KẾ TOÁN TIỀN ĐANG CHUYỂN TẠI CÔNG TY XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH GIAO THÔNG VIỆT LÀO

KẾ TOÁN TIỀN ĐANG CHUYỂN TẠI CÔNG TY XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH GIAO
THÔNG VIỆT LÀO
1. Chứng từ và sổ sách sử dụng
- Tiền đang chuyển là một bộ phận vốn bằng tiền của doanh nghiệp tiền
đang chuyển là các khoản tiền của doanh nghiệp đã nộp vào ngân hàng, kho bạc
hoặc đã gửi vào bưu điện để chuyển cho ngân hàng hoặc đã làm thủ tục chuyển
tiền từ tài khoản ngân hàng để trả nợ cho đơn vị khác.
2. Phương pháp hạch toán một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh ở công
ty
+ Gửi tiền mặt qua bưu điện để trả nợ vay ngắn hạn: 15.000.000đ
Nợ TK 113
Có TK 111 15.000.000đ
+ Thu tiền bán sản phẩm hàng hoá, bằng tiền mặt hoặc bằng séc nộp
thẳng vào ngân hàng nhưng chưa nhận được giấy báo cáo hoặc bảng sao kê của
ngân hàng, số tiền là: 440.000.000đ (trong đó thuế 40.000.000đ)
Nợ TK 113: 440.000.000đ
Có TK 511: 400.000.000
Có TK 333: 40.000.000
+ Thu Nợ của khách hàng nộp thẳng vào ngân hàng nhưng chưa nhận
được giấy báo có của ngân hàng số tiền là 25.000.000đ
Nợ TK 113
Có TK 131 25.000.000đ
+ Nhận được giấy báo có của ngân hàng về số tiền đang chuyển đã vào
tài khoản ngân hàng là: 5.000.000đ
Nợ TK 112
Có TK 113 5.000.000đ
+ Công ty xây dựng công trình giao thông Việt Lào chuyển số tiền
16.000.000đ từ tài khoản ngân hàng để trả cho người bán nhưng chưa nhận
được giấy báo hoặc bản sao kê của ngân hàng.
Nợ TK 113
Có TK 112 16.000.000đ

+ Người nhận tiền thông báo đã nhận được tiền doanh nghiệp trả:
9.000.000đ
Nợ TK 331
Có TK 113 9.000.000
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số 01
Ngày 10 tháng 1 năm 2006
Đơn vị tính: đồng
Số NT Trích yếu
Tài khoản
Số tiền
Nợ Có
10/
5
Gửi TM qua bưu điện để
nợ vay NH, nhưng NH
chưa nhận được tiền
113
111 15.000.000
Cộng x x 15.000.000
Kèm theo 1 chứng từ gốc
Người ghi sổ
(Ký, họ tên)
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
Giám đốc
(Ký, họ tên)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số 02
Ngày 11 tháng 1 năm 2006

Đơn vị tính: đồng
Số NT Trích yếu
Tài khoản
Số tiền
Nợ Có
11/5 Thu tiền bán sản phẩm,
hàng hoá, dịch vụ bằng
TM nộp thẳng vào NH
nhưng chưa nhận được
giấy báo
113
511
333
440.000.000
400.000.000
400.000.000
Cộng x x 440.000.000
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số 03
Ngày 15 tháng 1 năm 2006
Đơn vị tính: đồng
Số NT Trích yếu
Tài khoản
Số tiền
Nợ Có
15/
5
Thu Nợ của khách hàng
nộp thẳng vào NH, chưa
nhận được giấy báo

113
131 25.000.000
Cộng x x 25.000.000
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số 04
Ngày 17 tháng 1 năm 2006
Đơn vị tính: đồng
Số NT Trích yếu
Tài khoản
Số tiền
Nợ Có
17/
6
Nhận được giấy báo có
của NH về số tiền đang
chuyển đã vào TK ngân
hàng
112
113 5.000.000
Cộng x x 5.000.000
Kèm theo 1 chứng từ gốc
Người ghi sổ
(Ký, họ tên)
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
Giám đốc
(Ký, họ tên)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số 05
Ngày 21 tháng 1 năm 2006

Đơn vị tính: đồng
Số NT Trích yếu
Tài khoản
Số tiền
Nợ Có
21/11 Chuyển tiền từ TKNH để
trả cho người bán, nhưng
chưa nhận được giấy báo
113
112 16.000.000
Cộng x x 16.000.000
Kèm theo 1 chứng từ gốc
Người ghi sổ
(Ký, họ tên)
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
Giám đốc
(Ký, họ tên)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số:
Ngày 29 tháng 1 năm 2006
Đơn vị tính: đồng
Số NT Trích yếu
Tài khoản
Số tiền
Nợ Có
29/11 Người nhận tiền thông báo
đã nhận được tiền doanh
nghiệp trả
331

113 9.000.000
Cộng x x 9.000.000
Người ghi sổ
(Ký, họ tên)
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
Giám đốc
(Ký, họ tên)