MỘT SỐ GIẢI PHÁP GÓP PHẦN HOÀN THIỆN CÔNG TÁC HẠCH TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TYCỔ PHẦN THƯƠNG MẠI-XÂY DỰNG SÓC SƠN

Một số giải pháp góp phần hoàn thiện công tác hạch
toán vốn bằng tiền tại công tycổ phần thơng mại-
xây dựng sóc sơn
I. Nhận xét chung về công tác kế toán tại công ty phần thơng mại-xây
dựng Sóc Sơn.
1. Đánh giá chung:
Từ khi đợc thành lập lại đến nay, Công ty CPTM-XD Sóc
Sơn luôn phải đối đầu với hàng loạt khó khăn, đặc biệt là sự cạnh tranh gay
gắt của đơn vị, tổ chức kinh tế khác, nhng Công ty CPTM-XD Sóc Sơn đã có
những cố gắng đáng ghi nhận trong việc tổ chức bộ máy quản lý nhằm đáp
ứng đợc nhu cầu của thị trờng.
Là một doanh nghiệp hạch toán kinh tế độc lập với quy mô
kinh doanh vừa công ty đã phải tìm cho mình một bộ máy quản lý, một ph-
ơng thức kinh doanh sao cho có hiệu quả nhất. Song, bên cạnh những yếu tố
trên, tình thần đoàn kết cũng đóng vai trò quan trọng trên bớc đờng tự khẳng
định mình. Ban lãnh đạo công ty luôn quan tâm và động viên cán bộ trong
công ty rèn luyện về đạo đức, tinh thần cũng nh kỹ năng nghiệp vụ, khuyến
khích họ đoàn kết phấn đấu đi lên. Công tác quản lý và hạch toán kinh doanh
nói chung và công tác kế toán nói riêng đã không ngừng đợc củng cố và hoàn
thiện, thực sự trở thành công cụ đắc lực phục vụ cho quá trình quản lý sản
xuất kinh doanh của công ty.
Hiện nay,Công ty cổ phần thơng mại Sóc Sơn đang sử dụng hệ
thống tài khoản kế toán thống nhât, đồng thời áp dụng hình thức tổ chức sổ
kế toán Chứng từ ghi sổ. Bộ máy kế toán của công ty đợc tổ chức tơng đối
gọn nhẹ, mỗi kế toán viên đều đợc phân công công việc rõ ràng. Trình độ của
nhân viên không ngừng đợc nâng cao thờng xuyên đợc đào tạo và bồi dỡng
nghiệp vụ chuyên môn, biết vận dụng khéo léo và nhịp nhàng giữa lý thuyết
và thực tế tại công ty, biết áp dụng những phơng pháp hạch toán phù hợp với
1 1
thực tế phát sinh đồng thời có thể giảm đợc khối lợng công việc ghi chép
thừa để đạt đợc hiệu quả cao. Mỗi nhân viên kế toán đều có thể sử dụng đợc

máy vi tính nên công việc kế toán đợc thực hiện nhanh chóng, số liệu luôn
chính xác.
Do địa bàn kinh doanh rộng lớn nên công ty đã áp dụng kiểu
vừa tập trung vừa phân tán để thực hiện công tác kế toán của mình. Đây là sự
lựa chọn hết sức phù hợp, đảm bảo tính thống nhất, tổng hợp trong việc cung
cấp thông tin cho lãnh đạo công ty. Với việc tổ chức bộ máy kế toán hợp lý
và lựa chọn hình thức sổ kế toán phù hợp đã góp phần nâng cao năng suất và
hiệu quả của công tác kế toán cũng nh công tác quản lý hoạt động sản xuất
kinh doanh tại công ty.
Nh đã phân tích rõ ở phần trớc, trong công tác hạch toán kế
toán tại Công ty thì hạch toán vốn bằng tiền là một khâu vô cùng quan trọng.
Nhờ nhận thức rõ điều này, công ty đã có những biện pháp tốt trong việc tổ
chức hạch toán cũng nh quản lý và sử dụng vốn bằng tiền.
Việc giữ gìn và bảo quản tiền mặt trong két đợc đảm bảo tính an
toàn cao. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đợc cập nhật hàng ngày nên thông
tin kinh tế mang tính liên tục và chính xác. Công tác kế toán tổng hợp đợc
đơn giản hoá tới mức tối đa, cho phép ghi chép kịp thời một cách tổng hợp
những hiện tợng kinh tế có liên quan đến tình trạng biến động của vốn bằng
tiền.
Hệ thống tài khoản áp dụng để theo dõi sự biến động của vốn
bằng tiền hoàn toàn tuân thủ theo quy định và đã đợc chi tiết tối đa cho từng
loại tiền. Sự chi tiết đó đã cho phép ban lãnh đạo nắm bắt đợc những số liệu
cụ thể và chi tiết của vốn bằng tiền , từ đó có thể ra các quyết định một cách
chính xác và hợp lý.
Sổ sách kế toán đợc lập và ghi chép rõ ràng, rành mạch. Việc l-
u trữ thông tin và lập sổ sách đã đợc thực hiện trên máy vi tính và chỉ in ra
với sự lựa chọn đối với sổ sách cần thiết phục vụ cho kinh doanh , quản lý.
2 2
Nên doanh nghiệp đã trực tiếp giảm đợc một phần chi phí, đồng thời giảm đ-
ợc số lợng các chứng từ và sổ lu trữ ở kho.

Trên đây là một số những nhận xét về u điểm của Công ty cổ
phần thơng mại xây dựng Sóc Sơn nói chung và phòng kế toán nói riêng
trong việc tìm ra con đờng có tính hiệu quả nhất cho kinh doanh.
2.Một số những tồn tại:
Do địa bàn hoạt động quá rộng nên việc tập hợp số liệu chứng từ sổ sách
còn chậm chạp, dẫn đến việc lập báo cáo kế toán định kỳ thờng không đúng
thời hạn gây chậm trễ trong việc ra quyết định đối với nhà quản lý.
Báo cáo lu chuyển tiền tệ là một báo cáo tài chính phản ánh các khoản thu
và chi tiền trong kỳ của doanh nghiệp theo từng hoạt động kinh doanh, hoạt
động đầu t và hoạt động tài chính. Thông qua nó chủ doanh nghiệp có thể dự
đoán đợc lợng tiền mang lại từ các hoạt động trong tơng lai. Nhà quản lý
cũng có thể thấy trớc đợc khả năng thanh toán trong ký hoạt động tới ... Vì
sự quan trọng đó mà hầu hết các doanh nghiệp đều lập báo cáo lu chuyển
tiền tệ. Nhng cho đến nay Công ty XDCT 54 vẫn cha sử dụng vai trò của báo
cáo này.
Hiện nay công ty đã sử dụng máy vi tính để lu trữ số liệu và sổ sách nhng
vẫn chỉ là thực hiện phần mềm thông thờng nh: Word, Excel chứ cha có một
phần mềm riêng biệt để phục vụ công tác kế toán nên doanh nghiệp vẫn cha
thực sự phát huy hết vai trò của máy tính trong công tác hạch toán kế toán,
cha tiết kiệm đợc lao động của nhân viên kế toán và thời gian lập, ghi chép ,
tổng hợp số liệu và chuyển sổ.
II. Một số giải pháp góp phần hoàn thiện công tác hạch toán kế toán vốn
bằng tiền tại Công ty cổ phần thơng mại-xây dựng Sóc Sơn.
Hiện nay, Công ty không ngừng đẩy mạnh mối quan hệ không chỉ với
các tổ chức trong nớc mà cả với các tổ chức quốc tế. Do đó yêu cầu thanh
toán bằng ngoại tệ rất quan trọng.
3 3
Trong khi đó công ty chỉ có tài khoản 112.2: Tiền gửi Ngân hàng bằng
ngoại tệ dùng để phản ánh tình hình tăng giảm ngoại tệ của đơn vị tại Ngân
hàng mà không đăng ký sử dụng TK 111.1 Tiền măt tại quỹ bằng ngoại tệ.

Điều này đã gây nên không ít những khó khăn. Giả sử khi khách hàng đến
thanh toán bằng ngoại tệ thì đơn vị lại không thể nhập quỹ mà phải cử một
ngời đi đổi lấy đồng Việt Nam hoặc đem gửi vào tài khoản tiền gửi bằng
ngoại tệ tại Ngân hàng. Đây là sự lãng phí thời gian và nhân công một cách
vô lý.
Vì vậy theo em doanh nghiệp nên đăng ký sử dụng thêm tài khoản 111.2
Tiền mặt tại quỹ bằng ngoại tệ để phục vụ cho việc sản xuất kinh doanh đ-
ợc thuận lợi.
- Công ty có tài khoản TGNH tại các NH nh : NH Công thơng Đống Đa,
Đông Anh,Gia Lâm,... nên việc ghi chép chi tiết đối với từng NH là rất cần
thiết, bởi nó giúp cho quá trình kiểm tra sổ sách đợc dễ dàng hơn. Công ty
cũng đã tiến hành ghi chi tiết nhng theo em cần phải ghi chi tiết hơn nữa đối
với từng NH và từng nghiệp vụ phát sinh.
- Công ty cần trang bị thêm máy vi tính cho phòng kế toán đồng thời phải
tổ chức đào tạo để nâng cao trình độ cho nhân viên kế toán về chơng trình kế
toán máy nhằm quản lý chính xác đợc các con số. Bên cạnh đó Công ty cũng
cần phải xây dựng một chơng trình kế toán thống nhất trên máy vi tính nhằm
tự động hoá ở mức độ cao nhất công tác hạch toán nói chung và công tác
hạch toán vốn bằng tiền nói riêng
- Công ty nên tiến hành lập báo cáo lu chuyển tiền tệ nhằm giúp cho
những nhà quản lý có đợc các quyết định một cách nhanh chóng và chính
xác.
- Do đơn vị cha có một định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể cũng nh một kế
hoạch thanh toán tiền công nợ thống nhất nên dẫn đến tình trạng số tiền mặt
có tại quỹ của đơn vị không ổn định, có lúc quá ít có lúc quá nhiều. Điều này
dễ gây nên những khó khăn cho Công ty trong việc chi tiêu tiền mặt phục vụ
4 4
nhu cầu sản xuất kinh doanh hoặc gây ứ đọng quá nhiều tiền làm vòng quay
của vốn bị chậm lại. Để khắc phục nhợc điểm này, theo em Công ty nên xây
dựng một định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể trong từng kỳ hạch toán căn cứ

vào kế hoạch thu chi tiền mặt trong kỳ. Định mức này có thể đợc xê dịch
trong kỳ hạch toán, nhng không đợc phép tăng quá cao hoặc quá thấp gây
tình trạng bất ổn trong quỹ tiền mặt của doanh nghiệp. Bên cạnh đó Công ty
cũng cần lập kế hoạch thu hồi và thanh toán công nợ sao cho số tiền sẽ phải
trả nợ cũng nh số tiền nợ sẽ thu hồi cân đối nhau, đảm bảo đợc nhu cầu thu ,
chi tiền mặt của Công ty.
5 5