Đề cương chi tiết kế toán ngân hàng

CHƯƠNG TRÌNH MÔN HỌC: NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
Mã số môn học:
Thời gian môn học: 45h (Lý thuyết: 30h; Thực hành 15h)
1.VỊ TRÍ, TÍNH CHẤT CỦA MÔN HỌC:
- Vị trí: Môn học Nguyên lý kế toán ngân hàng thuộc nhóm các môn chuyên
ngành, được bố trí giảng dạy sau khi học xong các môn kiến thức cơ sở ngành
và kiến thức ngành.
- Tính chất: Môn học nguyên lý kế toán ngân hàng cung cấp những vấn đề căn
bản về kế toán ngân hàng, một số nội dung và phương pháp hạch toán các
nghiệp vụ kinh tế của các ngân hàng thương mại dựa trên cơ sở Luật ngân hàng
nhà nước Việt Nam, Luật các tổ chức tín dụng, các văn bản pháp quy của Nhà
nước và ngành ngân hàng liên quan đến các chính sách tiền tệ, tín dụng, thanh
toán và ngân hàng, các quy định trong pháp lệnh kế toán và thống kê của nước
CHXHCN Việt Nam, đặc biệt dựa vào cơ chế tài chính và chuẩn mực kế toán
ngân hàng hiện hành.
II. MỤC TIÊU MÔN HỌC:
- Kiến thức
• Trình bày được tổng quan về kế toán ngân hàng.
• Trình bày được các vấn đề liên quan đến nghiệp vụ tiền gửi và dịch vụ
thanh toán qua ngân hàng.
• Trình bày được các vấn đề liên quan đến nghiệp vụ thanh toán vốn giữa
các ngân hàng.
• Trình bày được các vấn đề liên quan đến hoạt động tín dụng – đầu tư tại
ngân hàng thương mại.
• Hiểu và trình bày được những vấn đề chung về hoạt động ngoại tệ tại
ngân hàng thương mại.
• Hiểu và trình bày được những vấn đề liên quan đến tài sản cố định – công
cụ lao động trong ngân hàng thương mại.
• Hiểu và trình bày được các vấn đề có liên quan đến nghiệp vụ vốn ngân
hàng.
• Trình bày được các vấn đề liên quan đến thu nhập – chi phí và kết quả

kinh doanh của NHTM.
• Hạch toán được các nghiệp vụ phát sinh có liên quan đến tiền gửi, thanh
toán, tín dụng, đầu tư, tài sản cố định, công cụ và các nghiệp vụ vốn tại
ngân hàng thương mại.
1
- Kỹ năng:
• Hạch toán được các nghiệp vụ phát sinh tại ngân hàng thương mại.
• Vận dụng kiến thức đã học xử lý các tình huống phát sinh một cách hiệu
quả nhất.
- Thái độ:
• Có ý thức học tập theo phương pháp biết suy luận, kết hợp lý luận với
thực tiễn.
• Nghiêm túc thực hiện các quy tắc, quy định có liên quan khi xử lý nghiệp
vụ kế toán ngân hàng.
• Có thái độ nghiêm túc, cách tiếp cận khoa học khi xem xét một vấn đề
thuộc lĩnh vực kế toán ngân hàng.
III. NỘI DUNG MÔN HỌC:
1. Nội dung tổng quát và phân phối thời gian:
Số
TT
Tên chương mục
Thời gian (giờ)
Tổng
số
Lý
thuyết
Thực
hành
Kiểm
tra

I Tổng quan về kế toán ngân hàng
Kế toán ngân hàng – hệ thống thông tin
Các nguyên tắc hạch toán kế toán ngân
hàng
Tài khoản và hệ thống tài khoản kế toán
ngân hàng
Chứng từ kế toán ngân hàng
Tổ chức kế toán ngân hàng
5 4 1
II Kế toán nghiệp vụ tiền gửi và dịch vụ
thanh toán qua ngân hàng
Khái quát về tiền gửi
Nguyên tắc kế toán và báo cáo áp dụng
cho tiền gửi
Quy trình tiền gửi có kỳ hạn, tiết kiệm và
hạch toán
Tiền gửi thanh toán và dịch vụ thanh toán
qua ngân hàng
10 6 4
III Kế toán nghiệp vụ thanh toán vốn giữa 5 3 2
2
các ngân hàng
Những vấn đề chung về nghiệp vụ thanh
toán vốn giữa các ngân hàng
Phương pháp hạch toán các nghiệp vụ
thanh toán vốn giữa các ngân hàng theo
các phương thức chính
IV Kế toán nghiệp vụ tín dụng – đầu tư tại
ngân hàng thương mại
Kế toán nghiệp vụ tín dụng

Kế toán nghiệp vụ đầu tư tại ngân hàng
thương mại
5 3 1 1
V Kế toán các nghiệp vụ về ngoại tệ tại
ngân hàng thương mại
Những vấn đề chung về hoạt động ngoại tệ
Tài khoản sử dụng
Kế toán các nghiệp vụ bằng ngoại tệ
5 3 2
VI Hạch toán tài sản cố định – công cụ lao
động trong ngân hàng thương mại
Hạch toán tài sản cố định
Hạch toán xây dựng cơ bản
Hạch toán công cụ lao động
5 3 2
VII Kế toán nghiệp vụ vốn ngân hàng (vốn
tự có)
Khái quát về vốn ngân hàng
Nguyên tắc kế toán
Phương pháp hạch toán
5 3 1 1
VIII Hạch toán thu nhập – chi phí và kết quả
kinh doanh của NHTM
Đặc điểm cơ chế tài chính trong hệ thống
ngân hàng
Hạch toán thu nhập của ngân hàng thương
mại
Hạch toán chi phí của ngân hàng thương
mại
5 3 2

3
Hạch toán kết quả kinh doanh và phân
phối lợi nhuận của ngân hàng thương mại
Tổng cộng 45 28 15 2
2. Nội dung chi tiết:
Chương 1: TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
(LT: 4h; TH: 1h)
Mục tiêu:
- Trình bày được khái niệm và vai trò của kế toán ngân hàng đối với toàn
bộ hoạt động của ngân hàng
- Phân tích được công việc của kế toán ngân hàng và nguyên tắc chuẩn
mực kế toán ngân hàng phải thực hiện
- Biết được các công cụ để thực hiện nhiệm vụ của kế toán ngân hàng
Nội dung:
1. Kế toán ngân hàng – hệ thống thông tin
1.1. Đối tượng phục vụ của kế toán ngân hàng
1.2. Tổ chức ngân hàng và tình hình tài chính
2. Các nguyên tắc hạch toán kế toán ngân hàng
2.1. Môi trường kế toán
2.2. Nguyên tắc kế toán
3. Tài khoản và hệ thống tài khoản kế toán ngân hàng
3.1. Tài khoản và phân loại tài khoản
3.2. Hệ thống tài khoản kế toán ngân hàng
4. Chứng từ kế toán ngân hàng
4.1. Ý nghĩa của chứng từ kế toán ngân hàng
4.2. Phân loại chứng từ kế toán ngân hàng
4.3. Lập chứng từ kế toán ngân hàng
4.4. Kiểm soát chứng từ kế toán ngân hàng
5. Tổ chức kế toán ngân hàng
5.1. Hình thức kế toán áp dụng trong ngân hàng

5.2. Tổ chức bộ máy kế toán
6. Thực hành
4
- Thảo luận: Tại sao lại tồn tại một hệ thống tài khoản kế toán ngân hàng
độc lập với hệ thống tài khoản của các doanh nghiệp khác.
- Cho biết sự khác biệt về nội dung Bảng cân đối kế toán của ngân hàng
hội sở với Bảng cân đối kế toán của ngân hàng chi nhánh.
Chương 2: KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ TIỀN GỬI VÀ DỊCH VỤ THANH
TOÁN QUA NGÂN HÀNG
(LT: 6h; TH: 4h)
Mục tiêu:
- Phân biệt được các loại tiền gửi và các chính sách
- Nắm vững nguyên tắc kế toán và báo cáo áp dụng cho tiền gửi
- Trình bày được các quy trình của các loại tiền gửi
- Hạch toán được các nghiệp vụ tiền gửi và thanh toán qua ngân hàng
Nội dung:
1. Khái quát về tiền gửi
1.1. Phân loại tài khoản tiền gửi
1.2. Chính sách tiền gửi thanh toán, có kỳ hạn và tiết kiệm
2. Nguyên tắc kế toán và báo cáo áp dụng cho tiền gửi
2.1. Nguyên tắc kế toán
2.2. Báo cáo áp dụng cho tiền gửi
3. Quy trình tiền gửi có kỳ hạn, tiết kiệm và hạch toán
3.1. Quy trình tiền gửi
3.2. Phương pháp hạch toán
4. Tiền gửi thanh toán và dịch vụ thanh toán qua ngân hàng
4.1. Quy trình tiền gửi
4.2. Dịch vụ thanh toán qua ngân hàng
4.3. Phương pháp hạch toán
5. Thực hành

- Thảo luận: Bạn có cho rằng cần phải có một sản phẩm dịch vụ thanh toán
không dùng tiền mặt tốt nhất không?
5