Bài giảng Hệ thống thông tin kế toán 2: Chương 4 - Vũ Quốc Thông (2018)

Vũ Quốc Thông

10/09/2018

TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ TP.HCM
KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN

Hệ Thống Thông Tin Kế Toán 2

CHƢƠNG 4

KẾ TOÁN TỔNG HỢP TRÊN
PHẦN MỀM
GV. ThS. Vũ Quốc Thông

Mục tiêu
Ứng dụng phần mềm kế toán:
• Thao tác các bút toán cuối kỳ
• Ƣớc tính chi phí thuế TNDN
• Kết chuyển và xác định kết quả kinh doanh
• Kết xuất báo cáo từ phần mềm kế toán

2

1


Vũ Quốc Thông

10/09/2018

Kế toán tổng hợp và
báo cáo tài chính

Sổ
Cái

3

Nhiệm vụ của kế toán
tổng hợp

4

2


Vũ Quốc Thông

10/09/2018

Kiểm tra tính hợp lý của số liệu kế toán
Thực hiện các bút toán cuối kì
Tổng hợp doanh thu, chi phí, xác định kết
quả kinh doanh và kết chuyển lãi, lỗ
Thực hiện công tác sổ sách hàng tháng, báo
cáo thuế và báo cáo tài chính tháng, quý,
năm…
5

Cuối kì kế toán …

6

3


Vũ Quốc Thông

10/09/2018

Khóa sổ và XĐKQKD

7

8

4


Vũ Quốc Thông

10/09/2018

Thực hành trên
phần mềm

9

- Phân bổ chi phí trả trƣớc
- Kiểm kê hàng tồn kho (HTK) *

- Tính giá xuất kho / giá vốn cuối kì
- Xử lý chênh lệch tỉ giá
- Lập dự phòng giảm giá HTK
- Lập dự phòng nợ phải thu khó đòi
……

10

5


Vũ Quốc Thông

10/09/2018

1. Phân bổ chi phí trả trƣớc
Thiết lập: TK C/P trả trước
- Chi tiết theo: đối tƣợng (Nhà cung cấp)
1a. Ngày 03/01/20XX, chi tiền TGNH (TK Đông Á) trả
trƣớc – số tiền thuê văn phòng cho NB001 Công ty TNHH
Lê Nam, số tiền: 30.000.000, số tiền thuê sẽ đƣợc phân bổ
trong kỳ. Công ty ABC sử dụng văn phòng thuê cho mục
đích đặt trụ sở quản lý, bắt đầu từ tháng 01/20XX.
1b. Ngày 30/03/20XX, phân bổ chi phí trả trƣớc tiền thuê
văn phòng cho tháng 1, tháng 2 và tháng 3 (NCC dịch vụ cho
thuê văn phòng là NB001); tính vào chi phí QLDN, số tiền
phân bổ hằng tháng là 10.000.000 cho phòng Giám đốc,
phòng Hành chính và phòng Kế toán với tỷ lệ phân bổ lần
11
lƣợt là 40%, 30% và 30%.

Bài tập quản lý tồn kho trong
thƣơng mại
 Tiến hành kiểm kê – xử lý thừa,
thiếu hàng tồn kho

 Tính giá xuất kho / giá vốn cuối kì

Những thao tác trên thƣờng đƣợc xử lý vào
cuối kì kế toán.
12

6


Vũ Quốc Thông

10/09/2018

Quy trình kiểm kê

2. Quy trình kiểm kê HTK

13

2. Điều chỉnh tồn kho – Kiểm kê
Khi tiến hành kiểm kê kho hàng hóa – ngày
30/03/20XX, đối với hàng hóa thừa, thiếu chƣa xác
định rõ nguyên nhân, kế toán / kho sẽ ghi nhận chênh
lệch vào Các tài khoản “… chờ xử lý”

14

7


Vũ Quốc Thông

10/09/2018

2. Điều chỉnh tồn kho – Kiểm kê
2a. Trƣờng hợp sau khi soát xét và phê duyệt, ban quản lý
đƣa ra quyết định “đây là số hàng thừa không xác định được
nguyên nhân”.
Yêu cầu: xử lý kế toán – kế toán tổng hợp sẽ lập bút toán
điều chỉnh 31/03/20XX.
2b. Trƣờng hợp sau khi soát xét và phê duyệt, ban quản lý
đƣa ra quyết định “với giá trị số hàng thiếu là X đồng, thủ
kho nộp phạt 30% bằng tiền mặt, phần còn lại doanh nghiệp
chịu”.
Yêu cầu: xử lý kế toán – kế toán tổng hợp sẽ lập bút toán
điều chỉnh 31/03/20XX.
* Sau khi tính giá xuất kho – sẽ xử lý: Thừa, Thiếu HTK

3. Tính giá xuất kho

15

*

Theo PP Bình quân cuối kỳ:
-Nếu tính giá theo kho thì giá của từng vật tƣ sẽ đƣợc tính
bình quân trên từng kho;
- Nếu tính giá không theo kho thì giá của từng vật tƣ sẽ đƣợc
tính bình quân trên tất cả các kho.
16

8


Vũ Quốc Thông

10/09/2018

Bài tập thực hành
• Khi kế toán phần hành không xử lý…

17

4. Tính lƣơng phải trả
4a. Ngày 30/01/20XX, thực hiện tính lƣơng phải trả trong kì
cho bộ phận kinh doanh là 40.000.000 và bộ phận QLDN
(giám đốc) là 20.000.000

Ghi nhận bút toán tổng hợp cho việc tính lƣơng tháng
1/20XX.
4b. Ngày 30/01/20XX, thực hiện bút toán trích BHXH,
BHYT, KPCĐ, BHTN theo qui định hiện hành trên phân hệ
tổng hợp.

18

9


Vũ Quốc Thông

10/09/2018

5. Ghi nhận doanh thu dồn tích
Cuối kì, doanh nghiệp sẽ xem xét có khoản nào đƣợc ghi
nhận cho kì này hay không?
5. Ngày 29/03/20XX, cửa hàng số 3 (KH003) đã kí hoàn
công bản hợp đồng dịch vụ tƣ vấn cho công ty nhƣng
chƣa thanh toán tiền. Tổng trị giá hóa đơn xuất là
220.000.000 đã bao gồm thuế.
Kế toán công ty ABC ghi doanh thu dịch vụ đối với
KH003; HĐ 0000005, mẫu số hóa đơn 01GTKT3/001; số
Seri AB/11T, thuế GTGT 10% vào ngày 29/03/20XX.
Yêu cầu: Sử dụng phân hệ tổng hợp để ghi nhận doanh
thu cho tình huống bổ sung này.
19

• Minh họa ghi nhận thuế TNDN…

20

10

Vũ Quốc Thông

10/09/2018

6. Xác định thuế TNDN tạm tính
Doanh nghiệp sẽ xác định số thuế TNDN tạm tính theo quý
và cân nhắc lại số thuế hoàn nhập hoặc nộp bổ sung vào cuối
năm tài chính.
Ngày 30/03/20XX, kế toán công ty ABC tạm tính số thuế
TNDN phải nộp trong kỳ.

21

6. Xác định thuế TNDN cuối năm
Cuối năm doanh nghiệp tiến hành tính thuế TNDN phải nộp
dựa vào thu nhập tính thuế theo công thức:

Trƣờng hợp doanh nghiệp nếu có trích quỹ phát triển khoa
học và công nghệ thì thuế TNDN phải nộp đƣợc xác định
nhƣ sau:

22

11


Vũ Quốc Thông

10/09/2018

6. Xác định thuế TNDN cuối năm

23

Phân hệ Sổ cái / Tổng hợp
- Khai báo các tài khoản kết chuyển
- Thực hiện các bút toán kết chuyển

24

12


Vũ Quốc Thông

10/09/2018

7. Tài khoản kết chuyển và XĐKQKD

25

7. Tài khoản kết chuyển và XĐKQKD
7a. Thiết lập tài khoản kết chuyển
7b. In BCĐSPS trước Kết chuyển & sao lƣu CSDL
7c. Thực hiện kết chuyển lãi/lỗ và XĐKQKD
7d. In BCĐSPS sau Kết chuyển

26

13

Vũ Quốc Thông

10/09/2018

Bài tập thực hành
Xem, in báo cáo và xuất ra Excel:
- PH Tổng hợp /
Bộ báo cáo tài chính
Khóa sổ kì kế toán
Sao lưu dữ liệu ABC, đặt tên:
THUCHANH_CTYABC_Tonghop.mbz
27

Tự đánh giá
1. Trình bày các thao tác kế toán ở
giai đoạn cuối kì ?
2. Ở góc nhìn quản trị, xem xét các
khoản doanh thu, chi phí trong
kì từ tổng hợp đến chi tiết ?

28

14


Vũ Quốc Thông

10/09/2018

* Bài tập thực hành tổng hợp
BÀI TẬP THỰC HÀNH TỔNG HỢP 05 –
Nhập liệu
Công ty TNHH TM XYZ

Sao lưu dữ liệu XYZ, đặt tên:
THUCHANH_CTYXYZ_Tonghop.mbz

29

30

15


Vũ Quốc Thông

10/09/2018

Tóm lại
• Thao tác các bút toán cuối kỳ
• Ƣớc tính chi phí thuế TNDN
• Kết chuyển và xác định kết quả kinh doanh
• Kết xuất báo cáo từ phần mềm kế toán

Chuẩn bị:
Kiểm tra (thao tác trên PMKT)
31

16