BÁO CÁO THỰC TẾ: MÔ TẢ CÔNG VIỆC KẾ TOÁN THANH TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG VÀ XÂY DỰNG THỪA THIÊN HUẾ

ĐẠI HỌC HUẾ
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ
KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN
-----  -----

BÁO CÁO THỰC TẬP
NGHỀ NGHIỆP

TRẦN THỊ MỸ NHUNG

Huế, tháng 09 năm 2018


ĐẠI HỌC HUẾ
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ
KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN
-----  -----

BÁO CÁO THỰC TẬP
NGHỀ NGHIỆP

Tên sinh viên:

Giáo viên hướng dẫn:

Trần Thị Mỹ Nhung

ThS. Phạm Thị Hồng Quyên

Lớp: K49C- Kế toán

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT
BS

Biển số

TNCN

Thu nhập cá nhân

TSDH

Tài sản dài hạn

TSNH

Tài sản ngắn hạn

VCSH

Vốn chủ sở hữu


MỤC LỤC
PHẦN I: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG VÀ
XÂY DỰNG THỪA THIÊN HUẾ..............................................................................1
1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty...........................................................1
1.2 Chức năng, nhiệm vụ và các lĩnh vực hoạt động kinh doanh của công ty...............2
1.2.1 Chức năng.............................................................................................................2
1.2.2 Nhiệm vụ............................................................................................................... 2

1.3 Tổ chức bộ máy quản lý tại công ty.........................................................................2
1.3.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý.........................................................................2
1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban..............................................................3
1.4 Đánh giá khái quát tình hình công ty cổ phần bê tông và xây dựng Thừa Thiên Huế.
....................................................................................................................................... 5
1.4.1 Phân tích tình hình tài sản và nguồn vốn...............................................................5
1.4.2 Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh...................................................6
1.4.3 Tình hình lao động ở công ty………………….....................................................6
PHẦN II: GIỚI THIỆU BỘ PHẬN TÀI VỤ KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ
PHẦN BÊ TÔNG VÀ XÂY DỰNG THỪA THIÊN HUẾ.........................................8
2.1 Tổ chức bộ máy kế toán..........................................................................................8
2.2 Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận..................................................................8
2.3 Chế độ và một số chính sách kế toán áp dụng.........................................................9
PHẦN III: MÔ TẢ CÔNG VIỆC KẾ TOÁN THANH TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ
PHẦN BÊ TÔNG VÀ XÂY DỰNG THỪA THIÊN HUẾ.........................................11
3.1 Khái quát công việc kế toán thanh toán tại công ty cổ phần bê tông và xây dựng
Thừa Thiên Huế...........................................................................................................11
3.1.1 Công việc của kế toán thanh toán:.......................................................................11
3.1.2 Mô tả một số thông tin về kế toán thanh toán tại công ty:...................................12
3.2 Mô tả cụ thể công việc của kế toán thanh toán tại công ty:...................................12
3.2.1 Mô tả theo công việc hằng ngày..........................................................................12
3.2.2 Mô tả công việc theo tháng.................................................................................18


3.2.3 Mô tả công việc theo quý:...................................................................................18
3.2.4 Mô tả công việc theo năm...................................................................................19
PHẦN IV: KIẾN THỨC, KỸ NĂNG CẦN THIẾT CỦA VỊ TRÍ CÔNG VIỆC KẾ
TOÁN THANH TOÁN..............................................................................................20
4.1 Kiến thức cần thiết:...............................................................................................20
4.2 Kỹ năng cần thiết...................................................................................................20

PHẦN V: KẾT LUẬN................................................................................................22
5.1 Thuận lợi và khó khăn:..........................................................................................22
5.1.1 Thuận lợi:............................................................................................................22
5.1.2 Khó khăn:............................................................................................................22
5.2 Kiến nghị:.............................................................................................................. 22
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO..................................................................23


DANH MỤC BẢNG
Bảng 1.1: Bảng phân tích tình hình tài sản và nguồn vốn của công ty cổ phân bê tông
và xây dựng Thừa Thiên Huế.........................................................................................5
Bảng 1.2 : Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty Cổ phần bê tông và
xây dưng Thừa Thiên Huế.............................................................................................6
Bảng 1.3: Tình hình lao động của Công ty Cổ phần bê tông và xây dựng TTH……….7

DANH MỤC SƠ ĐỒ
Sơ đồ 1.1: Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty Cổ phần Bê tông và Xây dựng Thừa
Thiên Huế......................................................................................................................3
Sơ đồ 1.2 : Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty Cổ phần Bê tông và Xây dựng Thừa
Thiên Huế...................................................................................................................... 8
Sơ đồ 1.3 : Trình tự ghi sổ theo hình thức chứng từ ghi sổ của....................................10


PHẦN I: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ
PHẦN
BÊ TÔNG VÀ XÂY DỰNG THỪA THIÊN HUẾ
1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty
Công ty Cổ phần Bê tông và Xây dựng Thừa Thiên Huế được chuyển đổi từ xí
nghiệp sản xuất bê tông - Công ty xây lắp Thừa Thiên Huế từ năm 2006 theo chủ
trương cổ phần hoá các doanh nghiệp của Nhà nước ta hiện nay.

Khi nền kinh tế phát triển ngày càng cao thì việc xây dựng cơ sở hạ tầng cũng
ngày càng hoàn thiện tương ứng với sự phát triển của xã hội, các công trình kiến trúc
xây dựng không chỉ đòi hỏi đẹp mà phải kiên cố có chất lượng cao, nhưng với quy
trình thủ theo phương pháp truyền thống cho ra chất lượng công trình kém hiệu quả
lao động thấp đã không còn đáp ứng và không thoã mãn nhu cầu của xã hội được nữa.
Nhận thấy được nhu cầu bức thiết đó của xã hội và sự cần thiết phải thay đổi chất
lượng của các công trình xây dựng tại địa phương, Công ty Xây lắp Thừa Thiên Huế
đã trình sở xây dựng và Uỷ ban Nhân dân tỉnh Thừa Thiên Huế xin thành lập xí nghiệp
chuyển trách về bê tông và xây dựng.
Theo chủ trương cổ phần hoá của Nhà nước cũng như để xí nghiệp mở rộng quy
mô sản xuất kinh doanh, gia tăng lợi nhuận, tăng thu nhập cho người lao động thì xí
nghiệp sản xuất bê tông thuộc Công ty Xây lắp Thừa Thiên Huế được tách riêng ra
thành Công ty Cổ phần Bê tông và Xây dựng Thừa Thiên Huế hoạt động độc lập với
Công ty Xây lắp theo quyết định số 420/QĐ-UBND ngày 12/12/2005 của Uỷ ban
Nhân dân Tỉnh Thừa Thiên Huế.
Công ty là đơn vị hạch toán độc lập, hoạt động sản xuất kinh doanh theo Giấy
chứng nhận đăng ký doanh nghiệp số 3300384426 ngày 28/12/2005 do Sở Kế hoạch
và Đầu tư tỉnh Thừa Thiên Huế cấp, Luật Doanh nghiệp, Điều lệ công ty và các quy
định pháp lý hiện hành có liên quan.
Từ khi thành lập đến nay, công ty đã 4 lần điều chỉnh Giấy chứng nhận đăng ký
doanh nghiệp và lần điều chỉnh gần đây nhất vào ngày 03/07/2015.
Một số thông tin khác:
 Tên công ty: Công Ty Cổ phần Bê tông và Xây dựng Thừa Thiên Huế.

1


 Trụ sở chính: 84/6 Nguyễn Khoa Chiêm, Phường An Tây, Thành Phố Huế,
Tỉnh Thừa Thiên Huế, Việt Nam.
 Tel: (84) 0234.3812945

 Fax: (84) 0234.3820217
 Email:
 Vốn điều lệ hiện nay: 12.000.000.000 đồng.
 Vốn đầu tư chủ sở hữu đến thời điểm 31/12/2016: 12.000.000.000 đồng.
1.2 Chức năng, nhiệm vụ và các lĩnh vực hoạt động kinh doanh của công ty
1.2.1 Chức năng
- Sản xuất, cung ứng bê tông thương phẩm, bê tông đúc sẵn và ống cống ly tâm
các loại;
- Xây dựng các công trình dân dụng; Xây dựng công trình công nghiệp, giao
thông, thủy lợi và các công trình hạ tầng.
1.2.2 Nhiệm vụ
- Hoàn thành các chỉ tiêu đề ra, bảo toàn và phát triển vốn sản xuất, tổ chức việc
sử dụng và giữ gìn tài sản, máy móc thiết bị theo quy định nhằm đáp ứng theo yêu cầu
sản xuất một cách hợp lý và tận dụng cao nhất công suất máy móc thiết bị để đạt hiệu
quả cao.
-Củng cố và nâng cao chế độ hạch toán kinh tế, thường xuyên tổ chức bồi dưỡng,
đào tạo cán bộ công nhân viên nhằm đáp ứng yêu cầu quản lý, sản xuất. Xây dựng, ban
hành các nội quy, quy chế phù hợp áp dụng tại đơn vị…
1.3 Tổ chức bộ máy quản lý tại công ty
 Tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty cổ phần Bê tông và Xây dựng Thừa Thiên
Huế
1.3.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý
Cơ cấu bộ máy của công ty được tổ chức theo kiểu trực tuyến - chức năng trên cơ
sở ngày càng hoàn thiện và hiệu quả.

2


Sơ đồ 1.1: Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty Cổ phần Bê tông
và Xây dựng Thừa Thiên Huế

Ghi chú:
Quan hệ trực tuyến
Quan hệ chức năng
1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban
- Hội đồng quản trị: Là cơ quan quản trị của Công ty, có toàn quyền nhân danh
công ty để quyết định các vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi của Công ty, trừ
những vấn đề thuộc thẩm quyền của Đại hội đồng cổ đông.
- Ban kiểm soát: Là cơ quan kiểm tra hoạt động tài chính; giám sát về việc chấp
hành chế độ hạch toán, hoạt động của hệ thống kiểm tra và kiểm soát nội bộ công ty.
- Ban giám đốc: Ban giám đốc gồm 2 thành viên, 1 giám đốc và 1 Phó giám đốc
là cơ quan tổ chức điều hành, quản lí mọi hoạt động kinh doanh hàng ngày của công ty
theo mục tiêu định hướng, kế hoạch của Hội đồng quản trị.
+ Giám đốc: Là người chịu hoàn toàn trách nhiệm các hoạt động điều hành sản xuất
kinh doanh hàng ngày của công ty. Giám đốc sẽ căn cứ vào khả năng và nhu cầu quản lý

3


để thực hiện ủy quyền một số quyền hạn nhất định cho các thành viên trong ban giám
đốc về những công việc điều hành chuyên môn.
+ Phó Giám đốc: Là người điều hành hoạt động kinh doanh hàng ngày của công
ty, chịu trách nhiệm trước Hội đồng thành viên về việc thực hiện các quyền và nghĩa
vụ của mình và là người đại diện trước pháp luật. Phó Giám đốc là người tổ chức thực
hiện kế hoạch kinh doanh và kế hoạch đầu tư của công ty.
- Hội đồng thành viên: Hội đồng thành viên gồm tất cả các thành viên, là cơ quan
quyết định cao nhất của công ty. Hội đồng thành viên bầu 1 thành viên làm Chủ tịch,
và Chủ tịch hội đồng thành viên có thể kiêm luôn giám đốc công ty.
- Phòng kinh doanh: Là nơi chịu trách nhiệm về việc xác định chiến lược và
phương án kinh doanh đã được duyệt.
- Phòng tài vụ kế toán: Là nơi tham mưu giúp giám đốc trong công tác quản lý

công ty và thực hiện công tác tổ chức tài chính kế toán nhằm mục tiêu bảo toàn và phát
triển vốn, tài sản của công ty, thực hiện thu nộp ngân sách nhà nước theo chế độ do
nhà nước quy định.
- Phòng tổ chức hành chính: Là nơi thừa hành thực hiện công tác quản trị hành
chính, quản trị nhân sự, thi đua tuyên truyền, là chiếc cầu nối công tác từ ban lãnh đạo
xuống các phòng và ngược lại. Là nơi quản lý tài sản cố định, công cụ dụng cụ văn
phòng phẩm theo phân cấp.
- Phòng kỹ thuật - kế hoạch - tiếp thị:
+ Bộ phận kế hoạch – tiếp thị: Lập kế hoạch hoạt động SXKD của công ty và
báo cáo thống kê, tổng hợp, phân tích kế hoạch. Quan hệ với chủ đầu tư các ngành,
khách hàng để tìm kiếm công việc, tiêu thụ sản phẩm do công ty sản xuất.
+ Bộ phận quản lý thi công xây lắp và sản xuất sản phẩm: Thực hiện và chịu
trách nhiệm hướng dẫn, giám sát, kiểm tra quá trình thi công xây lắp và sản xuất sản
phẩm ở các phân xưởng. Chỉ đạo và trực tiếp thực hiện nhiệm vụ kỹ thuật thi công ở
xưởng, trạm trộn, công trình đảm bảo chất lượng, kiểm tra và đánh giá chất lượng
trước khi bàn giao công trình sản phẩm cho đơn vị sử dụng.
+ Bộ phận quản lý thiết bị và sản xuất sản phẩm: Kiểm tra việc thực hiện từng
nội dung công việc theo từng loại hợp đồng với khách hàng để có kế hoạch chỉ đạo sản

4


xuất đúng tiến độ giao hàng, quản lý xe máy, thiết bị, lập kế hoạch sửa chữa và bảo
dưỡng hàng năm.
1.4 Đánh giá khái quát tình hình công ty cổ phần bê tông và xây dựng Thừa
Thiên Huế
1.4.1 Phân tích tình hình tài sản và nguồn vốn
Bảng 1.1: Bảng phân tích tình hình tài sản và nguồn vốn của công ty cổ phân bê
tông và xây dựng Thừa Thiên Huế
Chỉ tiêu

Quý 2/Quý 1

Quý 1/2018

Quý 2/2018

1.Tài sản ngắn hạn

56.486.492.369

64.365.616.593

7.879.124.224

13,95

2.Tài sản dài hạn

26.479.909.966

27.742.471.938

1.262.561.972

4,77

3.Tổng tài sản

82.966.402.335

92.108.088.531

9.141.686.196

11,02

4. Nợ phải trả

44.634.100.478

56.268.287.000

11.634.186.522

26,07

5. Vốn CSH

38.322.301.857

35.839.801.531

(2.482.500.326)

(6,48)

6. Tổng nguồn vốn

82.966.402.335

92.108.088.531

9.141.686.196

11,02

Giá trị

(%)

( Nguồn : BCTC của Công ty cổ phần Bê tông và xây dựng Thừa Thiên Huế)
Tổng tài sản của công ty qua 2 năm đã có sự thay đổi đáng kể và phát triển theo
một chiều hướng tốt lên.Cụ thể là tổng tài sản của quý 1 năm 2018 là 82.96.402.335
đồng, quý 2 năm 2018 là 92.108.088.531 đồng tức tăng 9.141.686.196 đồng tương ứng
tăng 11.02%. Nguyên nhân là do tốc độ tăng của tài sản ngắn hạn nhanh hơn tốc độ
tăng của tài sản dài hạn. Chứng tỏ quy mô hoạt động của công ty đã tăng lên một cách
nhanh chóng.
Tổng nguồn vốn của quý 1 năm 2018 tăng so với quý 2 là 11.634.186.522 đồng
tương ứng tăng 26.07%. Do tốc độ nợ phải trả của công ty tăng nhanh và tốc độ giảm
của vốn chủ sở hữu cũng đang ở mức thấp. Đây chưa chắc là một dấu hiệu tốt đối với
công ty.

5


1.4.2 Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Bảng 1.2: Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty Cổ phần bê tông
và xây dưng Thừa Thiên Huế
Chỉ tiêu

1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
2. Các khoản giảm trừ doanh thu
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ
4. Giá vốn hàng bán
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ
6. Doanh thu hoạt động tài chính
7. Chi phí tài chính
Trong đó Chi phí lãi vay
8. Chi phí bán hàng
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp
10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
11. Thu nhập khác
12. Chi phí khác
13. Lợi nhuận khác
14. Tổng lợi nhuận trước thuế
15. Chi phí thuế TNDN hiện hành
16. Chi phí thuế TNDN hoàn lại
17. Lợi nhuận sau thuế TNDN
18. Lãi cơ bản trên cổ phiếu

Quý 1/2018

Quý 2/2018

38.980.758.072
38.980.758.072
31.173.219.156
7.807.538.916
2.956.179
224.944.762

224.944.762
887.872.727
1.732.068.721
4.965.608.885
193.531.437
955.000
192.576.437
5.158.185.322
1.036.028.064
4.122.157.258
3.435

47.087.496.717
47.087.496.717
41.926.255.341
5.161.241.376
1.623.540
329.277.859
329.277.859
990.346.363
2.994.642.184
848.598.510
8.652.646
8.652.646
839.945.864
173.919.702
666.026.162
555

Quý 2/Quý 1

Giá trị
(%)
8.106.738.645
20,80
8.106.738.645
10.753.036.185
(2.646.297.540)
(1.332.639)
104.333.097
104.333.097
102.473.636
1.262.573.463
(4.117.010.375)
(193.531.437)
7.697.646
(183.923.791)
(4.318.239.458)
(862.108.362)

20,80
34,49
(33,89)
(45,08)
46,38
46,38
11,54
72,89
(82,91)
(100,00)
806,04

(95,51)
(83,72)
(83,21)

(3.456.131.096)
(2.880)

(83,84)
(83,84)

( Nguồn: BCKQHĐKD của Công ty cổ phần bê tông và xây dựng Thừa thiên
Huế).
Nhìn vào bảng phân tích ta thấy doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của
công ty của quý 2 tăng 8.106.738.645 đồng tương ứng tăng 20.80% so với quý 1, tức
quý 1 là 38.980.758.072 đồng, quý 2 là 47.087.496.717 đồng. Chi phí tăng lên nhanh
chóng của quý 2 so với quý 1 là 7.697.646 đồng tương ứng với tăng 806.04%. Do đó,
cũng làm cho lợi nhuận sau thuế giảm nhanh, giảm 3.456.131.096 đồng tương ứng với
giảm 83.84%. Qua đây, chúng ta thấy tình hình hoạt động của công ty đang gặp khó
khăn và không ổn định qua từng quý.
1.4.3 Tình hình lao động ở công ty
Trong doanh nghiệp, yếu tố lao động luôn giữ một vai trò quan trọng, giúp doanh
nghiệp vận hành hoạt động sản xuất kinh doanh một cách liên tục, góp phần giúp công
ty tồn tại và phát triển. Trong nền công nghiệp hóa như hiện nay, máy móc công nghệ
ngày càng có vai trò quan trọng, dù vậy máy móc có tốt có hiện đại đến đâu cũng phải
cần có khối óc và bàn tay con người, máy móc sẽ mang tính chất hỗ trợ con người giúp
6


cho hoạt động được diễn ra trôi chảy và chính xác hơn. Do vậy, mọi doanh nghiệp
muốn ngày càng phát triển bên vững và lâu dài đòi hỏi họ phải có cách bố trí và sử

dụng lao động thật hiệu quả.
Để thuận tiện trong quản lý, chi trả lương lao động tại công ty được phân loại
và quản lý theo các tiêu thức thể hiện ở bảng sau:
Bảng 1.3. Tình hình lao động của Công ty Cổ phần Bê tông và Xây dựng
Thừa Thiên Huế qua ba năm 2016 - 2018

(Nguồn: Phòng tổ chức hành chính-Công ty CP Bê tông và Xây dựng TT Huế)
Từ bảng 1.3 ta thấy được số lao động của công ty qua ba năm 2016 – 2018 có
sự thay đổi nhưng không biến động nhiều. Cụ thể, qua hai năm 2016 và 2017 không có
sự thay đổi về tổng số lao động, số lao động vẫn là 94 lao động. Nhưng đến năm 2018
đã có tăng thêm 4 lao động thành 98 lao động tương ứng tăng 4,26%.

7


PHẦN II: GIỚI THIỆU BỘ PHẬN TÀI VỤ KẾ TOÁN TẠI
CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG VÀ XÂY DỰNG THỪA
THIÊN HUẾ
Tổ chức công tác kế toán tại Công ty Cổ phần Bê tông và Xây dựng Thừa Thiên
Huế
2.1 Tổ chức bộ máy kế toán
Bộ máy kế toán của công ty có nhiệm vụ thực hiện và kiểm tra toàn bộ công tác
kế toán của công ty. Để phù hợp với yêu cầu kinh doanh và đáp ứng yêu cầu quản lý,
công ty áp dụng hình thức kế toán tập trung tại phòng Kế toán - tài vụ của công ty.
Theo hình thức đó, phòng kế toán của công ty thực hiện toàn bộ công tác kế toán từ
thu thập, ghi sổ đến xử lý thông tin kế toán.
Kế toán trưởng

Kế toán công nợ

Kế toán thanh toán

Kế toán vật tư và
thuế

Kế toán doanh
thu

Sơ đồ 1.2 : Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty Cổ phần Bê tông
và Xây dựng Thừa Thiên Huế.
2.2 Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận
- Đứng đầu bộ máy là Lê Thị Thanh Hường - kế toán trưởng, là người chịu trách
nhiệm trước ban giám đốc công ty về toàn bộ hoạt động tài chính trong công ty và chỉ
đạo trực tiếp nhân viên kế toán trong phòng kế toán.
- Kế toán công nợ là Phan Đình Hào: Theo dõi tính toán, phản ánh kịp thời mọi
nghiệp vụ kế toán phát sinh liên quan đến công nợ của công ty như nợ phải thu khách
hàng, nợ phải trả người bán,… Lập các báo cáo công nợ, công nợ đặc biệt, thanh toán
công nợ, kiểm tra số liệu về các công nợ,…

8


- Kế toán thanh toán là Huỳnh Thị Thuỳ Phương: là người lập các phiếu thu,
phiếu chi theo yêu cầu công việc, bảo quản, lưu trữ các kỳ phiếu này khi kết thúc quy
trình lưu chuyển, kiểm soát các hoạt động thu ngân, theo dõi và quản lý quỹ tiền mặt.
- Kế toán vật tư và thuế là Phạm Thị Thủy: là người lập phiếu xuất nhập kho,
theo dõi nhập xuất tồn theo từng mặt hàng, quản lý, theo dõi việc xuất nhập hàng hóa;
lập báo cáo thuế, kê khai giá trị gia tăng cũng như quyết toán thuế.
- Kế toán doanh thu là Trần Thanh Bình: là người kiểm tra doanh thu, lập các
BCTC liên quan đến doanh thu.

2.3 Chế độ và một số chính sách kế toán áp dụng
 Chế độ kế toán áp dụng: Công ty áp dụng các Chuẩn mực kế toán Việt Nam,

Chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam ban hành theo Thông tư 200/2014/TT-BTC
ngày 22/12/2014 và các thông tư hướng dẫn thực hiện chuẩn mực kế toán của Bộ Tài
chính trong việc lập và trình bày Báo cáo tài chính.
 Các chính sách kế toán áp dụng:
Kỳ kế toán năm: Bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm.
Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Việt Nam đồng.
Quyết toán theo quý.
Phương pháp kế toán hàng tồn kho: Giá gốc hàng tồn kho được tính theo
phương pháp bình quân gia quyền cuối kỳ và được hạch toán theo phương pháp kê
khai thường xuyên.
Phương pháp khấu hao tài sản cố định: Khấu hao được tính theo phương pháp
đường thẳng dựa trên thời gian hữu dụng ước tính của tài sản.
Phương pháp kê khai và nộp thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ.
Hệ thống tài khoản: Áp dụng hệ thống tài khoản kế toán theo Thông tư
200/2014/TT - BTC và được mở chi tiết cho từng đối tượng sản phẩm.
 Hệ thống báo cáo:
- Bảng cân đối kế toán B01- DN.
- Báo cáo kết quả kinh doanh B02- DN.
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ B03- DN.
- Bảng thuyết minh báo cáo tài chính B09- DN.
 Hình thức kế toán áp dụng: Hiện công ty đang áp dụng hình thức kế toán trên
máy tính (phần mềm kế toán Trần Công Vỹ) theo hình thức kế toán chứng từ ghi sổ.
Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ gốc và các bảng phân bổ đã được kiểm tra, kế
toán tiến hành nhập liệu vào máy tính trên giao diện của phần mềm kế toán. Khi đó,
máy sẽ tự động cập nhật vào bảng kê, sổ chi tiết các loại của các tài khoản liên quan.

9

Cuối tháng, kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết tiến hành kiểm tra, đối chiếu các
nghiệp vụ phát sinh thông qua các sổ trên máy.
Định kỳ cuối quý, kế toán căn cứ vào các sổ chi tiết, bảng kê phân loại tài khoản
để lập bảng tổng hợp chi tiết tài khoản và sổ cái. Đối chiếu, khóa sổ và in ra các sổ
nhằm làm cơ sở tổng hợp phân tích và lập báo cáo tài chính.
Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ được thể hiện
theo sơ đồ như sau:
Chứng từ gốc và các bảng
phân bổ

Sổ chi tiết

Phần mềm Trần Công Vỹ

Sổ kế toán

Tổng hợp phân tích

Sổ tổng hợp, sổ
Cái

Báo cáo kế toán

Sơ đồ 1.3 : Trình tự ghi sổ theo hình thức chứng từ ghi sổ của
công ty trên phần mềm kế toán
Chú thích:

Nhập liệu hàng ngày

Định kỳ cuối quý
Quan hệ đối chiếu kiểm tra

PHẦN III: MÔ TẢ CÔNG VIỆC KẾ TOÁN THANH TOÁN TẠI

10


CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG VÀ XÂY DỰNG THỪA
THIÊN HUẾ
3.1 Khái quát công việc kế toán thanh toán tại công ty cổ phần bê tông và
xây dựng Thừa Thiên Huế
3.1.1 Công việc của kế toán thanh toán
a) Chức năng, nhiệm vụ của một kế toán thanh toán

-Thực hiện quản lý, theo dõi các khoản thu trong DN:
+ Trực tiếp thu tiền của các đối tượng bên trong và bên ngoài DN như: thu tiền
góp vốn của cổ đông.
+ Theo dõi quỹ tiền gửi Ngân hàng.
+ Theo dõi và có trách nhiệm đôn đốc các khoản phải thu của các cổ đông. (Đã
cam kết góp nhưng chưa góp).
+ Quản lý các nghiệp vụ kế toán liên quan đến thu, chi dòng tiền.
- Thực hiện quản lý, theo dõi các khoản chi trong DN:
+ Trực tiếp thực hiện nghiệp vụ thanh toán bằng tiền mặt. Hoặc bằng tiền gửi
Ngân hàng cho các nhà cung cấp từ khâu đối chiếu công nợ, nhận hóa đơn cho đến
xem xét phiếu đề nghị thanh toán. Và lập phiếu thanh toán (phiếu chi, giấy báo nợ của
Ngân hàng,…).
+ Thanh toán các khoản chi nội bộ như: Thanh toán tạm ứng, thanh toán lương,
thưởng và các khoản phụ cấp cho người lao động.
- Theo dõi, quản lý chung về quỹ tiền mặt: Sát sao với thủ quỹ để thu, chi theo

đúng quy định cũng như theo dõi. Lập các báo cáo tồn quỹ cuối mỗi kỳ kế toán.
-Viết phiếu cấp nhiên liệu cho các lái xe.
-Quản lí khối lượng nhiên liệu đã cấp cho từng lái xe theo số chuyến và số xe.
b) Các chứng từ liên quan đến công việc của kế toán thanh toán

- Phiếu thu.
- Phiếu chi.
- Ủy nhiệm thu.
- Ủy nhiệm chi.
- Séc tiền mặt.
- Giấy đề nghị thanh toán.
11


- Hóa đơn giá trị gia tăng.
3.1.2 Mô tả một số thông tin về kế toán thanh toán tại công ty
- Người đảm nhận vị trí kế toán thanh toán tại công ty cổ phần bê tông và xây
dựng Thừa thiên Huế là Huỳnh Thị Thuỳ Phương.
- Chị Huỳnh Thị Thuỳ Phương sinh ngày 18/02/1993.
- Địa chỉ mail:
- Tốt nghiệp loại giỏi chuyên nghành kế toán của trường Đại học Phú Xuân vào
năm 2014.
- Kinh nghiệm làm việc tại công ty là 4 năm (bắt đầu làm việc từ năm 2014).
3.2 Mô tả cụ thể công việc của kế toán thanh toán tại công ty
3.2.1 Mô tả theo công việc hằng ngày
 Mô tả chung về một ngày làm việc cơ bản của kế toán thanh toán
- Hằng ngày, vào buổi sáng chị Phương đến công ty vào lúc 7 giờ 15 phút và ra
về lúc 11 giờ, buổi chiều chị đến công ty lúc 13 giờ 30 phút và ra về lúc 5 giờ. Chị làm
việc từ ngày thứ hai đến ngày thứ 7 trong tuần. Thứ hai là ngày đầu tuần, công việc có
nhiều hơn so với những ngày bình thường nên chị đến công ty sớm hơn 15 phút so với

những ngày còn lại.
- Bắt đầu với công việc hằng ngày, chị căn cứ và các chứng từ thanh toán như
ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, giấy báo giá, giấy đề nghị thanh toán, hóa đơn mua hàng,
hóa đơn giá trị gia tăng,… của các nhân viên trong các tổ đội của phân xưởng, các
trạm, phòng tổ chức hành chính, từ kế toán công nợ, doanh thu,… đã gửi về cho chị.
Tiến hành tiếp nhận các thủ tục đó và kiểm tra xem các chứng từ đó đã đầy đủ hay
chưa? Hợp lệ hay hợp pháp chưa? Nội dung yêu cầu thanh toán đã theo đúng yêu cầu,
chế tài của công ty hay không? Sau khi đã hoàn thành các thủ tục như trên thì gửi cho
kế toán trưởng xét duyệt. Hồ sơ thanh toán sau khi đã được xét duyệt theo quy định
của công ty thì chị vào phần mềm kế toán Trần Công Vỹ để hạch toán, ghi sổ cho từng
nghiệp vụ kinh tế cụ thể đã phát sinh, sau đó in ra các chứng từ liên quan như phiếu
thu, phiếu chi,…từ phần mềm để lưu lại. Khi lưu lại các chứng từ thì cần đính kèm
theo các chứng từ liên quan đến nghiệp vụ phát sinh như giấy báo giá, giấy đề nghị
thanh toán,…Cuối cùng là trình ký kế toán trưởng, giám đốc và chuyển chứng từ cho
thủ quỹ chi tiền.

12


- Ngoài công việc liên quan đến các nghiệp vụ thu chi tiền mặt, tiền gửi thì chị
có quản lý thêm phần cấp nhiên liệu của công ty. Sau khi nhận được các yêu cầu cấp
nhiên liệu từ các lái xe, chị tiến hành viết phiếu cấp nhiên liệu, các phiếu này đã có sẵn
chữ ký của giám đốc,phiếu sau khi viết xong thì giao trực tiếp cho lái xe để đến thủ
quỹ nhận tiền. Còn việc nhập liệu vào phần mềm Excel thì được thực hiện vào ngày
cuối tuần, chị tiến hành nhập liệu và quản lý theo số lượng dầu diezen cấp cho từng xe,
theo từng chuyến và theo từng ngày.
 Mô tả cụ thể từng ngày làm việc của một kế toán thanh toán tại công ty
 Ngày 25/7:
- Dựa trên chứng từ giao dịch là giấy nộp tiền có nội dung là Hà Thị Kiều Oanh
nộp tiền vào tài khoản ngân hàng Vietcombank của công ty, số tiền là 539.745.000

đồng, ngày thực hiện giao dịch là 18/07/2018, sau đó tiến hành nhập tiền vào tài
khoản, tiến hành ghi sổ trên phần mềm và cuối cùng là in phiếu chi có nội dung là
người nhận tiền là Hà Thị Kiều Oanh- thủ quỹ công ty, lí do chi là chi tiền từ quỹ của
công ty nộp vào tài khoản ngân hàng Vietcombank, số tiền là 539.745.000 đồng, kèm
theo chứng từ gốc là giấy nộp tiền số chứng từ là PC237A. Lưu lại phiếu chi gồm 2
liên đã có đầy đủ chữ kí của kế toán thanh, thủ quỹ, kế toán trưởng và giám đốc và
đính kèm với giấy nộp tiền.
- Dựa trên bảng theo dõi nợ thuế TNCN đến ngày 13/7/2018 và bảng theo dõi nợ
tiền điện thoại TK138 đến ngày 13/6/2018 để tiến hành ghi sổ trên phần mềm kế toán
(vào bán hàng, vào báo cáo công nợ, vào bảng phát sinh công nợ của một tài khoản,
chọn cụ thể là tài khoản 138 và tài khoản 3335, lọc theo thời gian từ ngày 01/06/2018
đến 30/07/2018, cất), cuối cùng là in ra bảng phát sinh công nợ của các tài khoản theo
mẫu VNĐ rồi lưu lại.
- Thu nợ TK131 tiền đổ bê tông nhà tư nhân cán bộ, công nhân viên đến ngày
13/7/2018 (vào phần mềm kế toán ở phân hệ ngân hàng, vào thu tiền khách hàng, lọc
theo tên khách hàng là nhà tư nhân cán bộ, công nhân, ngày chứng từ là 13/07/2018,
số tiền là 28.350.000 đồng), cuối cùng in phiếu thu gồm 2 liên, số phiếu thu là PT111
rồi lưu lại.
- Dựa trên tài khoản tạm ứng, thuế TNCN, tiền điện thoại,… để làm bảng kê thu
trừ lương của nhân viên.
13


- Sau khi chuyển tiền lương thì hạch toán lại ở trên phần mền kế toán.
- Kiểm tra lại số trên bảng cân đối phát sinh công nợ đã khớp số tiền lương
chuyển cho các bộ phận nhân viên hay chưa. Nếu đúng thì in bảng cân đối phát sinh
công nợ ra để lưu lại, còn nếu có sai sót mà chưa khớp thì sửa lại. (Ngày trên bảng
phát sinh công nợ phải đúng với ngày chuyển tiền của ngân hàng).
- Nhập số lượng dầu diezen cho từng vào phần mềm excel theo từng chuyến của
từng xe.

- Kiểm tra lại sổ quỹ tiền mặt từ ngày 1/07/2018 đến ngày 25/07/2018.
- Sắp xếp lại các chứng từ phiếu chi, sổ lưu chứng từ chi- có tài khoản 111.
- In sổ quỹ tiền mặt từ tháng 5 đến tháng 7 để lưu lại (sổ được in theo từng tháng
và lưu lại kèm theo ở sổ lưu chứng từ thu và chi của từng tháng).
- Đánh số thứ tự ở các hóa đơn chuyển phát nhanh của công ty để tránh thanh
toán 2 lần và tránh làm mất hóa đơn.
- Ghi phiếu cấp nhiên liệu cho lái xe Nguyễn Văn Quang, BS xe: 75C08568, số
lượng 200 lít dầu diezen.
- Ghi phiếu cấp nhiên liệu cho lái xe Châu Quốc Nhật. BS xe: 75C06549, số
lượng 200 lít dầu diezen.
- Chú ý: phiếu chi phải có giấy đề nghị thanh toán hoặc hóa đơn mới được thanh
toán. Phải có hóa đơn và các chứng từ liên quan kèm theo mới được chi tiền, nếu chi
tiền mặt thì hóa đơn không được quá 20 triệu đồng.
 Ngày 28/7:
- Kiểm tra tài khoản tiền gửi, tiền vay, lãi vay của công ty trên hai tài khoản ngân
hàng là ngân hàng công thương Vietinbank và ngân hàng ngoại thương Vietcombank
thông qua hệ thống internet banking.
- Viết phiếu cấp nhiên liệu cho lái xe Lê Công Ngọc với số lượng là 100 lít dầu
diezen.
- Đăng nhập trang trung tâm chăm sóc khách hàng của công ty điện lực miền
Trung để kiểm tra việc thanh toán tiền điện của công ty.
- Dựa trên ủy nhiệm chi có nội dung là chi cho khách hàng là công ty trách nhiệm
hữu hạn một thành viên sản xuất Phong An, diễn giải là trả tiền công nhân gói đúc ống
cống, số tiền là 44374.000 đồng, tiến hành ghi sổ trên phần mềm kế toán ( vào phân hệ

14


quỹ, vào chi tiền, vào chi tiền cho khách hàng, điền đầy đủ thông tin như ở ủy nhiệm
chi, ngày chứng từ là 21/07/2018, cất), cuối cùng là in phiếu chi (2 liên), trình kí và

lưu lại.
- Dựa trên ủy nhiệm chi UNC363, ghi sổ trên phần mềm kế toán (vào phân hệ
ngân hàng, vào chi tiền, tài khoản có là ngân hàng Quân đội, tài khoản nợ là ngân hàng
công thương, điền thông tin như trên ủy nhiệm chi, cất), in phiếu chi từ phần mềm có
nội dung là chuyển tiền từ tài khoản của ngân hàng Quân đội sang tài khoản của ngân
hàng Ngoại thương, số tiền là 600.000.000 đồng, lưu lại phiếu chi (2 liên) cùng với ủy
nhiệm chi.
- Dựa trên ủy nhiệm chi UNC364, tiến hành ghi sổ trên phần mềm ( vào ngân
hàng, chi tiền, tài khoản có là nhân hàng đầu tư và phát triển Thừa Thiên Huế, tài
khoản nợ là ngân hàng công thương, điền đầy đủ thông tin như trên ủy nhiệm chi, cất),
in phiếu chi từ phần mềm có nội dung là chuyển tiền từ tài khoản của ngân hàng đầu tư
và phát triền Thừa Thiên Huế sang tài khoản của ngân hàng Công thương, số tiền là
500.000.000 đồng, lưu lại phiếu chi (2 liên) cùng với ủy nhiêm chi.
- Ghi sổ trên phầm mềm kế toán (vào phân hệ quỹ, vào chi tiền, điền thông tin
đầy đủ, cất) sau đó in ủy nhiệm chi từ phần mềm ủy có nội dung như sau: chuyển tiền
trả tiền chứng nhận IEC-MS331839, số tiền là 30.000.000 đồng, sau đó lưu lại phiếu
chi bao gồm 2 liên.
- Anh Hào- kế toán công nợ của công ty, sau khi đã thu được tiền bán bê tông cổ
phần xây dựng Điện Việt Nam, thì gửi yêu cầu cho kế toán thanh toán là chị Phương
lập phiếu thu. Sau khi nhận được yêu cầu thì chị tiến hành ghi sổ trên phần mềm ( vào
phân hệ ngân hàng, thu tiền, thu tiền khách hàng, điền đầy đủ thông tin, cất), sau đó in
phiếu thu từ phần mềm (2 liên) có nội dung là anh Hào phòng kế toán nộp tiền bán bê
tông của công ty cổ phần xây dưng Điện Việt Nam, số tiền là 50.700.000 đồng, số
chứng từ là PT112, cuối cùng là lưu lại chứng từ.
- Đối chiếu bảng kê hóa đơn của công ty cổ phần xi măng Đồng Lâm với hóa đơn
giá trị gia tăng để đối chiếu xem đã khớp đúng số lượng và số tiền hay chưa, nếu đúng
rồi thì lưu lại, nếu có sai sót thì tiến hành kiểm tra bổ sung các chứng từ,…
- Dựa trên giấy đề nghị thanh toán của anh Huỳnh Văn Ngọc, tiến hành lập phiếu
chi với nội dung là chi tiền vé qua trạm thu phí, số vé là 2 vé, số tiền là 70.000 đồng,

15


sau đó in phiếu chi gồm 2 liên, cuối cùng là lưu lại phiếu chi cùng với các tờ vé đã
mua khi qua các trạm thu phí.
- Nhập phiếu cấp bê tông theo biển số xe, số chuyến và khối lượng bê tông trên
phần mềm Excel.
 Ngày 1/8:
- Kế toán công nợ- anh Hào sau khi đã thu được tiền bán bê tông cho công ty cổ
phần xây dựng Điện Việt Nam, thì yêu cầu kế toán thanh toán lập phiếu thu. Nhận
được yêu cầu thì chị Phương tiến hành ghi sổ trên phần mềm (vào phân hệ ngân hàng,
thu tiền, thu tiền khách hàng, điền đầy đủ thông tin, cất), sau đó in phiếu thu từ phần
mềm có nội dung là anh Hào- phòng kế toán nộp tiền bán bê tông lô C276 của công ty
cổ phần xây dựng Điện Việt Nam, số tiền là 14.300.000 đồng, số chứng từ là PT113,
cuối cùng là lưu lại phiếu thu (2 liên).
- Sau khi đã thu được tiền bán bê tông của công ty cổ phần xây dựng Điện Việt
Nam, anh Hào yêu cầu chị Phương lập phiếu thu. Nhận được yêu cầu thì chị Phương
tiến hành ghi sổ trên phầm mềm kế toán (vào phân hệ ngân hàng, thu tiền, thu tiền
khách hàng, điền đầy đủ thông tin, cất), sau đó in phiếu thu từ phần mềm với nội dung
là anh Hào- phòng kế toán nộp tiền bán bê tông lô C277 cho công ty cổ phần xây dựng
Điện Việt Nam, số tiền là 28.050.000 đồng, số chứng từ là PT114, cuối cùng là lưu lại
phiếu thu (2 liên).
- Tất cả các phiếu thu sau khi được in ra thì kế toán thanh toán kí tên, rồi đưa cho
người nộp tiền là anh Hào ký tên, sau đó thì kế toán trưởng, thủ quỹ kí tên, rồi đem
đến phòng giám đốc ký tên.
- Dựa trên bảng kê bán ống bi của ông Trần Dũng, tiến hành ghi sổ trên phần
mềm phiếu thu có nội dung là Trần Dũng- thủ kho ống bi nộp tiền bán ống bi cho công
ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên Cường Hương, số tiền là 17.870.000 đồng, sau
đó in phiếu thu gồm 2 liên, số phiếu thu là PT115, kèm theo bảng kê, cuối cùng là lưu
lại.

- Dựa trên giấy đề nghị thanh toán của anh Châu Quốc Nhật, tiến hành ghi sổ trên
phần mềm (vào phân hệ quỹ, chi tiền, chi tiền khách hàng, điền đầy đủ thông tin, cất),
sau đó in phiếu chi có nội dung là chi tiền vé qua trạm thu phí, số vé là 8 vé, số tiền là

16


96.000 đồng, in phiếu chi bao gồm 2 liên, sau khi phiếu chi được in ra thì đính kèm
các tờ vé đã mua khi quá trạm để lưu lại.
- Viết phiếu cấp nhiên liệu cho anh Trương Đức Sơn, BS xe là 75C-03929, só
lượng là 30 lít dầu diezen.
- Viết phiếu cấp nhiên liệu ở đây có nghĩa là ứng trước tiền dầu để phục vẹ cho
hoạt động của các xe đổ bê tông. Khối lượng dầu hàng tháng cung cấp cho các lái xe
có quy định cụ thể ở các văn bản của công ty, nếu lái xe chạy quá số lượng dầu quy
định thì sẽ bị trừ thẳng vào tiền lương, nếu vẫn thiếu thì sẽ phải nộp phạt bằng tiền
mặt.
- Dựa trên giấy đề nghị thanh toán của anh Trần Xuân Đức, tiến hành ghi sổ trên
phần mềm ( vào phân hệ quỹ, chi tiền, chi tiền khách hàng, điền đầy đủ thông tin, cất),
sau đó in phiếu chi có nội dung là chi tiền vé qua trạm thu phí, số vé là 36 vé, số tiền là
4.300.000 đồng, phiếu chi bao gồm 2 liên, đính kèm các tờ vé đã mua khi qua trạm
(các tờ vé có đánh số thứ tự để tránh làm mất và tránh thanh toán hai lần) và lưu lại.
- Dựa trên hóa đơn giá trị gia tăng và giấy đề nghị thanh toán của Bùi Thị Thúy
Vân, tiến hành ghi sổ trên phần mềm (vào phân hệ ngân hàng, chi tiền, chi tiền khách
hàng, diền đầy đủ thông tin, cất), và sau đó in phiếu chi từ phần mềm có nội dung là
chi thanh toán phụ cấp độc hại tháng 6/2018, số tiền là 19.574.874 đồng, sau đó lưu lại
phiếu chi bao gồm 2 liên.
- Chú ý:
Chi phụ cấp độc hại chỉ được chi theo tiền lương trong tháng, tiền này chỉ được
tháng nào thanh toán trong tháng đó, không được để sang tháng khác rồi mới thanh
toán.

Phiếu chi phải ghi đúng ngày trên giấy đề nghị thanh toán hoặc hóa đơn, hoặc
ghi chi sau ngày có giấy đề nghị thanh toán hoặc hóa đơn, chứ không được chi trước.
- Nhập phiếu cấp bê tông theo biển số xe, số chuyến và khối lượng bê tông trên
phần mềm Excel.
 Ngày 8/8:
- Làm bảng kê khối lượng dầu tháng 7 quý 3/2018 trên phần mềm Excel.
- Viết phiếu cấp nhiên liệu cho lái xe Trần Xuân Đức, BS xe là 75C-1958, số
lượng là 100 lít dầu diezen.
17


- Viết phiếu cấp nhiên liệu cho lái xe Lưu Văn Oanh, BS xe là 75C- 0665, số

lượng là 200 lít dầu diezen.
- Viết phiếu cấp nhiên liệu cho lái xe Lê Văn Vinh, BS xe là 75C-0508, số lượng
là 200 lít dầu diezen.
- Chú ý: nhiên liệu cấp cho từng lái xe có trong văn bản quy định của công ty,
nêu lái xe chạy quá số lượng dầu dã được quy định thì sẽ trừ vào lương, nếu trừ hết
lương mà vẫn chưa đủ thì nộp bằng tiền mặt.
- Dựa trên giấy đề nghị thanh toán của Lê Thị Thanh Đệ, giấy báo giá và hóa đơn
giá trị gia tăng thì tiến hành ghi sổ phiếu chi có nội dung là chi mua máy photo, số tiền
là 2.670.000 đồng, sau đó chị in phiếu chi gồm 2 liên, lưu lại kèm với các giấy tờ nêu
trên.
- Dựa trên phiếu thu ngày 6/8/2018 và danh sách đóng quỹ mái ấm công đoàn,
tiến hành lập phiếu chi có nội dung là chi tiền thanh toán tiền mái ấm công đoàn theo
danh sách, sau đó in phiếu chi bao gồm 2 liên và lưu lại cùng các chứng từ kèm theo ở
trên. Khoản mục này được đưa vào tài khoản 141- tạm ứng, sau đó thì thu bằng cách
trừ vào lương của nhân viên.
- Đối chiếu bảng kê hóa đơn của công ty trách nhiệm hữu hạn xi măng Luck
(Việt Nam) với hóa đơn giá trị gia tăng để xem khớp đúng số lương và số tiền hay

chưa, nếu đúng rồi thì lưu lại chứng từ, nếu chưa đúng thì kiểm tra lại xem sai sót ở
đâu để bổ sung các chứng từ cho phù hợp.
3.2.2 Mô tả công việc theo tháng
- Cuối mỗi tháng, kế toán thanh toán thường in sổ quỹ để đối chiếu với thủ quỹ.

Sau khi tiến hành đối chiếu các chứng từ thu, chi, nếu số liệu của cả hai bên đều trùng
khớp chứng tỏ số liệu đã chính xác, còn nếu có phát hiện chênh lệch thì phải tiến hành
kiểm tra, kiểm kê số tiền thực tế thừa hay thiếu, sổ sách, chứng từ đã đầy đủ, chính xác
chưa,…Để phát hiện nguyên nhân kịp thời điều chỉnh lại các sai sót.
- Trong quá trình đối chiếu mà có xảy ra một số phát sinh chênh lệch như thiếu

hoặc thừa thì thường là do thủ quỹ chi trước hoặc là nhận được phiếu thu mà quên
chưa ghi sổ, đếm nhằm số tiền,…Những trường hợp này ở công ty cũng có xảy ra
nhưng thường rất ít.
3.2.3 Mô tả công việc theo quý

18


- Cuối quý là thời điểm bận rộn nhất của tất cả nhân viên phòng kế toán chứ

không riêng gì kế toán thanh toán, do công ty tiến hành quyết toán theo quý.
- Cuối mỗi quý, kế toán thanh toán phải tổng hợp tất cả các khoản mục thu và chi

dựa trên các chứng từ như hóa đơn, phiếu thu, phiếu chi,…diễn ra trong suốt cả các
tháng của quý. Sau đó thì lập các báo cáo tổng hợp theo các khoản thu, chi theo kế
hoạch hàng tháng của quý để giao lại các bảng tổng hợp đó cho kế toán trưởng lập các
báo cáo tài chính liên quan đến công ty để tiến hành họp đại hội đồng cổ đông.
- Sau đó, tiến hành cân đối sổ sách rồi làm giấy xác nhận kiểm kê quỹ đính kèm

có chữ kí của thủ quỹ,...rồi kiểm tra tiền có còn đúng bằng chừng đó không.
3.2.4 Mô tả công việc theo năm
- Do công ty tiến hành quyết toán theo quý nên công việc của cuối năm chỉ là

tổng hợp lại các khoản thu chi lại theo kỳ kế toán năm rồi làm thành một bảng báo cáo
tổng hợp theo các khoản mục thu, chi để kế toán trưởng tổng hợp các báo cáo theo quý
đã được quyết toán trước đó thành các báo cáo tài chính hợp nhất năm để tiến hành
kiểm toán và niêm yết thông tin trên sàn giao dịch chứng khoán.
- Cuối mỗi năm cũng tiến hành cân đối sổ sách rồi làm giấy xác nhận kiểm kê

quỹ đính kèm có chữ kí của thủ quỹ,...rồi kiểm tra tiền có còn đúng bằng chừng đó
không.

19