Một số kiến nghị về kế toán cho vay tại chi nhánh ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn tỉnh Lào Cai

Website: Email : Tel (: 0918.775.368

Khoá luận tốt nghiệp
Một số kiến nghị về kế toán cho vay tại chi nhánh ngân hàng
nông nghiệp và phát triển nông thôn tỉnh Lào Cai
Chi nhánh Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn tỉnh Lào Cai là
một ngân hàng thơng mại, hoạt động trên lĩnh vực tiền tệ Tín dụng trong cơ chế thị
trờng, mọi hoạt động của ngân hàng luôn gắn chặt với sự vận động & phát triển
nền kinh tế. Do đó khả năng mở rộng và kinh doanh , thu hút vốn đầu vào , đẩy
mạnh cho vay của Ngân hàng là một yếu tố hết sức quan trọng góp phần phục vụ
sản xuất - kinh doanh của các doanh nghiệp ,ảnh hởng trực tiếp đến kết quả kinh
doanh của Ngân hàng .Chính vì vậy mà ngành Ngân hàng nói chung và Chi nhánh
Ngân hàng No&PTNT Tỉnh Lào Cai nói riêng phải không ngừng hoàn thiện dần
các thể lệ ,chế độ trong lĩnh vực hoạt động của mình để đạt đợc mục tiêu ổn định
- an toàn hiệu quả -phát triển vững chắc ,trong đó có nghiệp vụ Tín dụng và kế
toán cho vay .
Tuy nhiên qua thời gian thực tập ,nghiên cứu ,tìm hiểu về nghiệp vụ kế toán
cho vay tại Chi nhánh NHNo&PTNT Tỉnh Lào Cai mặc dù trình độ có hạn nhng
tôi đã rút ra một số tồn tại ở chơng II .Trong chơng này tôi mạnh dạn xin nêu một
số kiến nghị để giải quyết những tồn tại đó :
1.Hoàn thiện hồ sơ cho vay :
Vấn đề về thủ tục hồ sơ cho vay hiện nay đợc thực hiện trong hệ thống
Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Tỉnh Lào Cai còn rờm rà nên rut
gọn hồ sơ cho vay theo hớng :
- Đơn giản bớt và tiêu chuẩn hoá các giấy tờ hồ sơ cho vay vừa phải đảm bảo
,chặt chẽ, vừa thuận tiện .
1
Đào Thị Thu Lớp K2B-HVNH
Website: Email : Tel (: 0918.775.368

Khoá luận tốt nghiệp

- Về cho vay cầm cố: Chỉ cần cam kết thoả thuận giữa hai bên cho vay và đi vay
,cùng nhau đánh giá ,giá trị của tài sản cầm cố là bao nhiêu và giải quyết cho vay.
Sau đó Ngân hàng tự hoàn chỉnh thủ tục cho khách hàng nh mở tài khoản cho
khách hàng ,chứ không nên yêu cầu khách hàng phải xuất trình, làm quá nhiều
giấy tờ mới và làm thủ tục xin vay nh là bảng kê ...Đây cũng là hình thức gây mất
nhiều thời gian cho khách hàng ...
2.Vấn đề theo dõi kỳ hạn nợ :
2.1.Đôn đốc trả nợ lãi :
2
Đào Thị Thu Lớp K2B-HVNH
Website: Email : Tel (: 0918.775.368

Khoá luận tốt nghiệp
- Cán bộ kế toán hàng tháng lập phiếu thông báo để cán bộ Tín dụng theo
dõi đôn đốc , nhắc nhở doanh nghiệp trả nợ theo đúng thời hạn cam kết với Ngân
hàng , Ngân hàng gửi giấy báo nợ cho khách hàng để trực tiếp theo dõi .
- Cán bộ Tín dụng phối hợp với cán bộ kế toán để thu nợ , thu lãi khi đến
hạn .
* Trờng hợp đến kỳ hạn trả nợ do nguyên nhân khách quan Doanh nghiệp
cha cân đối đợc nguồn trả nợ cho Ngân hàng .
- Cán bộ Tín dụng nhận đơn xin gia hạn nợ của khách hàng .
- Cán bộ Tín dụng kiểm tra điều kiện gia hạn nợ của khách hàng .
- Cán bộ Tín dụng lập tờ trình Giám đốc xin ra hạn nợ nếu do nguyên nhân
khách quan .Tờ trình ghi rõ :
+ Nguyên nhân gia hạn nợ .
+ Số tiền xin gia hạn nợ .
+ Thời gian gia hạn nợ.
+ Ngày ký trình duyệt .
+ Số khế ớc .
+ Số hợp đồng .

- Sau khi quyết định gia hạn nợ , cán bộ Tín dụng thực hiện quyết định của
Giám đốc và chuyển phòng Kế toán để hành tự , thông báo cho khách hàng biết
(sao gửi một bản cho khách hàng ) và lu hồ s Tín dụng.
- Trờng hợp Doanh nghiệp không có đơn xin gia hạn nợ, không có lý do
khách quan chính đáng thì chuyển sang nợ quá hạn .
2.2. Phơng thức trả nợ ,trả lãi :
- Khi đến hạn trả nợ ,trả lãi thì chỉ cần trích thu nợ lãi đến hạn từ tài khoản
3
Đào Thị Thu Lớp K2B-HVNH
Website: Email : Tel (: 0918.775.368

Khoá luận tốt nghiệp
tiền gửi của doanh nghiệp ( khách hàng ) chứ không cần khách hàng phải đến trả
nợ trực tiếp tại Ngân hàng nơi cho vay .
- Ngân hàng có thể yêu cầu ngời bảo lãnh trả thay(nếu có bảo lãnh )
- Ngân hàng có thể thu nợ ,thu lãi của khách hàng ở Ngân hàng ban nếu
khách hàng đó có tài khoản tiền gửi tai Ngân hàng bạn mà Ngân nhờ thu .
2.3. Đánh giá kết quả cho vay qua số liệu của cán bộ kế toán :
Cán bộ kế toán phối hợp với cán bộ Tín dụng để phân tích kết quả cho vay,
đánh giá hiệu quả sử dụng vốn Tín dụng ,rút ra bài học kinh nghiệm cho Ngân
hàng.
Từ đó phân loại Doanh nghiệp,loại khách hàng để định hớng để tăng cờng
mở rông, duy trì hay thu hẹp, thậm chí là ngừng quan hệTín dụng đối với những
khách hàng nào có hiệu quả sử dụng vốnTín dụng kém.
3. Những biện pháp huy động vốn và mở rộng địa bàn hoạt động kinh
doanh :
Nền kinh tế ngày càng phát triển, thu nhập của ngời dân cũng ngày càng đ-
ợc nâng cao . Vì thế nguồn vốn trong dân c có tiềm năng khá lớn . Ngân hàng
muốn khai thác tốt tiềm năng này thì nhất thiết phải có những giải pháp nhằm
khuyến khích ngời dân gửi tiền vào Ngân hàng .

Ngân hàng nên nhanh chóng triển khai thực hiện kế hoạch ,mở thêm phòng
giao dịch tạo nên mạng lới hoạt động rộng lớn, thu hút nguồn tiền gửi tiết kiệm
trong dân c,góp phần đẩy mạnh nguồ vốn huy động . Sau đó Ngân hàng cũng nên
áp dụng hình thức tiền gửi một nơi mà cũng có thể rút ở nhiều nơi .Biện pháp này
tạo đợc nhiều thuận lợi cho khách hàng trong việc rút tiền , góp phần khắc phục đ-
ợc tình trạng khách hàng tập trung quá đông ở một quầy giao dịch , tránh tình
4
Đào Thị Thu Lớp K2B-HVNH
Website: Email : Tel (: 0918.775.368

Khoá luận tốt nghiệp
trạng phải chờ đợi lâu , tăng thêm sức hấp dẫn cho hình thức gửi tiền tiết kiệm .
Ngân hàng cần có những cách thức để vừa bảo vệ lợi ích của ngời gửi tiền
vừa tạo cho họ sự tiện dụng khi mở tài khoản tiền gửi tiết kiệm tai Ngân
hàng.Theo tôi ngoài hình thức huy động tiền gửi bằngVNĐ,hoặc USD,tiền gửi có
bảo đảm bằng USD mà Ngân hàng đang áp dung hiện nay, Ngân hàng nên có thêm
hình thức huy động tiền gửi tiết kiệm đảm bảo bằng Vàng hoặc huy động tiền gửi
bằng các ngoại tệ khác nh đồng Nhân dân tệ với một mức lãi suất hợp lý hơn ( lãi
suất tốt nhất chỉ nên thấp hơn lãi suất của loại tiền gửi thông thờng từ 0,1% đến
0,2% / tháng ). Sở dĩ Ngân hàng có thể huy động tiền gửi tiết kiệm bằng đồng
Nhân dân tệ bởi Lào Cai là một tỉnh Miền núi phía Bắc thuộc biên giới của Tổ
quốc
Việt Nam cho nên việc trao đổi buôn bán tiền tệ giữa các nớc giáp biên là
rất thuận lợi chủ yếu là trao đổi bằng đồng Nhân dân tệ. Khi NH mở thêm hình
thức huy động này sẽ phần nào giúp cho khách hàng khỏi mất thời gian để đổi từ
đồng nớc này sang đông tiền nớc khác và nh thế việc huy đông vốn tiền gửi tiết
kiêm sẽ ngày càng nhiều hơn. Nh thế NHsẽ tạo đợc sự an tâm cho ngời gửi tiền về
giá trị những đồng tiền mà họ tích góp đợc, đồng thời họ vẫn đợc đảm bảo với mức
lãi suất tơng đối không bị thấp quá so với loại tiền gửi thông thờng.
Ngoài ra, để khắc phục đợc tâm lý của nhiều ngời dân cho rằng tiền gửi tiết

kiệm có tính lỏng thấp, không tiện sử dụng, nên chăng NH có thể thay thế thẻ
hoăc sổ tiết kiệm bằng một loại chứng chỉ tiền gửi có khả năng chuyển nhợng
.Việc này sẽ tạo ra sự tiện dụng cho ngời dân , hoặc khi họcó nhu cầu chi tiêu đột
xuất mà đến Ngân hàng rút tiền thì Ngân hàng sẵn sàng giải quyết cho khách hàng
rút mà vẫn đợc hởng lãi suất không kỳ hạn . Đó cũng là một hình thức khuyến
khích khách hàng gửi tiền tiến kiệm . Hơn nữa ,việc này còn đảm bảo nguồn vốn
tiền gửi ổn định cho Ngân hàng .
5
Đào Thị Thu Lớp K2B-HVNH
Website: Email : Tel (: 0918.775.368

Khoá luận tốt nghiệp
Tóm lại ,Nếu nh những giải pháp nh trên đợc đa vào áp dụng tại Ngân
hàng , tôi tin rằng sẽ có tác dụng tích cức đối với khách hàng gửi tiền tiết kiệm ,vì
nó đã tạo đợc sự tiện ích thực sự cho khách hàng . Khi đó họ sẽ không còn băn
khoăn ,lo ngại mà sẽ yên tâm gửi tiền dài hạn vào Ngân hàng , gúp cho Ngân hàng
khắc phục đợc tình trạng đợc thiếu vốn đầu t trung và dài hạn nh hiện nay .
Ngân hàng nên quan tâm tích cực đến việc tuyên truyền , quảng cáo nhằm
khuếch trơng thanh thế của mình , nêu rõ cho dân chúng thấy đợc sự tiện lợi khi
mở và sử dụng tài khoản tiền gửi cá nhân tại Ngân hàng . Việc tuyên truyền ,
quảng cáo có thể thực hiện qua các phơng tiện thônh tin đại chúng hoặc qua đờng
bu điện mang thông tin đại chúng hoặc qua đờng bu điện mang thông tin tới tận
tay ngời tiêu dùng ( Tới từng hộ gia đình , từng cá nhân ).
Ngoài ra,Ngân hàng nên mở rộng quan hệ với khách hàng, tích cực tìm
kiếm những công ty lớn có mức thu nhập khá để thuyết phục họ áp dụng hình thức
trả lơng nhân viên thông qua tài khoản cá nhân tại Ngân hàng mình . Ngân hàng
cũng cần đa dạng hoá hơn nữa các hình thức dịch vụ cho khách hàng,nhất là đối
với hình thức thanh toán không dùng tiền mặt qua Ngân hàng .Làm nh vậy Ngân
hàng sẽ thu hút đợc những khoản phí qua nghiệp vụ thanh toán cho khách hàng.
Điều này góp phần tăng thu nhập cho Ngân hàng .

Kết hợp các biện pháp về kinh tế và tâm lý trong cơ chế thị trờng cạnh tranh
gay gắt nh hiện nay, để có đợc u thế vững vàng , Ngân hàng không những chỉ cần
quan tâm đến vấn đề làm sao để đáp ứng tốt nhu cầu của khách hàng về mặt lợi ích
, kinh tế mà còn phải chú ý cả về mặt tinh thần . Vì vậy , ngoài những biện pháp
tích cực tác động vào mặt kinh tế , cần phải có thêm nhiều biện pháp khích lệ về
mặt tinh thần đối với khách hàng .
6
Đào Thị Thu Lớp K2B-HVNH