Tải bản đầy đủ (.pdf) (68 trang)
  1. Trang chủ
    2. >>
  2. Kinh tế - Quản lý
    3. >>
  3. Kế toán

Ôn thi CPA 2010 môn Tiền tệ, tín dụng.pdf

Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (1.05 MB, 68 trang )


667
Chuyên đề 9
Tiền tệ, tín dụng


I. NHNG V N V TIN T, TÍN DNG
1. Tin t và nh tin t
n t
Tin là bt c mc xã hi chp nhn trao
i vi mi hàng hoá, dch v và các khon thanh toán khác trong nn kinh t.
1.2. Cha tin t
, 









 : 




, 


















.
a) 




- T

 
, .









, 










. 



, 










 , 












 , tit kim 


gian 











 






.
- 






















:
+ :
+ 




:
+   i 














.
+ 







.
+ 










.
+ .
+ :
b) 






- 
























, 
 . N , 
 , 





- 


 

, 





























.
- 






 , 









 




, 









, 








.
c) 










- T









.

668













 






 , 


















































.
- Phm vi và hiu qu ca tin thc hin 

này 
, 





























.




 ,  . 




 , 











cao.  , 













.
1.3. 

















 , 





































  



.
1.3.1. 
a) 




  . 


, 





, , .























 . 
ra, 





m .


- 

( - 

),



, 



.
b) N






- 









 , 






lên.




:
+ 

;
+ Chi tiêu ca C;
+ 

;
+ 



;
+  kinh doanh.





 
















. 











 

liên .
- 






 

















 , khi chi
 , 










 , 


.

669
 :


ca thu nhp, 





, 
quan: 

ng ca các ...
 


. 






 , 










, 











 . 







liên , .


, 















, 




 , y:  i

.
c) 
- 




 







 . 
 t 









 ,













 



 , 










, 










.
- 






 , 




 :
+ 



: , 

















, 







 , 










.
+  : 


 , 









 ,






 , 





. 



, 



 

, 





.
+  : 








; 









.

- 
+ 



chính sách t



: S


, 







.
+ 


















.
+ 











 : C




.
- 
 C

. 





, C 


.

670
- Ch
 t  ,
 ,  , 
i...  , 
 ; 


 .
1.3.2. 















a) 

























 .






, 



 , 










.
b) 











,  , 



, 
 . 







 

















 , ,  , 








, 






,  ; 






 , 











... .




 
 . 





























 , 


.
c) 















- 
 s

 : 


C.
+ 

 C: 










 : 



 , 






 , chi
.
+  :  gim thu,giãn thu  khuyn khích doanh
nghi . 















 

















, 












rt cn thit.
- 






, 










 
 , n , 


.
- 
 khc phc 



C













  , thu nhp
cng.

671
- Ch
 







 , 


, : 







, 









, 









, 







...
2. 











2.1. 
 


 :
a) Tp trung, 

.
Tín : T





.


:  

















.


 : 






















an ting, t

n vn nhàn
ri trong xã h hình thành qu  qu cho vay , 
dng tin hành phân phi cho các doanh nghip, cá nhân có nhu cu cn b sung vn và
 u kin vay vn. Quá trình này không nhi phi tuân theo các nguyên tc
tín dng, mà còn phi ch nhnh ca pháp lut hin hành v tín
dng.
C hai ni dung trên ca tín du phi thc hin theo nguyên tc hoàn tr vn
gc và lãi sau mt thi hn nhnh.
b) 
Trong quá trình tp trung và phân phi li vn, các ch th tham gia trong quan
h tín dng kim soát ln nhau nhm bo v li ích cng tích cn
quá trình lành mnh hoá các hong kinh t - xã hi.
Trng tâm ca chi vc kim soát
phc tin hành trong c quá trình cho vay, tc là kic khi cho vay, trong
khi phát tii vay hoàn tr xong n.


Tín di là quan h n 





 , 

 






ti .
b
Tín dng ngân hàng là quan h n gi










nhau trong xã hi. Trong quan h này, Ngân hàng xut hin v
và cho vay.

672

















 : 





















.

Tín d c là quan h n gic vc t
chc kinh t - xã hi. Trong quan h c là ch th t chc thc hin các quan
h tín d phc v các cha c.
2.2. Lãi sut tín dng

Lãi sut tín dng là t l pha li tc c và tng s tin cho vay
trong mt khong thi gian nhnh.
Lãi sut tín
dng trong k
=
Li tc
x 100%
Tng s tin cho vay

 
C
a) 


















:
- : L, , , ...
+  
.
+  





















.
+  là l .
.
-  là 


.
+   s mua bán 






.
+ , 





, 











  , 
.
 






















.

+ : 















.
b) 









: L

.

- .
-  .



. 













 . 











. :

673
- 

: 




















.
- : 










 








. S , 

















.
- 







: 



, 




, cung .
- 
















 : 








 , 

 















lên, 

, 
















.
-  NSNN: 










.

 

và  nói chung.  
sau :
a) 
- .
-  








.
- 
, .
b)  vi mô
- 








 , 







 , 






 . 



, 



















.
- 






















 . Doanh
















 . 













.
- (


, cho vay, 









...) 






.
3. C
i
3.1.1. 
i là mt doanh nghic tin t - tín

dng, vi hong xuyên là nhn tin gi,cho vay và cung cp các dch v ngân
hàng cho nn kinh t quc dân.

674
3.1.2. Ch
a) Chn tín dng
Làm trung gian tín dng trong nn kinh tng các
khon tin nhàn ri ca các ch th kinh t trong xã hi, t các doanh nghip, h gia
i và t
chc tín d hình thành ngun vn cho vay. i dùng
ngun v i vi ch th kinh t thiu vn - có nhu cu
b sung vn.
y, hong ci là  cho vay"u
ni a vni có nhu cu v vn.
Ch quan tri vi nn kinh t:
 i gi tic li t vn tm thi nhàn ri vi khon lãi tin g
nm bo an toàn cho các khon tin gi và cung cp cho khách hàng
các dch v thanh toán tin li.
  c nhu cu vn cho sn xut, kinh doanh hoc tiêu
dùng, mà không phi tn kém nhiu và thi gian cho vic tìm kim vn.
 i vi i s c li nhun t chênh lch gia lãi sut
cho vay và lãi sut tin gi. n li nhun ln nht trong các hong ca
i.
 i vi nn kinh t, chng kinh tu
tit tin t, nh sng tin và kim ch lm phát.
T nhng ni dung trên, có th kt lun rng ch ng là
chn và quan trng ci.
b) Ch
Ngân  nhng ho
 cho vay. Vic nhn tin gi và theo dõi các khon chi trên tài khon tin gi ca

khách hàng là ti  Ngân hàng thc hin cht khác, vic thanh toán
trc tip bng tin mt gia các ch th kinh t có nhiu hn ch tc
 thanh toán chm, chi phí lo u kin cho thanh toán không dùng tin mt
qua ngân hàng phát trin.
i thc hin các nghip v
 tài khon tin gi, thanh toán theo yêu cu ca khách hàng. Trong các nghip
v u ca khách hàng là kt qu sau khi thc hin hai công vic
trên. Ngân hàng trích tin t tài khon tin gi c thanh toán tin hàng
hoá, dch v hoc nhp vào tài khon tin gi, tin thu bán hàng và các khon thu khác
theo yêu cu ca khách hàng.
Chi vi hong kinh t:
 Nh tp trung thanh toán qua ngân hàng, nên vic thanh toán tin hàng hoá,
dch v tr nên thun tin, nhanh chóng, an toàn và tit kiu này góp phn
 g hoá, t luân chuyn vn và hiu qu ca quá trình
tái sn xut xã hi.

675
 Do thc hin chu
hing ttin gi ca khách hàng, m ry mnh hot
ng dch v ca ngân hàng.
c) Cho tin
 Vi ch
mi có kh o tin gi thanh toán. Thông qua chng,
Ngân hi s dng s v cho vay, s tin cho vay li
c khách hàng s d  thanh toán chuyn khon cho khách hàng  Ngân hàng
khác và ch khi thc hin nghip v cho vay, ngân hàng mi bu to tin.
T mt khon tin gu, thông qua cho vay bng chuyn khon trong h
thi, s tin gp bi so vng tin gi ban
u. Kh o tin ci ph thuc vào các yu t  l
d tr bt buc, t l d tr a và t l gia tin mt so vi tin gi thanh toán.

M rng tin gi là chn có ca h thi, gn
lin vi hong tín dng và thanh toán. Hay nói cách khác khi Ngân hàng cung ng
tín dng bng chuyn khon là nó to ra ting tin cung ng, khi thu n,
ng tin cung ng gim xung tin giao dch không ch là giy bc
 phn quan trng là tin ghi s
i to ra.
Cho ting:
 Khng tii tn, to u
kin thun li cho quá trình sn xut, kinh doanh phát trin.
 Vic to tin chuyn kho thay th tin mt là mt   quan trng
ca lch s hong ngân hàng. Chính nh c to tit kic chi
 thành trung tâm ci sng kinh t - xã hi.
3.1.3. Nghip v ci
a) To lp ngun vn
i là mt loi hình doanh nghip, bi vy mun m rng các
hong kinh doanh, nó phi t to lc ngun vn, gm:
 Vn ch s hu: Vn ch s hu ci bao gm vn
u l, các qu d tr và mt s tài sn n nh ca Ngân hàng Trung

 V  ng:  ng vn nhàn ri là mt trong nhng ho ng quan
tr  u c    i. Nó to ra ngun vn ch lc trong kinh
ng vn nhàn ri ca xã hi qua các hình
thc nhn tin gi, phát hành các chng t có giá.
ng tin gi là hình thng vn ph bin c
mi. Các khon tin gi có th c chia thành tin gi không k hn và tin gi có k
hn.
Tin gi không k hn là loi tin gi gi có th rút ra bt c lúc nào,
nó có th là tin gi thanh toán hoc tin gi tit kim không k ha loi
ngun vn này là bin m này khi s dng.


676
Tin gi có k hn là loi tin gi có s tho thun v thi gian rút tin gia
khán vn ln và nh phù hp vi các hong
cho vay ngn, trung và dài hn ci.
ng vn thông qua phát hành chng t có giá là vic các Ngân hàng
 i phát hành các chng ch tin gi, k phiu, trái phi  huy
ng vn. Trong hình thc này, Ngân hàng ch ng phát hành chng t t
 b sung ngun vn kinh doanh.
 Vay vn ca các Ngân hàng: Trong quá trình hot ng kinh doanh mt Ngân
i có th thiu vn ngn h thanh toán. Ngân hàng có th 
   i và các t chc tín dng khác hoc vayca Ngân hàng Trung

+ Vay vn ci và t chc tín dc thc hin
thông qua th ng liên ngân hàng. Vic vay v c thc hin  Ngân hàng
i trung   u chnh cho các chi nhánh trong h thng.
+ Vay vn cc thc hin thông qua hình thc tái cp
vn, vay b sung vn thanh toán bù tr gii và vay khi Ngân
hàng mt kh 
 ng vn trong thanh toán và vn khác: Trong quá trình thc hin chc
        i thc hin nghip v thanh toán
không dùng tin mt theo lnh cc ngun
vn tm thi nhàn ri hình thc: tin ký qu vào tài khon tin gi thanh toán, tin
chu chuyn trong thanh toán.
Khi thc hin các dch vc vn u 
ca Chính ph hoc c ngoài. Trong thi gian ch gii
có th ng làm ngun vn kinh doanh.
b) Hong s dng vn
S dng vn là hong ch yu và quan trng nht ci.
Trong nn kinh t th ng, hong s dng vc thc
hii nhiu hình thc:

 Hong tín dng
- Ho ng cho vay: n trong s dng vn ca Ngân hàng
i, gm có cho vay ngn hn, trung hn và dài hn.
+ Cho vay ngn hn là loi cho vay có thi hn i 12 tháng. Nó là loi cho vay
ph bin ci, nhm b sung vng cho khách hàng.
+ Cho vay trung và dài hn là loi cho vay có thi hn t 12 tháng. Loi cho vay
 khách hàng thc hi án phát trin kinh t. Mt khác loi
p vi kh ng vn theo chia
i và nhu cng ci tác xin vay.
- Cho thuê tài chính: là hong tín dng trung dài hn thông qua vic cho thuê
máy móc thit bn vn chuyng s hng cho
thuê gia bên cho thuê vi bên thuê.

677
- Bo lãnh ngân hàng: là hoti chu trách
nhim tr tic bo lãnh, nu h không thc hi  i
vi yêu cu ca mc thc hii nhiu hình thc, 
bo lãnh vay vn, bo lãnh d thu, bo lãnh chng và khng hàng hóa...
 Ho: Hoi thc hii
hai hình thc ch yu:
+ ng khoán là vic Ngân hàng mua chng khoán và tr thành ni s
hu chng khoán. Chi có th mua là tín phiu kho
bc ngn hn, trái phiu Chính ph, c phiu và trái phiu doanh nghip.
+ n liên doanh, liên kt là vii b v liên
doanh, liên kt vi, t chc tín dng khác hoc các doanh
nghip thuc sn xui, dch v  n vn góp, to ra li
nhun cho Ngân hàng và nn kinh t.
c) Hong dch v ngân hàng
Dch v ngân hàng c phát trin mu kin kinh t th 
li ngu i. Hong dch v c thc hin

i các hình thc sau:
 Dch v thanh toán: i là mt t chc cung ng dch v
thanh toán cho khách hàng. Dch v này bao gm thanh toán không dùng tin mt, hoc
thu chi tin m t nghip v truyn thng thc
phát trin mnh trong nn kinh t th ng. Thông qua ho ng thanh toán, Ngân
c l phí, tc nhiu ngun vc
chu chuyn tin t trong nn kinh t quc dân.
 Kinh doanh ngoi t và vàng: i mua bán ngoi t và vàng
 th c và quc t.
 Dch v chng khoán: Ngân hàng làm các dch v v chng khoán cho khách
 ng hoa hng.
 Hong u thác: Ngân hàng làm theo s u thác ca khách hàng v mt s
công vin lý tài si lý, u thác thanh toán.
 Hon




+  nghip v, có thông tin và kinh nghi
mi có th n cho khách hàng v xây dng d ng vn,
phân tích báo cáo tài chính doanh nghip....
3.1.4. Các loi  Vit Nam
 vào tiêu thc s hu và góp vn, h thi  Vit
c chia thành bn loi:
 i c là Ngân hàng thuc s hu cc,
c thành lp bng 100% vn cc cp.

678
 i c phn c thành li hình thc
mt công ty c phn, vn do các c 

   ng mi liên doanh   c thành li hình
thc góp vn liên doanh gii tác s hu khác nhau.
 i 100% vn c ngoài c thành lp
theo pháp lut và thuc s hu c   c Chính ph Vit Nam cp giy
phép hong và tuân th theo pháp lut ca Vit Nam.
3.2. Các ngân hàng chuyên doanh và t chc tín dng phi ngân hàng, gm:
- 
- Ngân hàng phát trin;
- Ngân hàng chính sách - xã hi;
- Công ty tài chính;
- Công ty cho thuê tài chính;
- Qu  phát trin 
4. T giá h
4.1. Khái nim: T giá h cng tic biu th bng
mt s  tin t khác.
 hình thành t giá hLch s tin t th gii qua các ch
 tin t   khác nhau cn t, t giá hi
 khác nhau.
 Trong ch  bn v vàng thì t giá hng tic
 c so sánh ni dung
nh cng tii nhau. Nu không có nhng ca yu t
th ng thì t giá hng vng giá vàng.
Ch  bn v vàng là ch  tin t rt nh, cho nên t giá ha tin t
ít bing. T ng giá vàng.
 Trong ch  y bc ngân hàng không chuyi ra vàng thì t giá
hng tic dng giá sc mua ca
chúng (Purchasing Power Parity - vit ta trên ch s giá c bình
quân ca  hàng hoá và dch v tính bng tin cc thc hin trên
nhng th c la chn.
y bc ngân hàng không chuyc ra vàng tr nên ph

bin thì lm phát tin t là không tránh khu kin lm phát, si ni
i ngoi ca tin t luôn bing, t giá hng
u th t giá h
  

u th (yt) t giá h
4.3.1.   c tip:      biu th m  
ngoi t (tic ngoài) b ni t (ti
ng ngoi t ng tin yng ni t ng tinh giá.

679
Ví d: Ngày 4/5/2009, ti th ng Vit Nam: 1 USD = 17.260 VND
Ti New York: ngày 4/3/2009 1 GBP = 2.003 USD
Vic yt t c tic tin hành   các quc gia
trên th gii.
4.3.2. p:  ni t c
biu th bng mt s ng nhnh ngoi tng ni t ng tin yt giá,
còn ngoi t ng tinh giá.


Ví d: Ti Úc: 1 AUD = 0,9312 USD
4.4. Nhân t n t giá h
Là mt phm trù kinh t phc tp và nhy cm, t giá hng xuyên bin
ng. S bing ca nhng nhân t 
4.4.1. S ng hay suy thoái ca nn kinh t: M m GDP thc
t s m cung cu v ngoi t t  ng ni t so vi ngoi t
gic t gy kinh t cn
kinh t M ngui lc giá so v USD còn b
mt giá so vi c nhing tin khác trên th gii).
4.4.2. T l lm phát ca nn kinh t: Lm phát làm suy gim si ngoi

cng tic so vi ngoi t và làm cho t giá ha tic
bing. Nu mc lm phát ca mi mng
ti có sc mua th giá hng tii tin
c ngoài s gim (nói cách khác t giá ngoi t  u t l lm phát
ng tin càng mt giá mnh và t giá ha nó s gim nhiu.
4.4.3. Hin trng cán cân thanh toán quc t: Cán cân thanh toán quc t có th
ng thái sau: Cân bng, bi chi, bi thu.
 Nu cán cân thanh toán quc t ng, thì cung cu v ngoi t cân bng,
 giá h nh.
 Nu cán cân thanh toán bi chi thì cu v ngoi t t cung v ngoi t dn
n t giá ngoi t 
 Nu cán cân thanh toán quc t bi thu thì cung v ngoi t l  u v
ngoi t giá ngoi t gim.
4.4.4. Mc chênh lch lãi sut:
+  th ng nào có mc lãi sut ngoi t ngn hng lung vn
ngoi t ngn h v th  tìm kim li nhucho
cung v ngoi t u v ngoi t gi giá ngoi t 
ng gim.
+ S chênh lch lãi sut ging ni t vng ngoi t s n xu
n t giá hu lãi sut ngoi t cao ht ni
t thì s ng chuyng ngoi t, cu v ngoi t s n
n t giá ngoi t c li.

680
4.4.5. Hoi t: Hong này trc tin cung cu
v ngoi t t  giá hng. Khi m a
mt ngoi t i gian ti s  s dùng ni t mua  t s ng ngoi
t trên th ng làm cho ngoi t này tr nên khan him dn t giá ngoi t s 
c li, nu anh ta d i t  st giá thì s bán mnh s ngoi t 
ra th t c giá ngoi t s gim.

4.4.6. Các nhân t khác:
+ S i so vi hàng ni: Khi dân chúng  hàng ngoi
thì nhu cu ngoi t s n t giá ngoi t 
+ Tình trng buôn lu và gian lu chi ngoi t, làm
tht thoát ngoi t c không king
n t giá h
+ S ng ca các s kin bng v kinh t xã hn tranh, khng
b, khng hong chính tr, s c thiên tai, dch bnh..ng nhnh
n s bing ca t giá h
4.5. Các biu chnh t giá h
4.5.1. u chnh lãi sut tái chit khu: Nu NHTW h thp mc lãi sut tái
chit khu thì ngoi t s chc ngoài, dn dn t giá ngoi t s ng
ni t b mt giá). Nu t ng ni t st thp so vi mc t giá hp lý thì bng cách
nâng lãi sut tái chit khu s to ra hiu ng kích thích cu v ni t ng ni t s
dn dn khi mc t giá th  v
vi mc t giá hng hc li nu t ng ni t i
mc t giá hp lý thì NHTW s h thp mc lãi sut tái chit kh n cu
v ngoi t, gây hiu ng gim t ng ni t  tr v vi mc t giá hp lý.
4.5.2. Can thip ngoi hi: Khi s dng bii trc tip
tham gia ho ng mua bán ngoi t trên th ng ngoi h u chnh quan h
cung cu v ngoi t trên th ng, t  giá h u chnh.
Vic thc hin bin pháp can thip ngoi hi phc cân nhc cn trngc
bit khi NHTW can thip bng cách bán ngoi t ra th ng thì phi có mng
ngoi t  mnh, tuyi không can thip na vi.
4.5.3. Phá giá tin t: Phá giá tin t là vic chính thc h thp sc mua
cng ni t so vi ngoi t vi k v giá hng ni t 
Vic thc hin phá giá tin t phc bit thn tr là bin pháp bt
c mua cng ni t b st mnh liên tc so vi ngoi t và bng các bin
i kt qu thì áp dng bin pháp phá giá tin t s có nhng
tác d

- Kích thích các ho ng xut kh   ng kinh t, dch v i
ngoi khác có thu ngoi tng thi hn ch nhp khu và các hong dch v i
ngoi khác có chi v ngoi t, kt qu là góp phn ci thin cán cân thanh toán quc t,
làm cho t ng ni t n lên.
- Khuyn khích nhp khu vn, kiu hi, hn ch xut khu v 
hong chuyn ngoi t   i t nhm làm cho
t ng ni t n lên.

681
4.5.4. Nâng giá tin t: ng ni t so vi ngoi t  có mt t giá mi
u chnh t giá hng quc v kinh t mun
s dng công c   chi   ng, hoc khi nn kinh t phát trin quá
 mun làm u l thì dùng bin pháp nâng giá tin t  ng chuyn
vc ngoài kim li.
II. QUAN H TÍN DNG VÀ THANH TOÁN GIA T CHC TÍN DNG VÀ
DOANH NGHIP
1. Quan h tín dng
1.1. Mt s v n trong cho vay
1.1.1. Nguyên tc cho vay
Hin nay, theo Quy nh s -NHNN ban hành ngày 31/12/2001 v
Quy ch cho vay ca t chc tín d i vi khách hàng, và Quy nh s-
nh 2 nguyên tc cho vay là:
a) Nguyên tc 1: Khách hàng vay vn ca t chc tín dng phi s dng vn vay
 thun trong hng tín dng.

 hàng bao






b) Nguyên tc 2: Hoàn tr gi h thun trong hp
ng tín dng.
Hoàn tr là m    ng tín dng ca ngân hàng. Thc hin
nguyên tc này, khách hàng ch c s dng vn vay trong mt thi hn nhnh, ht
thi hn cho vay phm bo tr n  c gc và lãi cho ngân hàng.
1.1.2. 
u ki  ngân hàng xem xét và quyng
th  ngân hàng theo dõi, giám sát và x lý các tình hung xy ra trong
mn hiu kin vay vn, gm:
- Khách hàng vay vn phc pháp lut dân sc hành vi dân s
và chu trách nhim dân s nh ca pháp lut, c th:
i vi pháp nhân phc pháp lut dân s.
 doanh nghii din h 
i din t hp tác, thành viên hp danh ca công ty hp danh phc pháp
luc hành vi dân s.
- Có kh m bo tr n trong thi ht;
- M dng vn vay hp pháp;
- Có d n xut, kinh doanh, dch v kh thi và có hiu qu
hoc d c v i sng kh thi phù hp vnh ca pháp lut;

682
- Thc hinh v bm tinh ca Chính ph và
ng dn cc.
u kin cho vay có th c tng ngân hàng c th hoá tu thuc
m hong ca tng khách hàng vay, tng khon vay, theo t

1.1.3. 
Theo cách rút vn vay và tr n thì hong cho vay cc thc
hin sau:

a) Cho vay tng ln
Cho vay tng ln là hình thc cho vay theo món, khi có nhu cu, khách hàng xin
vay mt khon tin cho mt m dng vn c th.
i vi nhng khách hàng có nhu cu vay vn không
ng xuyên, khách hàng có nhu c ngh vay tng ln hoc ngân hàng xét
thy cn thit phi áp dng cho vay tng l giám sát, kim tra, qun lý vic s dng
vn vay cht ch 
Trong mi hng tín dng khách hàng có th rút vn vay làm nhiu ln tu
theo ti và nhu cu s dng vn vay thc t. Vic tr n c thc hin theo lch tr
n c tho thun trong hng tín dng. Khách hàng phi ch ng tr n cho
n hn, nu không ngân hàng có quyn trích tài khon tin gi ca khách
 thu n.
b) Cho vay theo hn mc tín dng
Cho vay theo hn mc tín d
nh và tho thun mt hn mc tín dng, duy trì trong mt khong thi gian
nhnh. Hn mc tín dng là m vay tc duy trì trong mt thi hn
nh thun trong hng tín dng.

-  

Quy mô ca hn mc tín d d tính v ng vn ln
nht mà doanh nghip có th cn ti bt k thm nào trong sut thi hn duy trì hn
mc tín dng. Doanh nghic rút tin vay trong phm vi hn mc tín dng còn li.
Mi ln rút tin vay, khách hàng ký vào kh c nhn ni gian tr
n cho tng khon rút vn. Th vào k luân chuyn ca
ng vay vn hoc thi gian thu tin ca khách hàng.


toán 
1.1.3. 

a) Thi hn cho vay
Thi hc tính t khi khách hàng bu nhn tin thi
m tr ht n gc và lãi vay vn c tho thun trong hng tín dng. Trong
mt s ng hc bit, thi hn cho vay là khong thi gian do ngân hàng và khách

683
hàng cùng tho thunh; Ví d cho vay theo hn mc tín dng hay cho vay
theo hn mc tín dng d phòng.
Thi hn cho vay bao gm:
- Thi hn rút vn: Là khong th phi tr n gc, tính t
khi bu rút tin vay cho ti khi bu thi k tr n nh t 1627/
NHNN).
- Thi hn tr n: là khong thc tính t khi khách hàng bu tr n
n khi tr ht n cho ngân hàng. Thi hn tr n có th c chia ra các k hn tr
n khác nhau tu thuc vào tình hình thu nh  n ca khách hàng.
Ngun tr n cc ly t khu hao tài sn hình thành t vn vay, mt
phn li nhun ca d án vay vn và các ngun vn khác (nu có).
b
- m chu k hong kinh doanh cng vay vn.
ng thi h  dài thi gian chu k hot
ng ca khách hàng. Tuy nhiên thi hn cho vay có th ng hong nu
trong k hoch tr n i thêm ngun tr n (t li nhun và các ngun thu khác).
Ví d: Mt doanh nghip có thi gian mua chu bình quân là 60 ngày, thi gian
d tr là 90 ngày, thi gian bán chu là 90 ngày, chu k ngân qu s là 120 ngày, khi
ngân hàng cho vay vng, thi gian cho vay ca ngân hàng bng thi gian ca
mt chu k ngân qu là 4 tháng.
- Thi gian hoàn vn c   n xut, kinh doanh, d   i
gian hoàn vng th hoàn tr vu bng các khon
li nhun và khu hao thu hng vay vn tham gia vào quá trình
luân chuyn vn cn xut, kinh doanh, d i hn hoàn

vn   nh thi hn cho vay phù hm bo thu hc vn
(gn hn thanh toán.
- Kh  n ca khách hàng vay.
- Kh i ngun vn cho vay ca ngân hàng.
i ngun vn, các ngân hàng chú trng ti s i gia ngun vn
 cho vay ca ngân hàng và nhu cu vay vn ca khách hàng c v u
ngun vn theo k hn và loi tin s dng trong giao dch.
- Thi hn hong còn li ca doanh nghip
- S  ng ca các nhân t  tác qun tr   c ngh
nghip ca cán b tín dng và ca khách hàng.
1.1.4. 
Lãi là khon tin mà bên vay phi tr 
vào s vn vay, thi gian s dng vn và lãi sut. Vic tính và thu lãi ph thuc vào hình
thnh hoc tho thun vi khách hàng. Có 3 cách tính, thu
(tr       nh k     c, tính và thu lãi sau. Các
 bin:
 Tính lãi theo tích s:  áp di vi các khon cho
vay ngn hn theo hn mc tín dng. Vic thc hinh k
hàng tháng.

684
S tin lãi =
 tích s tính lãi trong k (tháng) x Lãi sut tháng
S ngày trong k (tháng)

 tích s tính lãi
trong tháng
=
(   S  thc t)
Ví d: c cp mt hn mc tín di lãi

sut 1%/tháng. Trong tháng 3/N có các giao dch vay và tr n g
Ngày 2/3 rút ti
Ngày 10/3 tr n 
Ngày 26/3 rút ti
Bi tài kho
Lãi tin vay phi tr 
Ngày Giao dch Vay Tr n 
S ngày

Tích s

1/3  u tháng 150 1 150
2/3 Vay 250 400 8 3.200
10/3 Tr 200 200 16 3.200
26/3 Vay 300 500 6 3.000
 cui tháng 500
Cng 31 9.550
Lãi ti
 Tính lãi theo món: Áp di vi các khon cho vay ngn hn, trung hn, dài
h thun khi cho vay.
S tin lãi =
S  hay
s tin tr n

Th
hay vay tin

Lãi sut
cho vay
Ví d: mt khoc rút toàn b vào ngày 12/3/N, ngày 5/5 tr n

g nt. Lãi sut cho vay là 1%/tháng.
Lãi phi tr  i
tr vào ngày 20/7/N 
1.1.5. Gim, min lãi tin vay


xem xét , l:
 
- Khách hàng có t
- 
- .
 

685
-  
- 
- 
-  
- 

- Khách hàng t          
TCTD
- 
liên quan 



1.1.6. 
    
 

khách hàng vay.
B m tin vay là mt trong nhng tiêu chu  xét duy  
không phi là tiêu chun quan trng nht hay nói cách khác nó không mang tính nguyên
tc trong quá trình xét duyt cho vay ca ngân hàng.
Hin nay vic bm tin vay ca t chc tín dc thc hin theo Ngh
nh 163-CP ngày 29/12/2006 v giao dch b m và Ngh nh s 08-CP
ngày 20/3/2000 v ý giao dch bm ca Chính ph chc tín dng
có quyn la chn, quynh vim bo bng tài sn hoc cho vay không
m bo bng tài sn và chu trách nhim v quynh ca mình.
a) m bo bng tài sn
m bo bng tài sm bo bng tài sn ca khách hàng vay, tài sn ca bên
bo lãnh hoc tài sn hình thành t vn vay. Tài sm bo tin vay ph các
u kin sau:
n phi thuc quyn s hu hp pháp ca khách hàng vay vn hoi
bo lãnh;
n phc pháp lut cho phép chuyng;
i có kh c.
T l gia s tin cho vay so vi giá tr tài sn bm do ngân hàng cho vay quy
nh. Ht thi hn cho vay mà khách hàng vay, bên bo lãnh không thc hin hoc thc
hi i vi ngân hàng cho vay thì ngân hàng có quyn x lý tài
sm b thu hi n.
b) m bo không phi bng tài sn
m bo không phi bng tài sn bao gng hp: Tín chp ca các t
ch, chính tr xã hi cho các cá nhân, h n, cho vay theo
ch nh ca Chính ph và cho vay theo s la chn ca t chc tín dng. Vic la chn

686
  m bo bng tài sn ca t chc tín dc thc hii vi
nh u kin sau:
 dng vn vay có hiu qu, tr n  n cho các t chc tín dng;

 n xut kinh doanh dch v kh thi, có hiu qu,
c v i sng kh thi phù hp vnh ca pháp lut;
  thc hi tr n cho ngân hàng;
t thc hin bin m bo bng tài sn theo yêu cu ca t chc tín
dng nu s dng vt trong hng tín dng.
 c quynh v vim bo bng tài sn hay không có
m bo bng tài sng da vào các tiêu th
hiu qu cn xut kinh doanh, d  i
vay, m dng tin vay, s ti

1.2.1. 
a:
Cho vay vng là mt dng ph bin ca cho vay ng vn, nhm tài tr
thêm vng cho các hong kinh doanh ca khách hàng.
- Quy trình cho vay.
Mt quy trình nghip v cho vay bao gm nhng công vic c th cn phi thc
hin, có mi quan h mt thit t cho nhau và ch i có trách nhim thc
hin mi công vii ngân hàng cho vay  mt quy trình nghip v tu thuc
vào nhiu yu t   chc quy
ng gm:
c 1: Tip nhn h p các thông tin v khách hàng.

 


xem xétinh doanh 


 ng tin khác.
c 2: Thnh và lp báo cáo thnh.

Khi toàn b các tài liu cn thic cung cp, CBTD (hoc cán b thm
nh) s ti
c vay n, uy tín ci van và các tài sn d phòng
c  tr n hay không, thnh tài sn bm (nu có). Kt qu
phân tích s c th hin trong mt bn báo cáo tóm t  gi cho i có thm
quynh ca ngân hàng xem xét quynh.
c 3: Thnh ri ro tín dc lp và trình báo cáo ri ro
 ng phi thnh ri ro tín dc lp:

687
- i vi nhng khách hàng lu tiên có quan h vay vn vi Ngân
hàng
- Khon vay ln và phc tp
Ví d: không có tài sn bm, hoc có tài sn bm bng tài sn
t mc u quyn phán quyt  c chi nhánh
 Nhng hp không phi thnh ri ro tín dc lp\
- Phòng Khách hàng sau khi th xut t chi có
thm quyn chp thun
- c b bng s n gi,
s/th tit kim, giy t có giá, bo lãnh ca t chc phát hành, qun lý
thuc danh mc Tc công b.
- Các khon n vay bt buc
 qun lý ri ro lp Báo cáo ri ro tín dng
c 4: Phê duyt và ký hng.



c 5: Thc hin hng.



 




 
Kt thúc mi khon cho vay, cán b tín dng cn có nhng tng k
t có th s dng khi cn thit.
-  trong quy trình cho vay.


Khi có khách hàng vay vn, cán b ýin dng dn khách hàng v u kin
và lp h n. B h n khách hàng gn ngân hàng bao gm:
+ Gi ngh vay vn
+ H Bao gm các tài liu chng minh v c pháp lu
lc hành vi dân snh (giy phép) thành lp; Giy chng nh
kinh doanh; Giy phép hành ngh (nu có); Giy phép hoc hn ngch xut nhp khu
(nu pháp lunh phu l t chc và hong; Quynh b nhim
u hành, k ng; Quy ch i vi t

Các tài liu này áp di vi các doanh nghip vay vn lu hoc doanh
nghip có s i trong quá trình vay vn.

688

-
 , kinh 

+ H  khon vay: n xut kinh doanh, k hoch vay vn tr n,
các chng t chn và tr n.

i vi khon vay bng ngoi t: Doanh nghip phi gi thêm các tài liu, chng
t chng minh nhu cu vay bng ngoi t nh qun lý ngoi hi hin hành ca
c.
+ H m tin vay:
Bn kê khai v tài sn bm tin vay, các giy t chng minh quyn s hu
h i vi tài sn bn chng nhn giá tr tài sn bo
m cc l


Công vic này có th c tin hành ngay t khi cán b tín dng tip xúc vi
 c tng hp, cán b tín d
 u kinh không, t n
v vii vi khách hàng.
+ Thnh phi tài chính: Vip trung làm rõ các v:
a v pháp lý (h c, kh m
t chc quu hành; uy tín cu hành, uy tín, li th
kinh doanh và các thông tin phi tài chính khác: quan h tín di vi các t chc tín
d
+ Phân tích hin trng và trin vng kinh doanh: Ngân hàng s 
ho ng kinh doanh hin ti ca doanh nghip v sn xut, tiêu th   n
vng ca ngành kinh doanh mà doanh nghi    bi c kh 
a khách hàng.
+ Phân tích tình hình tài chính:  các báo cáo tài chính ca doanh nghip,
c trong quu tra tín dng, ngân hàng tin hành
phân tích tình hình tài chính ca doanh nghip nhm mt thc trng tài chính
ca doanh nghin xét v tiu qu i
ng  cho vi hoch kinh doanh, k
hoch vay - tr n ca doanh nghip.
c khi thc hin vic phân tích cn chú ý ti nhng yu t có th gây méo mó
ti kt qu phân tích: Nhi ln trong hop,

chia tách; nhng khon mc có chng thp hoi bng trong báo cáo
tài chính v n, tài sn, thu nhp, chi phí; nh
pháp k 
  





689
Trong thn, tr n, ngân hàng phnh các ch tiêu
 tin cho vay, thi hn cho vay...
nh s tin vay da trên :
 Nhu cu vay ca khách hàng;
Nhu cu vay = Nhu c- Vng ròng (ho có) - Vn khác
 Giá tr tài sm bo: Mc cho vay tnh theo t l nh
cho tng loi tài sn bm;
 Kh  n ca khách  ngun thu bán hàng và các ngun thu
khác (nu có);
 T l so vi vn ch s hu ca khách hàng (nnh này);
 Kh n vn ca ngân hàng;
 Các gii hnh;
 nh riêng ca ngân hàng cho vay.
 thi hn vay, thm rút vn tr n: Chu k ngân qu
(vòng quay vng, vòng quay các tài sng vay vn) hon
tin t d tính cho t vay v
 




  

Vic kim tra khoc tinh k i
vi vay ngn hn. Ni dung kim tra ca ngân hàng là: tình hình s dng vn vay, tình
hình sn xut, kinh doanh; tình trng bo m tin vay; tình hình thc hin các cam kt;
ngun thu và kh  n.
Ngoài ra, ngân hàng có th kit xut khi thy doanh nghip có các du
hi trong quá trình s dng vn vay.
Trong kim tra, nu phát hin các khon vay ca khách hàng có các du hiu
 hoc có bng chng v m các cam kt, ngân
hàng có th x lý: Tm ngng hoc chm dt cho vay; thu hi n c hn mt phn
hoc toàn b; gia hn nu chnh k hn n; chuyn n quá hn; ti tài sn bo
m tin vay...

Nu khách hàng không thc hin nhng cam kt theo tho thun trong hng
tín dng và theo cam kt trên các giy nhn n, có th x 
 u chnh k hn tr n, gia hn tr n gc và lãi: n hn tr n,
n ngh u chnh k hn tr n hoc gia hn n (trong giy trình
bày rõ các nguyên nhân n vic chm tr và thuyt trình v k hoch tr n
mi), ngân hàng s xem xét và ký ph lc b sung vào hp ng tín dng nng ý.

690
 n n quá hn: N n hn tr n, khách hàng không tr c n và
 c chp thu u chnh k hn tr n hoc gia hn n, ngân hàng s
chuyn toàn b s n  ca doanh nghip sang n quá hn. Tuy nhiên lãi sut n
quá hn ch áp dng cho các khon n n hn trong thi gian chm tr.
 n bng x lý tài sn bm (nu có bm bng tài sn): Ngân hàng s
x lý tài sn b thu hi n khi khách hàng vay (hoc bên bo lãnh) không thc
hin hoc thc hi tr n.
Tài s m b c h c x        thun.

ng hp các bên không x c tài sm b
thun, thì ngân hàng có quyn ch ng áp dc x lý tài sn bm
theo mt trong các cách:
 Trc tip bán tài sm bo mt cách công khai.
 U quyn bán tài sm bo cho t chu giá tài sn.
 U quyn hoc chuyn giao vic x lý tài sn bm cho t chc có chc
c mua tài s bán.
 Nhn chính tài sn b thay th cho vic thc hi c bo
m (tr quyn s dt, tài sn gn lin vt).
 Nhn các khon tin, tài sn mà bên th ba phi tr hoc phi giao cho bên bo
m.
Ngân hàng cho vay có th khi kin khi khách hàng vi phm hng tín dng,
hm bo ti nhc nh c phc; n quá hn phát
sinh do nguyên nhân ch n pháp kh th tr n ngân hàng;
có kh  tr n  tình trn tránh tr n; có hành vi lo, gian
l
b
Chit khu giy t có giá là vic t chc tín dng mua giy t n hn
thanh toán ca khác ng chit khu là các giy t có giá, bao gm: Tín
phiu, k phiu, chng ch tin gi, s tit kiu, b chng t hàng xut,
các trái phiu, các giy t khác tr giá bng tin.
u kin ca các giy t c nhn chit khu:
- Thuc quyn s hu hp pháp ca khách hàng;
- Còn thi hp vi thi gian chit khnh;
- c phép chuyng khi cn thit;
- nh ca t chc phát hành.
c chit khu:
- 

- Chit khu có thi hn: T chc tín dng mua giy t có giá theo thi hn và giá

chit khng thi kèm theo cam kt ca khách hàng v vic mua li giy t có giá
vào ngn hn chit khu.
Quy trình nghip v chit khu:

691
- Khách hàng np h t khu: Bn chính các chng t xin chit khu,
t khu, bng kê các chng t xin chit khu;
- Ngân hàng kim tra h u kin chit khu, thông báo cho khách hàng v
các chng t c chit khu, s tin thanh toán cho khách hàng:
S tin thanh toán = Giá tr hin ti ca GTCG - Phí chit khu (nu có)

Giá tr hin ti
ca GTCG
=
Giá tr n ca GTCG
1 +
Thi hn còn li ca
giy t có giá
x
Lãi sut
chit khu
Giá tr n là giá tr n hn thanh toán ca chng t có giá bao gm mnh
giá và lãi chng t (nu có). Phí chit khu có th t khu hoc tính
theo mt t l trên mnh giá hoc là mt s tin c th do ngânh.
- Khách hàng chuyn giao chng t có giá và nhn tin: Nng ý vi các quy
nh ca ngân hàng, khách hàng làm th tc chuyn giao chng t có giá cho ngân hàng
và nhn tin thanh toán.
-  chng t có giá và thu n: Ngân , bo qun chu
ng t có giá, lp bng kê theo dõi theo th t n ca các chng tn hn,
ngân hàng tii phát hành hoi chp nhn n ca chng t.

ng hp chit khu có thi hn, khi khách hàng hoàn t cam kt
mua li giy t có giá, ngân hàng chuyn giao giy t có giá và quyn s hu giy t có
giá cho khách hàng.
c) Bao thanh toán
Bao thanh toán là mt hình thc cp tín dng ca t chc tín dng cho bên bán
hàng thông qua vic mua li các khon phi thu phát sinh t vi
c bên bán hàng và bên mua hàng tho thun trong hng mua bán hàng.
 ng ra thanh toán ngay cho bên bán
hàng mt phn tin v  i  bên mua hàng.
Nó là hong mua li các khon n  yu theo hng cung cp hàng
dài hn ca khách hàng l mia các doanh nghip.
Khi quy nh tài tr  bao thanh toán thng    i bán
khong 80-90% tr giá b  tic  i mua hàng, sau khi tr 
tin c và các khon lãi, chi phí (phân tích tín dng, k toán, thu ngân, d phòng
rn còn lc chuyn tr i bán hàng.
Hinh ca NHNN Vit Nam, các t chc tín dng n u
ki c thc hic và bao thanh toán xut khi hai
hình thc:
- Bao thanh toán có quy bao thanh toán có quyli
s tic cho bên bán hàng khi bên mua hàng không có kh 
 thanh toán khon phi thu.
- Bao thanh toán không có quy bao thanh toán chu toàn b ri
ro khi bên mua hàng không có kh  thanh toán khon phi thu.
  bao thanh toán ch có quy ng hp bên mua hàng t chi

Tài liệu liên quan

Tài liệu bạn tìm kiếm đã sẵn sàng tải về

Tải bản đầy đủ ngay
×