ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT của công ty TNHH quảng cáo và thương mại P VÀ G

ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT của công ty TNHH quảng cáo và
thương mại P &G
A1. Đặc điểm chung của đơn vị thực tập
1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH quảng cáo và
thương mại P &G
- Quá trình hình thành và những thông tin chung của công ty
Tên công ty: công ty TNHH quảng cáo và thương mại P &G
Tên giao dịch: P &G trading and advertiring com pany limited
Tên giao dịch viết tắt: P & G Co. LTD
+ Địa chỉ trụ sở chính: số 270 đường Trần Khát Chân, phường Thanh Nhàn
quận Hai Bà Trưng - Hà Nội.
+ Địa chỉ trụ sở giao dịch: 368 Trần Khát Chân phường Thanh Nhàn quận
Hai Bà Trưng - Hà Nội
+ Điện thoại: 9711210 - 9722353 Fax 9722353
Trước đây trong nền kinh tế hoá tập trung các công ty Nhà nước quyết định
mọi hoạt động trong nền kinh tế nước ta. Các mối quan hệ giao dịch kinh tế chỉ
được phép giới hạn giữa các công ty Nhà nước chính điều đó đã làm hạn chế nền
kinh tế của Nhà nước ta vì vậy sau năm 1989 nền kinh tế đất nước chuyển sang nền
kinh tế thị trường có sự quản lý của Nhà nước, Nhà nước cho phép ra đời nhiều
loại hình doanh nghiệp mới bên cạnh các công ty xí nghiệp Nhà nước trong phổ
biến vẫn là những công ty TNHH.
Căn cứ vào Luật Doanh nghiệp: số 13/1999/10 QH được Quốc hội nước
CHXHCNVN thông qua ngày 12/6/1999.
Công ty TNHH quảng cáo và thương mại P & G được thành lập từ ngày
15/4/2003 với sự góp vốn của 2 thành viên.
Ông: Nguyễn Văn Phong
Bà: Lê Ánh Tuyết
Tổng số vốn khởi đầu của công ty đạt được số vốn điều lệ là 950.000.000đ.
Với những chứng từ hợp lệ doanh nghiệp đã được sở kế hoạch và đầu tư thành
phố, Hà Nội cấp giấy chứng nhân đăng ký.
Ngành nghệ kinh doanh của công ty

- Quảng cáo và các dịch vụ liên quan đến quảng cáo
- In và các dịch vụ liên quan đến in.
- Kinh doanh vật tư thiết bị phục vụ ngành quảng cáo
- Môi giới thương mại
- Đại lý mua, đại lý bán ký gửi hàng hoá
- Buôn bán máy móc thiết bị, nguyên phụ kiện ngành in, máy móc phục vụ
ngành quảng cáo.
- Vị trí kinh tế của doanh nghiệp
Trải qua những năm 1999 - 2005 công ty đã đạt được những thành tựu sau:
+ Lĩnh vực mở rộng: mở rộng ngành nghề đa dạng phong phú
+ Thị trường tiêu thụ: Năm 1999 công ty quảng cáo và thương mại P&G đã
được thành lập tại Hà Nội và sản phẩm công ty chỉ có mặt trên thị trường Hà Nội.
Nhưng trải qua 6 năm với mô hình sản xuất hiện đại tiên tiến, sản phẩm mặt hàng
ngày càng phong phú mẫu mã đa dạng nhiều kiểu, chất lựợng sản phẩm cao được
người tiêu thụ tin tưởng và sử dụng vì vậy mà sản phẩm của công ty bây giờ đã có
mặt ở ba miền, bắc trung và nam. Tương lai còn mở rộng ra thị trường nước ngoài.
- Lợi nhuận: những năm đầu mới thành lập thì vấn đề về lợi nhuận vẫn còn
thấp thậm chí chỉ hoà vốn. Nhưng với những năm gần đây 2003,2004 thì với lượng
tiêu thụ sản phẩm ngày càng nhiều nên lợi nhuận càng tăng cao hơn hẳn với mức
chi phí, chi ra. Nói chung là công ty đang đà phát triển. Biểu hiện ở bảng sau:
Chỉ tiêu 2003 2004 Đơn vị
Số vốn kinh doanh 988.088.368 1.514.731.434 Triệu đồng
Số lượng công nhân viên 20 90 Người
Thu nhập chịu thuế thu nhập của doanh
nghiệp
884.887 12.400.914 Triệu đồng
Doanh thu bán hàng 1031.406.656 1611.727.048 Triệu đồng
Thu nhập bình quân của CBCNV 700.000 900.000 Triệu đồng
+ Quá trình hoạt động sản xuất
Trải qua 3 năm công ty đã đạt được thành tựu to lớn đã đưa công ty ngày

càng phát triển nhanh chóng đáp ứng được nhu cầu của người tiêu dùng.
+ Hướng phát triển của doanh nghiệp
Qua bảng số liệu trên đây ta thấy tình hình hoạt động năm 2004 so với 2003
đã có sự thay đổi rõ rệt thể hiện cụ thể như sau:
• Tổng doanh thu năm 2004 > năm 2003
Cụ thể: 1911.727.048 > 1.031.406.656
• Chứng tỏ công ty qua hai năm đó có quy mô đầu tư phát triển khá lớn nên
số người được đưa vào sử dụng càng tăng.
Không ngừng ở những thành tựu đó, mà công ty đang có hướng mở rộng quy
mô sản xuất mở rộng thị trường tiêu thụ đa dạng hoá sản phẩm.
2. Chức năng, nhiệm vụ của công ty TNHH quảng cáo và thương mại P&G
2.1. Chức năng
- Sản xuất các mặt hàng in quảng cáo
- Làm tăng GDP trong nước
- Tạo công ăn việc làm cho người lao động
- Làm cải thiện đời sống
- Làm đẹp cho môi trường xã hội
- Góp phần xây dựng đất nước ngày càng vững mạnh
- Kinh doanh ngành nghề in quảng cáo theo quy định của pháp luật
2.2. Nhiệm vụ
Giám đốc
Phó Giám đốc
Văn phòng Xưởng sản xuất
Quản đốc
Kế toán Thiết kế K.doanh
Thủ kho Công nhân
M. hàng
- Sản xuất, sản phẩm mẫu mã phải đẹp chất lượng cao nhằm đáp ứng người
tiêu dùng
- Sản phẩm phải phong phú, chiếm lĩnh được nhiều thị trường trong nước

cũng như ngoài nước.
- Nhằm thu lợi nhuận cao và đạt mức tiêu thụ cao nhất và tạo được quy tín
trên thị trường.
- Góp phần nâng cao đời sống
- Tạo của cải vật chất cho xã hội nhằm xây dựng đất nước ngày càng giầu
đẹp và vững mạnh.
3. Công tác tổ chức quản lý tổ chức bộ máy kế toán của công ty
3.1. Tổ chức bộ máy quản lý của công ty
Kế toán trưởng
KT.thanh toán thủ quỹ KT. ngân hàng KT. tổng hợp KT. công trình
3.2. Tổ chức bộ máy kế toán
* Chức năng nhiệm vụ của phòng kế toán
+ Kế toán trưởng
Tham mưu giúp việc cho giám đốc trong công tác quản lý tài chính của công
ty.
Trực tiếp phục trách công tác kế toán đầu tư
Có nhiệm vụ điều hành toàn bộ công tác kế toán tham mưu cho giám đốc về
các hoạt động tổ chức kinh doanh, tổ chức kiểm tra đôn đốc các phần hành kế toán
trong công ty, chịu trách nhiệm pháp lý cao nhất về số liệu kế toán trước cơ quan
thuế và cơ quan chủ quản khác. Chịu trách nhiệm tổ chức quản lý tiền, tài sản cho
hoạt động sản xuất kinh doanh.
+ Kế toán thủ quỹ:
Theo dõi và trực tiếp ghi chép các nghiệp vụ liên quan đến tình hình thu tiền
ứng trước. Tiền cũng như các khoản nợ của khách hàng. Có trách nhiệm đôn đốc
khách hàng trả nợ đúng thời hạn. Đồng thời có vai trò của thủ quỹ. Căn cứ vào
phiếu thu, phiếu chi để thực hiện công việc hạch toán thu chi hàng ngày phải
thường xuyên theo dõi đối chiếu số liệu kế toán với số tiền có trong quỹ để tránh
tình trạng thất thoát
+ Kế toán ngân hàng:
Hàng ngày kế toán dựa vào phiếu thu hoá đơn bán hàng, phiếu báo nợ của

ngân hàng và mở số tài khoản 112 để phản ánh ghi chép các nghiệp vụ kế toán
phát sinh các số liệu được tập hợp lại và được đệ trình khi kế toán tổng hợp có yêu
cầu mọi tháng.
+ Kế toán tổng hợp
Theo dõi tổng quát tình hình hoạt động của tất cả các công ty. Tổ chức ghi
chép phản ánh tổng hợp số liệu về tình hình tài chính. Xác định kết quả hoạt động
kinh doanh và trích lập quỹ cho công ty, bảo quản lưu trữ các tài liệu số liệu kế
toán. Ngoài ra còn có vai trò theo dõi tình hình tăng, giảm khấu hao TSCĐ…
+ Kế toán công trình
Phụ trách việc ghi chép hoạt động chủ yếu của công ty, hàng ngày ghi chép
và phản ánh tình hình nhập xuất nguyên vật liệu, theo dõi tình hình tập hợp chi phí
và tính giá thành sản phẩm. Sau đó xác định kết quả kinh doanh khi đến cuối kỳ
hay khi có yêu càu.
- Hình thức kế toán áp dụng
Công ty áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ đặc điểm chủ yếu của
hình thức kế toán chứng từ gốc đều được Vụ Tài chính phát sinh phản ánh chứng
từ gốc đều được phân loại theo chứng từ cùng nội dung, tính chất nghiệp vụ để lập
chứng từ ghi sổ trước khi vào sổ kế toán tổng hợp của công ty.
+ Sơ đồ minh họa
Chứng từ gốc
Sổ kế toán chi tiếtSổ quỹ
Chứng từ ghi sổ
Sổ cái TK 111
Sổ nhật ký chứng từ ghi sổ
Bảng cân đối phát sinh Bảng tổng hợp số liệu chi tiết
Báo cáo KT
Ghi hàng ngày (hoặc định kỳ)
Quan hệ đối chiếu
Sắt thép Khung thép Sản phẩm
Biển khung quảng cáo

Treo lắp hoàn thiện
Hàn cắt
Sơn
4. Tổ chức sản xuất
Quy trình sản xuất kinh doanh của công ty
Ngành nghề kinh doanh chính của công ty TNHH quảng cáo và thương mại
P&G quảng cáo in biển phẳng, biển hộp đèn.
- Quy trình sản xuất ra sản phẩm chủ yếu
+ Sản xuất gia công tất cả biển hiệu quảng cáo và dịch vụ liên quan đến
quảng cáo.
+ Quy trình công nghệ sản xuất chủ yếu là thủ công theo dây chuyền công
nghệ mới.
A2. Những thuận lợi khó khăn chủ yếu ảnh hưởng tới tình hình sản xuất kinh
doanh hạch toán của công ty hiện nay
1. Thuận lợi
- Với mô hình sản xuất tiên tiến hiện đại và nhanh chóng cho nên dẫn dến
thu nhập cao và dân trí cũng cao
- Với chất lượng sản phẩm đảm bảo nên sản phẩm của công ty đã tạo được
uy tín trên thị trường trong nước.
- Mô hình quản lý của công ty đã tạo cơ chế cho công ty hoạt động thông
thoáng hơn việc xác định nhanh chóng cơ cấu sản phẩm chiến lược kinh doanh tạo
thế chủ động ổn định trong sản xuất phân công nhiệm vụ trong công việc tại các
phòng phân xưởng rõ ràng đầu tư tạo ra được hành lang pháp lý để hoạt động.
2. Khó khăn
- Xưởng sản xuất của công ty trong ngõ hẹp nên không thuận lợi cho việc
vận chuyển sản phẩm và đi giao dịch.
- Xưởng sản xuất còn chật hẹp vẫn còn phải thuê với giá cao nên chi phí bỏ
ra cũng lớn.
- Mẫu mã cần phải khắc phục, cho phong phú hơn
- Trình độ công nhân mới chưa có kinh nghiệm nên tốc độ làm việc còn

chậm chạp.
B. NGHIỆP VỤ CHUYÊN MÔN
B1. Kế toán vốn bằng tiền
Vốn bằng tiền là một bộ phận thuộc tài sản lưu động của công ty. Trong quá
trình sản xuất kinh doanh vốn bằng tiền là tài sản được sử dụng linh hoạt nhất và
nó được tính vào khả năng thành toán tức thời của doanh nghiệp. Vì vậy bất kỳ
một doanh nghiệp nào đều cần phải có vốn bằng tiền trong quá trình hoạt động sản
xuất kinh doanh để mua sắm hàng hoá. Thanh toán các khoản nợ…
Công ty TNHH quảng cáo và thương mại P&G cũng vậy. Vốn bằng tiền là
vô cùng quan trọng. Nên đề ra các thủ tục quản lý liên quan đến vốn bằng tiền như:
1.1. Thủ tục lập và trình tự luân chuyển chứng từ tiền mặt và tiền gửi ngân
hàng.
a. Thủ tục lập
Chứng từ gốc → Lập phiếu thu chi → kế toán trưởng duyệt→ giám đốc
duyệt → sổ chi tiết X → sổ tổng hợp → bảng TĐTK
Như vậy kế toán căn cứ vào chứng từ gốc việc thu chi của các phòng ban
trong công ty mà thủ quỹ lập phiếu thu, phiếu chi và chuyển lên phòng kế toán để
kế toán trưởng và giám đốc xem xét ký duyệt. Sau khi kế toán trưởng và giám đốc
ký duyệt xong thì chuyển cho thủ quỹ thu hay chi tiền, rồi kế toán vào sổ chi tiết
tài khoản 111 và 112 và sổ tổng hợp TN, cuối cùng là lên bảng CĐKT
b. Trình tự luân chuyển
Lập chứng từ → kiểm tra chứng từ → sử dụng chứng từ →bảo quản vào sử
dụng lại chứng tư → lưu trưc và huỷ chứng từ
Chứng từ kế toán thường xuyên vận động, vận động liên tục từ giai đoạn này
sang giai đoạn khác gọi là luân chuyển chứng từ.
- Trình tự luân chuyển như sau:
+ Lập chứng từ theo các yếu tố của chứng từ. Tuỳ theo nội dung kinh tế của
nghiệp vụ mà sử dụng chứng từ cho thích hợp như nghiệp vụ thu chi tiền mặt thì có
phiếu thu phiếu chi … Tuỳ theo yêu cầu quản lý của từng loại tài sản mà chứng từ
có thể lập thành một bản hoặc nhiều bản. Như các hoá đơn bán hàng có 3 liên.

+ Kiểm tra chứng từ: nghĩa là kiểm tra tính hợp lệ hợp pháp và hợp lý của
chứng từ như các yếu tố của chứng từ, số liệu chữ ký của người có liên quan.
+ Sử dụng chứng từ:
Sử dụng chứng từ cho lãnh đạo nghiệp vụ và ghi sổ kế toán lúc này chứng từ
dùng để cung cấp thông tin cho lãnh đạo và giúp bộ phận kế toán lập định khoản
và phản ánh vào sổ kế toán.
+ Bảo quản và sử dụng lại chứng từ để kiểm tra đối chiếu số liệu giữa sổ kế
toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết
+ Lưu trữ và huỷ chứng từ: sau khi ghi sổ và kết thúc kỳ hạch toán chứng từ
được chuyển sang lưu trữ. Khi kết thúc thời hạn lưu trữ, chứng từ được đem huỷ.
1.2. Nguyên tắc quản lý vốn bằng tiền của công ty
+ Quản lý vốn bằng tiền là quản lý sổ quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng và
cân đối thu chi hợp lý, điều tiết các hoạt động có liên quan đến vốn bằng tiền trong
công ty. Mọi phát sinh trong công ty đều phải có chứng từ hợp lệ, hoá đơn thanh
toán, kế toán xuất trình cho giám đốc xem xét và ký duyệt lúc này mới được xuất
tiền.
+ Khi xuất phải ghi ngay vào sổ quỹ hoặc sổ theo dõi chi tiết tiền mặt,
TGNH. Nếu là ngoại tệ phải đổi ra tiền Việt Nam đồng theo tỷ giá quốc tế do ngân
hàng Nhà nước Việt Nam quy định tại thời điểm thu chi.
511,512,3331
111
515,711,3331
112
131,136,138,144
511,512,3331
152,153,211…
Tiền bán hàng nhập quỹ
627,642,641
112
331,336,144…

Từ hoạt động tài chính, hoạt động khác
Rút, TGNH về quỹ
Thu hồi tạm ứng thừa
Thu từ mua ngoài và thu khác
Mua vật tư hàng hoá
Chi trực tiếp cho SX,KD
Gửi tiền mặt vào NH
Phải trả khác
+ Hàng ngày kế toán tiền mặt, TGNH phải theo dõi chặt chẽ việc thu, chi
tiền quỹ của công ty. Cuối ngày phải đối chiếu số liệu trên sổ và thực tế xét có
chênh lệch hay không?
+ Cuối cùng kế toán tiền mặt, TGNH đưa vào sổ nhật ký chung ⇒ như vậy,
nếu tuân thủ các quy tắc trên một cách tốt nhất thì mới đảm bảo kinh phí hoạt động
thường xuyên, đảm bảo quay vòng vốn tối ưu nhất trong hoạt động của công ty.
1.3. Phương pháp kế toán
a. Kế toán tiền mặt
111
112
131,3331
515,711,3331
141
136,138,144
151,152,153,211…
Gửi tiền mặt vào ngân hàng
627,642,641
111
331,334,136144…
Người mua trả tiền hàng
Thu từ HDTK, HĐ khác
Thu hồi tạm ứng thừa

Các khoản phải thu khác
Chi mua vật tư HH
Chi trực tiếp cho SX,KD
Rút TGNH về quỹ
Các khoản phải chi khác
b. Tiền gửi ngân hàng
Ngoài ra: Khi đối chiếu số liệu trên sổ kế toán và số liệu trên sổ của ngân
hàng có chênh lệch nhưng chưa xác định được NN:
- Số hiệu của ngân hàng > số hiệu của kế toán
Nợ TK 112
Có TK 338(1)
- Số hiệu của NH < số hiệu của kế toán
Nợ TK 1381
Có TK 112
- Khi xác định được NN:
Nợ TK 112 - do ghi thiếu
Nợ TK 511,512,515,711 - do ghi thừa
Có TK 138(1)
1.4. Phương pháp và cơ sở ghi số tổng hợp và ghi sổ chi tiết
a. Cơ sở ghi:
Tiền mặt: Kế toán công ty căn cứ vào chứng từ gốc là các phiếu thu, phiếu
chi của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ và kế toán vào sổ chi tiết sổ tổng
hợp
TGNH: Kế toán căn cứ vào GBN, GBC, séc, uỷ nhiệm, thu, chi… để vào sổ
chi tiết và sổ tổng hợp.
b. Phương pháp ghi
- Sổ chi tiết: theo yêu cầu quản lý của công ty và tuỳ theo yêu cầu của nghiệp
vụ kinh tế phát sinh mà kế toán ghi sổ như sau:
Cột 1 : ghi: ngày thàng ghi sổ
Cột 2,3: ghi: số hiệu ngày tháng chứng từ

Cột 4 : ghi:ND các nghiệp vụ kế toán phát sinh
Cột 5 : ghi: TK đối ứng
Cột 6 : ghi: tỷ giá ngoại tệ đổi ra Việt Nam đồng
Cột 7,8: ghi: tiền ngoại tệ và tiền quy đổi ra VNĐ phát sinh bên nợ
Cột 9,10: ghi: số tiền ngoại tệ (NG) và VNĐ phát sinh bên có
Cột 11,12: ghi: số tiền ngoại tệ (NG) và VNĐ số dư bên nợ
Cột 13,14: ghi: số tiền ngoại tệ (NG) và VNĐ số dư bên có
- Sổ tổng hợp:
Cột 1 : ghi: ngày tháng ghi sổ
Cột 2,3: ghi: ngày tháng của chứng từ
Cột 4,5: ghi: Nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Cột 6,7: ghi: số tiền nợ có
Cột 8: ghi: ghi chú
Sổ TK 111
STT Chứng từ Ngày Diễn giải TKĐƯ Sổ phát sinh Số ghi
Thu Chi Nợ Có
Sổ TK 112
STT Chứng từ Ngày Diễn giải TKĐƯ Sổ phát sinh Số ghi
Thu Chi Nợ Có
B2. Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương
2.1. Trình tự tính lương, các khoản trích trên lương và tổng hợp số liệu
Tiền lương là biểu hiện bằng tiền của một bộ phận xã hội mà người lao động
được hưởng để bù đắp hao phí lao động của mình trong quá trình sản xuất nhằm
giúp cho người lao động có các điều kiện cần thiết để sinh sống và phát triển về
mọi mặt cả về vật chất cũng như tinh thần trong đời sống của gia đình và xã hội.
Giấy nghỉ ốm phép, họp Bảng chấm công Bảng nghiệm thu sản phẩm
Bảng thanh toán lương toàn bộ phân xưởng
Bảng kê chi phí phân công đầu tư phân xưởng
Bảng thanh toán lương của tổ, xưởng
Ghi hàng ngày

Ghi cuối tháng
a. Thủ tục lập và trình tự luân chuyển
- Thủ tục lập:
Ghi chú:
Hàng ngày căn cứ vào giấy nghỉ ốm, phép và họp để kế toán tổng hợp lên
bảng chấm công. Cuối tháng từ bảng chấm công và bảng nghiệm thu sản phẩm để
lập bảng thanh toán lương của tổ đội kế toán tỏng hợp lại từ các tổ các đội khác
nhau để làm bảng thanh toán lương của phân xưởng. Từ đó lập ra bảng kê chi phí
phân công đầu tư cho từng phân xưởng
- Trình tự luân chuyển:
Bảng chấm công: Kiểm tra bảng chấm công → sử dụng cho lao động và kế
toán → bảo quản → lưu trữ
Kế toán tiền lương dựa vào bảng chấm công cho tuỳ công nhân viên của
từng bộ phận để tính lương.
Nhưng trước khi tính lương phải kiểm tra xem xét để tính lương và đưa lên
giám đốc và kế toán trưởng xem xét và ký lúc này đưa bảng chấm công vào bảo
quản để sau này đối chiếu thời gian lao động của công nhân viên trên bảng chấm
công và bảng tính lương và đưa vào lưu trữ vá huỷ.
- Thủ tụch thanh toán tiền lương
Bảng thanh toán tiền lương → Kế toán duyệt → giám đốc duyệt → thủ quỹ
chi tiền →nhân viên ký vào bảng lương → tiến hành thanh toán lương
Kế toán tiền lương của công ty dựa trên bảng chấm công theo từng ngày lao
động của từng công nhân viên trong các phòng ban và tiếnh lương, vào bảng thanh
toán tiền lương xong đưa lên cho giám đốc và kế toán trưởng ký duyệt đưa xuống
cho thủ quỹ mở két chi tiền, lúc này nhân viên phải ký tên vào bảng lương và nhận
tiền công lao động của mình
- BHXH và các khoản cho công nhân viên và người lao động
+ Ở tổ sản xuất :
Mức BHXH, BHYT, CFCĐ phải nộp = tổng thu nhập x tỷ lệ tính
+ Ở tổ quản lý:

Mức BHXH, BHYT, CFCĐ phải nộp = mức lương tối thiểu x hệ số lương x
tỷ lệ trích
Mức BHXH, BHYT, CFCĐ có tỷ lệ như sau
CFCĐ trích: 1%
BHXH trích: 5%
BHYT trích: 1%
b. Hình thức trả lương đơn vị áp dụng
Hiện nay công ty TNHH quảng cáo và thương mại P&G thực hiện trả lương
theo hình thức trả lương thời gian
= x x
+ Ở tổ sản xuất
= x
c. Cở sở lập và phương pháp lập bảng thực tế tiền lương
+ Cơ sở lập: kế toán dựa trên chứng từ lao động như bảng chấm công, bảng
trích phụ cấp trợ cấp, phiếu xác nhận thời gian lao động … để tính tiền lương cho
công nhân viên
+ Phương pháp lập
Bảng thanh toán tiền lương được lập hàng tháng theo từng bộ phận (phòng
ban tổ, nhóm…) tương ứng với bảng chấm công
- Cơ sở lập, phương pháp lập bảng phân bổ tiền lương
+ Cơ sở lập: kế toán căn cứ vào bảng thanh toán tiền lương, thực tế làm thêm
giờ để tập hợp phân loại chứng từ theo từng đối tượng sử dụng thanh toán số tiền
ghi vào bảng phân bổ số 1 theo các dòng phù hợp cột ghi TK 334 có TK 335 căn
cứ vào tỷ lệ trích BHXH, BHYT, CFCĐ và tổng số tiền lương phải trả theo quy
định hiện hành theo đối tượng lao động để tập hợp các loại chi phí.
+ Phương pháp lập:
Bảng phân bổ số 1 dùng để tập hợp của loại chi phí phát sinh nhiều lần như
CFNVL, CFSXC, CFNCTT…và phân bổ tiền lương thực tế phải trả, và các khoản
phải trích nộp trong tháng.
2.2. Kế toán tổng hợp tiền lương và các khoản trích theo lương

a. Hạch toán tiền lương và các khoản trích