Thực trạng công tác kế toán tại công ty TNHH Hưng Long

Trường ĐH Công nghiệp Hà Nội

1

Khoa kinh tế

LỜI MỞ ĐẦU
Nhằm trang bị cho sinh viên những hành trang tốt nhất khi rời khỏi ghế
nhà trường, đồng thời giúp cho sinh viên có điều kiện vận dụng những kiến
thức, lý luận đã học vào thực tế và từ thực tế kiểm nghiệm lại lý luận đã học, em
đã được nhà trường tạo điều kiện đến thực tập tại công ty TNHH Hưng Long .
Đây là cơ hội để em có thể học hỏi kinh nghiệm cũng như hiểu biết thêm về
công việc mà mình đã chọn.
Qua thời gian ngắn được thực tập tại công ty TNHH Hưng Long , em đã
phần nào hiểu được thực tế công tác kế toán trong các công ty và phần nào hình
dung được những công việc mà mình sẽ làm có vai trò quan trọng như thế nào
đến việc tồn tại của công ty cũng như sự phát triển của đất nước
Để có kiến thức và kết quả thực tế ngày hôm nay,trước hết em xin chân
thành cảm ơn các thầy cô giáo trong khoa kinh tế -trường Đại Học Công Nghiệp
Hà Nội và cô giáo Thạc sỹ Trương Thanh Hằng đã giảng dậy và trang bị cho
em những kiến thức cơ bản, đồng thời tận tình hướng dẫn em trong quá trình
thực tập. Đồng thời em xin gửi lời cám ơn đến ban Giám đốc,cùng tập thể đội
ngũ nhân viên phòng kế toán của công ty TNHH Hưng Long đã tạo điều kiện và
giúp đỡ em trong quá trình em thực tập tại công ty
Trong quá trình thực tập và làm báo cáo,do còn thiếu nhiều kinh nghiệm
thực tế cũng như khả năng bản thân còn hạn chế nên báo cáo của em không
tránh khỏi những thiếu sót.Em mong được các thầy cô chỉ bảo thêm để báo cáo
của em được hoàn thiện hơn.Em xin chân thành cảm ơn
Ngoài phần mở đầu và kết luận,báo cáo của em có 3 phần chính
Phần I : Giới thiệu khái quát chung về công ty TNHH Hưng Long
Phần II : Thực trạng công tác kế toán tại công ty TNHH Hưng Long

Phần III: Đánh giá và nhận xét

Báo cáo thực tập


Trường ĐH Công nghiệp Hà Nội

2

Khoa kinh tế

PHẦN I: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH
HƯNG LONG
1.1. Giới thiệu tổng quan về công ty TNHH Hưng Long
Tên công ty:Công ty TNHH Hưng Long
Trụ sở chính:Cụm công nghiệp An Khánh – Hoài Đức – Hà Nội
Điện thoại: 0433.652.128
Là đơn vị hoạt động chủ yếu trong lĩnh vực xây dựng.Có tư cách pháp
nhân,hoạch toán kinh tế độc lập và tự chủ về tài chính.Trụ sở chính của công ty
được đặt tại cụm công nghiệp An Khánh,nằm ngay trên mặt đường cao tốc Láng
– Hòa Lạc,cách trung tâm Hà Nội 8km.Với diện tích 5000m2,vị trí địa lý thuận
lợi là điều kiện tốt cho quá trình phát triển và mở rộng quy mô hoạt động sản
xuất của công ty.
1. 2. Quá trình hình thành và phát triển
Công ty TNHH Hưng Long thành lập từ tháng 01 năm 2004, được Sở kế
hoạch và đầu tư tỉnh Hà Tây cấp Giấy ĐKKD số : 03020007347- ngày 07 tháng
02 năm 2004. Đến ngày 1 tháng 8 năm 2008,thực hiện quyết định của chính phủ
về việc mở rộng thủ đô Hà Nội ,theo đó toàn bộ phần diện tích tự nhiên và dân
số của tỉnh Hà Tây sẽ được chuyển về TP Hà Nội.Ngày 19 tháng 01 năm
2009,công ty TNHH Hưng Long được cấp lại Giấy ĐKKD số 0102037322 do

Sở Đầu tư và Kế hoạch thành phố Hà Nội cấp. Sau 5 năm phấn đấu,nỗ lực
không ngừng,cho đến nay công ty đã trưởng thành và phát triển lớn mạnh về
mọi mặt.Tổng số nhân viên tăng lên,ban đầu là 70 người,cho đến nay,con số đã
lên đến 200 người. Đội ngũ cán bộ công nhân viên của công ty từ Giám đốc cho
đến các phòng ban,tổ đội sản xuất đều là những người có năng lực,trình độ
chuyên môn và có tinh thần trách nhiệm với công việc.Cơ sở vật chất kỹ thuật
ngày càng được nâng cao, địa bàn hoạt động sản xuất được mở rộng,công ty đã

Báo cáo thực tập


Trường ĐH Công nghiệp Hà Nội

3

Khoa kinh tế

trở thành một doanh nghiệp hoạt động đa lĩnh vực đáp ứng được nhu cầu đòi hỏi
ngày càng cao của xã hội hiện nay.
1.3. Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty TNHH
Hưng Long
1.3.1. Đặc điểm ngành nghề kinh doanh của công ty
Công ty TNHH Hưng Long là một doanh nghiệp có quy mô vừa,chủ yếu
hoạt đông trong lĩnh vực thiết kế,thi công các công trình dân dụng,công
nghiệp,các công trình giao thông,thủy lợi,các công trình điện đến 35kV…Tính
chất phức tạp của công nghệ,sản xuất sản phẩm mang tính đơn chiếc,có cấu tạo
vật chất riêng và quy mô sản xuất lớn…Theo Giấy phép ĐKKD số
03020007347 do Sở Kế Hoạch và Đầu tư tỉnh Hà Tây cấp ngày 07 tháng 02 năm
2004,và đăng ký cấp lại lần 1,lĩnh vực hoạt động kinh doanh của công ty bao
gồm:

- Giám sát,thiết kế,thi công và hoàn thiện các công trình xây dựng dân dụng
và công nghiệp
- Giám sát,thi công xây dựng cầu đường,các công trình giao thông đường bộ
- San lấp mặt bằng,thi công hạ tầng các khu công nghiệp, đô thị
- Thi công các công trình cấp thoát nước sạch,thoát nước kênh kè thủy lợi,và
các công trình phát triển cơ sở hạ tầng nông thôn
- Thi công,lắp đặt các đường dây,trạm biến thế,các công trình điện lên đến
35kV…
- Thi công san lấp giải phóng mặt bằng
- Gia công lắp ráp các thiết bị điện công nghiệp và cơ khí
- Sản xuất đồ mộc dân dụng
- Kinh doanh các loại máy móc,thiết bị xây dựng
- Kinh doanh và đầu tư bất động sản
- Tư vấn,môi giới đấu giá bất động sản
Với sự cạnh tranh khốc liệt và yêu cầu ngày càng cao của thị trường hiện
nay đòi hỏi công ty luôn phải tìm hiểu và nắm bắt được nhu cầu của thi trường
Báo cáo thực tập


Trường ĐH Công nghiệp Hà Nội

4

Khoa kinh tế

để mở rộng hơn nữa lĩnh vực hoạt động.Bên cạnh đó phải chuẩn bị đầy đủ cả về
nhân lực và vật chất để thực hiện sản xuất, đáp ứng được nhu cầu của khách
hàng.
Ta có thể thấy được sự tăng trưởng và phát triển của công ty qua một số chỉ
tiêu kinh tế công ty đã đạt được trong những năm vừa qua

Chỉ tiêu
Doanh thu
Tổng LN trước
thuế
Thuế TNDN
phải nộp
LN sau thuế
TN bình quân

N¨m 2006

Năm 2007

Năm 2008

10.374.400.000

13.521.000.000

17.981.570.800

430.800.000

666.890.000

901.220.490

119.649.859

186.56.303

220.420.508

311.150.141

480.133.698

680.799.982

1.200.000

1.450.000

1.650.000

1.3.2. Đặc điểm của sản phẩm xây lắp
* Đặc điểm của sản phẩm xây lắp có ảnh hưởng đến tình hình tổ chức
quản lý và sản xuất trong công ty.Sản phẩm xây lắp là các công trình,hạng mục
công trình có quy mô lớn,kết cấu phức tạp,từ khi khởi công cho đến khi hoàn
thành bàn giao và đưa vào sử dụng thường kéo dài nên đòi hỏi một quy mô lớn
các yếu tố đầu vào.Cho nên đối với mỗi công trình,công ty đều phải lập dự
toán.Trong quá trình thi công,giá dự toán trở thành thước đo và được so sánh với
các khoản mục chi phí thực tế phát sinh.Sau khi hoàn thành công trình thì giá dự
toán lại trở thành cơ sở để nghiệm thu,kiểm tra chất lượng công trình và thanh lý
hợp đồng đã ký kết.Các công trình xây dựng thường cố định tại nơi sản xuất còn
các điều kiện sản xuất như xe cộ,thiết bị thi công,người lao động thì phải di
chuyển theo địa điểm sản phẩm.Hơn nữa,việc xây dựng lại thường diễn ra ngoài
trời,chịu tác động rất lớn của nắng mưa,thời tiết,thiên tai,lũ lụt.. Đặc điểm này
đòi hỏi công ty phải tổ chức công tác quản lý,giám sát chặt chẽ sao cho đảm bảo
yêu cầu chất lượng công trình thi công.

Báo cáo thực tập


Trường ĐH Công nghiệp Hà Nội

5

Khoa kinh tế

* Quy trình công nghệ thi công
Quy trình công nghệ sản phẩm xây lắp của công ty được chia thành nhiều
giai đoạn,mỗi giai đoạn lại chia thành nhiều công việc khác nhau :giai đoạn khảo
sát thiết kế công trình,giai đoạn tổ chức thi công như san nền,giải phóng thi công
mặt bằng, đào đất,làm móng…giai đoạn hoàn thiện công trình như xây
trát,sơn,trang trí nội thất…
Sau đây là quy trình công nghệ tổ chức thi sản xuất của công ty:

Báo cáo thực tập


Trng H Cụng nghiờp Ha Nụi

6

Khoa kinh tờ

Nhn h s mi thu

Kho sỏt,thit k,lp d toỏn
cho cụng trỡnh

Tham gia u thu

Nhn h s trỳng thu

T chc thi cụng,xõy dng
cụng trỡnh
Giỏm sỏt thi cụng
Hon thin xõy dng cụng
trỡnh
Nghim thu v bn giao
cụng trỡnh

Quyt toỏn xõy dng

Hồ sơ mời thầu công ty có thể đợc tiếp nhận qua nhiều
nguồn. Khi nhận đợc thông tin phòng Kỹ thuật - kế hoạch và
ban giám đốc sẽ quyết định có tham gia dự thầu không. Nếu
có thì phòng KT- KH sẽ khảo sát thiết kế lập dự án tham gia
đấu thầu. Toàn bộ hồ sơ đấu thầu sẽ đợc xem xét và trình
phó giám đốc kỹ thuật ký. Khi có quyết định trúng thầu,
phòng KT-KH có trách nhiệm phối hợp với các chủ đầu t nghiên
cứu nội dung các diều khoản về giá thầu, thời gian thi công, phơng thức thanh toán... của hợp đồng. Sau khi đã thống nhất nội

Bao cao thc tõp


Trng H Cụng nghiờp Ha Nụi

7

Khoa kinh tờ

dung của hợp đồng, phòng kinh tế lập hợp đồng chính thức
trình giám đốc công ty ký kết.
Đối với một số công trình nhỏ, giá trị sản lợng thấp chủ đầu
t có thể giao trực tiếp cho công ty qua hai hình thức: chỉ
định thầu hoặc giao thầu trực tiếp.
Khi tiếp nhận hồ sơ công trình do chủ đầu t giao phòng
KT-KH có trách nhiệm sao chép và gửi cho các phòng ban liên
quan đồng thời xem xét năng lực của các đơn vị thi công để
chọn lựa đơn vị có đủ điều kiện thực hiện yều cầu thi công
công trình đó. Khi đã chọn đợc đơn vị thi công phòng KT-KH
sẽ có trách nhiệm theo dõi thực hiện kế hoạch thi công xây lắp
của đơn vị.
Hàng tuần, các đơn vị,tổ đội thi công có nhiệm vụ báo
cáo việc thực hiện kế hoạch thi công cho phòng KT-KH. Trong
hội nghị giao ban hàng tháng, công tác thực hiện thi công xây
lắp có khó khăn vớng mắc thì đơn vị,tổ đội thi công và
phòng ban phải báo trớc hội nghị, lãnh công ty chỉ đạo phơng
hóng giải quyết.
Khi công trình xây lắp đã hoàn thành và bàn giao, đơn
vị thi công phải cùng với phòng ban công ty thực hiện công tác
thanh quyết toán công trình. Khi đã bàn giao công trình cho
chủ đầu t, nếu có phản hồi từ khách hàng về chất lợng công
trình, phòngKT-KH sẽ tiếp thu ý kiến rút kinh nghiệm và có
biện pháp xử lý thích hợp.
1.4. c im t chc cụng tac qun lý ca cụng ty TNHH Hng Long
Mụ hỡnh hot ng ca cụng ty bao gm 5 i sn xut cú nhim v trc
tip sn xut,thi cụng theo k hoch c giao t phũng k hoch.C th,khi
cụng ty nhn c cỏc cụng trỡnh,phũng k hoch s lờn k hoch v giao nhim

v c th cho cỏc t, i.Nh vy mụ hỡnh hot ng sn xut ca cụng ty c
Bao cao thc tõp


8

Trường ĐH Công nghiệp Hà Nội

Khoa kinh tế

tổ chức theo từng tổ,đội sản xuất. Đứng đầu các đội là các đội trưởng,có nhiệm
vụ quản lý và điều hành sản xuất tổ mình và chịu sự lãnh đạo trực tiếp của ban
Giám đốc.Mỗi tổ đều được phân công chức năng và nhiệm vụ riêng
Sơ đồ bộ máy quản lý và tổ chức sản xuất tại công ty
GIÁM ĐỐC

PHÓ GIÁM ĐỐC 1

PHÒNG KẾ
HOACH-KỸ
THUẬT

ĐỘI XÂY
DỰNG SÔ 1

PHÓ GIÁM ĐỐC 2

PHÒNG TÀI
CHÍNH-KẾ TOÁN

ĐỘI XÂY
DỰNG SỐ 2

PHÒNG KINH
DOANH

ĐỘI CƠ KHÍ
VÀ THI
CÔNG CƠ
GIỚI

TỔ SẢN
XUẤT VÀ
XÂY LẮP
ĐỒ MỘC

PHÒNG HÀNH
CHÍNH

TỔ ĐIỆN

* Giám đốc : Là người đại diện pháp nhân của công ty, chịu trách nhiệm
trước pháp luật về thực hiện các quyền và nghĩa vụ được giao.Giám đốc chịu
trách nhiệm quản lý chung,kết hợp với 2 Phó Giám đốc và các phòng ban để
điều hành hoạt động,sản xuất kinh doanh của công ty.
+ Phó Giám đốc kỹ thuật:giúp việc cho Giám đốc về khâu kỹ thuật
chung,cùng với phòng kế hoạch đưa ra các kế hoạch sản xuất và lập các dự toán
đấu thầu

Báo cáo thực tập

Trường ĐH Công nghiệp Hà Nội

9

Khoa kinh tế

+ Phó Giám đốc tài chính:phụ giúp cho Giám đốc về khâu tài chính
chung,cùng với phòng kế toán chịu trách nhiệm về công tác kế toán tài chính
toàn công ty
* Phòng kỹ thuật-kế hoạch:
- Quản lý các công tác kỹ thuật chung của các công trình,hạng mục công
trình và nghiên cứu cải tiến kỹ thuật.
- Thực hiện việc lập kế hoạch,lập dự toán đấu thầu cho các công
trình,quản lý định mức, đơn giá nhân công,vật tư..
- Phụ trách,kiểm tra, đôn đốc về các công tác tổ chức các biện pháp thi
công,kỹ thuật thi công
* Phòng tài chính-kế toán:
- Xây dựng nội dung và thực hiện các chế độ hạch toán,kế toán của công
ty theo đúng chế độ kế toán và chuẩn mực kế toán hiện hành.
- Thực hiện các giao dịch với ngân hàng,thanh toán tiền lương cho công
nhân viên,theo dõi và quản lý công nợ,hạch toán thuế thuế và nghĩa vụ nộp thuế.
- Tổng hợp toàn bộ số liệu,xác định chính xác kết quả kinh doanh thông
qua tập hợp,tính toán đúng các chi phí sản xuất.Thông qua các số liệu kế toán để
kiểm tra,giám sát,tham mưu cho giám đốc để phát huy cao những điểm mạnh và
khắc phục những điểm yếu trong kinh doanh,đồng thời tổ chức tuần hoàn và chu
chuyển vốn nhằm đạt được hiệu quả cao nhất.
* Phòng kinh doanh:
- Tham mưu cho Giám đốc về công tác kinh doanh,tiêu thu thiÕt bị dùng

trong xây dụng
-Tìm hiểu, đề ra chiến lược kinh doanh và phát triển thị trường
-Xác lập và thực thi kế hoạch kinh doanh
* Phòng hành chính:
-Thực hiện các công tác tuyển dụng,tổ chức,bố trí,quản lý về lao
động,nhân sự toàn công ty.
-Tham mưu cho ban Giám đốc xây dựng và thực hiện chính sách,duy
trì các nguyên tắc,quy định của công ty.
-Quản lý các vấn đề hành chính,phúc lợi xã hội và y tế…
-Đảm bảo đáp ứng đầy đủ các yếu tố nguồn lực đầu vào,quản lý an
toàn vế lao động,thiết bị máy móc toàn công ty.

Báo cáo thực tập


Trường ĐH Công nghiệp Hà Nội

10

Khoa kinh tế

- Thực hiện các công tác khen thưởng và kỷ luật chung
* Các tổ,đội sản xuất:
- Công ty có 2 đội xây dựng,mỗi đội xây dựng được chia thành 3 tổ nhỏ
có nhiệm vụ thi công các công trình xây dựng,các công tr×nh giao thông,thủy
lợi…
- Đội cơ khí và thi công cơ giới:§ảm nhiệm phần chuyên môn về cơ khí
và cơ giới cho các công trình.Lắp đặt và đưa vào sử dụng các đường dây,trạm
biến thế…
- Tổ sản xuất và xây lắp đồ mộc:trực tiếp sản xuất đồ mộc cho các công

trình đồng thời tiêu thụ ra ngoài thị trường.
-Tổ điện:Gia công,lắp ráp các thiết bị điện.lắp đặt và đưa vào sử dụng hệ
thống điện cho các công trình
1.5. Đặc điểm tổ chức công tác kế toán của công ty TNHH Hưng Long
1.5.1.Số lượng và trình độ nhân viên kế toán tại công ty
Đảm bảo cho việc tổ chức và quản lý đạt hiệu quả cao,công ty có mội đội
ngũ kế toán được phân công hợp lý, đáp ứng được nhu cầu công việc của công
ty.Với 12 nhân viên có trình độ trung cấp,cao đẳng,và đại học như sau:
Trình độ đại học: 05 người
Trình độ cao đẳng: 04 người
Trình độ trung cấp:03 người
Dựa vào đặc điểm tổ chức và yêu cầu quản lý,công ty áp dụng hình thức
kế toán tâp trung
Công ty có 1 phòng kế toán có nhiệm vụ hạch toán chi tiết,tổng hợp các báo
cáo tài chính và phân tích các báo cáo, đứng đầu là kế toán trưởng.Mỗi kế toán
viên trong phòng chịu trách nhiệm theo dỡi và quản lý một bộ phân kế toán
riêng. Bộ phận kế toán các đơn vị,tổ đội làm nhiệm vụ thu thập và sử lý thông
tin ban đầu sau đó tập hợp về phòng kế toán để hạch toán tổng hợp và chi tiết.

Báo cáo thực tập


Trường ĐH Công nghiệp Hà Nội

11

Khoa kinh tế

1.5.2.Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty:

KẾ TOÁN TRƯỞNG

KẾ
TOÁN
TỔNG
HỢP

KẾ
TOÁN
TIỀN
LƯƠNG

KẾ
TOÁN
TÀI SẢN
CỐ
ĐỊNH

KẾ
TOÁN
THANH
TOÁN

THỦ
QUỸ

KẾ TOÁN,THỐNG KÊ CÁC TỔ,ĐỘI

Phòng kế toán của công ty có 6 người đặt dưới sự lãnh đạo của Giám đốc
và phó Giám đốc phụ trách về tài chính.Các nhân viên kế toán chịu sự lãnh đạo

của kế toán trưởng và được tổ chức như sau:
Kế toán trưởng:chịu trách nhiệm tổ chức bộ máy kế toán đơn giản,gọn
nhẹ,phù hợp với yêu cầu quản lý.Chỉ đạo,giám sát mạng lưới kế toán toàn công
ty, điều hành việc kiểm tra,chấp hành các chính sách,chế độ kế toán.Tổ chức lập
báo cáo theo yêu cầu quản lý,đồng thời,chịu trách nhiệm trước giám đốc,pháp
luật và nhà nước về thông tin kế toán tập trung
Kế toán tổng hợp:là người tổng hợp và phân tích các thông tin,số liệu kế
toán mà các kế toán viên chuyển lên để xây dựng các kế hoạch tài chính
Kế toán tiền lương:hàng tháng kế toán tiền lương có nhiệm vụ tính lương
cho toàn bộ nhân viên của công ty.Thực hiện việc trích nộp các khoản trích theo
lương của toàn bộ nhân viên trong công ty
Kế toán thanh toán:kiêm kế toán tiền mặt,kế toán ngân hàng, công nợ
khác:có nhiệm vụ quản lý,ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến
Báo cáo thực tập


Trường ĐH Công nghiệp Hà Nội

12

Khoa kinh tế

tiền mặt,tiền gửi ngân hàng.Kiểm tra chặt chẽ chứng từ, đúng quy định,có đầy
đủ tính pháp lý,hợp lý,hợp lệ trước khi thanh toán.Bên cạnh đó,kế toán thanh
toán cũng phải thường xuyên theo dõi, đối chiếu các khoản công nợ khác như
tạm ứng,vay ngắn hạn,phải thu khác…
Kế toán tài sản cố định-nguyên vật liệu-công cụ dụng cụ:mở sổ theo dõi chi
tiết từng loại vật tư,nguyên vật liệu,CCDC,các nghiệp vụ kinh tế phát sinh có
liên quan tới nguyên vật liệu,CCDC. Đồng thời theo dõi tình hình biến động của
TSCĐ trong toàn doanh nghiệp,ghi số khấu hao TSCĐ

Thủ quỹ:căn cứ vào các phiếu thu,phiếu chi hợp lệ để cấp phát tiền mặt.
Hàng ngày thủ quỹ phải kiểm kê số tiền mặt thực tế để báo cáo Giám đốc và kế
toán trưởng,thường xuyên tiến hành đối chiếu với số liệu sổ quỹ cuối ngày cùng
với chứng từ gốc nộp lại cho kế toán.Chịu trách nhiệm bảo quản,lưu trữ chứng
từ,hồ sơ theo quy định lưu trữ trong luật kế toán.
Các nhân viên kế toán ở các tổ sản xuất:làm nhiệm vụ thu thập toàn bộ
các chứng từ tổng hợp đưa lên phòng kế toán.Theo dõi chấm công của nhân viên
trực tiếp,gián tiếp sản xuất
1.5.3.Tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH Hưng Long
Chính sách kế toán áp dụng tại công ty TNHH Hưng Long
Niên độ kế toán:Năm(bắt đầu từ 01/01/N đến 31/12/N)
Đơn vị tiền tệ ghi sổ kế toán:VNĐ
Chế độ kế toán áp dụng:quyết định 15/2006QĐ-BTC ban hành
ngày 20/03/2006 của bộ trưởng Bộ tài chính
Hình thức kế toán:Ghi sổ theo hình thức nhật ký chung
Phương pháp kê khai và tính thuế GTGT:theo phương pháp khấu trừ
Phương pháp khấu hao tài sản cố đinh:Phương pháp khấu hao đường
thẳng
Phương pháp kiểm kê hàng tồn kho:Phương pháp kê khai thường xuyên
Phương pháp xác định giá trị vật tư,thành phẩm nhập kho:Phương pháp
bình quân gia quyền
Báo cáo thực tập


Trường ĐH Công nghiệp Hà Nội

13

Khoa kinh tế

1.5.4.Tổ chức bộ sổ kế toán và hình thức luân chuyển chứng từ
Để đáp ứng được nhu cầu của công việc, đồng thời căn cứ vào đặc điểm
sản xuất kinh doanh,trình độ nghiệp vụ của các cán bộ kế toán cũng như trang
thiết bị kỹ thuật,tính toán sử lý thông tin,phòng tài chính kế toán công ty áp
dụng hình thức nhật ký chung
Đặc trưng cơ bản của hình thức này là tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát
sinh đều được ghi vào sổ nhật ký chung theo trình tự thời gian phát sinh và
định khoản kế toán ở các nghiệp vụ phát sinh đó,sau đo lấy số liệu trên sổ
nhật ký chung để ghi sổ cái theo từng nghiệp vụ phát sinh
Hệ thống tài khoản kế toán công ty áp dụng theo quyết định 15/2006 QĐBTC ban hành ngày 20/03/2006
Hệ thống chứng từ kế toán:công ty áp dụng theo đúng mẫu biểu mà chế
độ kế toán quy định
Việc lập báo cáo định kỳ theo đúng chế độ quy định và mẫu biểu.Kỳ báo
cáo của công ty là tháng,quý,năm
Doanh nghiệp thuộc loại hình doanh nghiệp vừa và nhỏ nên việc sử dụng
hình thức Nhật ký chung là đơn giản,phù hợp và thuận lợi cho việc ứng dụng
phần mềm kế toán để xử lý thông tin kế toán trên sổ

Báo cáo thực tập


14

Trường ĐH Công nghiệp Hà Nội

Khoa kinh tế

Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung
CHỨNG TỪ
GỐC

SỔ NHẬT KÝ
ĐĂC BIỆT

SỔ NHẬT KÝ
CHUNG

SỔ CÁI

SỔ THẺ KẾ
TOÁN CHI TIẾT

BẢNG TỔNG
HỢP CHI TẾT

BẢNG CÂN ĐỐI
PHÁT SINH

BÁO CÁO TÀI
CHÍNH

Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Đối chiếu
Ghi cuối tháng
Trình tự ghi sổ:
Hàng ngày,căn cứ vào các chứng từ đã được kiểm tra được dùng làm căn cứ
ghi sổ,trước hết ghi nghiệp vụ phát vào sổ Nhật ký chung,sau đó căn cứ số liệu
đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào sổ Cái theo các tài khoản kế toán phù
hợp.Các nghiệp vụ liên quan cuối tháng từ sổ nhật ký chuyên dùng ghi vào sổ

cái các chứng từ cần hạch toán chi tiết,ngoài việc ghi vào sổ Nhật ký
chung,Nhật ký chuyên dùng, đồng thời được ghi vào sổ kế toán chi tiết
Các loại sổ kế toán:
-Sổ nhật ký chung,sổ nhật ký đặc biệt
-Sổ cái
-Các sổ,thẻ kế toán chi tiết
Báo cáo thực tập


15

Trường ĐH Công nghiệp Hà Nội

Khoa kinh tế

MẪU SỐ 1

Mẫu sổ cái
Năm: 2008
Tài khoản:111
Số hiệu:…..
Chứng từ
Ngày
tháng
ghi sổ Số
Ngày
hiệu tháng
A
B
C

……..
……..
…….
…….

……
……
PC
……

Đơn vị tính: 1000đ
Nhật ký
Số tiền
chung
Số hiệu
tài khoản
Trang STT
đối ứng
Nợ
Có
sổ
dòng

Diễn giải

E
F
-Số dư đầu
tháng
…….. -Số phát sinh

…… trong tháng
…… Tạm ứng cho
…… CNV
Chi mua vật liệu
Chi mua CCDC
Thu tiền nhượng
bán TSCĐ

G

-Cộng số phát
sinh cuối tháng
-Số dư cuối
tháng

H

1

2
165.39
0

141

25.000

152
153
711,3331

52.000
18.980
40.550
40.550 95.980
109.96
0

-Sổ nµy có…01……trang, đánh số từ trang số 01 đến trang…
-Ngày mở sổ:…………
Ngày……tháng….năm 2008
Người ghi sổ
(ký,họ tên)

Báo cáo thực tập

Kế toán trưởng
(ký,họ tên)

Giám đốc
(ký,họ tên, đóng dấu)


16

Trường ĐH Công nghiệp Hà Nội

Khoa kinh tế

MẪU SỐ 2

Đơn vị:Công ty TNHH
Hưng Long
Bộ phận:................

Mẫu số 03 - VT
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐBTC
Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

Sổ quỹ tiền mặt
Chứng từ
Số

Ngày

(Kiêm báo cáo quỹ)
Ngày 1 tháng 9 năm 2008
Diễn giải
TK đối Số tiền
ứng
Thu
Số dư đầu tháng

01
02

01/09/08 Rút tiền gửi ngân hàng 112
về quỹ tiền mặt
01/09/07 Trả nợ người bán
331
Cộng số phát sinh

Số dư cuối ngày
01/09/08

Chi

10.000.00
0
25.000.00
0
15.000.000
25.000.00
0
20.000.00
0

15.000.000

Kèm theo …01.. chứng từ thu,..01 ..chứng từ chi
Ngày 1 tháng 9 năm 2008
Thủ quỹ
(ký,họ tên)

Báo cáo thực tập


Trường ĐH Công nghiệp Hà Nội

17

Khoa kinh tế

PHẦN II. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG
TY TNHH HƯNG LONG
2.1. Hạch toán kế toán vốn bằng tiền
2.1.1.Nhiệm vụ
Phản ánh đầy đủ,chính xác,kịp thời tình hình hiện có và sự biến động
của từng loại vốn bằng tiền
Tổ chức thực hiện các quy định về chứng từ,thủ tục hạch toán vốn
bằng tiền
Thông qua việc ghi chép vốn bằng tiền,kế toán thực hiện chức năng
kiểm soát các chi tiêu lãng phí,sai chế độ,phát hiện các chênh lệch,phát hiện
các nguyên nhân và biện pháp sử lý
2.1.2.Hạch toán tiền mặt tại quỹ
Tiền mặt tại quỹ của công ty bao gồm tiền Việt Nam,ngoại tệ.Mọi
nghiệp vụ thu chi tiền mặt và việc bảo quản tiền mặt tại quỹ do thủ quỹ công
ty thực hiện
Tài khoản sử dụng:TK 111 “Tiền mặt”
Chứng từ sử dụng để hạch toán tiền mặt tại quỹ
+ Phiếu thu
+ Phiếu chi
+Bảng kiểm kê vàng bạc, đá quý
+ Bảng kiểm kê quỹ
+Sổ quỹ tiền mặt
+ Biên lai thu tiền
Công ty cho phép giữ lại một số tiền mặt trong hạn mức quy định để chi
tiêu cho những nhu cầu thường xuyên.
Mọi khoản thu,chi,bảo quản tiền mặt đều do thủ quỹ của công ty chịu
trách nhiệm.Tất cả các khoản thu,chi tiền mặt đều phải có chứng từ hợp lệ
chứng minh và phải có chữ ký của kế toán trưởng và Giám đốc công ty. Phiếu
thu,phiếu chi do kế toán lập thành 3 liên,sau khi ghi đầy đủ các nội dung trên

phiếu và ký vào phiếu sẽ chuyển cho kế toán trưởng duyệt.Sau đó chuyển cho
thủ quỹ để làm căn cứ nhập,xuất quỹ.Thủ quỹ sẽ giữ lại 1 liên để ghi sổ,1 liên
giao cho người nộp hoặc người nhận tiền,1 liên lưu lại nơi lập phiếu.Cuối

Báo cáo thực tập


Trường ĐH Công nghiệp Hà Nội

18

Khoa kinh tế

ngày,toàn bộ các phiếu thu,chi được thủ quỹ tập hợp và nộp lại cho kế toán để
ghi sổ kế toán
Kế toán quỹ tiền mặt sẽ chịu trách nhiệm mở sổ kế toán tiền mặt để ghi
chép hàng ngày,liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu quỹ tiền
mặt,ngoại tệ,vàng bạc đá quý và tính ra số tiền tồn quỹ tiền mặt ở mọi thời
điểm
Hàng ngày,thủ quỹ phải kiểm kê số tiền mặt thực tế tồn quỹ và tiến hành
đối chiếu với số liệu của sổ quỹ tiền mặt và sổ kế toán tiền mặt.Nếu có chênh
lệch,kế toán sẽ cùng với thủ quỹ phải kiểm tra để xác định được nguyên nhân
và kiến nghị biện pháp thích hợp để xử lý chênh lệch
2.1.3. Hạch toán tiền gửi ngân hàng
Tài khoản sử dụng:TK 112”TGNH”
Chứng từ để hạch toán các khoản tiền gửi ngân hàng là Giấy báo Có,báo
Nợ hoặc bảng sao kê của Ngân hàng kèm theo các chứng từ gốc(ủy nhiệm thu,
ủy nhiệm chi,séc chuyển khoản,séc bảo chi…)Tiền của công ty chủ yếu được
gửi ở ngân hàng để thuận tiện cho việc thanh toán không dùng tiền mặt.
Kế toán ngân hàng phải mở sổ chi tiết theo dõi theo từng loại tiền

gửi,từng ngân hàng để tiện cho việc kiểm tra, đối chiếu.
Kế toán công ty sẽ hạch toán phần lãi thu được từ hoạt động này vào chi
phí hoạt động tài chính
Khi nhận được chứng từ của ngân hàng chuyển đến,kế toán phải kiểm
tra đối chiếu với các chứng từ gốc kèm theo.Mọi sự chênh lệch về số liệu,kế
toán phải thông báo cho ngân hàng biết để cùng đối chiếu và xử lý kịp thời

Báo cáo thực tập


Trng H Cụng nghiờp Ha Nụi

19

Khoa kinh tờ

S phng phap hch toan:

TK111,112

TK111,112

Rút TGNH về quỹ
Xuất TM gửi NH

TK153,152
Mua VL,CCDC
111,112,311,341

VAT đầu

vào

TK511,515

Tk 331,334,333(8)

Doanh thu,
Thu nhập TC = tiền
Trả các khoản phải nộp, nộp
thuế, trả vay, trả lơng
TK311

TK642
Vay ngắn hạn

CP QLDN
Nộp phạt chậm nộp thuế
TK211
Mua TSCĐ

TK131
Thu các khoản phải thu

Bao cao thc tõp

VAT
đầu vào

TK133

20

Trng H Cụng nghiờp Ha Nụi

Khoa kinh tờ

Sau đây là một số nghiệp vụ phát sinh trong tháng 9 năm
2008 của công ty TNHH Hng Long
Ngày 2/9 nhận đợc giấy báo Nợ của ngân hàng nh sau:
Ngân hàng: Công thơng
Giấy báo Nợ
Ngày 2 tháng 9 năm 2008
Tên tài khoản Nợ: NH Công thơng
00968754
Tên tài khoản Có: Công ty TNHH Hng Long

Số TK Nợ:NH
Số TK Có:
Số

tiền
Số tiền bằng chứ:Sáu mơi triệu đồng chẵn
số:60.000.000Đ

Bằng

Trích yếu:Rút tiền gửi ngân hàng về quỹ tiền mặt
Lập phiếu
Kiểm soát

đốc ngân hàng
(ký,họ tên)
(ký,họ tên)
(ký,họ tên,đóng dấu)
n v:.Cụng ty
TNHH Hng long
B phn:................

Kế toán trởng

Giám

(ký,họ tên)
Mu s 03 - VT

(Ban hnh theo Q s: 15/2006/Q-BTC
Ngy 20/03/2006 ca B trng BTC)
Căn cứ vào giấy báo Nợ,kế toán lập phiếu thu về nghiệp vụ
rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt

Phiu thu
Ngy 2 thỏng 9 nm 2008
N TK 111
Cú TK 112
H v tờn ngi np tin:Nguyn Trung Linh
B phn cụng tỏc:Phũng kế toán
Lý do nộp: Rút tiền gửi ngân hàng về quỹ tiền mặt
S tin: 60.000.000
Vit bng ch: sáu mơi triu ng
chn/

Kốm theo 01 chng t gc
Bao cao thc tõp


21

Trng H Cụng nghiờp Ha Nụi

K toỏn trng
(ký,h tờn)

Ngui np tin
(ký,h tờn)

Khoa kinh tờ

Ngy 2 thỏng 9 nm 2008
Ngi lp phiu
Th qu
(ký,h tờn)
(ký,h tờn)

Phiu thu
Ngy 3 thỏng 9 nm 2008
N TK 111
Cú TK 112
H v tờn ngi np tin:Nguyn Thị Đào
B phn cụng tỏc:
Lý do nộp: thu hồi tạm ứng
S tin: 7.000.000

Vit bng ch: bảy triu ng chn/
Kốm theo 01 chng t gc
Ngy 3 thỏng 9 nm 2008
K toỏn trng
Ngui np tin
Ngi lp phiu
Th qu
(ký,h tờn)
(ký,h tờn)
(ký,h tờn)
(ký,h tờn)

n v:..Cụng ty TNHH
Hng Long.....
B phn:................

Mu s 03 - VT
(Ban hnh theo Q s: 15/2006/Q-BTC
Ngy 20/03/2006 ca B trng BTC)

Phiu chi
Ngy 4 thỏng 9 nm 2008
N TK 152
Cú TK 111
H v tờn ngi np tin:Nguyn Thanh Hoa
B phn cụng tỏc:đội xây lắp số 1
Lý do chi:mua vật liệu phục vụ thi công
S tin: 52.000.000
Vit bng ch:Nm mi hai triu ng chn/
Bao cao thc tõp

Trng H Cụng nghiờp Ha Nụi

22

Khoa kinh tờ

Kốm theo 01 chng t gc
K toỏn trng
(ký,h tờn)

Ngui np tin
(ký,h tờn)

Ngy 4 thỏng 9 nm 2008
Ngi lp phiu
Th qu
(ký,h tờn)
(ký,h tờn)

Căn cứ vào phiếu chi,kế toán mở sổ chi tiết thanh toán với ngời
bán
Sổ chi tiết thanh toán với ngời bán
TK 331- Phải trả cho khách hàng
Đối tợng:Công ty TNHH Minh Anh
Loại tiền: VNĐ
Đơn
vị tính: 1000 đ
N Chứng

Diễn giải
T
từ
gh SH NT
i
s
ổ

TK
đối
ứng

Số phát sinh

Số d

Nợ

Nợ

I.Số d dầu kỳ

10

II.Số phát sinh
trong kỳ
4/7 Trả tiền cho
nhà cung cấp
Cộng phát sinh
III.Số d cuối kỳ

tháng 9 năm 2008
Kế toán ghi sổ
toán trởng
(ký,họ tên)
(ký,họ tên)
Bao cao thc tõp

Có

Có

52.0
00

111

52.00
0
52.00
0
0
Ngày 4
Kế


23

Trường ĐH Công nghiệp Hà Nội

Khoa kinh tế

C¨n cø vµo c¸c chøng tõ,giÊy b¸o nî,giÊy b¸o cã,c¸c phiÕu thu,phiÕu chi…kÕ
to¸n tiÕn hµnh vµo sæ C¸i TK 111 vµ sæ C¸i TK 112
Đơn vị:..Công ty TNHH
Hưng Long...
Bộ phận:................

Mẫu số 03 - VT
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC
Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

Sổ cái
Năm: 2008
Tài khoản: 111
Số hiệu:…..
Ngày Chứng từ
tháng
ghi Số Ngày
sổ hiệu tháng
A

B

C

Báo cáo thực tập

Diễn giải

E

Đơn vị tính:1000đ
Nhật ký
Số
Số tiền
chung
hiệu
tài
Trang STT khoản
Nợ
Có
sổ
dòng đối
ứng
F
G
H
1
2


24

Trường ĐH Công nghiệp Hà Nội

30/9
30/9

PT

PC

3/9
4/9

Khoa kinh tế

-Số dư đầu tháng
-Số phát sinh trong
tháng
Thu håi t¹m øng
Mua vËt liÖu thi
c«ng c«ng tr×nh
…..

141
152

7.000

….

…

….

……….

……….

-Cộng số phát sinh
cuối tháng
-Số dư cuối tháng

52.000

……….. ……….

-Sổ nay có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang…
-Ngày mở sổ:…………
Ngày 30 tháng 9 năm 2008
Người ghi sổ
Kế toán trưởng
Giám đốc
(ký,họ tên)
(ký,họ tên)
(ký,họ tên, đóng dấu)

Đơn vị:..Công ty TNHH
Hưng Long...
Bộ phận:................

Mẫu số 03 - VT
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC
Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

Sổ cái
Năm: 2008
Tài khoản: 112
Số hiệu:…..

Ngày Chứng từ
tháng
ghi Số
Ngày
sổ hiệu tháng
A

B

C

Báo cáo thực tập

Diễn giải

E

Đơn vị tính:1000đ
Nhật ký
Số
Số tiền
chung
hiệu
tài
Trang STT khoản
Nợ
Có
sổ
dòng đối
ứng

F
G
H
1
2


Trng H Cụng nghiờp Ha Nụi

30/9
30/9

GBN 2/9
15/9

25

-S d u thỏng
-S phỏt sinh
trong thỏng
Rút tiền gửi NH
về quỹ tiền mặt
Nhn tin thanh
toỏn hp ng
ca khỏch hng
Np tin mt
vo ngõn hng

Khoa kinh tờ

111

60.000

131

550.000

111

150.000

..
..
-Cng s phỏt
sinh cui thỏng
-S d cui thỏng

.

.

.. .

-S nay cú 01 trang, ỏnh s t trang s 01 n trang
-Ngy m s:
Ngy 30 thỏng 9 nm 2008
Ngi ghi s
K toỏn trng
Giỏm c

(ký,h tờn)
(ký,h tờn)
(ký,h tờn, úng du)

2.2. Hch toỏn k toỏn nguyờn vt,võt liu,CCDC
2.2.1.c im v yờu cõu quan ly ca VL,CCDC
* c im
Vật liệu đóng một vai trò quan trọng trong yếu tố các
chi phí đầu vào. Do đó, tập trung quản lý chặt chẽ vật liệu ở
khâu thu mua, bảo quản dự trữ và sử dụng nhằm hạ thấp chi
phí vật liệu trong quá trình sản xuất có ý nghĩa quan trọng
trong việc hạ thấp chi phí sản xuất sản phẩm.
Nguyờn liu,vt liu
Vt liu trong cụng ty bao gm rt nhiu loi
Bao cao thc tõp