một số giải pháp nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế toán huy động vốn tại ngân hàng NHĐT&PT (BIDV) Uông Bí KTNH.DOC

Khoá luận tốt nghiệp
Phạm Thị Dung Lớp 26K

lời nói đầu
1.Tớnh cp thit ca ti.
Trong iu kin nn kinh t th trng, cỏc doanh nghip khụng nhng cn
nõng cao cht lng lao ng, cng c v hon thin c ch qun lý m cũn phi
ci tin mỏy múc thit b, dõy chuyn cụng ngh, m rng quy mụ sn xut
nhm nõng cao hiu qu kinh t. Nhng hot ng ny ũi hi mt khi lng
ln vn u t, nhiu khi vt quỏ kh nng vn t cú ca doanh nghip.
Ngõn hng thng mi l trung gian ti chớnh ỏp ng nhu cu vn cho sn
xut kinh doanh ca cỏc doanh nghip. Cỏc ngõn hng thng mi ng ra huy
ng ngun vn nhn ri mi t chc, cỏ nhõn, mi thnh phn kinh t thụng
qua hot ng tớn dng cung cp vn cho mi hot ng kinh t v ỏp ng
nhu cu vn mt cỏch kp thi cho quỏ trỡnh tỏi sn xut. i vay cho vay-
mt vn cp thit l phi cp trc tiờn n nhng gii phỏp nhm nõng
cao hiu qu huy ng vn ca Ngõn hng thng mi.
Nh vy, hot ng ngõn hng úng vai trũ quan trng trong quỏ trỡnh sn
xut kinh doanh, trong vic cung cp ngun vn cho cỏc doanh nghip.
Bng nhng kin thc ó hc v nghiờn cu qua sỏch bỏo, ti liu v cỏc
thụng tin khỏc, cỏc kinh nghim thc t cụng tỏc ti NHT Uụng Bớ tnh Qung
Ninh, nhn thc c v tớnh cp thit ca vn coi ngun vn l quan trng
i vi nn kinh t m trong hot ng kinh doanh thỡ ngõn hng thong mi
khụng nhng gúp phn to li ớch cho tt c cỏc bờn trong quan h ngi gi
tin, ngõn hng v ngi i vay v m bo li ớch ca nn kinh t m cũn quyt
nh s duy trỡ v phỏt trin ca ngõn hng thong mi. Tụi mun úng gúp mt
phn nh bộ vo ngh nghip ca mỡnh. Vỡ lý do trờn nờn tụi chn ti"Mt s
gii phỏp nhm hon thin nghip v k toỏn huy ng vn ti Ngõn hng
u t v phỏt trin Uụng Bớ lm ti khoỏ lun tt nghip ca mỡnh.
2. Mc ớch nghiờn cu:
Trờn c s cp n vn huy ng vn ca ngõn hng thng mi,

chuyờn ch tp trung vo vic trỡnh by thc trng v k toỏn huy ng vn
v cỏc bin phỏp nhm nõng cao hiu qu huy ng vn.
Vic nõng cao hiu qu k toỏn huy ng vn ca cỏc Ngõn hng thong
mi khụng nhng to tin quan trng v cn thit m bo ngun vn cho
ngõn hng hot ng m cũn cung cp vn u t cho nn kinh t lm nn tng
cn thit gúp phn cho nn kinh t hot ng n nh v tng trng.
T nhng vn cp thit ca ti, nhng mc tiờu m ti cn gii
quyt, ti chn n v nghiờn cu l: Ngõn hng u t v phỏt trin Uụng
Bớ.
Học Viện Ngân Hàng 1
Khoá luận tốt nghiệp
Phạm Thị Dung Lớp 26K

3. Phng phỏp nghiờn cu:
Tuõn th theo tớnh khoa hc, thc t v khỏch quan, gn vi nhng gỡ ó v
ang xy ra trờn th gii cng nh nc ta thuc i tng v phm vi nghiờn
cu, chuyờn s dng phng phỏp duy vt bin chng v duy vt lch s.
Vn dng phng phỏp nghiờn cu ny, ti i t c s lý thuyt cp n
nhng gỡ xy ra trong thc t, t ú a ra cỏc bin phỏp nhm khc phc hoc
ci tin tỡnh hỡnh. Vic la chn phng phỏp nghiờn cu ny l phự hp vi
mc ớch c bn m ti cn phi t ti v thớch ng vi quỏ trỡnh ang tip
tc tng trng v phỏt trin ca nn kinh t t nc ta cng nh nn kinh t
cỏc nc trong khu vc v trờn th gii núi chung.
Qua nhng phõn tớch v lun gii v s cn thit phi nõng cao hiu qu k
toỏn huy ng vn ca ngõn hng thng mi núi chung v ca ngõn hng u
t v phỏt trin Uụng Bớ núi riờng, ti a ra cỏc bin phỏp cú tớnh kh thi
nhm nõng cao hiu qu huy ng vn ca ngõn hng u t v phỏt trin Uụng
Bớ, da trờn s a dng hoỏ v loi hỡnh huy ng vn cựng cỏc bin phỏp h tr
khỏc thụng qua vic ỏp dng v ra cỏc bin phỏp kin ngh v cụng tỏc qun
tr ti sn n, kim soỏt huy ng vn v mt s bin phỏp kinh t v mụ ca

Nh nc nhm to iu kin cho ngõn hng thng mi c bit l ngõn hng
u t v phỏt trin Uụng Bớ hot ng n nh, an ton, hiu qu.
4. Kt cu ca chuyờn :
Ni dung ca ti ngoi phn m u v kt lun c chia thnh 2
chng:
CHNG I: Lý lun c bn v nghip v huy ng vn v k toỏn
nghip v huy ng vn ca NHTM.
CHNG II: Thc trng cụng tỏc huy ng vn ca Ngõn hng T
& PT Uụng Bớ trong thi gian qua v Mt s gii phỏp, kin ngh nhm nõng
cao hiu qu nghip v huy ng vn núi chung v k toỏn huy ng vn núi
riờng ti NHT v Phỏt trin Uụng Bớ.
Tuy nghiờn cu v lnh vc ny nhng kin thc, phm vi v thi
gian cú hn nờn chuyờn khụng trỏnh khi nhng hn ch, rt mong c s
quan tõm giỳp ca cỏc thy, cụ giỏo, cỏc ng chớ trong ban lónh o NHT
& PT Uụng Bớ, cỏc ng chớ khỏc cú quan tõm v nghiờn cu v lnh vc ny
bi vit ca tụi c hon chnh hn.
Tụi xin chõn thnh cm n!
Uụng Bớ, ngy 15 thỏng 4 nm 2005
Ngời viết chuyên đề
Thnh Th Hng Hu
Học Viện Ngân Hàng 2
Khoá luận tốt nghiệp
Phạm Thị Dung Lớp 26K

Ch ơng I:
Lí LUN C BN V NGHIP V HUY NG VN V
K
TON HUY NG VN CA NGN HNG THNG
MI.
I CC NGUN VN CA NGN HNG THNG MI.

1.Khỏi nim v vai trũ ca Ngõn hng thng mi.
1.1 Khỏi nim NHTM
Ngõn hng thng mi ra i v phỏt trin gn lin vi cỏc hot ng sn
xut kinh doanh ca nhõn dõn v nn kinh t. Trong cỏc nc phỏt trin hu nh
khụng cú mt cụng dõn no l khụng cú quan h giao dch vi mt NHTM nht
nh no ú. NHTM c coi nh l mt nh ch ti chớnh quen thuc trong
i sng kinh t. Khi nn kinh t cng phỏt trin thỡ hot ng dch v ca ngõn
hng cng i sõu vo tn cựng nhng ngừ ngỏch ca nn kinh t v i sng con
ngi. Mi cụng dõn u chu tỏc ng t cỏc hot ng ca ngõn hng, dự h
ch l khỏch hng gi tin, mt ngi vay hay n gin l ngi ang lm vic
cho mt doanh nghip cú vay vn v s dng cỏc dch v ngõn hng.
a ra mt khỏi nim chớnh xỏc v tng quỏt v NHTM, ngi ta
thng phi da vo tớnh cht v mc mc ớch hot ng ca nú trờn th trng
ti chớnh, v ụi khi cũn kt hp vi tớnh cht, mc ớch v i tng hot ng.
Theo lut ngõn hng ca Phỏp, nm 1941 nh ngha: Ngõn hng l nhng xớ
nghip hay c s no hnh ngh thng xuyờn nhn ca cụng chỳng di hỡnh
thc ký thỏc hay hỡnh thc khỏc s tin m h dựng cho chớnh h vo cỏc nghip
v chit khu, tớn dng hay dch v ti chớnh. Hay nh lut ngõn hng n
nm 1959 ó nờu: Ngõn hng l c s nhn cỏc khon tin ký thỏc cho vay
hay ti tr hoc u t. Nhng nh ngha nh trờn l cn c vo tớnh cht v
mc ớch hot ng ca NHTM.
Nh vy mc dự cú nhiu cỏch th hin khỏc nhau v nh ngha v
NHTM, nú tu thuc vo tp quỏn phỏp lut ca tng quc gia, ca tng lónh
th, nhng khi i sõu khai thỏc phõn tớch ni dung ca tng nh ngha ú, ngi
ta d dng nhn thy rng: Tt c cỏc NHTM u cú chung mt tớnh cht ú l
vic nhn tin ký thỏc - tin gi khụng k hn v cú k hn, s dng vo cỏc
Học Viện Ngân Hàng 3
Khoá luận tốt nghiệp
Phạm Thị Dung Lớp 26K

nghip v cho vay, chit khu v cỏc dch v kinh doanh khỏc ca chớnh ngõn
hng.
T thc tin ú tng cng qun lý, hng dn hot ng cỏc ngõn
hng v TCTD khỏc, to iu thun li cho s phỏt trin chung ca nn kinh t,
ng thi bo v li ớch hp phỏp ca cỏc t chc, cỏ nhõn tham gia hot ng
kinh doanh. Theo iu 20 lut cỏc t chc tớn dng ca Vit Nam ban hnh
thỏng 02/1997/QH 10 ó nờu: NHTM l doanh nghip c thnh lp theo quy
nh ca Lut ny v cỏc quy nh khỏc ca phỏp lut hot ng kinh doanh
tin t, lm dch v ngõn hng vi ni dung nhn tin gi v s dng tin gi
cp tớn dng, cung ng dch v thanh toỏn.
Theo nh khỏi nim trờn thỡ NHTM s hot ng kinh doanh nh mt
doanh nghip thc th, cú hch toỏn thu chi, cú tớnh n hiu qu hot ng kinh
doanh v luụn tỡm mi cỏch ti a hoỏ li nhun. Tuy nhiờn xột v chc nng v
tớnh c thự thỡ gia NHTM v doanh nghip kinh doanh thụng thng li cú s
khỏc bit ln ú l: NHTM l doanh nghip kinh doanh ng vn, tc l ngõn
hng va l cung cp vn, va l tiờu th ng vn.
Ngy nay trong xu hng hi nhp ton cu hoỏ nn kinh t, hot ng ca
cỏc t chc ti chớnh l mụi gii trờn th trng ti chớnh ngy cng phỏt trin v
s lng v quy mụ, a dng v phong phỳ, hot ng an xen ln nhau. Tuy
nhiờn s khỏc bit ca NHTM vi cỏc t chc mụi gii ti chớnh khỏc ch
NHTM l ngõn hng kinh doanh tin gi ( ch yu l tin gi KKH ) v chớnh t
hot ng ú ó to c hi cho NHTM cú th tng bi s tin gi ca khỏch
hng trong h thng ngõn hng ca mỡnh. ú l c trng c bn phõn bit
NHTM vi cỏc doanh nghip v cỏc TCTD khỏc.
1.2 Vai trũ ca NHTM i vi s phỏt trin ca nn kinh t.
Trong nn kinh t th trng, h thng NHTM úng vai trũ ht sc quan
trng, nú c coi nh Trỏi tim, h tun hon ca ton b nn kinh t quc
dõn. Nn kinh t quc dõn ca mi nc khụng th phỏt trin bn vng vi tc
cao nu khụng cú mt h thng ngõn hng lnh mnh. S ra i, tn ti v
phỏt trin ca h thng NHTM l mt tt yu khỏch quan, ỏp ng nhu cu phỏt

trin sn xut v lu thụng hng hoỏ, l tỏc nhõn tt yu i vi s phỏt trin ca
nn kinh t.
Th nht: Ngõn hng l ni cung cp vn cho nn kinh t.
Vn c to ra t quỏ trỡnh tớch lu, tit kim ca cỏ nhõn, doanh nghip
mun cú nhiu vn phi tng thu nhp quc dõn. tng thu nhp quc dõn cn
m rng quy mụ sn xut v lu thụng hng hoỏ thỡ cn phi cú vn.
NHTM ng ra huy ng cỏc ngun vn nhn ri v tm thi nhn ri
cỏc t chc, cỏ nhõn, cỏc thnh phn kinh t. Bng ngun vn huy ng c,
thụng qua hot ng tớn dng, NHTM s cung cp vn cho mi hot ng kinh
t, nh ú cỏc doanh nghip cú iu kin m rng hot ng sn xut.
Học Viện Ngân Hàng 4
Khoá luận tốt nghiệp
Phạm Thị Dung Lớp 26K

Th hai: Ngõn hng l cu ni gia doanh nghip vi th trng.
Hot ng doanh nghip chu s tỏc ng mnh m ca cỏc quy lut kinh t
khỏch quan, sn xut phi ỏp ng nhu cu th trng.
ỏp ng tt cỏc yờu cu th trng, doanh nghip phi nõng cao cht
lng lao ng, khụng ngng ci tin mỏy múc thit b cụng ngh sn xut.
iu ny ũi hi mt lng ln vn u t.
Gii quyt khú khn ny, doanh nghip tỡm n ngõn hng xin vay vn nm
tho món nhu cu u t ca mỡnh. Nh vy thụng qua hot ng tớn dng, ngõn
hng l cu ni gia doanh nghip vi th trng.
Th ba: NHTM l cụng c Nh nc iu tit v mụ nn kinh t
Bng cỏc hot ng tớn dng v thanh toỏn gia cỏc NHTM trong h thng
ó gúp phn m rng khi lng tin cung ng trong lu thụng.
Qua vic cung ng tớn dng cho cỏc ngnh trong nn kinh t, NHTM ó
thc hin dn dt cỏc lung tin, tp hp v phõn chia vn iu khin chỳng mt
cỏch cú hiu qu v thc thi giỏn tip vai trũ iu tit v mụ.
Th t: NHTM l cu ni nn ti chớnh quc gia vi nn ti chớnh th gii.

Vic phỏt trin kinh t mi quc gia gn lin vi s phỏt trin ca nn kinh
t th gii. Vỡ vy nn ti chớnh mi nc phi ho nhp vi nn ti chớnh quc
t v NHTM cựng vi hot ng kinh doanh ca mỡnh úng mt vai trũ vụ cựng
quan trng trong s ho nhp ny.
Vi cỏc nghip v kinh doanh NHTM ó to iu kin thỳc y ngoi
thng m rng. Cỏc nghip v kinh doanh ngoi hi, thanh toỏn quan h tớn
dng vi cỏc NHTM nc ngoi, h thng NHTM ó thc hin vai trũ iu tit
nn ti chớnh trong nc phự hp vi s vn ng ca nn ti chớnh quc t.
2 Nhng chc nng ch yu ca ngõn hng thng mi.
2.1 Chc nng trung gian ti chớnh.
Do xut phỏt t thc trng tha thiu vn trong xó hi, NHTM vi t cỏch
l mt t chc kinh doanh tin t ó to iu ho gia cung v cu vn, ngõn
hng huy ng bng cỏch nhn tin gi dõn c, doanh nghip, ngõn sỏch tp
trung thnh mt khi lng ln cho vay linh hot nhm ỏp ng nhu cu vn
cn thit m bo quỏ trỡnh sn xut, lu thụng hng hoỏ liờn tc, m rng
phm vi, quy mụ hot ng lm tng nng lc sn xut kinh doanh ca cỏc
doanh nghip ú.
NHTM l mt ch th ti chớnh huy ng tp trung mi ngun vn khụng
k hn, cú k hn, ngn - trung - di hn, tin gi tit kim, nhm tho món ti
a nhu cu ca ngi i vay.
Học Viện Ngân Hàng 5
Khoá luận tốt nghiệp
Phạm Thị Dung Lớp 26K

Vi phng chõm i vay cho vay nhm mc tiờu li nhun ó gúp
phn y nhanh tc luõn chuyn hng hoỏ, vũng quay ca ng tin v thỳc
y quỏ trỡnh phỏt trin sn xut lu thụng hng hoỏ.
Chc nng trung gian ti chớnh khụng ch quyt nh n s tn ti v phỏt
trin ca NHTM m cũn gúp phn khụng nh vo vic thỳc y phỏt trin kinh
t. õy l chc nng quan trng nht ca NHTM vỡ nú phn ỏnh bn cht ca

NHTM l i vay cho vay.
2.2 Chc nng trung gian thanh toỏn.
Trong nn kinh t th trng ngy cng xut hin hng lot cỏc giao dch
mua bỏn, trao i hng hoỏ vi khi lng cỏc khon thanh toỏn ln. Nu mi
khon u thanh toỏn bng tin mt trc tip thỡ s gp rt nhiu khú khn.
Trong quỏ trỡnh hot ng, chc nng trung gian tớn dng ca NHTM ó thu hỳt
cỏc nh kinh doanh m TK tin gi thanh toỏn ti ngõn hng. ú chớnh l tin
cỏc NHTM thc hin chc nng trung gian thanh toỏn bng cỏch ngõn
hng thc hin trớch tin t ti khon ngi phi tr tr vo ti khon ngi
th hng.
Khi h thng thanh toỏn ca NHTM ngy cng phỏt trin vi cht lng
cao. Hn na s ra i ca tin ghi s v cụng c k toỏn ngõn hng vi h
thng t chc rng khp, thc hin trung gian thanh toỏn vi cỏc hỡnh thc
thanh toỏn khụng dựng tin mt cho mi i tng, thụng qua vic m v s
dng ti khon tin gi thanh toỏn. Vi nhiu cụng c thanh toỏn: Sộc thanh
toỏn, u nhim thu, u nhim chi, th tớn dng, th thanh toỏn, thanh toỏn bự tr
m bo tho món nhu cu thanh toỏn a dng ca khỏch hng mt cỏch thun
tin, an ton, nhanh chúng ỏp ng khi lng ln ca thanh toỏn.
Chc nng trung gian thanh toỏn l chc nng c bn ca NHTM, giỳp cho
ngõn hng thanh toỏn nhanh chúng, kp thi, chớnh xỏc. ng thi tranh th
c ngun tin nhn ri trong thi gian d thanh toỏn ca khỏch hng, gúp
phn gim chi phớ u vo ca vn v kim soỏt c c mc lm phỏt
thụng qua vic qun lý khi lng tin t lu thụng trờn th trng cõn i
vi nhu cu lu thụng hng hoỏ.
2.3 Chc nng to tin.
Nu chc nng trung gian ti chớnh v chc nng thanh toỏn l hai chc
nng c bn ca NHTM thỡ chc nng to tin l chc nng riờng cú ca
NHTM. Xut phỏt t hai chc trờn ngõn hng cú kh nng To tin. ú l kh
nng m rng tin gi lờn nhiu ln hay núi cỏch khỏc ú chớnh l s tng lờn
ca khi lng tin lu thụng thụng qua hot ng tớn dng ca NHTM. T mt

khon tin gi ban u vo ngõn hng, thụng qua hot ng cho vay bng
chuyn khon trong h thng NHTM, s tin gi ban u ó tng lờn. Kh nng
tng bao nhiờu ln ca s tin gi ban u do h thng m rng tin gi quyt
nh. M h s m rng tin gi ca NHTM ph thuc vo s tỏc ng ca cỏc
Học Viện Ngân Hàng 6
Khoá luận tốt nghiệp
Phạm Thị Dung Lớp 26K

yu t: T l d tr bt buc, t l d tr d tha v t l rỳt tin mt ca khỏch
hng.
NHTM ging nh cỏc t chc kinh doanh khỏc l hot ng vỡ mc tiờu li
nhun, nhng t chc kinh doanh c bit ú l kinh doanh tin t, trong ú hot
ng tớn dng l c trng ch yu. Chc nng to tin ( kh nng m rng
tin gi ) cú nh hng rt ln i vi nn kinh t. Ngõn hng ó gúp phn vo
vic thc hin chớnh sỏch n nh giỏ c, tng trng kinh t, gii quyt c
vic lm v chng lm phỏt. Sc mnh ca h thng NHTM nhm to tin mang
mt ý ngha kinh t rt ln.
3.Cỏc ngun vn ca NHTM.
Vn ca NHTM l nhng giỏ tr tin t do NHTM to lp hay huy ng
c cho vay, u t hoc thc hin cỏc dch v kinh doanh khỏc. Thc cht
vn ca NHTM l mt b phn thu nhp quc dõn tm thi nhn ri trong qỳa
trỡnh sn xut, phõn phi v tiờu dựng m ngi ch s hu ca chỳng gi vo
ngõn hng thc hin cỏc mc ớch khỏc nhau.
Vn chi phi ton b cỏc hot ng v quyt nh i vi vic thc hin
cỏc chc nng ca NHTM.
Vn ca NHTM c to bng nhiu ngun vn nhng cú hai ngun chớnh
ú l vn ch s hu v vn huy ng ( vn ngoi lai ). Mi ngun cú ni dung
kinh t, yờu cu qun lý v phng phỏp hch toỏn khỏc nhau.
3.1 Ngun vn huy ng.
Vn huy ng ca NHTM l giỏ tr tin t m cỏc NHTM huy ng c

trờn th trng thụng qua nghip v tin gi, tin vay v mt s ngun vn
khỏc. B phn vn huy ng cú ý ngha quyt nh kh nng hot ng ca mi
ngõn hng thng mi.
3.2 Ngun vn i vay:
Trong thc tin kinh doanh, khi ngõn hng cú c hi u t kinh doanh
nhng ngun vn khỏc khụng m bo hoc khi d tr bt buc cao hn d tr
thc t cn bự p cỳng nh khi khỏch hng n rỳt tin vt mc d tr d
kin m bo thanh toỏn. Ngõn hng phi i vay bự p phng tin thanh
toỏn.
Ngun vn i vay nhm to kh nng thanh toỏn cho NHTM. Ngun vn i
vay c hỡnh thnh bi:
- Vay cỏc TCTD trong nc.
- Vay cỏc ngõn hng nc ngoi.
- Vay NHNN.
KHi vay vn cỏc NHTM phi thc hin quy nh ca ch tớn dng hin
hnh v hp ng tớn dng vi cng v l ngi i vay.
Học Viện Ngân Hàng 7
Khoá luận tốt nghiệp
Phạm Thị Dung Lớp 26K

3.3 Ngun vn ti tr u thỏc u t.
Ngun vn ti tr u thỏc u t l ngun vn ca Chớnh Ph, cỏc t chc
quc t v t chc khỏc giao cho ngõn hng cho vay theo cỏc mc ớch ch
nh.
3.4 Ngun vn ch s hu.
Theo c ch ti chớnh ca NHTM, vn ch s hu gm vn t cú, vn u
t XDCB, cỏc qu, chờnh lch ỏnh giỏ li ti sn v li nhun cha phõn phi.
*Vn t cú:
Vn t cú l vn riờng ca NHTM. Vn ny tuy chim t trng nh trong
tng ngun vn ca ngõn hng, song li l iu kin phỏp lý bt buc khi thnh

lp mt ngõn hng. Mt khỏc vi chc nng bo v, vn t cú cng c coi
nh ti sn m bo gõy lũng tin i vi khỏch hng duy trỡ kh nng thanh toỏn
trong trng hp ngõn hng gp thua l. Vn t cú cng l cn c tớnh toỏn
cỏc t l m bo an ton trong hot ng ngõn hng. Theo quy nh ca
NHNN, vn t cú ca NHTM Vit Nam gm giỏ tr thc cú ca vn iu l v
qu d tr b xung vn iu l.
-Vn iu l c ghi trong iu l ca NHTM. V nguyờn tc s vn iu
l phi t ớt nht bng vn phỏp nh. Ngun hỡnh thnh vn iu l ph thuc
vo tớnh cht ca mi loi hỡnh NHTM.
+i vi NHTM nh nc: õy l ngõn hng thuc s hu nh nc nờn
c NSNN cp vn iu l.
+i vi NHTM c phn: õy l ngõn hng c phn nờn vn iu l c
hỡnh thnh t vn gúp ca c ụng thụng qua mua c phiu.
-Qu d tr b xung vn iu l:
Qu d tr b xung vn iu l c hỡnh thnh t li nhun. Theo lut
nh hng nm cỏc NHTM c trớch 5% li nhun sau thu thu nhp doanh
nghip thnh lp qu d tr b xung vn iu l. Mc cao nht ca vn ny
bng vn iu l thc cú.
*Vn v cỏc qu:
Ngoi vn t cú NHTM cũn cú vn v cỏc qu phc v cho hot ng
kinh doanh.
-Vn u t XDCB v mua sm TSC: L ngun vn dựng xõy dng
nh ca, cụng trỡnh kin trỳc, mua sm mỏy múc, trang thit b phc v cụng
tỏc qun lý, kinh doanh ca NHTM. Ngun vn ny cú ý ngha c bit trong
vic HH cụng ngh ngõn hng.
-Qu u t phỏt trin.
-Qu d phũng ti chớnh.
Học Viện Ngân Hàng 8
Khoá luận tốt nghiệp
Phạm Thị Dung Lớp 26K

-Qu d phũng tr cp mt vic.
-Qu khen thng.
-Qu phỳc li.
Cỏc qu ny c hỡnh thnh t li nhun hng nm nờn kt qu trớch lp
qu ph thuc vo kt qu kinh doanh trong nm ca mi ngõn hng.
*Chờnh lch ỏnh giỏ li ti sn: Gm chờnh lch ỏnh giỏ li ngoi t
kinh doanh, ỏnh giỏ li vng. Kt qu ỏnh giỏ li ti sn c hch toỏn vo
cỏc ti khon thớch hp, nu cỏc ti khon ny d cú thỡ s d ú tr thnh
ngun vn ch s hu.
*Vn khỏc: c hỡnh thnh trong quan h thanh toỏn, khi cỏc ngõn hng
tham gia h thng thanh toỏn bự tr, thanh toỏn liờn hng ny sinh hin tng
chim dng vn ca nhau. Ngun vn ny khụng phi mt chi phớ nhng nú ch
mang tớnh tm thi vỡ ch cú th chim dng trong thi gian ngn, tớnh n nh
khụng cao. Ngoi ra ngun vn ny cn hỡnh thnh t ti tr u thỏc hay ngun
vn vay t nc ngoi. Ngun vn ny chim t trng rt nh trong tng ngun
vn, nú ch mang mc ớch h tr. Ngun vn ny c hỡnh thnh t ngun
vn u nhim ca ngõn hng. Trong quỏ trỡnh hot ng NHTM cú th lm
ngun vn i lý phỏt hnh cỏc chng t cú giỏ tr, khi bỏn cỏc chng t cú giỏ
tr m cha n hn np tin thỡ NHTM cú th s dng nh l mt ngun vn
kinh doanh.
4. Ngun vn huy ng - mt ngun vn quan trng ca
NHTM.
4.1 Vai trũ ca ngun vn huy ng.
Vn huy ng l ngun vn ch yu chim t trng ln trong tng ngun
vn m ngõn hng huy ng c t cỏc TCKT v cỏc cỏ nhõn trong xó hi.
õy l nghip v truyn thng ca ngõn hng, NHTM cú th huy ng vn bng
nhiu hỡnh thc khỏc nhau.
Vn huy ng l cỏc ti sn thuc cỏc ch s hu khỏc nhau, NHTM ch cú
quyn s dng m khụng cú quyn s hu v cú trỏch nhim hon tr ỳng hn

c gc ln lói khi n hn hoc khi h cú nhu cu rỳt vn.
Vn huy ng úng vai trũ quyt nh i vi hot ng kinh doanh ca
ngõn hng trong vic m rng quy mụ hot ng, tng cng vn cho nn kinh
t v mang li li nhun cho NHTM.
4.2 Cỏc hỡnh thc huy ng vn ca NHTM.
huy ng mt khi lng vn t nn kinh t, NHTM tin hnh huy
ng vn vi nhiu hỡnh thc khỏc nhau trong ú ph bin nht gm:
-Tin gi thanh toỏn.
Học Viện Ngân Hàng 9
Khoá luận tốt nghiệp
Phạm Thị Dung Lớp 26K

-Tin gi tit kim.
-Phỏt hnh giy t cú giỏ nh: Trỏi phiu , k phiu, chng ch tin gi.
4.2.1 Tin gi thanh toỏn:
*Tin gi khụng k hn:
õy l tin gi ca cỏc t chc kinh t, cỏc hỡnh thc t chc kinh t khỏc
nhm mc ớch thc hin cỏc thanh toỏn khụng dựng tin mt v m bo an
ton ti sn.
Loi tin gi khụng k hn l loi c hng mc lói sut thp, khỏch
hng cú th s dng bt k lỳc no s dng vo vic chi tr hng hoỏ dch v
ca mỡnh. Vỡ vy ngõn hng khụng ch ng trong vic s dng ngun vn ny.
Tuy nhiờn i vi ngõn hng õy l ngun vn huy ng vi mc lói sut thp
nu huy ng c lng ln khỏch hng m ti khon tin gi loi ny thỡ tng
s d tin gi ti ngõn hng cao, ngun vn n nh to cho dch v NHTM phỏt
trin.
*Tin gi cú k hn:
õy l loi tin gi thanh toỏn nhng khỏch hng gi cú k hn vỡ cú k
hoch chi tiờu ca mỡnh hoc nhng khon vn chuyờn dựng m khỏch hng cn
qun lý riờng.

Mc ớch ca ngi gi tin l ly lói, vỡ vy NHTM cú th ch ng s
dng ngun vn ny cho vay. Cú hai loi tin gi cú k hn m cỏc NHTM
Vit Nam ó ỏp dng ú l:
-Tin gi cú k hn khỏc nhau.
-Tin gi vn chuyờn dựng.
4.2.2 Tin gi tit kim
Tin gi tit kim l cụng c huy ng vn truyn thng ca cỏc ngõn
hng. Vn huy ng t ti khon tit kim thng chim mt t trng ỏng k
trong tin gi ngõn hng.
Tin gi tit kim l tin dnh ca dõn c c gi vo ngõn hng nhm
mc ớch hng lói.
Hỡnh thc ph bin v c in nht vn l loi tin gi tit kim cú s,
ngi gi tin c cp cho mt cun s dựng ghi tin gi vo v rỳt ra.
ng thi quyn s ny cng xỏc nhn s tin ó gi.
Tin gi tit kim bao gm cỏc loi sau:
-Tin gi tit kim khụng k hn
Tin gi tit kim khụng k hn l mt loi sn phm m ngõn hng cung
ng giỳp khỏch hng tớch lu dn nhng khon tin nh ỏp ng mt
khon chi tiờu no ú trong tng lai m vn c hng lói. Khi m ti khon
Học Viện Ngân Hàng 10
Khoá luận tốt nghiệp
Phạm Thị Dung Lớp 26K

ny khỏch hng cú th tu ý gi tin hoc rỳt tin. Do cỏc giao dch ny khụng
thng xuyờn, ch yu l giao dch gi tin v rỳt tin trc tip ( khụng cú giao
dch thanh toỏn ) nờn chi phớ ca ngõn hng thp, lói c tớnh v nhp gc hng
thỏng.
Khi gi tin gi khụng k hn khỏch hng s c ngõn hng cp mt s
tin gi. S tin gi ny s c phn ỏnh tt c cỏc giao dch gi tin, rỳt tin,
s d hin cú, tin lói c hng hoc khỏch hng c cung cp mt bỏo cỏo

ti khon sau mi ln giao dch thay cho s tin gi.
-Tin gi tit kim cú k hn:
Tin gi tit kim cú k hn l tin nhn ri ca dõn c do nhu cu chi tiờu
c xỏc nh trc nờn khỏch hng gi vo ngõn hng vi mc ớch chớnh l
hng lói. L loi tin gi c rỳt ra sau mt thi hn nht nh. Tuy nhiờn
khỏch hng cú nhu cu rỳt trc hn cng cú th c ỏp ng vi iu kin
c hng lói sut thp hoc cú cỏch tớnh phự hp tu theo thi gian gi thc
t hoc thm chớ khụng c hng lói.
Do tớnh cht n nh ca ng tin cao nờn tin gi cú k hn c hng
mc lói sut cao, k hn cng di thỡ mc lói sut cng cao.
Xột theo cỏch thc tr lói, tit kim cú k hn gm 2 loi:
+Loi lnh lói hng thỏng theo nh k: Thng ỏp dng vi loi tin gi cú
k hn di .
+Loi lnh lói mt ln khi n hn: Loi ny lói sut cao hn mt chỳt.
4.2.3 Phỏt hnh giy t cú giỏ:
Trong quỏ trỡnh hot ng, ngõn hng cn rt nhiu vn. Vỡ vy ngoi huy
ng tin gi NHTM phỏt hnh giy t cú giỏ nh: K phiu, trỏi phiu, chng
ch cú giỏ. Cỏc giy t cú giỏ l cỏc cụng c n do ngõn hng phỏt hnh huy
ng vn trờn th trng. Ngun vn huy ng ny tng i n nh s
dng cho mt mc ớch no ú. Lói sut ca loi ny ph thuc vo s cp thit
ca vic huy ng vn nờn thng cao hn lói sut ca tin gi cú k hn thụng
thng.
Khi phỏt hnh thng s dng di 2 hỡnh thc tr lói: tr lói trc v tr
lói sau.
5. Cỏc nhõn t nh hng ti cụng tỏc huy ng vn.
Cú rt nhiu nhõn t nh hng ti cụng tỏc huy ng vn, tuy nhiờn ta xột
6 nhõn t c bn sau:
*Lói sut: Cú nh hng trc tip ti cụng tỏc huy ng vn. Mt ngõn
hng cú mc lói sut hp dn s thu hỳt c nhiu khỏch hng hn v ngc li
nu ngõn hng ú khụng cú mc lói sut hp lý s khụng thu hỳt c nhiu

Học Viện Ngân Hàng 11
Khoá luận tốt nghiệp
Phạm Thị Dung Lớp 26K

khỏch hng. Vỡ vy ngõn hng cn phi xem xột nhu cu vn ca mỡnh t ú a
ra mc lói sut phự hp.
*Thu nhp quc dõn: Cng cú nh hng ln ti cụng tỏc huy ng vn.
Ngõn hng no cú a im khu dõn c giu tim nng, nhng khu cụng
nghip s thu hỳt c nhiu vn hn.
*Thúi quen ca khỏch hng: Cú nhng khỏch hng thng cú thúi quen l
ch n mt ngõn hng no ú giao dch, h khụng mun thay i vỡ h ó cú
nim tin ngõn hng ú. õy l nhng khỏch hng truyn thng ca ngõn hng
vỡ vy ngõn hng cn phi cú nhng chng trỡnh khuyn mi, u tiờn i vi
nhng khỏch hng ny.
*Cụng ngh ngõn hng: Mt ngõn hng cú cụng ngh tiờn tin s phc v
khỏch hng mt cỏch nhanh chúng, thun li, chớnh xỏc do ú s thu hỳt c
khỏch hng.
*Danh ting, t chc ca ngõn hng: cng gúp phn quan trng trong s
phỏt trin, i lờn ca ngõn hng. Mt ngõn hng cú danh ting vi nhng nhõn
viờn cú nng lc, nhit tỡnh s thu hỳt c nhiu ngi n gi tin.
*S phỏt trin kinh t, tỡnh hỡnh lm phỏt: õy l nhõn t khỏch quan
nhng li nh hng trc tip n nghip v huy ng vn ca ngõn hng. Khi
nn kinh t phỏt trin, ngun vn trong dõn c s nhiu. õy chớnh l mc tiờu
hot ng ca ngõn hng. Bờn cnh ú thỡ tỡnh hỡnh lm phỏt li cú nh hng
xu ti cụng tỏc huy ng vn, vỡ khi lm phỏt xy ra lỳc ú ng tin s mt
giỏ tr, khỏch hng s xụ rỳt tin i mua hng hoỏ, vng.. tớch tr thay cho
vic tớch tr tin.
II.K TON NGN HNG VI NGHIP V HUY NG
VN.
1.Vai trũ, nhim v ca k toỏn huy ng vn:

1.1 Nhim v ca k toỏn huy ng vn.
Vi chc nng ghi chộp, tớnh toỏn, cung cp thụng tin kinh t, ti chớnh,
phc v cho vic ỏnh giỏ hiu qu qun lý, kinh doanh ngõn hng, k toỏn huy
ng vn cú nhim v sau:
- Ghi chộp, tớnh toỏn , phn ỏnh chớnh xỏc, y , kp thi cỏc hot ng
kinh t ti chớnh ca ngõn hng theo cỏc phng phỏp k toỏn, phỏp lut nh
nc v cỏc chun mc k toỏn hin hnh, trờn c s ú gúp phn bo v an
ton ti sn ca bn thõn ngõn hng cng nh ton xó hi gi ti ngõn hng.
-Phõn loi nghip v, tng hp s liu theo cỏc ch tiờu v nghip v huy
ng vn nhm cung cp thụng tin kinh t, ti chớnh v nghip v huy ng vn
mt cỏch chớnh xỏc, y , kp thi.
Học Viện Ngân Hàng 12
Khoá luận tốt nghiệp
Phạm Thị Dung Lớp 26K

-Giỏm sỏt quỏ trỡnh huy ng vn nhm trỏnh tn tht ti sn v nõng cao
hiu qu cụng tỏc huy ng vn thụng qua vic kim soỏt trc trờn cỏc chng
t k toỏn tng n v ngõn hng cng nh ton h thng.
-T chc tt cụng tỏc k toỏn huy ng vn mi ngõn hng cng nh
ton h thng. Thc hin giao dch phc v khỏch hng mt cỏch khoa hc, vn
minh.
1.2 Vai trũ ca k toỏn huy ng vn.
L mt b phn ca h thng k toỏn núi chung v k toỏn ngõn hng núi
riờng, k toỏn huy ng vn cú mt s vai trũ sau:
Vai trũ trong vic phc v lónh o, ch o iu hnh ngõn hng, c th:
-Cung cp thụng tin v hot ng huy ng vn nhm phc v qun lý,
qun tr kinh doanh ngõn hng.
-Bo v an ton ti sn ngõn hng cu ngõn hng cng nh ton xó hi gi
ti ngõn hng.
-Qun lý hot ng huy ng vn gi ti ngõn hng, k toỏn huy ng vn

phn ỏnh y , chớnh xỏc cỏc thụng tin v cỏc khỏch hng gi tin ti ngõn
hng, cng nh ti sn ca h giỳp qun lý cht ch hot ng ti chớnh, kinh
doanh cú lói nhm m bo cho s tn ti v phỏt trin ca ngõn hng.
-ỏp ng yờu cu thanh tra, kim soỏt, phõn tớch hot ng kinh doanh
ngõn hng.
2.Ti khon, chng t s dng trong k toỏn huy ng vn:
2.1 Nhng TK dựng trong k toỏn huy ng vn.
Bao gm cỏc ti khon loi 4.
2.1.1 Ti khon tin gi ca khỏch hng.
*Tin gi ca khỏch hng trong nc bng ng VN, ngoi t.
Ti khon s dng: 421; 422
Ti khon 421; 422 cú cỏc TK cp III sau:
-TK 4211; 4221: Tin gi khụng k hn
-TK 4212; 4222: Tin gi cú k hn
-TK 4214; 4224: Tin gi vn chuyờn dựng.
Ni dung ti khon: TK ny dựng phn ỏnh s tin ng Vit nam,
ngoi t ca khỏch hng trong nc gi khụng k hn, cú k hn, vn chuyờn
dựng ti ngõn hng.
Kt cu TK:
-Bờn cú ghi: S tin khỏch hng gi vo
Học Viện Ngân Hàng 13
Khoá luận tốt nghiệp
Phạm Thị Dung Lớp 26K

-Bờn n ghi: S tin khỏch hng ly ra.
-S d cú: phn ỏnh s tin ca khỏch hng trong nc ang gi ti ngõn
hng T & PT.
*Tin gi ca khỏch hng nc ngoi bng ng VN, ngoi t.
Ti khon s dng: 425; 426
Ti khon 425; 426 cú cỏc TK cp III sau:

-TK 4251; 4261: Tin gi khụng k hn
-TK 4252; 4262: Tin gi cú k hn
-TK 4254; 4264: Tin gi vn chuyờn dựng.
Ni dung ti khon: TK ny dựng phn ỏnh s tin ng Vit nam,
ngoi t ca khỏch hng nc ngoi gi khụng k hn, cú k hn, vn chuyờn
dựng ti ngõn hng.
Kt cu TK:
-Bờn cú ghi: S tin khỏch hng gi vo
-Bờn n ghi: S tin khỏch hng ly ra.
-S d cú: phn ỏnh s tin ca khỏch hng trong nc ang gi ti ngõn
hng T & PT.
*Tin gi tit kim bng ng VN, ngoi t v vng.
Ti khon s dng: 423; 424
Ti khon 423; 424 cú cỏc TK cp III sau:
-TK 4231; 4241: Tin gi tit kim khụng k hn
-TK 4232; 4242: Tin gi tit kimcú k hn
-TK 4238; : Tin gi tit kim khỏc.
Ni dung ti khon: TK ny dựng phn ỏnh s tin ng Vit nam,
ngoi t v vng ca khỏch hng gi tit kim khụng k hn, cú k hn, gi tit
kim khỏc ti ngõn hng.
Kt cu TK:
-Bờn cú ghi: S tin khỏch hng gi vo
-Bờn n ghi: S tin khỏch hng ly ra.
-S d cú: phn ỏnh s tin tit kim bng VND, ngoi t v vng ca
khỏch hng ang gi ti ngõn hng.
*Tin lói cng dn d tr:
TK s dng: 491
Học Viện Ngân Hàng 14
Khoá luận tốt nghiệp
Phạm Thị Dung Lớp 26K

-TK 4911: Tin gi bng ng vit nam.
-TK 4912: Tin gi bng ngoi t.
-TK 4913: Tin gi tit kim bng ng vit nam.
-TK 4914: Tin gi tit kim bng ngoi t v vng.
Ni dung ti khon: TK ny dựng phn ỏnh s tin lói cng dn d tr
tớnh trờn cỏc TK tin gi ca khỏch hng m ngõn hng s phi tr khi n hn.
Vic hch toỏn TK lói cng dn khụng quan tõm ti vic tin ó thanh toỏn hay
cha, m chi phớ tr lói c hch toỏn khi phỏt sinh. Ghi nhn trong k k toỏn
m bo rng cỏc bỏo cỏo ti chớnh s phn ỏnh mt cỏch ng n cỏc
khon chi phớ trong k k toỏn xỏc nh, tng ng vi cỏc khon thu nhp to
ra trong k.
Kt cu TK:
-Bờn cú ghi: S tin tớnh lói cng dn
-Bờn n ghi: S tin lói ngõn hng tr
-S d cú: phn ỏnh s tin lói m ngõn hng cha thanh toỏn.
2.1.2 Phỏt hnh giy t cú giỏ:
*Phỏt hnh giy t cú giỏ ngn hn.
Ti khon s dng:431
Ni dng TK: TK ny dựng phn ỏnh s tin thu c ca ngõn hng ó
phỏt hnh cỏc loi giy t cú giỏ ngn hn (di 1 nm) huy ng vn.
Kt cu TK:
-Bờn cú ghi: S tin thu v phỏt hnh cỏc giy t cú giỏ
-Bờn n ghi: S tin chi tr cho cỏc giy t cú giỏ ó n k hn thanh toỏn
-S d cú: phn ỏnh s tin ca cỏc giy t cú giỏ ó phỏt hnh nhng cha
thanh toỏn cho ngi mua.
*Phỏt hnh giy t cú giỏ di hn.
Ti khon s dng:432
Ni dng TK: TK ny dựng phn ỏnh s tin thu c ca ngõn hng ó
phỏt hnh cỏc loi giy t cú giỏ di hn (t 1 nm tr lờn) huy ng vn.

Kt cu TK:
-Bờn cú ghi: S tin thu v phỏt hnh cỏc giy t cú giỏ
-Bờn n ghi: S tin chi tr cho cỏc giy t cú giỏ ó n k hn thanh toỏn
-S d cú: phn ỏnh s tin ca cỏc giy t cú giỏ ó phỏt hnh nhng cha
thanh toỏn cho ngi mua.
Học Viện Ngân Hàng 15
Khoá luận tốt nghiệp
Phạm Thị Dung Lớp 26K

*Tin lói cng dn trờn cỏc giy t cú giỏ:
TK s dng: 4921
Ni dung ti khon: TK ny dựng phn ỏnh s tin lói cng dn d tr
tớnh trờn cỏc TK tin gi ca khỏch hng m ngõn hng s phi tr khi n hn.
Vic hch toỏn TK lói cng dn khụng quan tõm ti vic tin ó thanh toỏn hay
cha, m chi phớ tr lói c hch toỏn khi phỏt sinh. Ghi nhn trong k k toỏn
m bo rng cỏc bỏo cỏo ti chớnh s phn ỏnh mt cỏch ỳng n cỏc khon
chi phớ trong k k toỏn xỏc nh, tng ng vi cỏc khon thu nhp to ra trong
k.
Kt cu TK:
-Bờn cú ghi: S tin tớnh lói cng dn
-Bờn n ghi: S tin lói ngõn hng tr
-S d cú: phn ỏnh s tin lói m ngõn hng cha thanh toỏn.
2.2 Chng t s dng trong k toỏn huy ng vn.
Nhúm chng t s dng cho nghip v k toỏn huy ng vn khỏ phong
phỳ. Bao gm:
-Chng t tin mt: Giy np tin, giy lnh tin, sộc tin mt
-Chng t thanh toỏn khụng dựng tin mt: Sộc chuyn khon, sộc bo chi,
u nhim chi.
-Cỏc loi k phiu, trỏi phiu, chng ch tin gi.
-Cỏc loi s tit kim.

Cỏc chng t ny cú liờn quan n vic np v lnh tin t TK khỏch hng
nờn phi m bo tớnh phỏp lý cao, khụng s dng ln ln cỏc loi chng t.
Mt s loi phi bo qun theo ch bo qun cỏc chng t cú giỏ nh cỏc loi
sộc, cỏc loi th, phiu tit kim, cỏc loi k phiu, trỏi phiu.
3.Quy trỡnh k toỏn cỏc hỡnh thc huy ng vn ch yu.
3.1 K toỏn tin gi thanh toỏn:
Sau khi ti khon tin gi c thit lp, ch ti khon s dng ti khon
ca mỡnh np tin, lnh tin theo cỏc mc ớch ó nh.
Np tin mt vo ti khon: Khi khỏch hng np tin mt vo ti khon ca
mỡnh hoc cú th i tỏc ca khỏch hng thanh toỏn chuyn khon cho khỏch
hng. K toỏn cn c vo cỏc chng t nh giy np tin, cỏc giy bỏo cú, lnh
chuyn tin cú ghi cú s hch toỏn chi tit ca khỏch hng.
-Khỏch hng np tin mt k toỏn ghi:
N: TK tin mt ti qu
Học Viện Ngân Hàng 16
Khoá luận tốt nghiệp
Phạm Thị Dung Lớp 26K

Cú: TK tin gi thanh toỏn khỏch hng.
-Khỏch hng nhn tin gi thanh toỏn ca i tỏc khỏch hng, nhn tin gi
thanh toỏn chuyn khon k toỏn ghi:
N: TK tin gi thanh toỏn ca khỏch hng tr
Cú: TK tin gi thanh toỏn ca khỏch hng th hng.
*Chi tin t ti khon:
Khỏch hng cú th rỳt tin mt hoc thanh toỏn chuyn khon cho i tỏc
trong trng hp trc khi thanh toỏn. K toỏn viờn phi kim tra s d trờn ti
khon khỏch hng, du v ch ký ca ch ti khon khụng c chi quỏ s d
tr trng hp cú hp ng c giỏm c ký duyt.
-Chi bng tin mt, k toỏn hch toỏn:
N: TK tin gi thanh toỏn ca khỏch hng

Cú: TK tin mt ti qu
-Chi bng chuyn khon, k toỏn hch toỏn:
N: TK tin gi thanh toỏn ca khỏch hng
Cú: TK tin gi ca khỏch hng th hng, thanh toỏn vn gia cỏc ngõn
hng.
S hch toỏn chi tit c lp 2 liờn giao cho khỏch hng 1 liờn kốm
giy bỏo cú, giy bỏo n khỏch hng cp nht phỏt sinh vo s k toỏn ca
n v.
*Khoỏ s tt toỏn ti khon tin gi thanh toỏn.
Mt ti khon hot ng khụng c ht s d, nu TK ht s d trong
6 thỏng khụng cú nghip v kinh t phỏt sinh, ngõn hng s khoỏ s tt toỏn ti
khon ca khỏch hng. Khi tt toỏn k toỏn phi kim tra v thu hi ht s sộc
ó bỏn cho khỏch hng nhng cha s dng. Trong trng hp khỏch hng
mun giao dch li thỡ phi lm th tc m ti khon mi.
*Tớnh lói cho TK tin gi thanh toỏn.
Lói tin gi khụng k hn c ngõn hng tớnh v tr li theo phng phỏp
tớch s, lói c nhp gc hng thỏng, tin lói c tớnh vo cui thỏng cho tt
c cỏc khỏch hng.
Hch toỏn lói, k toỏn ghi:
N: TK tr lói tin gi
Cú: TK tin gi khỏch hng
3.2 K toỏn tin gi tit kim:
Học Viện Ngân Hàng 17
Khoá luận tốt nghiệp
Phạm Thị Dung Lớp 26K

i vi khỏch hng gi tin tit kim, ngõn hng cp cho khỏch hng s
gi tin tit kim. Khi mun giao dch khỏch hng phi cú mt trc tip ti ngõn
hng.
3.2.1 K toỏn tin gi tit kim khụng k hn.

*Khi gi tin: K toỏn viờn hng dn khỏch hng ghi phiu gi tin tit
kim v lm th tc lp s tit kim v phiu lu m bo khp ỳng cỏc yu t
nh s s, ngy ghi s, h tờn, a ch, chng minh nhõn dõn, ngy cp, ni cp,
s tin gi vo, s tin rỳt ra, tin lói, s d v ch ký ca ngi cú liờn quan.
K toỏn hch toỏn:
N: TK tin mt ti qu
Cú: TK tin gi tit kim khụng k hn.
*Khi rỳt tin: Khỏch hng cú nhu cu rỳt tin, khỏch hng ghi giy lnh tin
tit kim np vo ngõn hng kốm s tit kim. K toỏn viờn nhn, kim tra v
chuyn s tit kim v phiu lu cho kim soỏt s phiu chi sau ú chuyn cho
qu chi tin cho khỏch hng (khỏch hng cú th lnh ton b hoc mt phn
giỏ tr tin gi khụng k hn). K toỏn hch toỏn:
N: TK tin gi tit kim khụng k hn
Cú: TK tin mt ti qu.
*Tớnh lói:
i vi tin gi tit kim khụng k hn lói phi c tớnh theo phng
phỏp tớch s, lói c nhp gc hng thỏng nu khỏc hng khụng n lnh lói. K
toỏn hch toỏn:
N: Chi tr lói tin gi
Cú: TK tin gi tit kim khụng k hn.
Cú: TK tin mt ti qu
3.2.2 K toỏn tin gi tit kim cú k hn.
*Khi gi tin:
Sau khi khỏch hng lm th tc np tin, k toỏn cn c vo giy np tin
ó cú ch ký ca th qu lm th tc lp s tit kim v phiu lu m bo
khp ỳng cỏc yu t nh s s, ngy ghi s, h tờn, a ch, chng minh nhõn
dõn, ngy cp, ni cp, s tin gi vo, s tin rỳt ra, tin lói, s d v ch ký
ca ngi cú liờn quan.
K toỏn hch toỏn:
N: TK tin mt ti qu

Cú: TK tin gi tit kim cú k hn tng ng.
Học Viện Ngân Hàng 18
Khoá luận tốt nghiệp
Phạm Thị Dung Lớp 26K

*Tớnh lói: Hch toỏn theo phng phỏp d chi: L vic thc hin tớnh v
hch toỏn vo ti khon chi phớ theo nh k nhng khon lói s phi tr ti mt
thi im nht nh trong tng lai, khụng ph thuc vic ti thi im tớnh v
hch toỏn, lói vn cha c chi tr.
Lói nh k hng thỏng khụng c nhp vo gc vỡ trong t l lói hng
thỏng ó tớnh n phn lu tin cho ton th mt k hn. Vic nhp lói vo gc
s lm tng s d, tng tin lói ca thỏng k tip nh vy l sai vi lói sut quy
nh.
i vi c 2 loi tin gi lnh lói hng thỏng v theo nh k, loi lnh lói 1
ln khi ỏo hn thỡ vic tớnh lói vn c thc hin hng thỏng v hch toỏn vo
ti khon tin lói cng dn d tr.
Lói c tớnh vo mt ngy nht nh trong thỏng theo phng phỏp tớch s
trờn ti khon tng hp.
K toỏn hch toỏn:
N: Chi tr lói tin gi
Cú: TK tin lói cng dn d tr : S tin lói hng thỏng.
n k hn nu khỏch hng khụng n lnh lói thỡ k toỏn t ng nhp
tin lói vo gc cho khỏch hng v ghi c th vo phiu lu cho khỏch hng k
tip theo.
K toỏn hch toỏn:
N: TK tin lói cng dn d tr
Cú: TK tin gi tit kim cú k hn tng ng.
*Tt toỏn s tit kim: Khi khỏch hng n rỳt tin (Tt toỏn s tit kim)
thỡ k toỏn lm th tc tt toỏn thu li s tit kim: lu c phiu lu v s ó tt
toỏn vo ni lu tr h s gc.

Trng hp khỏch hng tt toỏn trc hn thỡ k toỏn phi thoỏi chi s tin
ó trớch vo ti khon tin lói cng dn d tr v tớnh lói cho khỏch hng s ngy
k t k hn trc n khi rỳt tin theo lói sut khụng k hn.
K toỏn hch toỏn:
N: TK tin gi tit kim ( Gc )
Cú: TK tin lói cng dn d tr ( Lói )
Cú: TK tin mt ( Gc + Lói ).
3.3 K toỏn nghip v phỏt hnh giy t cú giỏ.
3.3.1 Phỏt hnh giy t cú giỏ theo phng thc tr lói sau:
K toỏn giai on phỏt hnh giy t cú giỏ:
Học Viện Ngân Hàng 19
Khoá luận tốt nghiệp
Phạm Thị Dung Lớp 26K

Trng hp khỏch hng tr tin mua giy t cú giỏ ca ngõn hng theo
mnh giỏ n khi ỏo hn, khỏch hng s c tr khon tin bng mnh giỏ +
tin lói.
Do nm gi giy t cú giỏ ca ngõn hng, khỏch hng cú th mua bng
tin mt hoc thanh toỏn bng tin gi. Nu khỏch hng mua bng tin mt thỡ
s lp phiu thu tin mt, nu khỏch hng mua bng tin gi thỡ lp phiu
chuyn khon.
K toỏn hch toỏn:
N TK: Tin mt ti qu( Mnh giỏ )
hoc N TK: Tin gi thanh toỏn( Mnh giỏ )
Cú TK: Phỏt hnh giy t cú giỏ( Mnh giỏ )
*K toỏn tớnh lói hng thỏng:
Hng thỏng k toỏn cng phi tớnh lói thỏng v hch toỏn vo TK: Tin lói
cng dn d tr trờn cỏc giy t cú giỏ. K toỏn hch toỏn:
N TK: Chi tr lói phỏt hnh giy t cú giỏ(ST lói hng thỏng )
Cú TK: Tin lói cng dn d tr trờn cỏc giy t cú giỏ(ST lói hng thỏng

)
*K toỏn thanh toỏn giy t cú giỏ khi ỏo hn:
Khi n hn khỏch hng c lnh s tin bng mnh giỏ cng s tin lói.
Nm gi giy t cú giỏ cho c k hn tu theo yờu cu ca khỏch hng, ngõn
hng s thanh toỏn cho khỏch hng bng tin mt hoc chuyn khon vo TK
tin gi. K toỏn hch toỏn:
N TK: Giy t cú giỏ: Mnh giỏ
N TK: : Tin lói cng dn trờn cỏc giy t cú giỏ: Tin lói
Cú TK: Tin mt ti n v: Mnh giỏ + s tin lói
Hoc Cú TK: Tin gi thanh toỏn: Mnh giỏ + s tin lói
3.3.2 Phỏt hnh giy t cú giỏ theo phng thc tr lói trc ( chit
khu )
Vi trng hp tr lói trc, ngõn hng thc hin tớnh lói c hng ngay
cho khỏch hng v khu tr vo mnh giỏ, tc l khỏch hng c hng s tin
= Mnh giỏ - s tin lói.
S tin lói ó tr c treo vo TK: Chi phớ tr lói ch phõn b
*K toỏn giai on phỏt hnh: K toỏn lm th tc bỏn giy t cú giỏ cho
khỏch hng, tớnh lói v hch toỏn:
Học Viện Ngân Hàng 20
Khoá luận tốt nghiệp
Phạm Thị Dung Lớp 26K

N TK: Tin mt ti n v:(S tin = Mnh giỏ Lói c k)
N TK: Tin gi thanh toỏn: (S tin = Mnh giỏ Lói c k)
N TK: Chi phớ tr lói ch phõn b: S tin lói c k
Cú TK: Giy t cú giỏ: Mnh giỏ.
Hng thỏng k toỏn tớnh lói v phõn b vo chi phớ.
K toỏn vn thc hin tớnh lói bỡnh thng v phõn b dn vo chi phớ t ti
khon phõn b.
K toỏn hch toỏn:

N TK: Chi phớ tr lói phỏt hnh giy t cú giỏ: S tin lói hng thỏng
Cú TK: Chi phớ ch phõn b: S tin lói hng thỏng
Thanh toỏn giy t cú giỏ khi ỏo hn:
Khi n hn khỏch hng c nhn tin bng ỳng mnh giỏ. K toỏn thu
li giy t cú giỏ ó phỏt hnh, tt toỏn ti khon phỏt hnh giy t cú giỏ, lm
th tc tr tin hoc chuyn vo ti khon cho khỏch hng. K toỏn hch toỏn:
N TK: Giy t cú giỏ: Mnh giỏ
Cú TK: Tin mt ti qu: Mnh giỏ
Hoc Cú TK: Tin gi thanh toỏn khỏch hng: Mnh giỏ.
Nh vy huy ng vn l mt vn rt quan trng i vi bt k mt t
chc no hot ng trong lnh vc tin t, nú l mt na trong nghip v truyn
thng ca ngõn hng i vay cho vay. Trong iu kin hin nay cỏc NHTM
mun tỡm c ch ng vng chc trờn th trng vn huy ng vn cng
cn phi c quan tõm hn c, phi lm sao tỡm c ngun vn ti u nht ú
l c mt quỏ trỡnh khụng ch ngy mt, ngy hai cú th lm ngay c.
Ch ơng II :
THC TRNG CễNG TC HUY NG VN & NGHIP
V K TON HUY NG VN TI NGN HNG U T &
PHT TRIN UễNG B - QUNG NINH V MT S GII
PHP, KIN NGH NHM NNG CAO HIU QU HUY
NG VN TI NGN HNG T & PT UễNG B
Học Viện Ngân Hàng 21
Khoá luận tốt nghiệp
Phạm Thị Dung Lớp 26K

1.THC TRNG CễNG TC HUY NG VN & NGHIP
V K TON HUY NG VN TI NGN HNG U T &
PHT TRIN UễNG B - QUNG NINH
1.1Khỏi quỏt tỡnh hỡnh hot ng kinh doanh ca NHT &
PT Uụng Bớ - Qung Ninh.

1.1.1 c im kinh t xó hi th xó Uụng Bớ.
Uụng Bớ l mt th xó c thnh lp t nm 1962. L vựng t cha ng
nhiu tim nng. Vi din tớch t nhiờn 240 km2, dõn s hn 80.000 ngi. Phớa
ụng giỏp Honh B, phớa Tõy giỏp ụng Triu, phớa Nam giỏp Yờn Hng,
phớa Bc cú Yờn t Sn cao 1068m so vi mt bin. Uụng Bớ cú ng quc l
18A, tuyn ng st quc gia chy qua, cng Bch Thỏi Bi, cng Bn da
thụng vi Bch ng Giang lch s to thnh mng li giao thụng thun tin, l
trc quay giao thụng tam giỏc kinh t trng im H ni - Hi Phũng - Qung
Ninh. Kinh t phỏt trin mnh v cụng nghip nng ( Than v in ), ngnh cụng
nghip VLXD ang phỏt trin, nụng nghip phõn tỏn v cũn nghốo nn, thng
mi bỏn l l ch yu v tn ti nh l i lý cho cỏc trung tõm ngoi a bn.
Th xó cú din tớch t nhiờn ln nhng hu ht l rng nỳi v vựng nc
ngp mn ang ci to, ti nguyờn ch yu l than ỏ v nguyờn liu sn xut
VLXD, rng cõy ly g.
C dõn ch yu l cụng nhõn cụng nghip, viờn chc v nụng dõn. Thng
nghip ch yu l th truyn thng v bỏn buụn h gia ỡnh.
Cựng mt vi c s thng nghip quc doanh, ngoi than v in Uụng Bớ
cũn cú cm di tớch vn hoỏ lch s, ng thi l danh thng rng ln t H Yờn
Trung, Lng xanh cho n h thng chựa kộo di hng chc km, ni phỏt trin
Thin Phỏi Pht giỏo Trỳc Lõm ni ting ca ngi Vit, thu hỳt hng nghỡn
khỏch du lch vón cnh hng nm.
Thc hin ch trng ngh quyt i hi ng b th xó Uụng Bớ nhng
nm gn õy v chuyn dch c cu kinh t, a dng hoỏ nn kinh t nhiu thnh
phn. Th xó Uụng Bớ cũn tp trung xõy dng v m rng mt s cụng trỡnh ln
nh Nh mỏy Nhit in Uụng Bớ 2, nh mỏy Xi mng Lam Thch, xớ nghip ỏ
Phng Nam, xớ nghip giy da liờn doanh vi Trung Quc Vỡ vy th trng
trờn a bn cú nhiu trin vng ũi hi vn u t a dng, to thun li cho
hot ng kinh doanh ca ngnh Ngõn hng phỏt trin.
Trờn a bn th xó Uụng Bớ cú 3 t chc NHTM quc doanh cựng hot
ng v kinh doanh trờn lnh vc tin t, tớn dng ngõn hng ú l Ngõn hng

T & PT Uụng Bớ, Ngõn hng Cụng thong, Ngõn hng nụng nghip v phỏt
trin nụng thụn v 01 Ngõn hng Chớnh sỏch. Ngoi ra cũn mt s t chc kinh
t khỏc cng tham gia huy ng vn nh Kho bc Nh nc, Bu in, gia
Học Viện Ngân Hàng 22
Khoá luận tốt nghiệp
Phạm Thị Dung Lớp 26K

cỏc ngõn hng cú s cnh tranh gay gt vỡ vy buc Ngõn hng T & PT Uụng
Bớ phi a ra nhiu bin phỏp m rng th phn tớn dng v huy ng vn.
1.1.2 S lc quỏ tỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca NHT & PT
Uụng Bớ - Qung Ninh.
Thc hin ngh quyt Ban chp hnh Trung Ung ng ngy 26 thỏng 3
nm 1988 HBT ( nay l Chớnh Ph ) ra quyt nh s 58/ HBT - chuyn hot
ng ngõn hng sang kinh doanh xó hi ch ngha v t chc thnh hai h
thng: Ngõn hng Nh nc v ngõn hng chuyờn doanh. Trong ú:
T chc ngõn hng thnh 2 cp: Cp Trung ng v cp tnh m nhim
chc nng qun lý Nh nc v cỏc hot ng tin t Ngõn hng v thanh toỏn.
H thng ngõn hng chuyờn doanh ( NHTM ) thc hin chc nng kinh
doanh tin t, tớn dng v dch v ngõn hng.
Chi nhỏnh Ngõn hng T & PT Uụng Bớ l mt chi nhỏnh trc thuc ca
Ngõn hng T & PT Qung Ninh c thnh lp t nm 1959, cú tr s úng
ti Trung tõm th xó Uụng Bớ tnh Qung Ninh.
T cui nm 1994 sau khi Chớnh Ph quyt nh thnh lp Tng cc u t
v phỏt trin trc thuc B Ti chớnh thỡ Ngõn hng T & PT Uụng Bớ tr thnh
mt ngõn hng chuyờn doanh ( NHTM ) nh cỏc ngõn hng thng mi quc
doanh khỏc.
L mt NHTM nhim v ch yu l huy n vn ngn , trung v di hn
trong nc v ngoi nc u t v phỏt trin kinh doanh a nng tng hp
v tin t, tớn dng, dch v ngõn hng.
Tờn giao dich quc t: BANK FOR INVESTMENT AND

DEVELOPMENT OF QUANG NINH UONG BI BRANCH.
Tờn giao dch y : Ngõn hng T & PT Uụng Bớ, tnh Qung Ninh.
Tờn giao dch: Ngõn hng T & PT Uụng Bớ
Tờn vit tt: BIDV
Ho vo cụng cuc i mi c ch qun lớ kinh t ca t nc theo s ch
o ca ng v Nh nc, hot ng ca chi nhỏnh Ngõn hng T & PT Uụng
Bớ cú nhiu chuyn bin mi trờn tt c cỏc lnh vc hot ng, bc u khng
nh c v th ca mỡnh, t ú nhanh chúng chuyn hng hot ng, i mi
ton din, sõu sc theo hỡnh mu i mi ca ng v Nh nc.
* C cu t chc:
Ngõn hng T & PT Uụng Bớ l mt trong 5 chi nhỏnh trc thuc Ngõn
hng T & PT tnh Qung Ninh , nm ti mt trong ba trung tõm cụng nghip
ln nht ca tnh vi biờn ch gm 23 cỏn b nhõn viờn c t chc thnh 3
phũng:
Học Viện Ngân Hàng 23
Khoá luận tốt nghiệp
Phạm Thị Dung Lớp 26K




.
* Ban lónh o gm 02 ngi: 1 Giỏm c v 1 phú Giỏm c.
* Phũng tớn dng: 6 ngi ( 1 Trng phũng )
* Phũng dch v khỏch hng - Tin t kho qu: 7 ngi ( 1 trng phũng )
* Phũng K toỏn Hnh chớnh: 8 ngi (1 trng phũng )
* Hin nay Ngõn hng T & PT Uụng Bớ cú mng li tớn dng hot ng
rng khp ti 10 phng xó trong ton b th xó. i ng cỏn b nhõn viờn Ngõn
hng ó v ang sc m ng nhim v hin i v lõu di. T ch bỏm
sỏt nh hng ca ngnh , thc hin chớnh sỏch kinh doanh tng hp, cựng vi

s ch o ca ngõn hng tnh cng nh s thng nht phng phỏp iu hnh,
vi ch trng ly hiu qu an ton trong tt c mi lnh vc hat ng ca
mỡnh lm tiờu chun hng u ỏp ng nhu cu ca khỏch hng vi cht lng
tt nht, ri ro thp nht, mc chi phớ thp nht t ú kinh doanh t hiu
qu cao nht. Rỳt ngn c khong cỏch kinh doanh gia ngõn hng vi khỏch
hng, t ú ỏp ng nhu cu vn cho d ỏn u t, phng ỏn sn xut kinh
doanh dch v v to iu kin phỏt trin cho mi thnh phn kinh t sn xut
kinh doanh t hiu qu cao.
* Thun li: nm ti mt trong ba trung tõm cụng nghip ln nht ca tnh
Qung Ninh , cỏc loi hỡnh sn xut kinh doanh a dng, th trng trờn a bn
cú nhiu trin vng. Trong sut quỏ trỡnh hot ng luụn c s quan tõm ch
o thng xuyờn ca ngõn hng cp trờn, ca Th u, UBND th xó Uụng Bớ v
cỏc ban ngnh ti a phng cựng vi s phn u khụng ngng ca tp th
ban lónh o, cỏn b cụng nhõn viờn nhm phỏt trin n nh lõu di v cú hiu
qu.
Bn thõn Ngõn hng T & PT Uụng Bớ cng dn tng bc hon thin
mỡnh nh: B trớ cỏn b nhõn viờn tham gia y cỏc lp tp hun nghip v
do NHTW v ngõn hng tnh t chc, truyn t kp thi ch , chớnh sỏch n
ngi lao ng, thng xuyờn t chc trao i nghip v ni b nm vng
Học Viện Ngân Hàng 24
Phũng dch v
khỏch hng tin t
kho qu
Phũng tớn
dng
Phũng k
toỏn hnh
chớnh
Ban lónh
o

Khoá luận tốt nghiệp
Phạm Thị Dung Lớp 26K

ni dung, yờu cu mi, kp thi nm bt v nghiờn cu k cỏc vn hoc tỡnh
hỡnh mi ch ng sỏng to trong ch o thc hin nh vn i mi t
chc, m bo vn vay, phõn loi v x lý n, c cu n, cỏc iu kin tớn dng,
lm sch d liu trin khai HH.
* Khú khn:
Ngoi nhng thun li trờn Ngõn hng T & PT Uụng Bớ cũn mt s khú
khn nh:
Cha nm bt thụng tin qung bỏ sn phm kp thi, tip th tuy ó cú c
gng tin b song vn cũn yu, cha tranh th c thi c m rng th
trng, tng thờm khỏch hng. Cỏc sn phm dch v truyn thng cũn nh bộ,
nghốo nn n iu.
Mt s cỏn b cũn th ng, trụng ch vo s h tr ca ng nghip m
cha tớch cc hc tp nghiờn cu nờn nng lc ỏp ng thp, c bit l nghip
v tớn dng v cụng ngh ngõn hng mi.
1.1.3 Khỏi quỏt tỡnh hỡnh hot ng ca Ngõn hng T & PT Uụng
Bớ .
ng trc nhng thun li v khú khn trờn trong nhng nm qua Ngõn
hng T & PT Uụng Bớ cng ó t c nhng kt qu nht nh úng gúp
mt phn khụng nh trong tin trỡnh phỏt trin kinh t th xó Uụng Bớ.
hiu rừ hn tỡnh hỡnh hot ng kinh doanh ca Ngõn hng T & PT
Uụng Bớ ta xem xột kt qu hot ng ca ngõn hng din bin qua cỏc thi k:
Biu 1: Tỡnh hỡnh hot ng kinh doanh ca Ngõn hng T & PT Uụng Bớ
n v: Triu ng.
Thc hin
Ch tiờu
Nm 2003 Nm 2004
1.Ngun vn huy ng 116.635 147.276

Tin gi cỏc loi 10.265 45.723
Học Viện Ngân Hàng 25