TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH
KHOA KẾ TOÁNKIỂM TOÁN
BÁO CÁO NHÓM
Môn: Hệ thống thông tin kế toán
Chủ đề:
Báo cáo chu trình doanh thu của công ty VELA
Thành phố Hồ Chí Minh 2018
Giới thiệu công ty
I.
1.
Giới thiệu sơ lược
-
Công ty trách nhiệm hữu hạn quảng cáo VELA được thành lập
năm 2010 với một phạm vi hoạt động rất rộng trong lĩnh vực
BTL ( Below the line) bao gồm tiếp thị, khảo sát thị trường, bán
hàng, quản lý nhân sự, phát triển và quản lý sự kiện.
-
Vela sở hữu một đội ngũ tiếp thị trẻ và năng động trên khắp
Việt Nam với khả năng tiếp cận tất cả các kênh phân phối như
MT( modern trade), GT (general trade) và các kênh khác trên toàn
quốc.
2.
Mục tiêu, sứ mệnh và tầm nhìn
-
Công ty cung cấp chủ yếu dịch vụ tiếp thị nên VELA cam kết
với khách hàng có thể làm cho thương hiệu sản phẩm của họ
trở nên hấp dẫn và thân thiện nhất với các khách hàng mục tiêu.
-
VELA nhìn rõ được tầm quan trọng thương hiệu của khách hàng
và quan trọng hơn của việc đưa thương hiệu đến các thị trường
tiềm năng.
-
VELA hiểu được khách hàng quan tâm đến hình ảnh và thương
hiệu của mình – họ cũng muốn đo lường và tính toán kết quả
trong cùng thời điểm.
-
VELA đặt bản thân vào tình hình của khách hàng để đưa ra
những quyết định tốt nhất cho lợi ích của thương hiệu.
-
Mang đến giá trị chất lượng dịch vụ thực sự cho khách hàng.
-
Hệ thống cung cấp dịch vụ chuyên nghiệp đến từ mạng lưới tổ
chức toàn diện, kĩ năng đào tạo nhân viên giỏi, kết hợp linh hoạt
trong công việc và giao tiếp.
-
Tính minh bạch và chính xác trong việc cung cấp bảng báo giá
với mức giá cạnh tranh, cam kết trung thực theo các nguyên tắc
cơ bản.
3.
Các dịch vụ chính
-
Phát triển các hoạt động BTL
-
Tiếp thị nhãn hiệu
-
Bán hàng hóa
-
Tư vấn bán hàng (quản lý và phát triển nhân sự)
-
Khảo sát thị trường
-
Roadshow (tiếp thị lưu động bằng xe đạp, xe máy, xe buýt,..)
-
Tiếp thị mẫu thử
-
Sản xuất và tiếp thị bằng POSM (Point of Sales Material)
-
Quản lý và tổ chức sự kiện
4.
Kinh nghiệm
-
Đủ năng lực và chuyên môn trong việc hiểu rõ các nhu cầu và
cung cấp dịch vụ trọn vẹn theo sở thích của khách hàng.
-
Hiểu rõ cách vận hành doanh nghiệp ở Việt Nam
-
VELA đã cung cấp rất nhiều các dự án hoạt động trong khảo sát
thị trương, thiết kế băng rôn, mẫu thử quảng cáo, POSM (Point
of Sales Material) , tiếp thị, tổ chức sự kiện,...
5.
Con người
-
Đội ngũ nhân viên trẻ, sáng tạo và năng động
-
VELA chọn ra những thành viên được đào tạo tốt nhất và có
hiệu quả làm việc cao.
-
Chiến lược của team được tích hợp chặt chẽ với thương hiệu
của khách hàng.
-
Tập chung nguồn nhân lực bằng đào tạo thường xuyên.
6.
Phân phối
Với văn phòng chính ở TPHCM và các chi nhánh ở HN, Hải Phòng, Đà
Nẵng, Cần Thơ, VELA đảm bảo khả năng thực hiện hiệu quả các
hoạt động trên toàn quốc.
7.
Những dự án nổi bật của VELA
Tổ chức Sự kiện hội nghị nhà phân phối cho khách hàng BEL VN
Dự án thiết kế sản phẩm POSM cho khách hàng Bibica
Kiểm định mẫu thử Aquarius cho khách hàng COCA COLA
...
Mô t ả quy trình doanh thu th ự c t ế c ủ a công ty tr ắ c
nghi ệ m h ữ u h ạ n VELA
II.
1.
Mô t ả chu trình doanh thu
Khách hàng đặt hàng công ty thông qua bộ phận tiếp nhận khách
hàng.
Từ đó bộ phận tiếp nhận khách hàng sẽ ghi nhận, kiểm tra thông
tin khách hàng và tiến hành làm hợp đồng.
Bộ phận tiếp nhận khách hàng sẽ chuyền lệnh thực hiện dịch vụ
theo yêu cầu của khách hàng đến bộ phận tổ chức sự kiện.
Bộ phận sự kiện sẽ cử người đi họp trực tiếp với khách hàng,
đưa ra các phương án tổ chức, cũng như dự trù các khoản chi phí
dựa vào đó lập bảng dự trù chi phí.
Sau khi thống nhất phương hướng tổ chức sự kiện với khách
hàng, các team sẽ lên timeline, viết kịch bản, thiết kế, trang trí,
hậu cần,..
Trong quá trình tổ chức mọi hoá đơn mua hàng cho dịch vụ tổ
chức sự kiện sẽ được chuyển về cho kế toán, kế toán dựa trên
những hóa đơn này để đối chiếu với bảng dự trù chi phí từ bộ
phận sự kiện chuyển qua để ghi nhận chi phí, lập phụ lục hợp
đồng(nếu có). Những hóa đơn này sẽ được lưu giữ ở phòng kế
toán.
Kết thúc chương trình, kế toán sẽ lập hoá đơn cho khách hàng,
chi tiết các hạng mục và gửi kèm phụ lục hợp đồng (nếu có) cho
khách hàng, đồng thời ghi sổ tăng doanh thu, ghi giấy báo nợ cho
khách hàng trả sau.
Khách hàng có thể thanh toán ngay về cho thủ quỹ thì thủ quỹ
lập ngay phiếu thanh toán 3 liền, liên 1 gửi cho khách hàng, liên 2
lưu cuối tháng ghi sổ quỹ, lập phiếu nộp tiền và gửi phiếu nộp
tiền kèm tiền cho ngân hàng, liên 3 gửi về cho kế toán, kế toán
nhận phiếu thanh toán kiểm tra và ghi giảm nợ phải thu,lưu
chứng từ, cuối tháng lập báo cáo phải thu khách hàng; khách
hàng chuyển tiền qua ngân hàng phải có giấy nộp tiền từ khách
hàng hoặc thông báo từ ngân hàng
Khách hàng thu sau thì kế toán lập phiếu báo nợ ghi rõ số tiền
hạn nộp cho khách hàng đồng thời ghi sổ theo dõi công nợ của
khách hàng. Khi khách hàng đến nộp tiền kèm giấy báo nợ, thủ
quỹ nhận tiền và giấy báo nợ sau đó thủ quỹ lập ngay phiếu
thanh toán 3 liền, liên 1 gửi cho khách hàng, liên 2 lưu cuối tháng
ghi sổ quỹ, lập phiếu nộp tiền và gửi phiếu nộp tiền kèm tiền
cho ngân hàng liên 3 kèm giấy báo nợ gửi về cho kế toán. Kế
toán nhận giấy báo nợ kèm phiếu thanh toán tiến hành đối chiếu
kiểm tra ghi giảm nợ phải thu lưu chứng từ, cuối tháng lập báo
cáo phải thu khách hàng.
TH1: Nếu khách hàng trả tiền mặt cho thủ quỹ thì thủ quỹ sẽ
ghi phiếu thanh toán 2 liên, 1 cho khách hàng và 1 cho kế toán để
ghi sổ giảm nợ phải thu, lưu chứng từ và lập báo cáo.
TH2: Khách hàng thanh toán qua ngân hàng thì sẽ có giấy nộp
tiền (cash deposit). Khách hàng chuyển giấy nộp tiền cho thủ
quỹ và thủ quỹ chuyển giấy nộp tiền này cho kế toán để ghi sổ
giảm nợ phải thu, lưu chứng từ và lập báo cáo cuối kì.
TH3: Khách hàng gặp vấn đề tài chính sẽ lập khoản dự phòng
hoặc Khách hàng quá hạn trả nợ quá lâu, kế toán sẽ ghi nhận
xóa bỏ (writeoff) khoản phải thu và ghi tăng chi phí.
Đi ể m gi ố ng và khác gi ữ a chu trình doanh thu c ủ a công
ty VELA và chu trình chu ẩ n
2.
Giống: Về cơ bản chu trình doanh thu của công ty VELA đều
có 4 bước của quy trình doanh thu chuẩn:
(1) nh ậ n đ ặ t hàng, nh ậ n làm d ị ch v ụ (2) Xu ấ t kho, cung
c ấ p hàng hóa, d ị ch v ụ , (3) l ậ p hóa đ ơ n, theo dõi công nợ, (4)
thu tiền.
Khác: Tuy nhiên có những điểm khác đó là công ty VELA là
công ty dịch vụ nên chu trình doanh thu có khác với chu trình
chuẩn. Thay vì kiểm tra hàng tồn kho Bộ phận sự kiện sẽ cử
người đi họp trực tiếp với khách hàng, đưa ra các phương án tổ
chức, cũng như dự trù các khoản chi phí để báo giá cho khách
hàng. Cũng như thay vì phiếu giao hàng ở đây sẽ là phiếu biên
nhận, bàn giao hoàn thành công việc. Ngoài ra,thực tế thì quá
trình doanh thu có nhiều phức tạp hơn như việc không thể hoàn
thành bước 4 của chu trình là thu tiền vì khách hàng không có
khả năng trả nợ. Hoặc trong khi thực hiện dịch vụ thì có vấn đề
xảy ra nên không tiếp tục ghi nhận doanh thu như hóa đơn bị
trộm cắp hay bị hủy,... trong quá trình xử lí chứng từ có gian lận,
sai sót,..
Lý do: Thực tế có những điểm khác chuẩn này là vì yếu tố con
người như khách không trả tiền hay nhân viên nội bộ gian lận trong
xử lý giấy tờ, ngoài ra còn có các yêu tố ngoại cảnh khách như thiên
tai, lũ lụt cháy nổ,.. làm ảnh hướng đến quy trình doanh thu. Ngoài
ra còn vì quy mô và cách thức hoạt động của công ty nên mỗi công
ty sẽ đưa ra chu trình doanh thu phù hợp nhất để đảm bảo công ty
hoạt động liên tục và hiệu quả.
III.
Lưu đồ mô tả chu trình doanh thu của công ty VELA
IV.
Kiểm soát rủi ro nội bộ
Hoạt động nhận thực hiện dịch vụ, thực hiện dịch vụ và ghi
nhận doanh thu
Bộ phận tổ chức sự kiện
Hoạt động
Yếu kém
Rủi ro
Thủ tục kiểm
soát
Hoạt động lập Không xác Khách hàng
hợp đồng cho nhận thông tin không có khả
khách hàng
khách hàng
năng thanh toán
(khách hàng
mới)
Thu thập thông
tin khách hàng từ
các công ty khác
Không xét Không đủ khả
duyệt nội năng đáp ứng
dung hợp nhu cầu của
đồng
khách hàng
Xét duyệt nội
dung kĩ càng và
đưa ra nhưng lý
do hợp lý đến
khách hàng
theo dõi công
nợ thường xuyên
Khách hàng có của các khách
tiền sử nợ xấu hàng cũ
tại công ty
(khách hàng cũ)
Có những
thỏa thuận
không không
công bằng cho
công ty
thực hiện
nhầm một dịch
vụ của khách
hàng này cho
khách hàng
khác
Hoạt động lập Không đủ
bảng dự trù
thông tin để
đưa ra giá
chính xác.
Gây thâm hụt
tài chính cho
công ty nếu dự
trù quá thấp
Tìm hiểu thu
thập thông tin
giá cả thị
trường, mời các
chuyên gia tài
chính
Không phân
chia nhiệm vụ
trong việc lập
dự trù
Dự trù cao
hơn thực tế
nhân viên có
thể gian lận
Phân chia nhiệm
vụ giữa thủ quỹ
và nhân viên lập
dự phòng
Không lưu Rủi ro trong Kiểm tra lưu
chứng từ
kiểm tra đối chứng từ theo
chiếu
thứ tự, tên, ngày
Phòng kế toán
Hoạt động Nhận thiếu Thiếu chứng từ Kiểm tra xác
nhận hóa đơn
hóa đơn từ đối chiếu ghi nhận nhận đủ
nhà cung cấp nhận chi phí
hóa đơn
Không kiểm Không phải Kiểm tra kĩ càng
tra hóa đơn
hóa đơn của nội dung ghi sổ
công ty
và hóa đơn
Không đúng
số tiền phải trả
Số đúng nội
dung, số lượng
đã yêu cầu
Không lưu Không có bằng Kiểm tra lưu
chứng từ
chứng để đối chứng từ theo
chiếu
thứ tự, tên, ngày
Hoạt động lập Lập không
phụ lục hợp kiểm tra kĩ
đồng
hóa đơn và
thông tin
khách hàng
nhầm khách Kiểm tra kĩ
hàng này với thông tin khách
khách hàng hàng và hóa đơn
khách
nhầm hóa đơn
của khách hàng
này với khách
hàng khác
Không lưu Không có bằng Kiểm tra lưu
chứng từ
chứng để đối chứng từ theo
chiếu
thứ tự, tên, ngày
Hoạt động lập Thiếu chứng Lập hóa đơn Kiểm tra xác
hóa đơn chi tiết từ đầu vào
không đầy đủ nhận nhận đủ
cho khách hàng
khoản mục
chứng từ
Không xác Lập hóa đơn Thu thập tìm
nhận thông tin cho sai khách hiểu về thông tin
khách hàng
hàng
khách hàng
Hoạt động ghi Thiếu chứng Ghi nhận thiếu Kiểm tra xác
nhận doanh thu từ đầu vào
doanh thu
nhận nhận đủ
chứng từ
Không xác Ghi nhận doanh Thu thập tìm
nhận thông tin thu cho sai hiểu về thông tin
khách hàng
khách hàng
khách hàng
Không phân Gian lận ghi sai Phân chia người
chia nhiệm vụ số tiền, sai xác nhận và
khách hàng, ghi người lập
sai niên độ, ghi
trung nhau các
nghiệp vụ,..
Hoạt động lập Thiếu chứng Ghi sai số tiền Kiểm tra xác
giấy báo nợ
từ đầu vào
phải nhận, ghi nhận nhận đủ
sai ngày trả
chứng từ
Không xác Gửi giấy báo Thu thập tìm
nhận thông tin nợ cho sai hiểu về thông tin
khách hàng
khách hàng
khách hàng
Hoạt động thu tiền sau từ khách hàng
Thủ quỹ
Hoạt động
Yếu kém
Hoạt động thu Không đối
tiền và hóa đơn chiếu kiểm tra
chi tiết
số tiền trong
hóa đơn chi
tiết và số tiền
thực nhận
được
Rủi ro
Thủ tục kiểm
soát
Thu không đúng
số tiền cần
nhận từ việc
cung cấp dịch
vụ
Đếm thủ công
hay dùng máy
kiểm tra số tiền
nhận được và
đối chiếu với
hóa đơn đã được
xác nhận
Không phân Tiền thu được Phân chia trách
chia nhiệm vụ bị thủ quỹ biển nhiệm giữa
thủ
nhận tiền và
nhận hoá đơn
Lập hoá đơn Thiếu chứng Rủi ro hóa đơn Kiểm tra thu đủ
thanh toán
từ đầu vào
ghi sai số tiền, chứng từ đầu
sai số lượng, vào
sai khách
hàng,...
Không đối
chiếu kỹ giữa
thông tin
khách hàng
hóa đơn
Kiểm tra đối
chiếu kĩ hóa đơn
và thông tin
khách hàng
Không lưu Không có bằng Kiểm tra lưu
chứng từ
chứng đối chứng từ theo
chiếu
thứ tự, tên, ngày
Kế toán
Kiểm tra, đối Thiếu chứng
chiếu, ghi giảm từ đầu vào
nợ phải thu
Không kiểm
tra thông tin
khách hàng
Kiểm tra xác
nhận thu đủ
chứng từ, thu
thập thông tin
chi tiết từ khách
hàng, theo dõi
công nợ thường
xuyên
Lâp báo cáo Thiếu chứng Báo cáo ghi sai Kiểm soát nhập
phải thu khách từ đầu vào
số liệu và nội liệu
hàng
dung
Kiểm tra tính
đầy đủ
Kiểm tra cập
nhật đồng thời
Sai sót trong
quá trình ghi
nhận: sai số
tiền, sai số
lượng, sai
khách hàng
Gửi báo cáo đến
khách hàng
Hoạt động thu tiền ngày từ khách hàng
Hoạt động thu Không phân
tiền và hóa đơn chia nhiệm vụ
chi tiết
Không soát
xét thông tin
khách hàng,
hóa đơn và
tiền nhận
được
Thủ quỹ có thể
thu sai số tiền
so với dịch vụ
đã thực hiện
bởi việc vừa
thủ quỹ vừa thu
tiền vừa lập
hóa đơn thanh
toán là vi phạm
nguyên tắc độc
lập dẫn đến họ
có thể thu bao
nhiêu tùy ý.
Ngoài ra hóa
đơn chi tiết của
khách hàng
mang tới chưa
chắc đúng, có
thể bị làm giả.
Hoạt động ghi Không phân Xóa sổ nợ phải
giảm phải thu
chia nhiệm vụ thu để chiếm
dụng tiền
V.
Chứng từ liên quan
Cần phải có chữ
ký của giám đốc
hoặc kế toán
trưởng, thủ quỹ
trên phiếu thanh
toán trước khi
đưa cho khách
hàng , lưu bộ
phận kế toán,
lưu tại tại thủ
quỹ. Thủ quỹ
không được thu
tiền khi chưa có
chữ ký
CHỨNG
TỪ
NƠI LẬP
NƠI
DUYỆT
SỬ DỤNG MỤC ĐÍCH
Ở HOẠT
ĐỘNG
Đơn
hàng
đặt Bộ phận bán Bộ phận Hoạt động
hàng
kinh doanh
nhận đơn
đặt hàng
( Hợp đồng)
Gửi yêu
cầu thực
hiện dịch vụ
Ghi nhận
đơn đặt hàng
của khách
Xem xét
khả năng
thanh toán.
Làm căn cứ
để thực hiện
các hoạt
động của
bảng dự trù.
Hoá đơn mua Bộ phận tổ Bộ phận kế Ghi nhận
hàng
chức sự kiện toán
chi phí, lập
phụ lục hợp
đồng
Kiểm soát
các chi phí so
với bảng dự
trù.
Làm căn cứ
để lập hoá
đơn bán hàng
cho khách.
Hoá đơn bán Bộ phận kế Bộ phận kế Thực hiện Để khách
hàng
toán (nhân toán ( KT dịch vụ
hàng làm căn
viên)
trưởng)
cứ thanh toán
Ghi sổ
công nợ cho
công ty.
Làm chứng
từ để kê khai
và nộp thuế.
Làm căn cứ
để ghi nhận
doanh thu.
Phiếu thu
Bộ phận kế
toán
Thu tiền
Ghi nhận
số tiền thực
thu từ KH.
Làm căn cứ
ghi sổ quỹ,
sổ chi tiết
liên quan.