Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (66.36 KB, 9 trang )
<span class='text_page_counter'>(1)</span><div class='page_container' data-page=1>
<b>BÀI 1:</b>
1)Thuế XK lô hàng A theo đơn giá FOB:
5.000x3x2%x21.150 =6.345.000(đồng)
2)Thuế NK lô hàng B theo giá CIF:
30.000x10%x20.850 =62.550.000(đồng)
3)Gía tính thuế theo giá CIF = FOB + I + F
= (8+0.5)x21.020 = 178.670 (đ/sp)
Thuế NK hàng hóa C = 2.000x178.670x20%=71.468.000(đ)
4)Giá tính thuế theo giá FOB = CIF-(I+F) = 5x21.750-5000 =
103.750(đ/sp)
Thuế XK của sản phẩm D = 8000x103750x1% = 8.300.000(đ)
5)NK gia cơng cho phía nước ngồi theo hợp đồng <sub></sub> được miễn thuế nhập
khẩu ở khâu nhập khẩu nguyên liệu và miễn thuế XK khi xuất trả sản
phẩm
Vậy:
Tổng thuế XK của công ty = 6.345.000 + 8.300.000 =14.645.000(đ)
<b>BÀI 4:</b>
<b>I)Tình hình XK:</b>
1) FOB +(I+F) = CIF <=> FOB + 10%x FOB = CIF
<=> FOB +0,1x FOB = 79,2 <=> FOB = 79,2/1,1 = 72 USD/sp
Thuế XK sp C = 50.000 x 1% x 72 x 20.600 = 741.600.000 (đ)
2)Thuế XK sp D = 50.000 x 1% x 60 x 20.600 = 618.000.000 (đ)
3)Thuế XK sp C = 10.000 x 1% x 20 x 20.600 = 41.200.000 (đ)
<b>II)Tình hình NK:</b>
1)Thuế NK sp A = 80.000 x (30+10%x30)x20.600x25% = 13.596.000.000 (đ)
2)Thuế NK 01 chiếc ôtô mới = 15.000 x 83% x20.600 = 256.470.000 (đ)
3)Thuế NK ôtô 12 chỗ ngồi đã qua sử dụng =17.000 x 20.600 = 350.200.000(đ)
4)Thuế NK sp E = 30.000 x 40 x 5% x 20.600 = 1.236.000.000 (đ)
5)Thuế NK sp B = 1.000 x 30 x 20% x 20.600 = 123.600.000 (đ)
Vậy tổng thuế NK = 15.562.270.000 (đ)
<b>BÀI 5:</b>
1)Trong thời hạn nộp thuế NK nguyên liệu A,công ty X đã XK đươc
90.000 sp B => Vì DN chưa nợp thuế NK NVL A => Khơng được
hồn thuế .
Số sp cịn lại cơng ty X bán trong nước tương đương với NVL A đã
dùng cho sản xuất sp B <sub></sub> DN phải nộp thuế NK tương ứng với phần
nguyên liệu dùng để sx ra 10.000 sp này.
Số NVL A dùng trong mỗi sp B là = 200.000/100.000 = 2 (m)
Số NVL A dùng trong 10.000 sp B còn lại: 2 x 10.000 = 20.000 (m)
Thuế NK NVL A dùng trong 10.000 sp B là
<b>BÀI 5:</b>
2) Công ty X NK 40 tấn NVL C để gia công thành sp D cho nước
ngoài nên được miễn thuế NK đối với 40 tấn NVL C và được miễn
thuế XK khi xuất trả sp. Công ty sử dung 40 tấn NVL C để gia công
tạo ra 100.000 sp D nhưng chỉ xuất trả 95.000 sp D thì phần này được
miễn thuế XK.Còn lại 5000 sp D công ty X bán trong nước thì Công
ty phải nộp thuế NK đối với phần NVL C dùng để sx ra 5.000 sp D.
Số NVL C dùng để sx ra mỗi sp D = 40.000/100.000 = 0,4 kg/sp
Số NVL C dùng sx ra 5.000sp D là = 0,4 x 5.000 =2.000 kg
Thuế NK NVL C dùng cho sx 5.000 sp này là:
3)Trong thời gian nộp thuế NK cho NVL E, công ty X đã xuất được
100.000 SP F nên phần sản phẩm này được miễn thuế: gồm miễn thuế
NK đối với phần NVL E dùng để sx ra 100.000 sp F, và miễn thuế
XK đối với 100.000 sp F
Khi hết hạn nộp thuế NK, thì công ty phải nộp đủ số thuế NK còn lại đối
với phần NVL E dùng để sx ra 60.000 sp F, tức là
=(60.000/160.000)*60.000*160.000*20% = 720.000.000 đ
Sau đó, khi cơng ty XK 60.000 sp F thì Công ty sẽ được miễn thuế XK ở
khâu này, ngồi ra, cịn được hồn lại thuế NK đối với phần NVL E
đã dùng để sx ra 60.000 sp F.
Tuy nhiên, vì có 1.000 sp F bị trả về nên tính tổng cợng, Cơng ty chỉ
được hồn lại phần thuế NK đã nộp tương ứng dùng để sx ra 59.000
sp F, tức là: = (720.000.000/60.000)*59.000 = 708.000.000 đ
Vậy tóm lại, phần thuế NK công ty nộp trong trường hợp này là
12.000.000 đ