thuyết trình PHƯƠNG THỨC KÊ KHAI VÀ NỘP THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP

CHÀO MỪNG CÔ VÀ CÁC BẠN
ĐÃ ĐẾN VỚI BÀI THUYẾT TRÌNH CỦA
NHÓM 4
ĐỀ TÀI: PHƯƠNG THỨC KÊ KHAI VÀ
NỘP THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP


THÀNH VIÊN NHÓM
Võ Thị Hồng Vi
Thân Thị Hoa
Thái Hoàng Tú Duyên
Trần Thị Thanh Thúy
Nguyễn Thị Hồng Phú
Nguyễn Thị Phượng
Nguyễn Thị Trà My

Đỗ Hoàng Nam
Châu Ngọc Vũ
Nguyễn Bình Tĩnh
Lương Thị Vân Anh
Nguyễn Hoàng Thịnh
Nguyễn Vĩnh Trung Nguyên


Nội dung thuyết trình

I/ Khái quát
về thuế

II/ Kê khai
và

nộp thuế

III/ Lỗi và
cách sửa lỗi
khi kê khai


I/ Khái quát

Tất
Thuế
Thu
các
nhập
tổdoanh
chức
doanh
hoạt
nghiệp
động
sản
làsinh
một
xuất
loại
kinh
thuế
trực
Luật
thu

nhập
doanh
nghiệp
được
sửa
đổi,
bổ thu
Cơ cả
sởthuế
kinh
có
chính
không
thu
có
nhập
phát
nghĩa
phải
vụnghĩa
kê
kê
khai
khai
vụdoanh
thuế
thuế,
thuế
đánh
hàng

hóa,
vào
dịch
nhập
vụđang
(gọi
chịu
chung
thuếvà
của
làcủa
doanh
các
tổnghiệp)
chức
có
có
hoạt
thuthi
sung
theo
thông
tư
số mình
78/2014/TT-BTC
có vị
hiệu
lực
TNDN
đang

bị theo
lỗthu
hoặc
quy
định
thuộc
diện
được
hưởng
ưu
phần
kinh
doanh
của
các
đơn
hạch
động
nhập
thuộc
sản
xuất,
đối02/08/2014
kinh
tượng
chịu
thuế
hàng
là
hoá,

dịch
nộp
vụphải
thuế
trong
kỳ
hành
từ ngày
và
ápnộp
dụng
chovẫn
kỳ
tính
đãi,
giảm
thuếdoanh
thì
người
thuế
toánmiễn
phụ
thuộc
báo
sổ.
Các
đơn
vịngười
hạch
toán

độc thuế
tính
TNDN
thuế,
cả
hoạt
xuất
kinh
doanh
ởthuế
nước
TNDN
năm
trở
đi
để
chỉnh
thực
hiện,
nộp
hồ từ
sơkể
khai
thuế
cho
cơsản
quan
thuế
theo
đúng

lập thuộc
cơ
sở2014
kinhđộng
doanh
cónghiêm
nghĩa
vụ
kê khai
ngoài.
hướng
dẫn(trừ
thi trường
hành . hợp đã chấm dứt hoạt động
riêngđịnh
quy
phát sinh nghĩa vụ thuế)


II/ Kê khai và nộp thuế
1. Từ hoạt động sản xuất,
kinh doanh hàng hóa dịch vụ
2. Từ chuyển nhượng vốn,
chuyển nhượng chứng khoáng
3. Từ chuyển nhượng bất động sản


Khai thuế TNDN tạm nộp quý theo thực tế phát sinh
(Mẫu số 01A/TNDN)
Đồng tiền nộp thuế là đồng Việt Nam hoặc ngoại tệ tự

do chuyển đổi theo quy định của Ngân hàng Nhà nước.
Địa điểm nộp thuế:
Ngân sách nhà nước tại Kho bạc Nhà nước
Cơ quan thuế nơi tiếp nhận hồ sơ khai thuế
Tổ chức, cá nhân được cơ quan thuế uỷ nhiệm thu thuế

Ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác và tổ
chức dịch vụ theo quy định của pháp luật


Thủ tục nộp thuế:
Người
Trường
Trường
nộp
Trường
hợp
Doanh
thuế
hợp
người
có
người
hợp
nghiệp
thể
nộp
người
nộp
nộp

thuế
tạithuế
thuế
nộp
nơi
đến
nộp
thuế
cóchuyển
trụkhông
sở
Trường
hợp
nộp
thuế
bằng
bằng
nộp
bằng
tiền
tiền
kê
tiền
mặt
chính
trực
khai
hoặc
mặt
tiếp

được
cótại
chuyển
tại
trách
cơchi
Kho
quan
nhiệm
phí
khoản.
bạc
thuế,
thực
Nhà
khai
tế dụng
thuế,
phát
khoản:
Ngân
hàng,
tổ
chức
tín
Người
nước,
ngân
nộp
Kho

sinh
hàng,
nộp
thuế
bạc
của
thuế
tổ
phải
Nhà
kỳ
chức
thu
ghi
tính
nước
tín
nhập
đầy
thuế
dụng
phải
đủ,
doanh
thìhoặc
xác
áp
dụng
nghiệp
tổ tờ

thực
hiện
trích
chuyển
tiền
từ tài
chinhận
tiết
chức,
các
trên
khai
cá
đối
thông
chứng
nhân
thuế
vớingười
tin
số
được
TNDN
từtrên
thuế
nộp
cơ
chứng
thuế
quý

thu
quan
nhập
theo
về
từ
thuế
sốmẫu
phát
sinh
khoản
của
nộp
thuế
vào
tài số
nộp
thuế
uỷ
tiền
đã
nhiệm
thuế.
01B/TNDN.
thu.
tạicủa
trụ
thu Kho
sở
thuế:

chính
Căn
cácNhà
và
cứ
tổ tại
để
chức,
cơ
tínhsở
cá
TNDN
sản
khoản
bạc
nước
phải
nhân
khi
xuất
nhận
quý
hạch
làchứng
toán
tỷthuế
lệ phụ
thu
phải
nhập

thuộc
cấp
chịu
xáctrong
nhận
trêntiền
từ
nộp
tiền
chothuế
người
thuế
nộp
doanh
thuế
chứng
thu
của
từNgân
năm
thu trước
củatrên
người
nộp
thuế.
tiền
thuế.
liềntổkề.chức tín dụng phải phản
hàng,
ánh đầy đủ các nội dung của chứng

từ nộp tiền thuế trên chứng từ phục
hồi gửi Kho bạc Nhà nước nơi thu
Ngân sách Nhà nước.


Kỳ Xác
tínhđịnh
thuế
TNDN
ngày
đã nộp thuế:

Quý I: Từ 01/01 đến hết ngày 31/3

Kỳ
lần
phát
thuBắt
nhập:
xác
1 thuế
Kỳ tính
tính
thuế
theo
tháng
được
xác
định:
đầuĐược

từ ngày
Khotheo
bạctừng
Nhànước,
nước,
cơsinh
quan
Kho
bạc
Nhà
ngân
hàng,
tổ
Quý
II:từTừ
01/4
đếnphát
hết ngày
30/6nhập đến hết ngày
định
bắt
đầu
thời
điểm
sinh
thu
đầu tháng
cho
đến
hết

ngày
cuối
cùng
của tháng.
thuế
tổ chức,
cá nhân
chức hoặc
tín dụng
xác nhận
trênđược
Giấy
cuối cùnguỷ
của thángthu
phát
sinh
thu nhập.
thuế
xác
nộpnhiệm
tiền vào Ngân
sáchnhận
Nhàviệc
nước
Quý III: Từ 01/7 đến hết ngày 30/9
thu
trên chứng
thu trường
thuế
bằngtiền

chuyển
khoản từ
trong
bằng
tiềnthuế
mặt bằng chuyển khoản
hợp nộp
Quý IV: Từ 01/10 đến hết ngày 31/12


II/ Kê khai và nộp thuế
12

2.với
Từ doanh
chuyểnnghiệp
nhượng
vốn,
Đối
nước
ngoài,
tổ
chứcnghiệp
nước ngoài
Đối với
doanh
nghiệp
Việt
Nam
và

doanh
nước
chuyển
nhượng
chứng
khoáng
sản xuất
kinh doanh
Việtchuyển
Nam không
theo
Luậtkhoán
Đầu
ngoài
chuyển
nhượngtạivốn,
nhượng
chứng
tư, Luật Doanh nghiệp chuyển nhượng vốn
Doanh
Tổ
chức,
nghiệp
cá nhân
có thu
nhậnnhập
chuyển
từ chuyển
nhượng
nhượng

vốn cóvốn,
trách
chuyểnxác
nhiệm
nhượng
định, chứng
kê khai,
khoán
khấuthì
trừkhoản
và nộpthu
thay
nhập
tổnày
được nước
chức
xác định
ngoài
là số
khoản
thuế thu
thu nhập
nhập khác
doanhvànghiệp
kê khaiphải
vào
thu nhập chịu thuế khi tính thuế thu nhập doanh
nộp
nghiệp

Hồ
khainộp
thuếhồ sơ khai thuế
Địasơđiểm
1
2

Cơ quan thuế nơi doanh nghiệp của
Tờ khai
thuế thu
tổ chức,
cánhập
nhândoanh
nướcnghiệp
ngoài về chuyển nhượng vốn
chuyển nhượng vốn đăng ký nộp
thuế
Bản sao
hợp đồng chuyển nhượng
Thời hạn nộp thuế

3

Bản sao quyết định chuẩn y việc chuyển nhượng vốn

4

Cùng với thời hạn nộp hồ sơ khai
Bản saothuế

chứng nhận vốn góp

5

Chứng từ gốc của các khoản chi phí


Đối tượng phải nộp thuế
II/ Kê khai và nộp thuế
Cá nhân, hộ gia đình có thu nhập từ
hoạt động chuyển nhượng bất động
3. Từ
chuyển
nhượng
bấtthuế
động sản
sản
là đối
tượng
phải nộp
TNCN từ chuyển nhượng bất động
sản
Thu nhập từ chuyển nhượng bất
động sản là khoản thu nhập nhận
được từ việc chuyển nhượng bất
động sản


Khai thuế TNCN từ chuyển nhượng bất động sản
Trường

Hồ
Thời
sơđiểm
khai
hợpkhai
thuế
cá nhân
thuế
bao gồm
đề nghị được áp dụng tính
thuế theo thuế suất 25% trên thu nhập từ
Cákhai
nhân
có thu
từ
bấtvới
Tờ
thuế
thu nhập
nhập
cá chuyển
nhân
dụng đối
chuyển
nhượng
bất động
sản ápnhượng
động sản
không
phân biệt

thuộcsản
đối tượng
cánhân
chuyển
nhượng
bất động
chịu thuế hay miễn thuế đều phải lập hồ sơ
1 Giá vốn của bất động sản
khai
thuếchuyển
thu nhập
cá nhân
nộp sản
cùng hồ sơ
Hợp đồng
nhượng
bấtvàđộng
chuyển quyền sở hữu, quyền sử dụng bất
2 Chi
phí xây dựng cải tạo nhà và các công
động
sản
Bản sao
giấy
chứng
trình
trên
đất nhận quyền sử dụng đất, giấy
tờ 3chứng
quyền

hữuđãnhà
Cácminh
loại phí
và lệsởphí
nộphoặc quyền sở
hữu các công trình trên đất
4

Các chi phí khác liên quan trực tiếp đến
việc chuyển nhượng bất động sản


Thu, nộp thuế TNCN từ chuyển nhượng
bất động sản
Căn cứ hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân đối với
hoạt động chuyển nhượng bất động sản, cơ quan
thuế kiểm tra, xác định số thuế phải nộp trong
thời hạn ba (03) ngày làm việc kể từ ngày nhận
đủ hồ sơ
Cơ quan quản lý bất động sản chỉ làm thủ tục
chuyển quyền sở hữu, quyền sử dụng bất động
sản khi đã có chứng từ nộp thuế thu nhập cá nhân
hoặc xác nhận của cơ quan thuế về khoản thu
nhập từ việc chuyển nhượng bất động sản thuộc
đối tượng được miễn thuế


Lỗi và cách sữa lỗi khi kê khai thuế
thu nhập doanh nghiệp
Khi nộp tờ khai thuế chậm ngày quy định thì

theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC
Điều
12a.
Tạm
nộp
thuế
thu nhập
doanh
nghiệp
Theo
Căn cứ
điều
kết17
quả
thông
sản xuất
tư 151/2014/TT-BTC
kinh
doanh,
doanh
của
nghiệp
bộ
theo
quý
và
quyết
toán
thuế
năm

tài
thực
chính
hiệnthì
tạm
kể
nộp
từ ngày
số tiền
15/11/2014(Tức
thuế
TNDN của
là quý
4/2014):
chậm
nhất
Doanh
vào sản
ngày
nghiệp
thứkhông
30 của
cần
quý
phải
tiếp
nộp
theo
tờquý
Căn

cứthông
kết
quả
xuất,
kinh
doanh,
người
nộp
Theo
tư
số 151/2014/TT-BTC có
hiệu
lực
Các
doanh
nghiệp
nếu
cần
nộp
bổ
sung
hoặc
khai
phátthực
thuế
sinh TNDN
nghĩatạm
vụ
tạm
thuế.

tính
Doanh
theo
quý
nghiệp
nữa mà
không
chỉnộp
phải
thuế
hiện
nộp
số
thuế
thu
nhập
doanh
thi
hành
từ TNDN
ngày 15/11/2014
thì
doanh
nghiệp
lại
tờ
khai
tạm
tính
ở

các
kỳ
tính
thuế
nộp
nộp
thuế
tờ
khai
TNDN
thuế
tạm
TNDN
tính
tạm
theo
tính
quý
hàng
nếu
có
quý
phát
nghiệp
của
quý
chậm
nhất
vào
ngày

thứ
ba
mươi
không
phải
nộp
tờ
khai
thuế
TNDN
tạm
tính
theo
trước
vẫn
kê
khai
nộp
bình
thường
sinh
của
tiếp
theo
quý phát sinh nghĩa vụ thuế;
quýquý
kể từ
quý
IV/2014
doanh nghiệp không phải nộp tờ khai thuế thu

nhập doanh nghiệp tạm tính hàng quý


Bài thuyết trình tới đây là kết thúc!
Xin cảm ơn cô và các bạn đã lắng nghe

Thank You !