Tài liệu Giáo trình tiền tệ - Chương 4 docx

Chương 4
TÀI CHÍNH DOANH
NGHIỆP
MỤC TIÊU:
- Bản chất của tài chính DN.
- Chức năng của tài chính DN.
- Vốn KD của DN.
- Sử dụng vốn của DN.

4.1. Bản chất của TCDN
•
4.1.1. Khái niệm
•
* TCDN là phạm trù phản ánh các q/hệ trong
quá trình tạo lập và chi tiêu các quỹ tiền tệ
của DN
•
* Sự vận động trong KD của DN bắt đầu từ
một khoản tiền được gọi là vốn và kết thúc
chu kỳ đó bằng việc thu một khoản tiền được
gọi là doanh thu.
•
T SX,KD… → → T (doanh thu)

DN tạo lập vốn bằng nhiều
cách:
•
* tự góp vốn,
•
* vay vốn,

•
* chiếm dụng vốn của chủ thể khác
•
Do đó ngay từ khi bằt đầu tạo vốn nó đã tạo
nên các quan hệ tài chính.
•
D/Thu của DN chủ yếu từ bán SF

Từ dó rút ra KN:
•
TCDN phản ánh sự vận động các
nguồn TT trong quá trình hoạt động
của DN nhằm thực hiện mục đích
mong muốn của chủ sở hữu.

4.1.2. Bản chất của TCDN
•
TCDN là phạm trù KT khách quan, nó phản
ảnh các khoản chi phí mà DN bỏ ra để tạo ra
một giá trò HH, DV cung ứng cho XH, đồng
thời nó phản ảnh kết quả thu về của DN sau
khi hoàn thành một quá trình KD

DN có 2 loại: tài chính &ø phi TC
•
* DNTC kinh doanh các dòch vụ TC-TT mà quá
trình vận động của tài sản doanh nghiệp là : T-T’.
•
* DN phi TC thì dùng tiền (T) để mua máy móc,
nguyên liệu… nhằm sx ra SF, dòch vụ và bán nó để

thu khoản tiền là T’.(T-H-H‘-T‘)
•
Do vậy bản chất của TCDN là sự vận động
của các nguồn vốn nhằm mang lại một kết
quả thặng dư về giá trò cho người sở hữu DN.