thành bàn
giao công trình).
Trong năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2016, Công ty thực hiện đánh giá chênh lệch tỷ giá
theo Thông tư 179/2012/TT-BTC ngày 24/10/2012 của Bộ Tài chính về ghi nhận, đánh giá, xử
lý các khoản chênh lệch tỷ giá hối đoái trong doanh nghiệp.
3.
NGUYÊN TẮC XÁC ĐỊNH LÃI SUẤT THỰC TẾ (LÃI SUẤT HIỆU LỰC) DÙNG ĐỂ
CHIẾT KHẤU DÒNG TIỀN:
Căn cứ xác định lãi suất thực tế: Doanh nghiệp căn cứ vào lãi suất thị trường hoặc lãi suất ngân
hàng thương mại nơi doanh nghiệp thường xuyên có giao dịch để chiết khấu dòng tiền.
4.
NGUYÊN TẮC GHI NHẬN CÁC KHOẢN TIỀN VÀ CÁC KHOẢN TƯƠNG ĐƯƠNG
TIỀN:
Nguyên tắc xác định các khoản tiền mặt, tiền gửi ngân hàng không kỳ hạn, tiền đang
chuyển:
Là các khoản tiền mặt tồn quỹ tại Công ty tại ngày lập Báo cáo tài chính và có sự kiểm kê đối
chiếu với số tiền này.
Là các khoản tiền gửi không kỳ hạn tại các ngân hàng được phép hoạt động hợp pháp tại Việt
Nam được đối chiếu số dư với các ngân hàng này tại thời điểm lập Báo cáo tài chính.
Tiền đang chuyển được xác định theo các quy định kế toán hiện hành.
Nguyên tắc xác định các khoản tương đương tiền:
Là các khoản đầu tư ngắn hạn, tiền gửi ngân hàng có kỳ hạn không quá 3 tháng có khả năng
chuyển đổi dễ dàng thành tiền và không có nhiều rủi ro trong chuyển đổi thành tiền kể từ ngày
mua khoản đầu tư đó tại thời điểm lập Báo cáo tài chính.
22
C.TY CP ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN HẠ TẦNG NGUYÊN MINH
Địa chỉ: Tầng 2, toà nhà Mitec, Lô E2 Khu đô thị mới Cầu Giấy,
phường Yên Hoà, quận Cầu Giấy, thành phố Hà Nội, Việt Nam
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Cho năm tài chính
kết thúc ngày 31/12/2016
THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH
(Các thuyết minh từ trang 15 đến trang 72 là bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với BCTC)
IV.
CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG (TIẾP)
5.
NGUYÊN TẮC KẾ TOÁN CÁC KHOẢN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH:
a.
Chứng khoán kinh doanh:
Phản ánh giá trị các khoản chứng khoán và các công cụ tài chính khác năm giữ vì mục đích
kinh doanh tại thời điểm lập Báo cáo tài chính (năm giữ với mục đích chờ tăng giá để bán ra
kiếm lời).
Thời điểm ghi nhận chứng khoán đăng ký kinh doanh là ngày chứng khoán kinh doanh đã
thuộc quyền sở hữu của Doanh nghiệp.
Chứng khoán kinh doanh được ghi nhận theo giá gốc (giá thực tế mua chứng khoán) gồm: giá
mua cộng (+) các chi phí mua (nếu có).
Căn cứ trích lập dự phòng giảm giá: Cuối niên độ kế toán nếu giá trị thị trường của chứng
khoán kinh doanh bị giảm xuống thấp hơn giá gốc, kế toán trích lập dự phòng giảm giá chứng
khoán kinh doanh. Việc trích lập dự phòng giảm giá đầu tư chứng khoán ngắn hạn, dài hạn tuân
thủ Thông tư 228/2009/TT-BTC ban hành ngày 07 tháng 12 năm 2009 của Bộ Tài chính.
b.
Các khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn:
Phản ánh các khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn tại thời điểm báo cáo như: Tiền gửi có
kỳ hạn, trái phiếu, thương phiếu và các loại chứng khoán nợ khác.
Các khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn được ghi nhận theo giá gốc gồm: giá mua cộng
(+) các chi phí mua (nếu có).
Với các khoản đầu tư có gốc ngoại tệ, Công ty thực hiện đánh giá lại theo đúng các nguyên tắc
chuyển đổi tiền tệ.
c.
Các khoản cho vay:
Phản ánh các khoản cho vay tại thời điểm báo cáo như các khoản cho vay bằng khế ước, hợp
đồng vay giữa hai bên.
Các khoản cho vay được ghi nhận theo giá gốc.
Với các khoản cho vay có gốc ngoại tệ, Công ty thực hiện đánh giá lại theo đúng các nguyên
tắc chuyển đổi tiền tệ.
Căn cứ lập dự phòng phải thu khó đòi đối với các khoản cho vay: Việc trích lập dự phòng phải
thu khó đòi đối với các khoản cho vay tuân thủ Thông tư 228/2009/TT-BTC ban hành ngày 07
tháng 12 năm 2009 của Bộ Tài chính.
23
C.TY CP ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN HẠ TẦNG NGUYÊN MINH
Địa chỉ: Tầng 2, toà nhà Mitec, Lô E2 Khu đô thị mới Cầu Giấy,
phường Yên Hoà, quận Cầu Giấy, thành phố Hà Nội, Việt Nam
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Cho năm tài chính
kết thúc ngày 31/12/2016
THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH
(Các thuyết minh từ trang 15 đến trang 72 là bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với BCTC)
IV.
CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG (TIẾP)
5.
NGUYÊN TẮC KẾ TOÁN CÁC KHOẢN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH (TIẾP):
d.
Các khoản đầu tư vào Công ty con, công ty liên doanh, liên kết:
Vốn đầu tư vào Công ty con được ghi nhận theo giá gốc, bao gồm giá mua cộng (+) với các chi
phí mua (nếu có), như: Chi phí môi giới, giao dịch, lệ phí, thuế, và phí Ngân hàng...
Công ty ghi nhận các khoản đầu tư vào Công ty liên kết và góp vốn liên doanh theo phương
pháp giá gốc khi lập và trình bày Báo cáo tài chính riêng của nhà đầu tư. Phương pháp vốn chủ
sở hữu được áp dụng trong kế toán khoản đầu tư vào Công ty liên kết khi lập và trình bày báo
cáo tài chính hợp nhất của Công ty.
Nguyên tắc xác định công ty con, công ty liên doanh, công ty liên kết dựa theo tỷ lệ vốn góp.
Thời điểm ghi nhận ban đầu là thời điểm Công ty góp vốn thực tế bằng tiền, bằng hiện vật vào
công ty con, công ty liên doanh, liên kết.
Căn cứ trích lập dự phòng tổn thất đầu tư vào công ty con, công ty liên doanh, liên kết: Cuối
niên độ kế toán, Công ty xác định giá trị các tổn thất đầu tư làm căn cứ trích lập dự phòng. Việc
trích lập dự phòng tổn thất đầu tư vào công ty con, công ty liên doanh, liên kết tuân thủ Thông
tư 228/2009/TT-BTC ban hành ngày 07 tháng 12 năm 2009 của Bộ Tài chính.
e.
Các khoản đầu tư vào công cụ vốn của đơn vị khác:
Các khoản đầu tư vào công cụ vốn của đơn vị khác bao gồm: các khoản đầu tư vốn vào đơn vị
khác mà doanh nghiệp nắm giữ dưới 20% quyền biểu quyết; đầu tư trái phiếu, cho vay vốn,
các khoản đầu tư khác,… mà thời hạn nắm giữ, thu hồi hoặc thanh toán dưới 1 năm đối với các
khoản đầu tư ngắn hạn và trên 1 năm đối với các khoản đầu tư dài hạn. Các khoản này được
theo dõi chi tiết theo đối tượng vay, phương thức vay, thời hạn và lãi suất cho vay
6.
NGUYÊN TẮC GHI NHẬN CÁC KHOẢN PHẢI THU THƯƠNG MẠI VÀ PHẢI THU
KHÁC:
Nguyên tắc ghi nhận:
Các khoản phải thu khách hàng, trả trước cho người bán, phải thu nội bộ, và các khoản phải thu
khác tại thời điểm báo cáo, nếu:
-
Có thời hạn thu hồi hoặc thanh toán dưới 1 năm (hoặc trong một chu kỳ sản xuất kinh
doanh) được phân loại là tài sản ngắn hạn.
-
Có thời hạn thu hồi hoặc thanh toán trên 1 năm (hoặc trên một chu kỳ sản xuất kinh
doanh) được phân loại là tài sản dài hạn.
24
