Bài giảng 2. Báo cáo tài chính

Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (2.65 MB, 30 trang )

LẬP KẾ HOẠCH NGÂN SÁCH

VÀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH

Bài giảng 02: Báo cáo tài chính

HỌC KỲ XUÂN

GIẢNG VIÊN: TRẦN THỊ QUẾ GIANG

TRỢ GIẢNG: CHU THỊ HOÀNG OANH

</div>
<span class='text_page_counter'>(2)</span><div class='page_container' data-page=2>

Nội dung bài giảng

LẬP KẾ HOẠCH NGÂN SÁCH © TRẦN THỊ QUẾ GIANG, FSPPM

❖

Phương trình kế tốn cơ bản

❖

Báo cáo tài chính cơ bản

❖

Bảng cân đối kế tốn

❖

Báo cáo thu nhập

❖

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

❖

Báo cáo tài chính của các tổ chức khác nhau

❖

Tổ chức vì lợi nhuận

❖

Tổ chức phi lợi nhuận

</div>
<span class='text_page_counter'>(3)</span><div class='page_container' data-page=3></div>
<span class='text_page_counter'>(4)</span><div class='page_container' data-page=4>

So sánh Báo cáo tài chính của các tổ chức khác nhau

</div>
<span class='text_page_counter'>(5)</span><div class='page_container' data-page=5>

Các phương trình kế tốn cơ bản

❑

Phương trình kế tốn cơ bản:

Tài sản = Nợ phải trả + Giá trị tài sản ròng

Tài sản = Nợ + Vốn chủ sở hữu

Tổng ghi nợ = Tổng ghi có

Số dư đầu kỳ + tăng trong kỳ - giảm trong kỳ = Số dư cuối kỳ

Tài sản = Nợ + Vốn góp + Lợi nhuận giữ lại + Doanh thu – Chi phí

Tài sản + Chi phí = Nợ + Vốn góp + Lợi nhuận giữ lại + Doanh thu

Ghi nợ = Ghi có

❑

Báo cáo tài chính Quỹ

Tài sản = Nợ phải trả + Số dư quỹ

❑

Báo cáo tài chính tồn chính quyền:

Tài sản + Dịng ra hỗn lại = Nợ phải trả + Dịng vào hỗn lại + Trạng thái rịng

❑

Báo cáo Quỹ chính quyền:

</div>
<span class='text_page_counter'>(6)</span><div class='page_container' data-page=6>

Một số khái niệm cơ bản khác

- Các chuẩn mực kế tốn

- Chi phí lịch sử, Giá trị sổ sách sv Giá trị thị trường, Giá trị hợp lý

- Tính thanh khoản

- Trách nhiệm giải trình tài chính

<b>-Thay đổi trong tài sản/nợ phải</b>

<b>trả</b>

<b>Đối chiếu</b>

Tài khoản tài sản tăng

Giảm tài sản ròng

Tài khoản tài sản giảm

Tăng tài sản ròng

Tài khoản nợ phải trả tăng

Tăng tài sản ròng

Tài khoản nợ phải trả giảm

Giảm tài sản ròng

</div>
<span class='text_page_counter'>(7)</span><div class='page_container' data-page=7>

Bảng

cân đối

kế toán

<b>Tài sản</b> <b>Nguồn vốn</b>

<b>Tài sản ngắn hạn (tài sản lưu động)</b>

Tiền mặt và tương đương tiền mặt

Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn

Các khoản đầu tư ngắn hạn

Dự phịng giảm giá đầu tư tài chính ngắn hạn

Khoản phải thu

Phải thu khách hàng

Trả trước cho người bán

Các khoản phải thu khác

Dự phịng phải thu khó địi

Hàng tồn kho

Tài sản ngắn hạn khác

Chi phí trả trước ngắn hạn

Thuế giá trị gia tăng được khấu trừ

Tài sản ngắn hạn khác

Tổng tài sản ngắn hạn

<b>Tài sản dài hạn</b>

Các khoản phải thu dài hạn

Tài sản cố định hữu hình

Nhà xưởng, máy móc thiết bị

Tài sản cố định vơ hình

Tài sản vơ hình khác, rịng

Các khoản đầu tư tài chính dài hạn

Tài sản dài hạn khác

Lợi thế thương mại

<b>Nợ ngắn hạn</b>

Giấy nợ và khoản vay phải trả

Phần ngắn hạn trong nợ dài hạn

Khoản phải trả

Thuế thu nhập phát sinh

Phát sinh khác

Tổng nghĩa vụ nợ ngắn hạn

<b>Nợ dài hạn</b>

Thuế thu nhập hoãn lại phải trả

Nghĩa vụ nợ khác

Tổng nghĩa vụ nợ

<b>Vốn chủ sở hữu</b>

Cổ phiếu ưu đãi

Cổ phiếu phổ thông (Vốn cổ phần)

Vốn góp bổ sung (Thặng dư vốn cổ phần)

Thu nhập giữ lại

Thu nhập tổng quát khác lũy kế

Lương thưởng chưa nhận

Cổ phiếu ngân quỹ, theo trị giá

Quỹ đầu tư phát triển

Quỹ dự phịng tài chính

Tổng vốn sở hữu của cổ đơng

</div>
<span class='text_page_counter'>(8)</span><div class='page_container' data-page=8>

2008 2009 2010 2011 2012

Tiền và các khoản tương đương tiền 338.654 426.135 613.472 3.156.515 1.252.120
Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 374.002 2.314.254 1.742.260 736.033 3.909.276
Các khoản phải thu ngắn hạn 646.385 728.635 1.124.862 2.169.205 2.246.363
Hàng tồn kho 1.775.342 1.311.765 2.351.354 3.272.496 3.472.845
Tài sản ngắn hạn khác 53.222 288.370 87.854 133.434 230.006

Các khoản phải thu dài hạn 475 8.822 24

-Tài sản cố định 1.936.923 2.524.964 3.428.572 5.044.762 8.042.301

Bất động sản đầu tư 27.489 27.489 100.818 100.671 96.714

Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 570.657 602.478 1.141.798 846.714 284.429

Lợi thế thương mại - - 19.557 15.503 13.662

Tài sản dài hạn khác 243.810 249.124 162.461 107.338 150.152

Nợ ngắn hạn 1.068.700 1.734.871 2.645.012 2.946.537 4.144.990

Vay ngắn hạn 188.222 13.283 567.960 -

-Phải trả người bán 492.556 789.867 1.089.417 1.830.959 2.247.659
Người mua trả tiền trước 5.917 28.827 30.515 116.845 21.589
Các khoản phải trả khác 382.005 902.895 957.120 998.733 1.875.742

Nợ dài hạn 181.930 256.325 163.583 158.929 59.782

Vốn điều lệ 1.752.757 3.512.653 3.530.721 5.561.148 8.339.558

Thặng dư vốn cổ phần 1.064.948 - - 1.276.994 1.276.994

Cổ phiếu quỹ - (154) (669) (2.522) (4.504)

Quỹ đầu tư phát triển 869.697 1.756.283 2.172.291 908.024 93.889

Quỹ dự phịng tài chính 175.276 294.348 353.072 556.115 588.402
Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 803.037 892.345 1.909.022 4.177.446 5.198.757
Lợi ích của cổ đơng thiểu số 50.614 35.365

<b>TỔNG NGUỒN VỐN</b> <b>5.966.959 </b> <b>8.482.036 </b> <b>10.773.032 </b> <b>15.582.671 </b> <b>19.697.868 </b>

</div>
<span class='text_page_counter'>(9)</span><div class='page_container' data-page=9>

Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 8.380.563 10.820.142 16.081.466 22.070.557 27.101.684

Các khoản giảm trừ doanh thu (171.581) (206.371) (328.600) (443.129) (540.110)

<b>Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ</b> <b>8.208.982 </b> <b>10.613.771 </b> <b>15.752.866 </b> <b>21.627.428 </b> <b>26.561.574 </b>

Giá vốn hàng bán (5.610.969) (6.735.062) (10.579.208) (15.039.305) (17.484.830)

Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 2.598.013 3.878.709 5.173.658 6.588.123 9.076.744

Doanh thu hoạt động tài chính 264.810 439.936 448.530 680.232 475.239

Chi phí tài chính (197.621) (184.828) (153.199) (246.430) (51.171)

Trong đó chi phí lãi vay (26.971) (6.655) (6.172) (13.933) (3.115)

Chi phí bán hàng (1.052.308) (1.245.476) (1.438.186) (1.811.914) (2.345.789)

Chi phí quản lý doanh nghiệp (297.804) (292.942) (388.147) (459.432) (525.197)

<b>Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh</b> <b>1.315.090 </b> <b>2.595.399 </b> <b>3.642.656 </b> <b>4.750.579 </b> <b>6.629.826 </b>

Thu nhập khác - Số thuần 130.173 135.959 608.786 237.226 287.317

Phần lỗ trong công ty liên doanh, liên kết (73.950) - (235) (8.814) 12.526

<b>Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế</b> <b>1.371.313 </b> <b>2.731.358 </b> <b>4.251.207 </b> <b>4.978.991 </b> <b>6.929.669 </b>

Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành (161.874) (361.536) (645.059) (778.589) (1.137.572)

Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại 39.259 6.246 9.344 17.778 27.358

<b>Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp</b> <b>1.248.698 </b> <b>2.375.693 </b> <b>3.616.185 </b> <b>4.218.180 </b> <b>5.819.455 </b>

Các báo cáo tài chính của Vinamilk –

</div>
<span class='text_page_counter'>(10)</span><div class='page_container' data-page=10>

Tập đồn Vingroup

– Cơng ty CP

Bảng cân đối kế tốn

hợp nhất

31/12/2018

</div>
<span class='text_page_counter'>(11)</span><div class='page_container' data-page=11>

Tập đồn Vingroup

– Cơng ty CP

Bảng cân đối kế tốn

hợp nhất

</div>
<span class='text_page_counter'>(12)</span><div class='page_container' data-page=12>

Tập đồn Vingroup

– Cơng ty CP

Bảng cân đối kế tốn

hợp nhất

31/12/2018

</div>
<span class='text_page_counter'>(13)</span><div class='page_container' data-page=13>

Tập đồn Vingroup

– Cơng ty CP

Bảng cân đối kế tốn

hợp nhất

</div>
<span class='text_page_counter'>(14)</span><div class='page_container' data-page=14>

Tập đồn Vingroup

– Cơng ty CP

Báo cáo kết quả hoạt

động kinh doanh hợp

nhất

Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2018

</div>
<span class='text_page_counter'>(15)</span><div class='page_container' data-page=15></div>
<span class='text_page_counter'>(16)</span><div class='page_container' data-page=16>

Tập đồn Vingroup

– Cơng ty CP

Báo cáo lưu chuyển

tiền tệ hợp nhất

Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2018

</div>
<span class='text_page_counter'>(17)</span><div class='page_container' data-page=17>

Tập đồn Vingroup

– Công ty CP

Báo cáo lưu chuyển

tiền tệ hợp nhất

</div>
<span class='text_page_counter'>(18)</span><div class='page_container' data-page=18>

Tập đồn Vingroup

– Cơng ty CP

Báo cáo lưu chuyển

tiền tệ hợp nhất

Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2018

</div>
<span class='text_page_counter'>(19)</span><div class='page_container' data-page=19>

Báo cáo trạng

thái tài chính

Treehouse

30/09/2015

</div>
<span class='text_page_counter'>(20)</span><div class='page_container' data-page=20>

Báo cáo trạng thái tài chính Treehouse

30/09/2015

Tài sản =

Nợ phải

trả + giá

trị tài sản

ròng

</div>
<span class='text_page_counter'>(21)</span><div class='page_container' data-page=21>

Tài sản +

Dòng ra

hỗn lại =

Nợ phải trả

+ Dịng vào

hỗn lại +

Trạng thái

ròng

Báo cáo trạng thái ròng

TP Overland Park

</div>
<span class='text_page_counter'>(22)</span><div class='page_container' data-page=22>

Tài sản +

Dịng ra

hỗn lại =

Nợ phải trả

+ Dịng vào

hỗn lại +

Trạng thái

rịng

Báo cáo trạng thái ròng

TP Overland Park

30/12/2015

</div>
<span class='text_page_counter'>(23)</span><div class='page_container' data-page=23>

Báo cáo hoạt động

Treehouse

</div>
<span class='text_page_counter'>(24)</span><div class='page_container' data-page=24>

Báo cáo hoạt động

TP Overland Park

Năm kết thúc ngày 30/12/2015

</div>
<span class='text_page_counter'>(25)</span><div class='page_container' data-page=25>

Báo cáo dòng tiền

Treehouse

</div>
<span class='text_page_counter'>(26)</span><div class='page_container' data-page=26>

Báo cáo dịng tiền

Treehouse

30/09/2015

</div>
<span class='text_page_counter'>(27)</span><div class='page_container' data-page=27>

Treehouse

Báo cáo chi phí theo chức năng

</div>
<span class='text_page_counter'>(28)</span><div class='page_container' data-page=28>

TP Overland Park

Bảng cân đối kế tốn

Quỹ chính quyền

31/12/2015

</div>
<span class='text_page_counter'>(29)</span><div class='page_container' data-page=29>

TP Overland Park

Báo cáo nguồn thu, chi tiêu và thay đổi trong số dư quỹ

Quỹ chính quyền

</div>
<span class='text_page_counter'>(30)</span><div class='page_container' data-page=30>