Bài giảng Kế toán ngân hàng: Tổng quan kế toán ngân hàng - Lương Xuân Minh

06-Nov-19

Tổng quan
KẾ TOÁN NGÂN HÀNG

1



1

Nội dung
1

Đối tượng kế toán
2

Hệ thống tài khoản
Nguyên tắc kế toán

3
4
5

Chứng từ

Tổ chức công tác kế toán


2

2

1. Đối tượng Kế toán ngân hàng
 Vốn
 Sự vận động của vốn
 Kết quả của sự vận động
của vốn
 Hoạt động ngoại bảng



3

3



1


06-Nov-19

2. Hệ thống tài khoản TCTD

4



4

2. Hệ thống tài khoản TCTD
9 loại:
-

Loại 1: Vốn khả dụng và các khoản đầu tư
Loại 2: Hoạt động tín dụng
Loại 3: Tài sản cố định và tài sản Có khác
Loại 4: Các khoản phải trả
Loại 5: Hoạt động thanh toán
Loại 6: Nguồn vốn chủ sở hữu
Loại 7: Thu nhập
Loại 8: Chi phí
Loại 9: Các tài khoản ngoài bảng cân đối kế toán

5



5

HỆ THỐNG TÀI KHOẢN CỦA TCTD
(Theo thông tư 10/2014/TT-NHNN)

TK phản ánh tình hình tài
sản- nguồn vốn

Tài sản

Nguồn vốn

TK loại 1,2,3
,5 (dư nợ)

TK loại 4, 6,
5 (dư có)

TK
phản
ánh KQKD

TK
ngoại bảng

TK loại 7, 8

TK loại 9



6

6



2


06-Nov-19

3. Nguyên tắc kế toán
1. Cơ sở dồn tích

Ví dụ:

2. Hoạt động liên tục

Ngày 06/11/N, ngân hàng
nhận được một khoản tiền
gửi kỳ hạn 6 tháng, số tiền
gửi 100 tr.đ, gốc và lãi trả
cuối kỳ. (giả sử tiền lãi là 1
tr/tháng)

3. Giá gốc
4. Phù hợp
5. Nhất quán
6. Thận trọng
7. Trọng yếu

Khoản tiền lãi trên được
hạch toán vào tài khoản chi
phí như thế nào?

7

4. Chứng từ kế toán ngân hàng

8

8

5. Tổ chức công tác kế toán



9

9



3


06-Nov-19

Văn bản pháp luật
Hệ thống tài khoản:
 Thông tư 10/2014/TT-NHNN
 Thông tư 22/2017/TT-NHNN
 Quyết định 479/2004/QĐ-NHNN
Chứng từ kế toán: Quyết định 1789/2005/QĐ-NHNN
….



10

10

Bài tập chương 1
Bài tập số 4 (Trang 47)
Bài tập số 5; 6 (Trang 48)
Bài tập số 7 (trang 49)



11

11



4