SƠ ĐỒ XỬ LÝ VÀ LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ TĂNG TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH VÀ VÔ HÌNH
BỘ PHẬN LIÊN
QUAN
BỘ PHẬN DỰ ÁN
ĐẦU TƯ (KH) BP
GIAO
Mua sắm- Hóa đơn...
- Hồ sơ kỹ thuật.
- Hồ sơ đăng kiểm
- Chứng từ liên quan
(1)
Viết kýBiên bản
giao nhận
TSCĐ (...)
BỘ PHẬN KẾ
TOÁN LIÊN
QUAN
(2)
BỘ PHẬN NHẬN
(BỘ PHẬN SỬ
DỤNG TS)
KẾ TOÁN TÀI
SẢN
CỐ ĐỊNH
KẾ TOÁN
NGUỒN VỐN
KýBiên bản
giao nhận
TSCĐ (...)
KẾ TOÁN
TRƯỞNG, THỦ
TRƯỞNG ĐƠN
VỊ
KýBiên bản
giao nhận
TSCĐ (...)
(3)
(4)
Đầu tư XDCB- Hồ sơ
hoàn công
- Chứng từ kèm theo
khác
Cấp, biếu tặng, nhận
góp liên doanh- Biên
bản giao nhận
- Hợp đồng liên
doanh
Biên bản
giao nhận
TSCĐ (...)
(5)
(6)
- Biên bản giao
nhận TSCĐ
- Chứng từ kèm
theo liên quan
(10)
Sổ KT liên quan
- Biên bản giao
nhận TSCĐ (...)
- Kèm theo
chứng từ liên
quan
Ghi sổ KTTSCĐ
(TK 211,213)
(5)
(7)
Biên bản
giao nhận
TSCĐ (...)
(8)
Ghi sổ KT
nguồn vốn
(11)
Lưu C.từ
1
LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ TĂNG TSCĐ HỮU HÌNH VÀ VÔ HÌNH
(1) Căn cứ vào các chứng từ gốc liên quan lập biên bản giao nhận TSCĐ.
(2) Bộ phận nhận TSCĐ (sử dụng TSCĐ) ký vào biên bản giao nhận TSCĐ.
(3) Kế toán trưởng và Thủ trưởng đơn vị ký biên bản giao nhận TSCĐ.
(4) Bộ phận nhận TSCĐ nhận 1 liên biên bản giao nhận TSCĐ.
(5) Bộ phận kế toán TSCĐ nhận các chứng từ tăng TSCĐ (Biên bản giao nhận...).
(6) Kế toán TSCĐ ghi vào sổ kế toán TSCĐ.
(7) Bộ phận kế toán nguồn vốn nhận chứng từ tăng TSCĐ (biên bản giao nhận...).
(8) Kế toán nguồn vốn xác định nguồn để ghi sổ kế toán nguồn vốn liên quan.
(9) Bộ phận kế toán liên quan (Kế toán vốn bằng tiền, kế toán thanh toán,...)
nhận chứng từ liên quan đến tăng TSCĐ.
(10) Bộ phận kế toán liên quan ghi vào sổ kế toán.
(11) Lưu chứng từ.
2