Bài thuyết trình: Quản lý các nguồn vốn tài chính

Nhóm 2
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.

Nguyễn Thị Ngọc Anh
Lê Thị Ngọc Châu
Trần Thị Minh Châu
Đỗ Thị Duyên
Quách Kim Huệ
Trần Văn Hùng
Nguyễn Thùy Linh
Nguyễn Tấn Nam
Nguyễn Thị Thùy Nhiên
Phạm Thị Tuyết Nhung
Lê Thị Kiều Oanh
Lâm Thị Sang
Lê Lan Phương
Phạm Minh Thuận

Nguyễn Hữu Trinh


THUYẾT TRÌNH
KẾ TỐN KHO BẠC

Chuyên đề: 
Quản lý các nguồn vốn tài chín
GV hướng dẫn: Lương Thi A
̣ ́ nh Sương 


NỘI DUNG
QUẢN LÝ QUỸ NGOẠI TỆ TẬP TRUNG

QUẢN LÝ DỰ TRỬ TÀI CHÍNH NHÀ NƯỚC
QUẢN LÝ NV NN CẤP PHÁT – CHO VAY
TIỀN GỮI CỦA CÁC ĐỐI TƯỢNG GD
NGUỒN VỐN TRONG THANH TOÁN


II. QUẢN LÝ QUỸ NGOẠI TỆ TẬP 
TRUNG
1. Khái niệm, nội dung thu, chi ngoại tệ tập trung.
Quỹ ngoại tả
ện thu b
 tập trung là qu
 tii t
ềệ
n t thu

ập trung thu
ộc NSNN bi
ểu 
 Các kho
ằng ngoỹạ
ộc quỹ ngo
ại tệ tập 
hitrung:
ện d
ưới hình th
ức ngo
ại t
•Thu thu
ế bằng ngo
ại t
ệ ệ, do KBNN Trung ương thống nhất 
Thu  xuất  khẩu  dầu  thô  của  Nhà 
quả•n lý.
Nước bằng ngoại tệ
•Ngoại  tệ  mua  của  các  tổ  chức,  cá 
nhân khi quỹ ngoại tệ tập trung có nhu 
cầu
•Thu phí bằng ngoại tệ.


 Các khoản thu bằng ngoại tệ thuộc quỹ ngoại tệ tập 
trung:
•Ngoại tệ tịch thu, thu phạt bằng ngoại tệ.
•Ngoại tệ vay của nước ngoài tập trung vào NSNN
•Ngoại tệ do nước ngoài viện trợ do NSNN tiếp nhận

•Một số khoản thu bằng ngoại tệ khác.


 Các khoản chi bằng ngoại tệ thuộc quỹ ngoại tệ tập trung:
Các khoản chi bằng lệnh chi tiền
•Chi trả nợ nước ngoài
•Viện trợ cho các tổ chức, quốc gia.
• Kinh phí cho các cơ quan đại diện Việt Nam ở nước ngoài.
•Đóng góp cho các tổ chức quốc tế (WB, IMF,..)


•

Các khoản chi bằng lệnh chi 
tiền
Chi nghiệp vụ, nhập thiết bị, vật 
tư cho nhiệm vụ thường xuyên 
và dự trữ của Bộ công an, Bộ 
quốc phòng.

•

Chi trợ cấp và đào tạo đối với 
lưu học sinh Việt Nam.

•

Chi cho đoàn công tác nước ngoài 
được cấp bằng lệnh chi tiền.

•

Các khoản chi khác theo quyết 
định của Thủ tướng, Bộ trưởng 
Bộ Tài Chính.


 Các khoản chi bằng ngoại tệ thuộc quỹ ngoại tệ tập trung:
Các khoản chi bằng hình thức rút dự toán:
•

 Chi đoàn đi công tác nước ngoài bằng hình thức rút dự toán.

•

 Chi đóng niên liễm tổ chức quốc tế của các Bộ, Ngành.

•

 Chi mua tin, thanh toán cước phát sóng.

•

 Chi các khoản khác


2. Nội dung công tác quản lý quỹ ngoại tệ tập trung.
­ Quỹ ngoại tệ tập trung do KBNN Trung  ương tập 
trung quản lý thông qua hệ thống tài khoản tiền gửi 
bằng ngoại tệ ở ngân hàng Nhà nước. 

•KBNN  thực  hiện  thu,  chi  và  hạch  toán 
thu, chi bằng ngoại tệ, tỷ giá hạch toán do 
Bộ Tài chính công bố. 


2. Nội dung công tác quản lý quỹ ngoại tệ tập trung.
•Việc thu NSNN bằng ngoại tệ chỉ 
được thực hiện  đối với các ngoại tệ 
mạnh được tự do chuyển đổi trên thị 
trường theo thông báo của Ngân hàng 
Nhà nước.


2. Nội dung công tác quản lý quỹ ngoại tệ tập trung.
•TH  quỹ  ngoại  tệ  không  đủ  ngoại  tệ  để  chi:  Căn  cứ  theo  dự 
toán  ngân  sách  Nhà  nước  được  phân  bổ,  giấy  rút  dự  toán  ngân 
sách Nhà nước của đơn vị sử dụng NSNN, KBNN cấp tạm  ứng 
hoặc cấp thành toán cho đơn vị sử dụng bằng tiền VND theo tỷ 
giá bán ngoại tệ của ngân hàng.


2. Nội dung công tác quản lý quỹ ngoại tệ tập trung.

•Tại  các  KBNN  địa  phương  nếu  có  phát  sinh  các  khoản  thu 
thuộc quỹ ngoại tệ tập trung, KBNN phải tiến hành thu ngoại tệ, 
sau  đó  chuyền  toàn  bộ  số  ngoại  tệ  thu  được  vào  tài  khoản  tiền 
gửi  bằng  ngoại  tệ  để  chuyển  về  KBNN  cấp  trên  thông  qua  tài 
khoản ngân hàng.

2. Nội dung công tác quản lý quỹ ngoại tệ tập trung.
•Các KBNN địa phương nếu có nhu cầu chi bằng ngoại tệ, Bộ Tài 
chính sẽ ra lệnh chi tiền bằng VNĐ theo tỷ giá bán của ngân hàng, 
để KBNN mua ngoại tệ chi dùng chứ không xuất quỹ ngoại tệ.

Mua
ngoại tệ


2. Nội dung công tác quản lý quỹ ngoại tệ tập trung.

•Tại  KBNN  Trung  ương 
nếu có phát sinh các khoản 
thu  ngoại  tệ  thuộc  quỹ 
ngoại  tệ,  KBNN  tiến  hành 
trình  tự,  thủ  tục  thu  mua 
ngoại tệ bằng tiền mặt

  Hoặc  chuyển  khoản, 
đồng  thời  tập  trung  số 
ngoại  tệ  thu  được  vào  tài 
khoản  quỹ  quỹ  ngoại  tệ 
tập trung tại ngân hàng Nhà 


2. Nội dung công tác quản lý quỹ ngoại tệ tập trung.
•Chi ngoại tệ bằng lệnh chi tiền:  Bộ tài chính lập lệnh chi tiền 
trong đó ghi rõ số chi ngoại tệ quy ra VND theo tỷ giá hạch toán do 
Bộ  Tài  chính  công  bố  gửi  Sở  Giao  dịch  KBNN  KBNN  Trung 

ương thực hiện hạch toán chi ngân sách Trung ương bằng VNĐ.

  Đồng thời trích quỹ ngoại tệ tập trung  để thanh toán cho 
khoản chi bằng ngoại tệ theo nội dung đã ghi.


2. Nội dung công tác quản lý quỹ ngoại tệ tập trung.
 Chi trả ngoại tệ cho các đoàn đi công tác nước ngoài:

  Cấp tạm  ứng:  Căn cứ vào dự toán chi NSNN bằng ngoại tệ ( tính 
theo VND).

  Cấp thanh toán: Trong thời hạn 15 ngày sau khi đoàn về, đơn vị sử 
dụng ngân sách Trung ương có trách nhiệm gửi quyết toán chi ngoại 
tệ đoàn ra cho KBNN để thanh toán tạm ứng. 


2. Nội dung công tác quản lý quỹ ngoại tệ tập trung.
Nếu có chênh lệch thì xử lý như sau:
•Trường  hợp  số  tạm  ứng  < 
số  được  quyết  toán,  đơn  vị 
lập  giấy  rút  dự  toán  ngân 
sách  bằng  ngoại  tệ  và  trừ 
vào  dự  toán  NSNN  được 
duyệt.


Nếu có chênh lệch thì xử lý như sau:
  Trường  hợp  số  tạm  ứng  >  số  được  quyết  toán,  đơn  vị  có 

•

trách  nhiệm  hoàn  trả  quỹ  ngoại  tệ  tập  trung  của  NSNN  số 
chênh lệch. Khi  đơn vị hoàn trả, KBNN hạch toán phục hồi 
tài khoản dự toán khi thực hiện hạch toán giảm chi cho đơn 
vị.

•

  Đơn  vị  có  trách  nhiệm  quyết  toán  chi  ngoại  tệ  tương  ứng 
tiền đồng Việt Nam cùng quyết toán quý, năm của đơn vị.


2. Nội dung công tác quản lý quỹ ngoại tệ tập trung.
 Chi trả ngoại tệ thanh toán đóng niên liễm cho các tổ chức quốc 
tế, mua tin: 

Căn cứ: ­ Hợp đồng thanh toán,
 ­ Giấy báo đòi tiền của các tổ chức quốc tế.
­ Giấy rút dự toán NSNN bằng ngoại tệ.

 KBNN thực hiện trích quỹ ngoại tệ để chi trả, thanh toán trực 
tiếp cho người được hưởng, đồng thời hạch toán chi NSNN Trung 
ương bằng VNĐ theo tỷ giá hạch toán do Bộ Tài chính quy định 
và trừ vào dự toán NSNN của đơn vị


Chi  cước  phát  sóng,  truyền 
tin:  Được  thực  hiện  như  việc 
chi trả ngoại tệ cho đoàn đi công 

tác nước ngoài.


III. QUẢN LÝ DỰ TRỮ NHÀ NƯỚC
3.1. Khái niệm, phân cấp:
­  Quỹ  dự  trữ  tài  chính  Là  quỹ  tiền  tệ  tập  trung  của  Nhà  nước 
được hình thành từ  NSNN  để sử dụng trong các trường hợp 

khẩn cấp, đột xuất của quốc gia.
Quỹ dự trữ tài 
chính
Quỹ dự trữ 
tài chính 
Trung 
ương

Quỹ dự trữ 
tài chính 
tỉnh


3.2. Quỹ dự trữ tài chính được sử dụng trong các trường hợp:

Thiên tai lũ lụt

Dịch heo tai xanh

•Ứng cho ngân sách nhà nước.
•Thu NSNN hoặc vay để bù đắp bội chi không đạt mức dự toán 
đã được duyệt.

•Phát sinh thiên tai, dịch họa lớn.
•Dự phòng ngân sách vẫn không đủ nguồn để đáp ứng nhiệm vụ 
chi.


IV. QUẢN LÝ CÁ C NGUỒ N VỐ N NHÀ  NƯỚ C GIAO 
CHO KHO BAC CÂ
̣
́ P PHÁ T HOĂC CHO VAY
̣
4.1. Khái niệm:
Các  nguồn  vốn  cấp  phát  hoặc  cho  vay  dưới  hình  thức  tín  dụng 
Nhà nước qua hệ thống KBNN là các nguồn vốn được hình thành 
từ  quỹ  NSNN,  được  chính  phủ  giao  cho  KBNN  quản  lý  để  cấp 
phát hoặc cho vay.

Bao gồ m:
­ Vốn sửa  chữa  cầu,  đường 
bộ,  cơ  sở  hạ  tầng  đường  sắt, 
chuyển  dịch  cơ  cấu  kinh  tế 
nông  thôn,  sự  nghiệp  địa  chất, 
đảm bảo an toàn hàng hải Việt 
Nam ...


Xét về tính chất và phương thức quản lý có thể chia làm hai 
loại:
  Nguồn vốn cấp phát:  Được quản lý, cấp phát thanh toán theo 
khối  lượng  xây  dựng  cơ  bản  hoặc  khối  lượng  công  việc  hoàn 
thành, đơn vị quyết toán với Nhà nước, các nguồn vốn này sử dụng 

không hoàn lại.

 Nguồn vốn cho vay tài 
trợ: Được quản lý, cho 
vay đối với từng chương 
Dự án xây dựng đô thị

trình, dự án. 


•

 Việc điều hòa vốn, cấp phát, cho vay do  KBNN Trung  ương và 
KBNN tỉnh thực hiện.

KBNN tinh Quang Nam
̉
̉

•KBNN  Trung  ương  chuyển  nguồn  vốn  cho  các  KBNN  tỉnh  thông 
qua hình thức thanh toán liên Kho bạc ngoại tỉnh.
•  KBNN  tỉnh  chuyển  nguồn  vốn  cho  các  KBNN  huyện  thông  qua 
hình thức thanh toán liên Kho bạc nội tỉnh.