Bài tập thuế TTĐB

<span class='text_page_counter'>(1)</span><div class='page_container' data-page=1>

<b>BÀI TẬP THUẾ TIÊU THỤ ĐẶC BIỆT</b>
<b>Bài 1:</b>

Tính các loại thuế phải nộp cho các trường hợp sau:

1. Nhà máy thuốc lá Sài gòn bán 10.000 bao thuốc lá, giá bán chưa có thuế GTGT là 40.000đ/bao,
thuế suất thuế TTĐB của thuốc lá là 75%. Tính số tiền thuế TTĐB phải nộp của thuốc lá?

2. Công ty sản xuất rượu bán 1.000 chai rượu Chivas 180_{qua đại lý bán đúng giá theo hợp đồng với}
công ty. Giá bán chưa có thuế GTGT là 1.500.000đ/chai, hoa hồng cho đại lý 5% trên giá bán chưa thuế
GTGT. Đại lý đã gửi báo cáo bán hết hàng. Thuế suất thuế TTĐB của rượu dưới 200_{là 35%. Hãy tính số}
tiền thuế tiêu thụ đặc biệt công ty phải nộp?

3. Công ty kinh doanh xổ số kiến thiết trong tháng bán được 1triệu vé số, mệnh giá 1 vé số là
10.000đ/vé. Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt 15%, thuế suất thuế GTGT 10%. Tính thuế tiêu thụ đặc biệt
phải nộp?.

4. Công ty XYZ nhập khẩu 10 xe oto 7 chổ loại dung tích 3000cm3_{, giá mua tại cửa khẩu nước xuất}
khẩu (FOB) là 15.000USD/chiếc, chi phí vận chuyển và bảo hiểm quốc tế là 1.500USD/chiếc. Thuế suất
thuế TTĐB của loại oto này là 60%. Thuế suất thuế NK là 70%. Tỷ giá hối đối là 22.700VND/USD.
Tính số tiền thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt mà công ty phải nộp tại khâu nhập khẩu?

Sau khi nhập khẩu, công ty bán 5 chiếc ôtô nhập khẩu trên, giá bán chưa thuế GTGT là 950 triệu
đồng/chiếc.

Tính thuế tiêu thụ đặc biệt ở khâu bán ra trong nước?

Tính thuế tiêu thụ đặc biệt còn phải nộp cho trường hợp này?
<b>Bài 2:</b>

1. Công ty sản xuất bia trong kỳ xuất bán ra 100.000lit bia, giá bán chưa thuế GTGT là

30.000đ/lít, thuế suất thuế TTĐB của bia là 65%.Tính thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp?.

2. Công ty sản xuất rượu bán ra trong kỳ 10.000lit rượu dưới 200_{, giá bán chưa thuế GTGT}

là 20.000đ/lít, thuế suất thuế TTĐB của rượu dưới 200_{là 35%.Tính thuế tiêu thụ đặc biệt phải}

nộp?.

3. Nhập khẩu 100 máy điều hịa nhiệt độ, giá tồn bộ lơ hàng tại cửa khẩu nhập (CIF) là

20.000 USD; thuế suất thuế nhập khẩu 20%; thuế suất thuế TTĐB là 10%; tỷ giá tính thuế nhập
khẩu tại thời điểm nhập khẩu là 22.800 VND/USD. Sau khi nhập khẩu, công ty bán hết số hàng
trên với giá bán chưa có thuế GTGT 300USD/máy. Vậy số thuế TTĐB của cơ sở nhập khẩu tại
khâu nhập khẩu và khâu bán ra thị trường trong nước là bao nhiêu?. Thuế tiêu thụ đặc biệt được
khấu trừ và còn phải nộp khi tiêu thụ trong nước là bao nhiêu?.

4. Nhập khẩu 10 ôtô 9 chổ ngồi, giá toàn bộ lô hàng tại cửa khẩu nhập (CIF) là
200,000USD; thuế suất thuế nhập khẩu 70%; thuế suất thuế TTĐB là 60%; tỷ giá tính thuế nhập
khẩu tại thời điểm nhập khẩu là 22.800VND/USD. Sau khi nhập khẩu, công ty bán 8 chiếc ôtô

nhập khẩu trên với giá bán chưa có thuế GTGT 1.500 triệu đồng/chiếc. Vậy số thuế TTĐB của

</div>
<span class='text_page_counter'>(2)</span><div class='page_container' data-page=2>

<b>Bài 3:</b>

1. Công ty nhập khẩu 10.000 lít rượu nước trên 20 độ, CIF.HCM 0,5USD/lít, thuế suất thuế
nhập khẩu 45%, thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt 65%. Tỷ giá tính thuế 22.700VND/USD.
2. Cơng ty xuất kho 8.000 lít rượu nước nhập khẩu trên để sản xuất ra 24.000 lít rượu dưới

20 độ. Trong kỳ, cơng ty xuất bán 20.000 lít thành phẩm rượu dưới 20 độ, giá bán chưa
thuế GTGT là 200.000đ/lít, thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt là 35%.

<b>Yêu cầu: 1/ Tính thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt tại khâu nhập khẩu</b>

2/ Tính thuế tiêu thụ đặc biệt ở khâu bán ra trong nước, thuế tiêu thụ đặc biệt được
khấu trừ và thuế tiêu thụ đặc biệt còn phải nộp.

<b>Bài thực hành lập tờ khai thuế TTĐB:</b>
<b>Bài 1:</b>

1. Công ty nhập khẩu 10.000 lít rượu nước trên 20 độ, CIF.HCM 0,5USD/lít, thuế suất thuế
nhập khẩu 45%, thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt 65%. Tỷ giá tính thuế 22.700VND/USD.
2. Cơng ty xuất kho 8.000 lít rượu nước nhập khẩu trên để sản xuất ra 24.000 lít rượu dưới

20 độ.

3. Trong kỳ, cơng ty xuất bán 15.000 lít thành phẩm rượu dưới 20 độ, giá bán chưa thuế
GTGT là 200.000đ/lít, thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt là 35%.

4. Xuất khẩu ra nước ngồi 8.000 lít, giá FOB.HCM 210.000đ/lít, thuế suất thuế xuất khẩu
0%.

<b>Yêu cầu: 1/ Lập bảng xác định số thuế tiêu thụ đặc biệt được khấu trừ</b>
2/ Lập tờ khai thuế tiêu thụ đặc biệt

<b>Bài 2:</b>

Nhập khẩu 10 ơtơ 9 chổ ngồi, giá tồn bộ lơ hàng tại cửa khẩu nhập (CIF) là
200.000USD; thuế suất thuế nhập khẩu 70%; thuế suất thuế TTĐB là 60%; tỷ giá tính
thuế nhập khẩu tại thời điểm nhập khẩu là 22.800VND/USD.

Sau khi nhập khẩu, công ty bán 8 chiếc ôtô nhập khẩu trên với giá bán chưa có
thuế GTGT 1.500 triệu đồng/chiếc.

.

</div>

<!--links-->