Bài thuyết trình: Báo cáo chương I - Tổng quan kế toán ngân hàng

BỘ GIÁO DỤC & ĐÀO TẠO
TRƯỜNG ĐẠI HỌC NAM CẦN THƠ

MƠN: KẾ TỐN NGÂN HÀNG
LỚP: ĐẠI HỌC KẾ TỐN
00


BÁO CÁO
CHƯƠNG I:
TỔNG QUAN KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
GVHD: ThS. Nguyễn Thị Cẩm Tuyền
Thực hiện:
1. Lê Tố Như
2. Chương Thị Ái Như
3. Võ Minh Tân
TRƯỜNG ĐẠI HỌC
NAM CẦN THƠ

01


NỘI DUNG

1. Kế toán với hoạt động Ngân hàng
2. Hệ thống tài khoản KTNH
3. Chứng từ kế toán Ngân hàng
TRƯỜNG ĐẠI HỌC
NAM CẦN THƠ

02

1. Kế toán với hoạt động Ngân hàng
1.1 - Khái niệm, đối tượng phục vụ
1.2 - Đặc điểm, vai trò
1.3 - Đối tượng của kế toán Ngân hàng
1.4 - Yếu tố tác động
1.5 - Giới hạn, phạm vi phản ánh
1.6 - Tiêu chuẩn, nguyên tắc
1.7 - Yêu cầu, nhiệm vụ

TRƯỜNG ĐẠI HỌC
NAM CẦN THƠ

03


1. Kế toán với hoạt động Ngân hàng
1.1 - Khái niệm, đối tượng phục vụ của kế toán Ngân hàng
1.1.1 - Khái niệm: Kế toán ngân hàng
Thu thập
Kiểm tra
Ghi chép

Xử lý

TRƯỜNG ĐẠI HỌC
NAM CẦN THƠ

Phân tích

Các nghiệp vụ kinh tế tài chính

04


1. Kế toán với hoạt động Ngân hàng
1.1 - Khái niệm, đối tượng phục vụ của kế toán Ngân hàng
1.1.2 - Đối tượng phục vụ của kế toán Ngân hàng
Đối tượng bên ngồi

Đối tượng bên trong

•




Cấp quản trị như:
Ban giám đốc
Hội đồng quản trị
Kế tốn trưởng,…
TRƯỜNG ĐẠI HỌC
NAM CẦN THƠ

•





Cá nhân,cơ quan, tổ chức:
Ngân hàng nhà nước
Cơ quan thuế
Kiểm toán
Cơ quan - ban ngành liên quan
05


1. Kế toán với hoạt động Ngân hàng
1.2 - Đặc điểm và vai trị của Kế tốn Ngân hàng
1.2.1 - Đặc điểm
Mang tính xã hội cao
Tính chính xác kịp thời cao
Sử dụng tiền tệ làm đơn vị đo lường chủ yếu
Chứng từ với số lượng lớn, luân chuyển phức tạp
Tiến hành đồng thời giữa kiểm soát, xử lý và ghi sổ
TRƯỜNG ĐẠI HỌC
NAM CẦN THƠ

06


1. Kế toán với hoạt động Ngân hàng
1.2 - Đặc điểm và vai trị của Kế tốn Ngân hàng
1.2.2 - Vai trị:
Cung cấp thơng tin
về hoạt động

Bảo vệ tài sản của

Ngân hàng

Quản lý hoạt động
tài chính

Đáp ứng yêu cầu của
người có thẩm quyền

TRƯỜNG ĐẠI HỌC
NAM CẦN THƠ

07


1. Kế toán với hoạt động Ngân hàng
1.3 - Đối tượng của kế toán ngân hàng
Là sự biến động của
Nguồn hình
Tài sản
Doanh thu
thành tài sản

BẢNG CÂN ĐỐI
KẾ TỐN
TRƯỜNG ĐẠI HỌC
NAM CẦN THƠ

Chi phí

BÁO CÁO KQHĐ

KINH DOANH
08


1. Kế toán với hoạt động Ngân hàng
1.3 - Đối tượng của kế toán ngân hàng
Là sự biến động của
Hoạt động bảo Cam kết thực
hiện hợp đồng
lãnh

NGOÀI BẢNG CÂN
ĐỐI KẾ TOÁN
TRƯỜNG ĐẠI HỌC
NAM CẦN THƠ

09


1. Kế toán với hoạt động Ngân hàng
1.4 - Yếu tố tác động đến kế toán Ngân Hàng
Hệ thống pháp luật có liên quan
Hệ thống chuẩn mực kế tốn

Quy định về quản lý tài chính
Các quy định nghiệp vụ khác

10

1. Kế toán với hoạt động Ngân hàng
1.5 - Giới hạn và phạm vi phản ánh của kế toán Ngân Hàng
Hoạt động liên tục

Chủ thể kinh doanh

Đơn vị tiền tệ ổn định

Phân chia đời sống NH thành niên độ


1. Kế toán với hoạt động Ngân hàng
1.6 - Tiêu chuẩn và nguyên tắc của kế toán Ngân Hàng
1.6.1 - Tiêu chuẩn
 Trung thực, hợp lý
 Khách quan
 Đầy đủ, kịp thời
 Có thể so sánh
TRƯỜNG ĐẠI HỌC
NAM CẦN THƠ

12


1. Kế toán với hoạt động Ngân hàng
1.6 - Tiêu chuẩn và nguyên tắc của kế toán Ngân Hàng
1.6.2 - Nguyên tắc
 Cơ sở dồn tích
 Giá gốc
 Phù hợp

 Trọng yếu
 Nhất quán

 Thận trọng
 Lập dự phòng theo quy định
 Đánh giá đúng tài sản và thu nhập
 Đánh giá đúng nợ và chi phí
 Doanh thu, chi phí ghi nhận khi chắc chắn
TRƯỜNG ĐẠI HỌC
NAM CẦN THƠ

13


1. Kế toán với hoạt động Ngân hàng
1.7 - Yêu cầu và nhiệm vụ của kế toán Ngân Hàng
1.7.1 - Yêu cầu
Kế toán phải phản ánh:
Đầy đủ nghiệp vụ phát sinh vào chứng từ, sổ sách
Kịp thời, đúng thời gian quy định thông tin, số liệu
Rỏ ràng, dể hiểu và chính xác thơng tin, số liệu
Trung thực nội dung giá trị thông tin, số liệu
Liên tục sự biến động thông tin, số liệu
Phân loại sắp xếp thông tin số liệu để có thể so sánh
TRƯỜNG ĐẠI HỌC
NAM CẦN THƠ

14

1. Kế toán với hoạt động Ngân hàng
1.7 - Yêu cầu và nhiệm vụ của kế toán Ngân Hàng
1.7.2 - Nhiệm vụ
Kế tốn có nhiệm vụ:
Thu thập, ghi chép các nghiệp vụ phát sinh
Kiểm tra, giám sát chặt chẻ các khoản thu chi
Phân tích thơng tin tham mưu, đề xuất giải pháp
Cung cấp thông tin theo quy định pháp luật
Tổ chức tốt giao dịch thương mại với khách hàng
TRƯỜNG ĐẠI HỌC
NAM CẦN THƠ

15


2. Hệ thống tài khoản KTNH
2.1 - Khái niệm hệ thống tài khoản
2.2 - Loại tài khoản và nguyên tắc hạch toán
2.3 – Cấp tài khoản
2.4 - Phân loại tài khoản

TRƯỜNG ĐẠI HỌC
NAM CẦN THƠ

16


2. Hệ thống tài khoản KTNH
2.1 - Khái niệm hệ thống tài khoản kế tốn Ngân hàng

Hệ thống tài khoản
Cơng cụ
Kế toán
Phản ánh

TRƯỜNG ĐẠI HỌC
NAM CẦN THƠ

Tài sản
Nguồn vốn

Nghiệp
vụ
Theo
kinh tế phát
sinh

17


2. Hệ thống tài khoản KTNH
2.2 - Loại tài khoản và ngun tắc hạch tốn
• Loại tài khoản
Loại 1
Loại 2
Loại 3
Loại 4
Trong bảng cân đối kế toán
Loại 5
Loại 6

Loại 7
Loại 8
Loại 9
Ngồi bảng cân đối kế tốn

18


Loại 1: Vốn khả dụng và các khoản đầu tư
 Phản ảnh số hiện có và tình hình biến động của:
Nội tệ, ngoại tệ
Tiền gửi tại các
Kim loại quý, đá quý
NHTM khác

Chứng khoán

TRƯỜNG ĐẠI HỌC
NAM CẦN THƠ

19


2. Hệ thống tài khoản KTNH
2.2 - Loại tài khoản và ngun tắc hạch tốn
• Ngun tắc hạch tốn
Nợ
SDĐK:

TRƯỜNG ĐẠI HỌC

NAM CẦN THƠ

TK Loại 1

Có

SDCK:
20


Loại 2: Hoạt động tín dụng
 Phản ảnh tình hình hoạt động tín dụng dưới các
hình thức khác nhau theo quy định

TRƯỜNG ĐẠI HỌC
NAM CẦN THƠ

21


2. Hệ thống tài khoản KTNH
2.2 - Loại tài khoản và ngun tắc hạch tốn
• Ngun tắc hạch tốn
Nợ
SDĐK:

TRƯỜNG ĐẠI HỌC
NAM CẦN THƠ

TK Loại 2

Có

SDCK:
22


Loại 3: Tài sản cố định và tài sản có khác
 Phản ảnh giá trị hiện có và tình hình biến động của:
Tài sản cố định
Hữu hình
Vơ hình

TRƯỜNG ĐẠI HỌC
NAM CẦN THƠ

Đầu tư
xây dựng cơ bản

23


2. Hệ thống tài khoản KTNH
2.2 - Loại tài khoản và ngun tắc hạch tốn
• Ngun tắc hạch tốn
Nợ
SDĐK:

TRƯỜNG ĐẠI HỌC
NAM CẦN THƠ

TK Loại 3

Có

SDCK:
24