Tài liệu Ôn tập môn kiểm toán doc

Ôn tập môn kiểm toán
Bài tập 1:
Trong khi kiểm toán BCTC kết thúc ngày 31/12/N, kiểm toán viên phát hiện ra sai phạm
như sau:
1. Mua 1 TSCĐ vào tháng 8/N dùng cho hoạt động của câu lạc bộ bóng đá, trị giá
25.000.000đ (chưa có thuế VAT 10%) chưa thanh toán cho nhà cung cấp. Nguồn
vốn đầu tư lấy từ quỹ phúc lợi. công ty đã bỏ, không ghi nghiệp vụ này, biết rằng
TSCĐ trên dùng trong 2 năm.
2. Ghi tăng giá vốn hàng hóa 15.000.000đ do áp dụng sai phương pháp tính giá hàng
xuất kho.
3. Công ty đã trừ nhầm Nợ phải thu của công ty A vào Nợ phải trả công ty B từ
10.000.000đ xuống còn 7.000.000đ.
Yêu cầu: -Nêu ảnh hưởng (nếu có) của mỗi sai sót trên bảng CĐKT, BCKQKD.
-Lập bút toán điều chỉnh.
Biết rằng: thuế thu nhập doanh nghiệp là 28%, VAT là 10%, VAT tính theo phương pháp
khấu trừ.
Bài giải:đơn vị:1000đ

NV Theo QĐ Kết toán làm
ảnh hưởng đến
BCĐKT
ảnh hưởng đến
BCKQKD Điều chỉnh
NV1
a,Nợ tk 211:27.5
Có tk 331:27.5
b,Nợ tk 4312:27.5
Có tk4313:27.5
c,Nợ tk 431:5.73
Có tk:214:5.73
Không ghi

-TSCĐ giảm:25
-Phải trả NB giảm 25
- Hao mòn TSCĐ
giảm 5.73
Ko
ảnh hưởng
a,Nợ tk 211:27.5
Có tk 331:27.5
b,Nợ tk 4312:27.5
Có
tk4313:27.5
c,Nợ tk
431:5.73
NV2 Ko ghi Nợ tk 632:15
Có tk 156:15
Hh giảm 15
Lntt giảm 15
Thuế tndn giảm 3.75
Lnst giảm 11.25
Gvhb giảm 15
Lntt giảm 15
Ttndn giảm 3.75
Lnst giảm 11.25
Nợ tk 156:15
Có tk 421:11.25
Có tk 3334:3.75
Nv3 Nợ tk 331-A 10.000
Có tk 131-A 10.000
Nợ tk 331-B 7.000
Có tk 131-A 7.000

NV giảm:3.000
TS giảm:3.000
Ko ảnh hưởng Nợ tk131-A
: 3.000
Có tk 331-B
: 3.000