TÀI LIỆU ĐỐI THOẠI VỚI CỤC THUẾ

OY BAN NHAN DAN THANH PHO HO CHI MINH

TRUNG TAM XUC TIEN THIAING MAI VA DAU TU' (ITPC)

HOI NGHI
DOI THOAI DOANH NGHIEP - CHINH QUYEN TP
Nig* 13 (hang 9 niim 2018

Dan vi phi hop: Cuc Thut Thanh ph()

BANG CAU TRA LOT


HOI NGHI DOI THOAI DOANH NGHIEP - CHtNH QUYEN THANH PHO
(Chuyin de )4 linh vrrc thul)
Ngay 13 thcing 9 nom 2018

1. CONG TY TNHH DAU Tlf Y TE VIET CIYONG
Dia chi: 47 duerng s6 1, Khu dan cu 13A, Xa Phong Phu, Huye:n Binh Chanh
Nganh ngh6' kinh doanh: Kham chilta Nnh

Can hoi 1.1 (1): Cong ty chfing toi cip dung the do Ice wan theo thong to 200, ke khai thue
GTGT theo phuang phap khou trir. Hien nay Cong ty chfing toi da 10; hap (long hop tac kinh doanh
vai mot so doi toe la ca nhcin cimg dau to gap von cho du an Xay dung benh vien tai Can Thu,
nhung chwa hinh thanh phap nhan mai, chi kj; hop gong truck gang ky doanh nghiep. Cac thanh
vien Op von giao cho Gong ty chfing toi lam chi clan tw, chiu trach nhiem trien khai tat ca cac hoot
Ong trw&c, trong va khi du an hoan thanh. Sau khi du an hoan thanh, Cong ty chzing toi c6 trcich
nhiem thanh lap Cong ty co phan vai cac co (long gop von la cac thanh vien da !ham gia gop von
d au to du an benh ,vien va toan bO gia tri benh vien hoan thanh (bao
quyen sir dung clot, tai
san gan

vai slat va tai san khac) chew Cong ty chfing toi chuyen thanh nguOn von gop cia Cong
ty Cophan.
Kinh mong co . quan Thue hiding can:
- Ke khai hach toan ke toan tai ,Cong ty cluing toi khi nhan van g6p cia cac ca nhan de' that
hien du an, cac khoan chi trien khai cat to du an va khi du an clau tic hoan thanh.
- Sau khi du On hoan thanh, (Tong ty cluing toi that hien sic dung toan bo gia tri benh Wen (la
tai san Ave hinh thanh tic hop tac g6p von cat tar gift(' (Tong ty cluing toi va cac ca nhan) de gop
von vao Cong ty co phan bao gom cac co (long cling la nhung thanh vien Op von cho du On benh
vien theo ti le Op von du. On. Vay khi that hien Op von bang tai san nay vao Cong ,ty CO phcin thi
Cong ty chfing toi hach toan ke toan nhu. the nao de lam giam tai san, chuyen giao von g6p cia cac
thanh vien g6p thuc hien du an thanh von Op cia Cong ty co phan?
- Ke khai thue GTGT du. On nhan the nao?
- Thue GTGT cia du an nay Cong ty cluing toi co dwqc hoan thue GTGT tie hoot Ong dc'iu tic
mai kW/1g?
- Hoat Ong benh vien Cong ty cluing toi tai TP. Ca'n Tha chuyen ye di'eu tri tim mach - clOt
quy, c6 duac hiring tru clai thue thu nhap doanh nghiep khong?
- Khi chuyen giao du On benh vien da hoan thanh cle Op van vao Cong ty Co phan thi COng
ty cluing Col that hien ke khai thue GTGT, thue TNDN va hoa dun chit* tie nhu the nao theo quy
dinh phcip luat ye thue?
Cau hoi 1.2 (2): va lien quan den du On tren, do nhu cciu chieu mO ngwol tai nen Cong ty
cluing toi thay mat cac thanh vien gap von vao du an 1g; hop clong lao Ong vai cac Bac s9, y to va
van tra Wang, cling nhu c6 thoa thuan mai Mc bac .39 chuyen mon cao ye lam viec thi chi tra ,trztoc
cho ho 1 khoan tien de thu halt, giie chan ho va thanh toan tie tai khoan Gong ty chfing toi 1 kin cho
tong thai gian lam, viec toi thieu cfia ho la 5 nom, nhung benh vien chwa how d'Ong. Vay cac khoan
Luang va khoan tien chi trwOc nay Cong ty chung toi hach town, phan bO, ke khai thue TNCN, chi
phi thue TNDN nhu the nao theo quy dinh phap luat ye thue?
Tra lei: Can cu Khoan 2 DiL 2 Thong to so 111/2013/TT-BTC ngdy 15/8/2013 cila BO TM
Chinh twang an ve thu6 TNCN quy dinh thu nh'# chiu thu6 TNCN tir tiL luang, tiL tong;
2

HOI NGHI DOI THOAI DOANH NGHIEP CHtNH QUYEN THANH PHO
(Chuyin cue ve linh vvc thud)
Ngay 13 thong 9 nom 2018

Can cir Diem n Khoan 3 Dieu 5 Thong tu s6 78/2014/TT-BTC ngay 18/6/2014 huang don ye
thud thu nhap doanh nghiep (TNDN) quy dinh ve doanh thu d6i voi hoot d6ng kinh doanh clued hinh
thirc hop dOng hop tac kinh doanh;
Can cir Diem 2.30 Khoan 2 Dieu 6 Thong tu s6 78/2014/TT-BTC dugc sira d6i, b6 sung tai
Dieu 4 Thong tu 96/2015/TT-BTC huang dan ye thud TNDN quy dinh khoan chi dugc trir va thong
&roc trir khi xac dinh thu nhap chiu thud TNDN;
Can cir Dieu 14 Thong tu s6 219/2013/TT-BTC ngay 31/12/2013 dia. BO Tai Chinh htrang
dAn ye thud gia tri gia tang (GTGT) quy dinh ye nguyen tac khau trir thud GTGT;
Lien quan viec hop tac kinh doanh gift C6ng ty ky voi cac ca nhan de dau tu xay dung benh
vien tai Can Tha, do Cong ty khong cung cap Ito so co the nen Cue Thue tra lai ve nguyen tac nhu
sau:
Ve viec Op van: TnrOng hop cac ben 4 hop d6ng hop tac kinh doanh va cir Cong ty la chit
dau tu, nha dieu hanh NIA la dai dien hop phap cua cac ben de trier' khai thuc hien dtr an. Sau khi du
an hoan thanh cac ben gOp von bang phan von tham gia hop dOng hop tac de thanh lap doanh nghiep
thi thu toc, chimg tir gOp von thank lap doanh nghiep thuc hien theo quy dinh Luat Doanh nghiep
(khong lap hoa don, ke khai n6p thud).
Ve hooch toan ke toan lien quan den khoan gop von, de nghi Ong ty thuc hien theo cac quy
dinh ye the dO ke toan do B6 Tai Chinh ban hanh hoac lien he \Teri Vu Che d6 ke toan va kiem toan B6 Tai chinh de dugc xem xet huang dan theo tham quyen.
Thud GTGT d'au vao du an d'au to xay dung benh vien de phoc vu hoot dOng khong chiu thud
GTGT thi khong dugc khan trir hoan thud GTGT theo quy dinh.
Ve nguyen tac thu nhap tit hoot dOng xa hOi hOa trong linh vi,rc y t6 thi dugc huong uu doi
thud TNDN quy dinh tai Thong to 78/2014/TT-BTC, ThOng tu s6 96/2015/TT-BTC neu dap img
dieu kien ye loai hinh, lieu chi, quy mo quy dinh tai tai Quyet dinh so 1466/QD- TTg, Quyet dinh so
693/QD- TTg, Quyet dinh so 1470/QD- TTg cua Thu tuang Chinh
Khoan luong tra cho ngu6i lao dOng trong tiled gian benh vien chua hoot d'Ong khong &roc

tinh vao chi phi &roc trir khi xac dinh thu nhap chiu thud TNDN nhung Cong ty phai khau trix Ice
khai n6p thud TNCN theo quy dinh.
2. CONG TY TNHH VINA FOODS KYOEI
Dia chi: Lo A55/II, Dtrong 2D, KCN Vinh LOc, P.Binh Hung Hoa B, Q.Binh Tan
Nganh nghe kinh doanh: San xuAt thuc pham
Cau hill 2.1 (3): H6a can dien tee cidu ra khi chuydn cioi thanh h6a dan gay d'd luu chirng tie
thi ngtrol thvc hien chuyen c of can c6 giay uy quyen mOi &roc ky vao vi tri nguY31 chuyen cloi hay
lc/long?
Cau hdi 2.2 (4): Hoa don dien tit nhdn tie nha cung cap khi in race kep vao chieng tit thanh
toan thi tren h6a clan do co bat buOc de dong "Hoa don chuyen doi tit hoc, can dien tic" hay khong?
Via co bat bulk ngwai thus hien chuyen cidik)2 vao hay khong?

3


HOI NGHI DOI THOAI DOANH NGHIEP — CH1NH QUYEN THANH PHO
(Chuyin

ttd ve

linh vue thug)

Ngay 13 thong 9 nom 2018

Tra lei cau hoi 2.1 va 2.2: Can cu Dieu 12 Th6ng to s6 32/2011/TT-BTC ngay 14/03/2011
cila B6 Tai chinh huong dan ye khoi tao, phat hanh, sir dung hoa don dien tir ban hang hem, cung
img dich vu quy dinh ye chuyen doi hoa don dien tir sang hoa don giay;
Tnrerng hop Cong ty thkrc hien chuyen doi Ma don dien tir (ban ra, mua vao) sang him dun
giay de phuc Iry luu tru chimg tir ke toan thi hoa don chuyen del nay phai dap Ung cac quy dinh tai
Khoan 2, 3, 4 Dieu 12 Thong to so 32/2011/TT-BTC then do tren hoa dan chuyen doi phai c6 cha

ky ciia ngtrei thkrc hien chuyen , va deng ,"Hea don chuyen dei tir hoa don dien to", viec thkrc hien
14 tai tieu thirc ngtr6i thkre hien chuyen doi khong can c6 giay ity quyen cua nguoi doi dien phap
luat.
Cau hoi 2.3 (5): Doi voi lao dOng ngithi nuOv ngoai di chuyen nai lam viec to tinh nay sang
tinh khac, trong th&i gian do chwa thay doi vi tri lam viec tren giciy phep lao dOng thi chi phi lurmg
ciza ho có duqc trit khi tinh thue TNDN hay khong?
Vi du: Ong A la ngu.o .i nu& ngoai den TP.HCM lam viec tit thong 2.2018 tai Cong ty ABC.
Tren giay phep lao Ong cz,ia Ong A ditqc ghi cu the Gong ty va dia chi nal lam viec tai Tp. HCM.
Den thong 6.2018 Cty ABC dieu chuye'n Ong ra Da Nang lam viec tai chi nhanh czia Cong Ty ABC
co tiled han la 1 nom. Chi nhanh Cty ABC hach toan dOc lap. Vay chi phi Wang phat sink trong thoi
gian Ong lam viec tai Di2 Nang thi có duqc cho la chi phi hop if) khi tinh thue TNDN ciza Chi nhanh
Cty ABC hay khong?

Tra loi: Can elm Dieu 4 Thong to se 96/2015/TT-BTC ngay 22/06/2015 cila BO Tai chinh sira
doi be sung Dieu 6 Thong to so 78/2014/TT-BTC ngay 18/06/2014 cila B6 Tai chinh twang dan ye
thue thu nhap doanh nghiep quy dinh cac khoan chi duoc trir va khong duoc trir khi xac dinh thu
nhap chiu thue TNDN;
Trueng hop Cong ty theo trinh bay c6 nguoi lao deng ntrov ngodi &roc cap giay phep lao
dOng tai TP.HCM, sau do ca nhan nay duoc cu ra Da Wang de lam viec tai Chi nhanh hach toan dee
lap cila COng ty va nhan luang tai Chi nhanh neu viec dieu (gong co quy dinh Chi nhanh se true tiep
thanh toan Luang cho ca nhan nay trong thei gian lam viec tai Chi nhanh thi khoan tien luang nay
&roc tinh vao chi phi &roc trir khi xac dinh thu nhap chiu thue TNDN dm Chi nhanh.
3.

CONG TY TNHH BROTHER INTERNATIONAL (VIET NAM)
Dia chi: Lau 5, tea nha Minh Long, 17 Ba Huyen Thanh Quan, P.6, Q.3
Nganh nghe kinh doanh: Ban buon may in van phong, may may

Cau hoi 3.1 (6): Theo quyet dinh so 1408/QD-BCT ngay 27/4/2018, tru .deng hap thwang nhan
thzfc hien cac churmg trinh khuyen mai co tong gia tri giai thu.Ong, qua tang diroi 100 trieu clang thi

mien thztc hien thii tuc thong boo. Trong trztang hop nay ding ty chimg tai có cau hoi sau:
- Hoa dun xuat tang hang khuyen mai trong tru.Ong hop nay gang nhu trzierng hop churmg
trinh khuyen mai có clang 1g5 Cong Thirong? CO nglzia la hoa don khong co thue GTGT va gia
tri tren hoa don la 0?
- Vi hang khuyen mai mua so luqng nhieu, nen gia mua se th'Op horn gici thi tru.thig, gia tri
qua tang du.o.c tinh theo gia tri hang mua hay gia ban thi fru-Ong cilia qua tang?
- BO chzi.ng tir de duqc khan trir thue va tinh chi phi hop 1j.), hop le.' trong tricang hop nay can
CO nhang gi?
4


HOI NGHT DOI THOAI DOANH NGHV - CHiNH QUYEN THANH PHO
(Chuyen r7e ve linh vyr thud)
Ngay 13 thong 9 nom 2018

Can cir Khoan 3 Dieu 6 va Dieu 17 Nghi dinh s6 81/2018/ND-CP ngay 22/5/2018
Tra
cua Chinh phu quy dinh chi tiet Luat Thucmg mai ye hoot Ong Vic tien thuang mai (co hieu luc thi
hanh tix ngay 15/7/2018);
Can cir Khoan 5 Dieu 7 Thong tu s6 219/2013/TT-BTC ,ngay 31/12/2013 dm BO Tai chinh
twang dAn va thud gia tri gia tang (GTGT) quy dinh gia tinh thue;
Can cir Dieu 4 Thong tu s6 96/2015/TT-BTC ngay 22/6/2015 dm BO Tai chinh sira d6i, b6
sung Dieu 6 Thong tu so 78/2014/TT-BTC Inning an va thud TNDN (da duqc sira d6i, b6 sung tai
Khoan 2 Dieu 6 Thong to so 119/2014/TT-BTC va Dieu 1 Thong tu so 151/2014/TT-BTC),
nhan c6 hang hoa, dich vu dung de
, Can cir cac quy dinh tren, tnr6ng hgp cac t6 third,
khuyen mai, phut vu hog dOng son xuat kinh doanh va phu hgp vai quy dinh cua phap luat ye
thuang mai thi hang hoa, dich vu dung da khuyen mai xac dinh gia tinh thud GTGT bang 0; hang
hoa, dich vu mua vao dimg de khuyen mai c6 hoa dan, chirng tir hgp phap (hoa don c6 gia tri tir 20
trieu dung tr6 len phai c6 chimg tir thanh toan khong dung tien mat) thi dugc tinh vao chi phi duqc

trir khi xac dinh thu nhap chiu thud TNDN, so thud GTGT dAu vao dugc ke khai khAu tru theo quy
dinh.
Tir ngay 15/7/2018, theo quy dinh tai Khoan 2 Dieu 17 Nghi dinh s6 81/2018/ND-CP:
Thuang nhan thuc hien cac chuang trinh khuyen mai quy dinh tai Khoan 1 Dieu 17 c6 tong gia tri
giai thuang, qua tang duai 100 trieu dOng; Thuang nhan chi thuc hien ban hang va khuyen mai
thong qua son giao dich thuang mai dien tir, website khuyen mai tnrc tuyen thi khong phai thuc hien
thu tut hanh chinh thong boo thuc hien khuyen mai; Cong ty thuc hien theo quy dinh mOi va hang
dich vu dung de khuyen mai trong truong hgp nay van dugc xir 1S, ve thud nhu da neu ten.

a

thuc hien chuang trinh khuyen mai, hang mua nhiau
TruOng h9p Cong ty mua hang hoa
nen gia mua thap , hcm gia thi tru6ng thi vied xac dinh thi gia tri hang hoa dimg de khuyen mai trong
truorng hap nay de nghi C6ng ty lien N Si Cong thuang de dugc huang dan theo tham quyen.
Cau hol 3.2 (7).; Thinh thocing, ding ty cluing toi nkin thong bdo ve mot so hoa dun cua m5t
so nom trued có Ma so Thue ngung hogt d6ng, mac di" hang thong cong ty cluing toi co kiem tra ma
so thud adz cac cOng ty khi thanh toan tren trang web tra caw ma so thud cica Tong Cyc Thue, tai
thai diem do trgng thai la dang hogt d6ng. Cyc Thue vuie &rang can de cluing Col c6 the kiem
th download danh sach cow ma so thud cica
tra hieu qua hOa dun &au vao. Vi du toi co the
cac cong ty ngung hogt Ong bang excel file de doi chieu hang timing va cap nhat tinh trgng ngung
hogt Ong kip thai.
nhieu hoa dan
Tra let Hien tai, ten website tra cim thong tin hoa dan, tai tinh ,nang tra
c6 trg tim kiem trang thai h6a dan co/khong c6 gia tri sir dung (co kat xuat excel). COng ty tham
khao tai dia chi sau:
/>CONG TY TNHH MTV CONG NGHE TIN HQC VAN SON
Dia chi: 162B Bill Thi Xuan, P.Pham NO Lao, Q.1
Nganh ngha kinh doanh: Ban buon may vi tinh, linh kien dien tir

Cau Is& 4.1 (8): Cho toi hoi ve chinh scich khai va n6p thud mon bai doi vai ca nhan co tai
son cho thud a cac dia chi khac nhau trong cling mot phtrang va quan nhu sau:

4.

5


HOI NGHI DOI THOAI DOANH NGH0 — CHINH QUYEN THANH PHO
(Chuyen de ve link vine thud)

Ngay 13 (hang 9 nam 2018

I. TOi c6 3 can nha cho thud a 3 dia chi khac nhau (theo 3 hop dang thud) trong cimg mat
phwang va quan. Tong doanh thu cho thud tie cac can nha la tren 500 trieu clang/nam. Hang nam tai
da nap le phi mon bai theo hwang dan doi vai ca nhan kinh doanh a bac 1 la 1 trieu clang/nam. Nhw
vay tai da nap thud mon bai dfing hay chwa?
2. Co thOng tin not rang: Moi dia chi cho thud thi phai nap thud mon bai rieng cho moi dia
chi la 1 trieu/nam. Nglila la tai co 3 can nha & 3 dia chi cho thud khac nhau trong cimg 1 quan nhu
tren thi phai nap thud mon bai cho tong 3 can nha la 3 trieu clong/nam. Nhu- vay thOng tin nay có
dfing hay khong? Can etre phap ly nao cho vide hwang dan nay?
3. Twang hap trong nam, tai phat sinh them hop d'‘
eing cho thud tai san a dia chi khcic cling
trong cimg mat phwang va quan vai 3 can nha tren thi tai co phai nap le phi mon bai them cho hop
(long mai nay hay khong. Vi hien tai tai dang nap thud mon bai & bac cao nhat la bac 1 (tide 1 trieu
dong/nam).
Xin quy ca quan hwang clgin de tai thwc hien nap le phi mon bai dfing theo quy dinh cita phap
luat.

Kien nghi 4.2 (9): Tai khoan 2 Dieu 4 thong to 302/2016/TT-BTC lucang dcin nap thud mon

bai dOi vai ca nhan kinh doanh la dwa vao doanh thu nen neu yeu cau nap thud mon bai theo dwa
vao tieng hop clang, hay tieng clia chi cho thud thi nen quy dinh tha (Lai Ko rang trong van ban luat
de ca nhan thwc hien dfing.
,

Tra loi cau 4.1 va 4.2: Can cir Nghi dinh se 139/2016/ND-CP ngay 04/10/2016 dm Chinh
phit quy dinh ye le phi mon bai,
Tai khoan 2 dieu 4 quy dinh mire thu le phi mon bai d6i vOi nhan, he gia dinh hoat Ong
san xuat, kinh doanh hang hea, dich vu(ke ea hoat deng cho thud tai san):
"2. Mire thu le phi mon bai dei yen ca nhan, he gia dinh hoat Ong san xuAl, kinh doanh hang
dich vu nhu sau:
a) Ca nhan, nhom ca nhan, ho gia dinh c6 doanh thu tren 500 trieu deng/nam: 1.000.000
dong/nam;"
Can cir Thong to se 302/2016/TT-BTC ngay 15/11/2016 cita Be Tai chinh Inrong dan ye le
phi mon bai,
- Tai khoan 2 dieu ,4 hiking dan mire thu le phi mon bai dei
nhan, nhom ca nhan, he
gia dinh hoat deng san xuat, kinh doanh hang Ma, dich vu (ke ca hoat Ong cho thud tai san):
"2. Mire thu le phi mon bai dei yen ca nhan, nhom ca nhan, he gia dinh hoat &Ong san xuAt,
kinh doanh hang hea, dich vu nhu sau:
a) Ca nhan, nhom ca nhan, he gia dinh eó doanh thu tren 500 trieu dong/nam: 1.000.000 (met
trieu) dong/nam;
Doanh thu de lam can cir xac dinh mire thu le phi mon bai doi veci ca nhan, nhom ca nhan, he
gia dinh tai khoan nay la tong doanh thu tinh thud thu nhap ca nhan theo quy dinh cita phap luat ye
thud thu nhap ea nhan.

6


HOI NGHI DOI THOAI DOANH NGHIEP - CHiNH QUYEN THANH PHO

thug)
(Chuyin de ve linh

Ngay 13 thang 9 nom 2018

Ca nhan, nhOm ca nhan, h0 gia dinh neu tai khoan nay c6 thay d6i doanh thu thi can dr d8
xac dinh mire thu le phi mon bai la doanh thu tinh thug thu nha'p ca nhan cua nom tnrac lien ke nom
tinh 18 phi mon bai.
Ca nhan, nh6m ca nhan, h6 gia dinh mai ra kinh doanh trong nom thi mire doanh thu lam cc
sa xac dinh mire thu 18 phi mon bai la doanh thu cua nom tinh thug theo quy dinh cua phap luat ve
thug thu nh4p Ca nhan".
- Tai khoan 3 di8u 4 huang don nguyen tae xac dinh mire 18 phi mon bai:
"3. Ti chirc, ca nhan, nhom ca nhan, , h0 gia dinh san xuAt, kinh doanh ho4c mai ,thanh 14p,
dugc cap dang 14/thug va ma s6 thug, ma so doanh nghi0 trong thai gian dm 6 thang dau nom thi
nOp mire 18 phi mon bai ca nom; neu thanh lap, duqc cap clang 14 , thud va ma so thug, ma so doanh
nghi8'p trong thai gian 6 thang cued nom thi n6p 50% mire 18 phi mon bai ca nom".
- Tai khoan 2 di8u 5 huang can khai, nOp 1'8 phi mon bai d6i vai ca nhan, nhOm ca nhan, h0
gia dinh hoot d6ng san xuat, kinh doanh hang hoa, dick vu:
"a.2) D6i vai ca nhan, nhom ea nhan, h0 gia dinh cho thud bk dOng san khai 18 phi mon bai
mOt lan theo tirng hqp dong cho thug bat d6ng san".
Truang hop theo trinh bay cua COng ty: Ca nhan c6 3 can nha cho thug a 3 dia chi khac nhau
(theo 3 hop &rig thug) trong ding mOt phuang va quan, neu tong doanh thu cho thud tic de can nha
la tren 500 tri0 dong/nom thi ca nhan ke khai, nOp r8 phi mon bai 1 tri0 thing/ nom cho tong hgp
&Ong 6 tirng dia chi c6 nha cho thug.
Truang hop trong nom, ca nhan phat sinh them hgp d6ng cho thug tai san a dia chi khac cling
trong cling mOt phuang va qu4n vai 3 can nha tren, neu hop dong nay phat sinh trong thai gian cua
6 thang dau nom thi nOp mire 18 phi mon bai 1 tri8u dong/ nom; neu hgp dong nay phat sinh trong
tiled gian dm 6 thang cu6i nom thi nOp mire 18 phi mon bai 0,5 tri8'u dong/ nom.
Cau hoi 4.3 (10): Ngay 01/01/2015 ca nhan tai có hop clang cho thug nha vai tiled gian cho
thug la ter 01/01/2015 din ngay 30/09/2019 va tgi thai diim thcing 01/2015 tai da khai thug cho toan

1)0 thai gian cho thug (tied khai cho Wan ba thai gian to 01/01/2015 din 30/09/2019) theo mau
01/KK-TTS ban hanh kern theo CV so 17526/BTC-TCT ngay 01/12/2014 ctia BO Tai Chinh, dinh ky
tai thug dzing quy dinh.
Ngay 01/07/2017 tai có phat sinh them 1 hop clang cho thug tai san va the diim nay tai duac
huang khai thug dien tic dal vol hop clang mai phat sinh, hop (long eu da khai cho toan bO the
gian thug theo tong van 17526/BTC-TCT thi khOng can khai lot va da that hien theo hiding don.
Din Mai diim hien tqi, khi tai di clai chidu na thug thi so tien thug nap cho hop dang ngay
01/01/2015 diu ghi la Op thug. va &coy giai thich la phai khai dien tie lgi cho hop clang ngay
01/01/2015.
Co citing la COI phai khai dien ter lgi cho hop clang
Vgy Kinh xin Quy ca quan cho tai
ngay 01/01/2015? Neu phai khai lgi thi khai tie thai diem nao? Lieu tai ca bi phgt khai tre khi khai
dien tie lgi cho hop clang nay?. Quy dinh nao huang don ye vide khai thug doi vai ca nhan cho ,thue
tai san trong trtrang hop nay? Hien tgi, tai dang rat, bein khoan va khOng biet thtrc hien nha the
cho thing vi khong co vim ban new huang don cu the. Kinh mong Q74 ca quan huang don de so lieu
nop thug cua tat tgi ca quan thud thrac khop dfing.
7

,11

1
„MAO


HOI NGHI DOI THOAI DOANH NGH0 — CHI-NTH QUYEN THANH PH()

(Chuyen cfe ye' Iinh vrrc thug')
Ngay 13 thong 9 nom 2018

Tra

Ve Nguyen tac thi ca nhan khong phai khai lai cho hop d6rig thug' nha ngay
01/01/2015, do da thuc hi'en khai bang man to khai giay theo quy dinh.
5.

CONG TY TNHH TERRALOGIC

Dia chi: Cong vien phan mem Quang Trung, Q.12
Nganh ngh'e kinh doanh: Gia cong phan mem
Cau hOi 11: Trong qua trinh hoot Ong, Cong ty có phat sinh so thug' Thu nhap doanh nghiep
(TNDN) phai nOp. Tuy nhien, Cong ty del niip du s '6 tien thug' TNDN phai nop cho Cuc Xin hoi
khi Cyc thug' xuong thanh kiem tra va phat sinh `:so tien thug' phai Op them" thi cong ty co du-ac
pile!, can tric so tien cong ty da nOp du. vai "s6 tien thug' phai n6p them" nay khong? Neu dwac can
trir thi (long ty có bi phat cham nop cho khoan "lien thug' phat sinh phai Op them" nay khong? Xin
than thanh cam an.

Tra lei: Can cir Dieu 33, Dieu 57 Thong to s6 156/2013/TT-BTC ngay 06/11/2013 dm BO

Tai chinh huang dan thi hanh mot so dieu cda Lust Quan 1y thug':
Can cu quy dinh, tren, tnromg hop Cong ty theo trinh bay co nOp thira tien thug TNDN theo tto
khai quyet toan thug', dong thai có so thug' TNDN nop thieu theo quyet dinh truy thu thug' qua thanh
tra, kiem tra thug cda co ,quan thug' thi Cong ty thuc hi'en ba trir tu Ong so tien thug' TNDN nOp
thda (theo quyet town thug') vao so thug' TNDN n'Op thieu do truy thu thug' theo quy dinh tai Khoan 2
Dieu 33 Thong tu so 156/2013/TT-BTC.
6.

CONG TY TNHH MTV DUVC SAI GON

Dia chi: 18-20 Nguy8n Tnximg TO, P.12, Q.4
Nganh ngh'e kinh doanh: Mua ban &roc pham
azu hill 6.1 (12): Doi voi truang hop hang bieu king cho khach hang cong ty xuat hoa dan

tinh thug' GTGT ban ra. Nining khoan thug' nay cong ty khong thu du-ac tien nen du-a vao chi phi.
Vay khoan chi phi nay có du-ac xem la chi phi hop 1 .3"/ hop khi tinh thug' thu nhap doanh nghiep?

re

Tra Uri: Can cir Khoan 9 Dial]. 3 Thong tu s6 26/2015/TT-BTC ngay 27/02/2015 dm BO Tai

chinh sira d6i, 13, 6 sung diem 2.4 Phu luc IV Thong tu 39/2014/TT-BTC ngay 31/3/2014 oh BO 'FL
chinh;
Can cir Dieu 4 Thong tu s6 96/2015/TT-BTC ngay 22/06/2015 dm BO Tai Chinh huang dan
ve thug thu nhap doanh nghiep (TNDN) (co hieu luc thi hanh tir ngay 06/08/2015 va ap dung cho kST
tinh thug' TNDN tiz nom 2015) sira dOi, 136 sung Dieu 6 Thong to so 78/2014/TT-BTC (da &roc sira
d6i, b6 sung tai Khoan 2 Dieu 6 Thong tu so 119/2014/TT-BTC va Dieu 1 Thong tu so
151/2014/TT-BTC);
Can cu quy dinh den, tnrarng hop Cong ty khai thug Gia tri gia tang (GTGT) theo phuang
phap khau trir có mua hang hOa de bieu, tang, cho khach hang phut vu muc dich kinh doanh thi khi
bieu, tang hang hOa cho khach, hang, Ong ty phai lap hoa don tinh thug' GTGT nhu ban hang hOa
cho khach hang, thug' suat thug' GTGT &roc tinh theo thug' suat Wang dng cua tung loai hang Ma
bieu tang; gia tinh thug' GTGT la gia ban dm hang hoa tuang duang tai thai diem bieu, tang khach
hang. Hang hOa bieu, tong khong phai quy de')i de tinh vao doanh thu tinh thug' TNDN; thug' GTGT
dau ra Cong ty dirge tinh vao chi phi dugc trir khi tinh thug TNDN (dap frng dieu kien quy dinh tai
8


HOI NGHI DOI THOAI DOANH NGHIEP CHINH QUYEN THANH PHO
(Chuyen cte v'e linh vyc thud)

Ngay 13 thong 9 nom 2018

DiE‘u 4 Thong tu so 96/2015/TT-BTC). Thud GTGT dau vao C8ng ty &roc ke khai khdu trir theo

quy dinh (dap ling diEu kiln khdu trir thud GTGT).
Cau hoi 6.2 (13): Truang hop ding ty thuc hien khuyin mill theo thing chuang trinh khuyin
mai ma nha cung cap da citing 1c-) vai Sa COng Thuang, ding ty khOng dux hien clang icy lai vai sa
cang thuang. ray trwang hop nay cung ty khi xuat haa dan CO thew tinh la hang khuyen mai (khong
gia, khong thud)?
Tra let DE c6 co so tra 1oi, de nghi C8ng ty cung cdp , h6 so dang 14 chuang trinh khuyen
mai dm nha cung cap vai SO COng Thuang cho co . quan thud quan 11 true tiep de &roc xem xet,
hirong dan theo quy dinh.
Cau hoi 6.3 (14): COng ty CO mat so" hang ban ch am, can date nen cling ty muon:
- Thuc hien viec chiic khdu tren 50% va &le trot tilp vao gici ban clia how clan (co quy dinh
trong hop clang mua bcin girra 2 ben).
- Thuc hien giam gia tren 50% .
Vay xin hoi: doi vai 2 tricang hqp tren cOng ty can lam thfc tuc gi cho dang quy dinh cua thud.
Tra Uri: Can cir Khoan 22 DiEu 7 ThOng tu 219/2013/TT-BTC ngay 31/12/2013 dm BO Tai
chinh huong an vE ThuE gia tri gia tang (GTGT) quy dinh gia tinh thud;
Can cir DiEm 2.5 Phu luc 4 ban hanh kern theo Thong tu s6 39/2014/TT-BTC ngay 31/3/2014
ciia BO Tai chinh hudng dan vE hoa don ban hang hea, cung img dich vu;
Truong hop Cong ty theo trinh bay 14 hop d6ng ban hang c6 ap dung giam gia hang ban thi
khi Cong ty lap h6a don xuat giao cho khach hang, ten h6a. don GTGT ghi gia ban la gia da giam,
thud GTGT, tong gia thanh town da c6 thud GTGT.
7.

CONG TY TNHH CHAN NUOI LONG BiNH

Dia chi: 53 pt; Quang D'au, Phuong Pham NO Lao, Quan 1
Nganh nghE kinh doanh: Mua ban gia cam TA qua gilt mo
Cau ha!: Cong ty TNHH Chan Nuoi Long Binh (Quan 1, TP.HCM ) dang tan hanh ddu tte,
xay dung va lap dot day chuyen gilt mo gia cam mai 1'0 Trying Born, Ddng Nai. Cong ty co kf) hop
clang thud muqn dat 10 dat trong (da throe quy hooch de lam nha may gilt mo gia cam) caa clan vi
khac de xay dung nha may va lap clOt day chuyen gilt mo gia cam tren 10 dat do. Xin cho hoi:

Cau hoi 7.1 (15): Cac chi phi lien quan din viec xay dung nha may Long Binh tai Triang
Born Dong Nai ca duqc xem la TSCD cua Cong ty va Clang ty duqc phi], trich khau hao nha xwang
khi di vao hoot Ong kilo/7g?
Cau hdi 7.2 (16): Cong ty dang nhap khdu day chuyin gilt and mai tic nu& ngoai ve Viet
Nam. Trong tricang hop khong to chtiv san xuat &Tic nine ke hooch de ra, Cong ty buac phai thanh
cac tai san nay (nha xtrang va day chuyen gilt mo ), xin cho hoi ngoai thud GTGT va thud
TNDN, Cong ty con phai chill sac thud nao khac khong lien quan den viec thanh l) tai san nay.
Can cir Thong tu s6 45/2013/TT-BTC ngay 25/4/2013 cila BO Tai chinh huang can
Tra
chE dO quanlr, sir dung va trich khdu hao tai san c6 dinh (TSCD);

ve

9


HOI NGHI DOI THOAI DOANH NGHIEP - CHINH QUYEN THANH PHO
(Chuyen (re linh vyc (hue)
Ngay 13 tiding 9 neim 2018

ve

Can cir ThOng tu s6 219/2013/TT-BTC ngay 31/12/2013 dm B6 Tai chinh huang dan ve thud
GTGT;
Can cir Thong tu so 78/2014/TT-BTC ngay 18/6/2014 dm BO Tai chinh huong dan ye thud
thu nhap doanh nghiep (TNDN) quy dinh ye thu nhap khac;
Can cir Thong tu so 96/2015/TT-BTC ngdy 22/6/2015 dm BO Tai chinh sfra ddi, 1)6 sung
Thong tu so 78/2014/TT-BTC huang dan ve thud thu nhap doanh nghiep (TNDN);
1/ Truang ,hop Cong ty c6 phat sinh chi phi lien quan ddn viec xay dung nha may Long Binh
tai Trang Born Dong Nai de phut vu cho hoat &Ong kinh doanh cua Cong ty, khoan chi phi xay dung

phat sinh có du Ma don, chimg to hop phap va du tieu chuan ghi nhan TSCD dugc phan anh tang
nguyen gia cua TSCD thi C6ng ty thuc hien trich khau hao tinh vao chi phi dugc trir theo quy dinh.
2/ Tnremg hop Cong ty thanh 13'T cac tai san (nha xtramg va day chuyen giet mo) thi khi thanh
15T ,tai san Cong ty phai lap hoa don va ke khai, n6p thud' (thud GTGT, thud TNDN) theo quy dinh.
Doi voi day chuyen giet mo neu có nguon g6c nhap khau thi de nghi Cong ty lien he co . quan hai
quan de dugc huang dan ye nghia vu thud Oat sinh (neu co).

8. VPDD MINAMI SHOTEN CO.,LTD TAI TPHCM
Dia chi: LAu 2, Tem. nha Kicotrans Sd 20, Song Thao, P.2, Q.Tan Binh
Nganh nghe kinh doanh: Gia cong thiet kd nha go , nha dan dung dm Nhat
Cau lull 17: Ngu.c31 Viet Nam có quac tich NhCit Ban khi ve Viet Nam lam giam clot cong ty
100% von nit& ngoai phai clung thud TNCN nhw the nao?
a. Trwang hop CO thu nhdp ben cong ty me va dc7 Avec khau trit. Thud' TNCN tai Nhat ban,
con thu nhdp tai Viet Nam clung thud nhu the nao?
b. Trweing hop nhan thu nhCip tgi cong ty me Thud' TNCN thew khau tra. tgi NhCit ban có &cot
khong?
c. Trzthng hop Thu nhCip mkt gicim dac la tie kinh doanh illy vao tinh hinh hogt clOng dux cong
ty vg'y phcii clung thud nhu the nao?
Xin hwo .ng clan Giam dac la ngoai nuac ngoai phai clung thud TNCN nhu the nao , cu the
trong cac trlding hop neu tren.

Tra lei: Can cir quy dinh tai Dieu 1 ciia Thong tu so 111/2013/TT-BTC ngay 15/08/2013 cua
BO Tai chinh (da dugc sira d6i tai Dieu 2 Thong tu so 119/2014/TT-BTC ngdy 25/08/2014 cila BO
Tai chinh) thi trueng hop nguai nuac ngoai la ca nhan cu tni tai Viet Nam thi thu nhap chiu thud la
thu nhap Oat sinh trong va ngoai lanh tho Viet Nam, khong phan biet nai tra thu nhap; Truong hop
la ca nhan khong cu tru tai Viet Nam, thu nhap chiu thud la thu nhap phat sinh tai Viet Nam, khong
phan biet nai tra va nhan thu nhap.
Do do twang hop nguari nuac ngoai vita co thu nhap phat sinh tai nuac ngoai (do Cong ty me
tai nuac ngoai chi tra) vga co thu nhap phat sinh tai Viet Nam (do Cong ty tai Viet Nam chi tra) neu
la ca nhan cu tru tai Viet Nam thi phai k'e khai thu nhap phat sinh trong va ngoai lanh the. Viet Nam

(hay goi la thu nhap toan cau) cho ca quan thud Viet Nam, truang hop khoan thu nhap phat sinh tai
Nhat Ban da dugc Cong ty tai Nhat Ban khau trir ,va nap thud tai Nhat Ban theo quy dinh tai Nhat
Ban thi dugc trir so thud da n6nuac
nu ngoai.
thud duct trg khong vugt qua so thud phai n6p
10


HOI NGHI DOI THOAI DOANH NGHIEP — CHINH QUYEN THANH PHO

(Chuyen cle ve linh vyr thui)
Ngay 13 thong 9 nom 2018

tinh theo bieu thue dm Viet Nam tinh phan b6 cho phAn thu nhap phat sinh tai nook ngoai. Ty le
phan b6 duot xac dinh bang t57 le gift so thu nhap phat sinh tai nuac ngoai va tong thu nhap chiu
thue (quy dinh tai Diem el Khoan 2 Dieu 26 Thong tu so 111/2013/TT-BTC).
Tnrong hop ngubi nuoc ngoai la ca nhan cu tit tai Viet Nam, lam viec tai Viet Nam va than
thu nhap tir Cong ty me tai Nhat Ban thi phai ke khai thu nhap (lucre tra tai Nhat Ban cho ca quan
thue Viet Nam, C6ng ty me tai Nhat Ban khong thuc hien khAu trir va thue TNCN cho Ca quan
thue Nhat Ban (duac quy dinh tai Dieu 15 Hiep dinh tranh danh thue 2 Fan Viet Nam va Nhat Ban).
9.

CONG TY TNHH MTV TONG CONG TY 28
Dia chi: 03 Nguy8n Oanh, Phuong 10, Quan Go VAp
Nganh nghe kinh doanh: Vai sgi, may mac thoi trang, KD BAt dOng san, Xang dau

Cau hoi 18: Doi v6i dan vi mua hang van gang su dung 126a don ban hang theo mint ty. in
(chwa sir dung hew don dien thi cach luu ter hoa don dien tir cita ngu.61 ban hang nhu the nao la
hap le?
cOng ty ra bang

, CO can phai in hoa dun chuyen d V ten ngoai ban va (long dciu tron
giay hay khOng?

Tra lei: Can dr Dieu 11 Thong tu s6 32/2011/TT-BTC ngay 14/03/2011 ciia BO Tai chinh
huang . dan ve khai tao, phat hanh, sir dung h6a dan dien tir ban hang cung 1mg dich vu quy
dinh ye km tilt hoa dan dien tir;

Can cu quy dinh ten, truOng hop COng ty nhan hoa dan dien tir tir cac nha cung cap thi Cong
ty thuc hien km trir cac tap tin Ma dan dien tir, cac hoa dan nay la can cu de Cong ty thuc hien ke
khai nOp thue theo quy dinh.
10.

CONG TY TNHH NYK LINE (VIET NAM)
Dia chi: 2A-4A Ton Dirc Thong, Q.1
Nganh nghe kinh doanh: Daily van tai &Ong Wen

Cau hoi 10.1 (19): Cong ty cluing da dang ky sir dung h6a don dien tir. Tren Mau h6a don c6
the hien thong tin ngan hang. Sau ngan hang thay ten, m9i thong tin khac khOng thay dot.
Nhu. v'dy ding ty chi can lam thong boo dieu chinh th6ng tin hew don theo mau TB04/AC (mau
TB04/AC khong c6 chi tieu thay doi ten ngan hang) hay phai lam this tuc hity hoa dun va phat hanh
h6a dan mai?

Tra lei: Can cu Thong tu s6 32/2011/TT-BTC ngay 14/03/2011 dm BO Tai chinh huang clan
ve khai tao, pith hanh, sir dung Ma dan dien tir ban hang h6a, cung irng dich vu;

Can cir Thong tu so 39/2014/TT-BTC ngay 31/03/2014 BO Tai chinh huang dan ve hoa dan
ban hang hoa, cung img dich vu;
Throng hop Cong ty da thuc hien th6ng boo phat hanh hoa don dien tir, tren h6a don c6 chi
tieu thOng tin ngan hang, nay Ngan hang thay an ten ngan hang clan den thay , thong tin ten ngan
hang ten hoa don (khong , thuOc tieu chi bat buOc tren hoa don) thi Cong ty khong phai thtrc hien

thong boo ca quan thue.

11


HOI NGHI DOI THOAI DOANH NGHV — CHINH QUYEN THANH PHO
(Chuyen dv e) linh vire thuE)
Ng* 13 thong 9 nom 2018

Cau heti 10.2 (20): Lam thd nao cld tra ceru thai gian doanh nghiep tam ngirng hoot Ong. Vi
khi thing toi tra c(ru tren trang chi thay trang thai tam ngirng hoot Ong, khOng
thay thOi gian ngIrng hoot Ong.

a

Tra lei: Ve v n de nay, Cnc Thu TP se kin nghi TOng ctic Thud cho hien thi them thong tin
thOi gian tam ngung hog dOng tren website.

11. CONG TY TNHH PWC VIET NAM
Dia chi: 29 Le Duan, P.B'en Nghe, Q.1
Nganh nghe kinh doanh:
Cau hoi 11.1(21): Theo khoan 3, Didu 8, Nghi dinh 20/2017/ND-CP:
Tang chi phi Mi vay phcit sinh trong kj) cua ngirol Op thud &tor frit khi xac dinh thu nhap
chiu thud thu nhap doanh nghiep khong vuol qua 20% cua tong lai nhuan thuan tit hoot cl"Ong kinh
doanh tong v01 chi phi lai vay, chi phi khau hao trong ky cua ngtrOl nOp thud (EBITDA).
Tuy nhien, hien tai viec xac dinh chi phi lai vay khong cltrov trir theo Nghi dinh 20 chtra that
su r5 rang va clang con nhMu tranh cal nhtr:
- Mirc khong chd 20% EBITDA chive ap dung doi vai lai vay tra cho ben lien kdt, hay toan b0
chi phi lai vay phat sinh trong kj) (bao gom ca la" vay tit ben dOc lap)? CO khcic biet gi khong girra
hai tinh huong:

(i) Doanh nghiep c6 giao dich lien ket, trong do co giao dich vay tit- ben lien kdt va vay tit ben
clOc lap. Theo thing toi, neu mire khong che ap dung ca cho lai suat doi vai khoan vay tit ben dOc
lap la chtra hop 1j) vi quy dinh nay nen cluvc hieu la chi ap dung voi giao dich lien ket.
(ii) Doanh nghiep co giao dich lien kdt, nhung khong co giao dich vay tie ben lien kdt, ma chi
co giao dich vay tir ben clOc lap. Theo thing toi, neu mire khong the cluvc ap dung Ca trong trtro .ng
hop nay thi khong hop ly vi Doanh nghiep khong vay tit ben lien ket
- Co duvec bu frit chi phi lai vay v61 thu nhap tit cho vay/ tien gfri ngan hang khi xac dinh mitt
vuTit khong?
- Mire khong chd 20% EBITDA ducfc ap dung tie ngay 1/5/2017 (la ngay co hieu luc thi hanh
clic! Nghi dinh 20 hay ap dung cho nguyen kj) tinh thud nom 2017)?
- Quy dinh nao vd chi phi khong &toy tree se cltrov uu tien ap dung: (i) chi phi lai vay vuot
20% EBITDA, hay (ii) chi phi lai vay phat sinh khi dual gop dti van didu le?
- Xac dinh chi phi 151 vay khong duvc trir trong trtrang hop EBITDA Om (doanh nghiep kinh
doanh 10 vi du trong nhtmg nom cat tien) nlitr the nao?
ChUng tai kinh mong nhan dtrov f) kidn cua Quy Cue thud doi v61 Mc van dd nOi tren.

Tra
Can cir Khoan 1 Dieu 2, Khoan 3 Dieu 4 va Khoan 3 Dieu 8 Nghi dinh so
20/2017/ND-CP ngay 24/02/2017 dm Chinh phi quy dinh ve quan 1y thud doi voi doanh nghiep có
giao dich lien ket;
Can cir ThOng to so 41/2017/TT-BTC ngay 28/4/2017 cua BO Tai chinh huthig dan thtrc hien
mot so dieu cua Nghi dinh so 20/2017/ND-CP ngay 24/02/2017 cua Chinh phi" quy dinh ye quail ly
thud dOi vai doanh nghiep có giao dich lien k't;
12


HQI NGHI DOI THOAI DOANH NGHV — CHtNH QUYEN THANH PHO
(Chuyin de v'e Huh vyc thui)
Ngay 13 thong 9 nom 2018

- Tai Phu luc II ban hanh kern theo Thong tu so 41/2017/TT-BTC ngay 28/4/2017 oh BO Tai
chinh huang clan mau so 01 Thong tin quan he lien ket va giao dich lien ket,
Can dr quy dinh tren, truing hgp doanh nghiep la dOi tugng nOp thue thu nhap doanh nghiep
theo phucmg phap ke khai, neu c6 phat sinh bat ky giao dich (quy dinh tai Khoan 3 Dieu 4 Nghi dinh
so 20/2017/ND-CP) vii cac ben c6 quan he lien 1(61 (quy dinh tai Dieu 5 Nghi dinh s6 20/2017/NDCP) thi doanh nghiep thuOc truong hop ap dung quy dinh tai Khoan 3 Dieu 8 Nghi dinh so
20/2017/ND-CP.
Ke tir kST tinh thue thu nhap doanh nghiep ram 2017, ding chi phi lai vay (th6a man cac dieu
kien dugc trir khi xac dinh thu nhap chiu thue de tinh thue thu nhap doanh nghiep theo quy dinh cua
phap luat thue) phat sinh trong kST (khong bu trix vii thu nhap tix cho vay/ lien giri ngan hang) chiu
mire khOng the theo quy dinh tai Khoan 3 Dieu 8 Nghi dinh so 20/2017/ND-CP.
Viec xac dinh chi tieu "Chi phi lai tien vay" dugc thuc hien theo huing clan tai Thong tu so
41/2017/TT-BTC neu tren.
Tnreng hop EBITDA am (nho han khong) thi tong chi phi idi vay khong dugc trii khi tinh
thue thu nhap doanh nghiep.
Cau hot 11.2 (22): Theo Dieu 17, Nghi dinh 81/2018/ND-CP:
"Dieu 17. Thong biro hoot clang khuyen mgi
1. Thwang nhcin thwc hien thii , ttw hanh chinh thong boo hoot clang khuyin mai den ca cac
Sa Cong Thwang ncri chirc khuyen mgi (tgi dia ban thwc hien khuyen mgi) tricot khi thwc hien
thuang trinh khuyen mai theo hinh thirc quy dinh tgi Khoan 8 Dieu 92 Ludt thuang mgi va arc Dieu
8, Dieu 9, Dieu 10, Dieu 11, Dieu 12, Dieu 14 Nghi dinh nay. HO so- thong boo phai dugc girl den
So Cong Thwang tai thieu &wore 03 ngay lam viec trwoc khi thwc hien khuyen mai (can tic theo ngay
nhan ghi tren van clan bull dien hoac cac hinh thav co gia tri twang dwang trong truing hop giri
qua dufing bu-u dien, can tie theo ngely ghi tren giay tiep nhan 116 sir trong truing hap nap trio tiep,
can cir theo theri gian ghi nhan tren he thong thw dien tie hoac can tie theo ngay ghi nhan tren he
thong trong trwo.ng hap nap qua he thong dich vu ding trwc tuyen).
2. Cac trwOrng hop khong phai thwc hien thic tyc hanh chinh thong bcio thwc hien khuyen , mai
khi khuyen mai theo cac hinh thus quy dinh tgi Khalil 8 Dieu 92 Luat thuang mai va cac Dieu 8,
Dieu 9, Dieu 10, Dieu 11, Dieu 12, Dieu 14 Nghi dinh nay:
a) Thwang nhan thwc hien cac thuang trinh khuyen mai quy dinh tgi Khoan 1 Dieu nay có
,

tong gia tri gicti thuang, qua tang dwai 100 trieu (long; "
Tren thy-c te, cac doanh nghiep có the thwc hien mat loci thuang trinh khuyen mai gang
nhau tren nhieu tinh thanh trong ca nwck. Va theo quy dinh, thi phai thong boo chwcmg trinh khuyen
r5 mitt trail
phwang nai thwc hien khuyen mgi. Nhw vay,
Cong
mai den So, , thuang tieng
100 trieu clang khOng phai thwc hien thit tyc theing boo la (i) tinh theo gici tri thuang trinh thwc
hien de tirng dia phwong, hay (ii) tinh tren tong gia tri chwang trinh tren Ca nwoc?

Tra

D6' nghi Cong ty lien he Soy Ong thuang TP. HCM de dugc xem xet, tra 16i theo

tham quyen.
13


HOI NGHI DOI THOAI DOANH NGHTEP — CHtNH QUYEN THANH PHO
(Chuyen d v" link vrrc thu6
Ngay 13 thong 9 nam 2018

12.

CONG TY TNHH TIEP VAN LOGIWORLD VIET NAM
Dia chi: S6 5 Do'ng Da, Phtrang 2, Quan Tan Binh
Nganh nghe kinh doanh: Thuong mai Pallet nhua cac loai, Logistics

Cau hoi 12.1 (23): Cong ty chfing toi hien co nhu cau ma kho china hang thuk tinh Binh
Duang (Khong that hien mua ban a day chi la kho chi:ea hang). Gong ty chfing toi c6 phai ke khai

thue tai Binh Thrung khong?
Tra
Can cu Thong tu so 156/2013/TT-BTC ngdy 6/11/2013 dm BO Tai chinh huong dan
thi hanh mot so diL cua Luat Quail 13"7 thue, Lust sira doi, bo sung mot s6 dieu cua Luat Quan 1)"7
thue;
Trueng hop Cong ty c6 mop kho hang tai Binh Ducmg, nL khong true tiep ban hang, khong
phat sinh doanh thu tai kho hang thi Ong ty that hien khai thue tap trung tai TP. HCM.
Cau hoi 12.2 (24): Thu tyc ban cidu tong ty chting Col tat Ca quan thue' co clang 1c) phttang

phap khdu hao TSCD la theo clueing thong. Trong qua trinh hoat Ong Cong ty co phat sinh mua
TSCD la xe 0 to tai de van chuyen hang phut vu kinh doanh. Cong ty chfing raj da lap thong boo gal
den Ca quan thue ye th&i gian dwa vao sir dung va tit& gian khau hao theo hzrang clan trong Thong
to 45 thi bO phan tiep nhan khong nhan va giai thich ho sa ban clau doanh nghiep da co thi khong
can Op them. Nho• ca quan thue gicii thich viec nay c6 dung khong de doanh nghiep that hien cho
dfing phap luat. Tran trong cam on
Tra kri: Can cir Thong tu so 96/2015/TT-BTC ngay 22/6/2015 dm BO Tai chinh, quy dinh
sira doi 116 sung DiL 6 ThOng tu so 78/2014/TT-BTC &rue sira doi b6 sung tai Khoan 2 Di'eu 6
Thong tu so 119/2014/TT-BTC va Dieu 1 Thong tu s6 151/2014/TT-BTC);
,

,

Can cu Thong tu so 45/2013/TT-BTC ngay 25/4/2013 dm BO Tai chinh huong dan ch6 dO
quan lyT, sir dung va trich khau hao tai san c6 dinh;
Trueng hop Cong ty dang hoat dOng, da clang kyi phuung phap trich khau hao TSCD theo
throng thong, nay c6 phat sinh mua TSCD la xe O to tai phut vu hog dOng san xuat kinh doanh neu
TSCD nay Cong ty van that hien trich khau hao TSCD theo phuong phap , dung dang thi Cong ty
kh6ng phai giri thong boo phucmg phap trich khau hao cho ccr quan thue. Neu lua chon phucrng phap
khac thi truck khi that hien trich khau hao Ong ty phai thong boo phuung phap trich khau hao
TSCD ma Cong ty lua chon ap dung voi cc quan thue quan 13'7 true tiep va phai duct that hien nhat

quan trong suot qua trinh sir dung TSCD.
13.

CONG TY TNHH FIRST KAKOH VIET NAM
Dia chi: 400 Nguy'L Thi Thap, P. Tan Quy,, Quan 7
Nganh nghe kinh doanh: Thi cong chong tham trong xay dung
Ulu hdi 13.1 (25): Trong nam 2017, tong ty c6 nhap mot 10 hang tit Nhat ve ban cho khach

hang trong nuac do hang khong giang hang mau nen khach hang tra lai mot phcin. Hang nay mot
phan tong ty mang di tieu hUy va mot phan ban lai cho tong ty khacPhia nha cung cap ;mac ngoai
giam khoan phai tra cho tong ty gom tien hang, tien thue nhap khau, phi quan ly hang. Phan thue
GTGT hang nhap khau cla duvc khau frit :dr lj) nhu the nao?

ve

Tra lei: Can cir Th6ng tu s6 39/2014/TT-BTC ngay 31/3/2014 dm BO Tai chinh huang Can
h6a dan ban hang hoa, cung Urng dich vu;
14


HOI NGHI DOI THOAI DOANH NGHItP — CHINH QUYEN THANH PHO
(Chuyen efe v'd linh vgr thug)
Ngay 13 thong 9 nom 2018

Can cir Th6ng tu s6 78/2014/TT-BTC ngay 18/6/2014 cua BO Tai chinh huang don ve thud
TNDN;
, Can cir Dieu 14 Thong tu s6 219/2013/TT-BTC ngay 31/12/2013 cim B6 Tai chinh huang
dAn ve nguyen tac khau trir thug GTGT dau vao,
Ve nguyen tac, hang h6a phai tieu htly khong dugc b6i thuang, ndu hang hoa tieu huy thu6c
truang hop quy dinh tai Khoan 1 Dieu 14 Thong tu so 219/2013/TT-BTC thi thud GTGT &au vao cid

nOp a khau nhap khau Cong ty van dugc khau trir.
Tnremg hop Cong ty co nhap hang hoa ye ban cho khach hang, tuy nhien do hang h6a khong
diing mau nen khach hang tra tai mot phan, thi khi tra hang Cong ty va khach hang thtrc hidn theo
huang clan tai Phu 1pc 4 Thong tu so 39/2014/TT-BTC. Hang tra tai mot phan Cong ty ban cho
khach hang mai, mot phan dem di tieu huy (neu kh6ng thu6c cac tnrang hop quy dinh tai Khoan 1
Dieu 14 Thong tu so 219/2013/TT-BTC, khong phpc vu hog d6ng san xuat kinh doanh cua Cong
ty) thi thud GTGT hang nhap khau cua so hang tieu huy kh6ng dugc khAu trir.
Cau hoi 13.2 (26): Cong ty c6 thanh Idp chi nhanh tai Ha N'ai, tat ca chi phi ctia chi nhanh
deu hach toan vao chi chi cong ty tai TPHCM, cac khoan thug GTGT, TNCN chi nhanh nop cho ca
quan thug tai Ha N'ai. Khi xuat !tang ban cho chi nhanh Ong ty cleu xuat h6a clan GTGT. Khi xac
dinh doanh thu de ke khai thug GTGT theo thong hay theo qui thi cong ty Mc c6 tinh luon phan
doanh thu dia chi nhanh (neu tinh luon phan doanh thu cita chi nhanh thi se bi trang mot phan
doanh thu khi cong ty me xuat ban cho chi nhanh) hay la doanh thu bao gom doanh thu ctia cong ty
me Ong vol phan chenh tech gifta doanh thu va gicr von hang ban czia chi nhanh?
Tra le5i: Can cir Dieu 15 ThOng tu s6 151/2014/TT-BTC ngay 10/10/2014 dm BO Tai chinh

situ d6i b6 sung Khoan 2.b Dieu 11 ThOng to so 156/2013/TT-BTC ngay 06/11/2013 dm B6 Tai
chinh huang dan thi hanh mot so dieu cua Luat quan VI thud quy dinh ye ke khai thud GTGT;
Tnrang hop Cong ty trp sa tai TP HCM CO Chi nhanh hach toan php thu6c ke khai thud
GTGT, TNCN cho ca quan thug tai Ha N6i thi Cong ty can cir vao doanh thu ban hang h6a va cung
cap dich vu tai trp ser chinh (khOng tinh doanh thu ban hang cung cap dich vu dm Chi nhanh)
de xac dinh vidc ke khai theo q4 hay thong.
Cau hoi 13.3 (27): Hien nay, Ong ty CO rat nhiSu ngtthi lao clang thay dal tit CMND sang
the CCCD. Ngtrol lao dang da gal ho sa cho doanh nghiep de cap nhat lai thong tin MST TNCN.
Doanh nghiep da lam 126 sa dieu chinh gdm Mau 08-MST co chi? V cita ngteed lao cl6ng va kern theo
the CCCD photo de n6p Cuc thug TPHCM (ca quan thud quail ly trtec tiep). Khi di nap ho sa thi can
ba Cyc thug kiem tra va huang clan chting tot tra tren trang web: tncnonline.com.vn de biet ca
quan thug quan 1j/ va nap ho sa nay cho Ca quan thug do, chit. khong phai n6p tat ca ho sa cho Cuc
thug TP.HCM
gay kh6 khan cho doanh nghiep vi ngwai lao clang cita cong ty khiip nai tit

Viec nay
Ba'c vO Nam,neu
nett girt 126 sa cho tieng chi cyc thug thi rat mat that gian va kha ncIng that lac cao vi
phai giti qua biru dien.
Doanh nghiep mu/in biSt la quy dinh clang Op clung nay clu.ac thS hien trong van ban nao? Vi
theo TT 95/2016/TT-BTC ngay 28 thong 6 nom 2016 HUONG DAN VE DANG KY THUE, Dieu 12
Muc 2 quy dinh c) DOi vai ngwai n6p thus la ca nhan co icy quySn cho ca quan chi tra thu nhap thyv
15

N
dG 1

i HU
D AU
NH
1


HOT NGHI DOI THOAI DOANH NGHIEP — CHfNH QUYEN THANH PHO
(Chuyin cr'e v'd linh vyc thud)

Ngay 13 thong 9 nam 2018

hien clang kfi thud, khi thay dOi thong tin clang ky thud cita ca nhan va ngtrol pity thu0c, ca nhan
phai khai boo v61 ca quan chi tra thu nhdp. Co. quan chi tra thu nhdp c6 trach nhiem tong hop va
gfri ho so' thong tin thay doi ceta cac ca nhcin uy quyen den ca quan thud quart ly trtrc tiep mot Ian
trong nam, chdm nhat la 10 (myth) ngay lam viec truck tit& Diem Op ho so' quyet toan thud thu
nhdp ca nhan hang nam;
Dieu 13 Muc 1 quy dinh c2) Ngtrol n6p thud thay doi thong tin qua ca quan chi tra thu nhCip:
-Trfreeng hop thay doi thong tin cho ca nhan ngtroi nop thud:

Ca nhan girl Ban sao khong yeu cju chirng thfrc cac giciy to CO thay doi thong tin lien quan
den clang ky thud cho co' quan chi tra thu nhap. Co' quan chi tra thu nhdp lap Ta khai clang ky thud
tong hop cho Ca nhan c6 thu nhdp tie tien lwang, tien cong thong qua ca quan chi tra thu nhdp mau
so 05-DK-TH-TCT ban hanh kern theo Thong to nay. Tren to ., khai clanh dciu vac) 0 "Thay dai thOng
tin dang 4 thue" va ghi cac thong tin clang thud CO thay cloi.

Tra 1?ri: Can cu Khoan 2 Didu 12 quy dinh ve trach nhidm, thoi han va dia didm n6p h6 so .
thaydoing 1(7thudcan6p;
Tnramg hop Ong ty theo trinh bay thu6c Cuc Thud HCM quail 13'7 thud truc tidp, nguad lao
d6ng Cong ty da dang 14/thud to co quan thud 6. cac tinh, thanh khac co thay doi th6ng tin la the
can ctrOc cong dan thi thuc hidn nhu sau:
+ Throng hop ngtrad lao d6ng co ma s6 thud dang 14r , tai Cuc Thud HCM thi Cong ty lap tto
khai dang thud tong hop cho nguari lao d'6ng theo
so 05-DK-TH-TCT (ban hanh kern theo
Thong tu 95/2016/TT-BTC) gui cho Cuc Thud HCM.
+ Throng hop ngtrad lao d6ng c6 ma s6 thud dang ky tai coy quan thud khac thi gui mdu s6 08MST (ban hanh kern theo Thong tu 95/2016/TT-BTC) t6i co quan quan VT thud truc tidp.

Cau hoi 13.4 (28): Theo DiL 7 Khoan 10 Muc b Thong to 95/2016/TT-BTC ngay 28/6/2016
ye viec Throng crow dang ky thud cho ngfrol phu thu6c cloi vai ca nhan n6p ho so' clang ky thud cho
ngtroi phu thu6c voi ca quan chi tra thu nhdp thi ca nhan giei giay fly quyen va cac giay to' cact
ngfrol phu thuOc cho ca quan chi tra thu nhdp.Trong trwo.ng hap, ca nhan nOp thud la nproi lao
dOng 4 hap clong lao Ong lam viec I au dai vai cong ty, CO nhan lam giay fly quyen mot lan duy
nhat de icy quyen cho cong ty lam cac thit tuc clang ky Ngtroi phu thu6c gitim frit gia canh trong suot
qua trinh ngtrol lao d6ng lam viec tai cong ty duac khong?
Tra lbi: Can cir didm b Khoan 10 Didu 7 Thong tu s6 95/2016/TT-BTC ngay 28/6/2016 oh
B6 Tai chinh huang clan yd dang 14 thud quy dinh hi) so dang ky nguari phu thu6c qua co quan chi
tra thu nhap;

Truarng hop nguari lao dOng 14 , hop dOng lao dOng lam viec lau dai veri tong ty thi ca nhan
ngtran lao Ong dirge lam giay fly quyen m6t lan duy nhat de uy quyen cho cong ty lam cac thu tuc

Tang ky nguari phu thu6c giam trir gia canh trong suot qua trinh lam vide tai COng ty.
Cau hoi 13.5 (29): Dan vi xin duac &rang cran ve viec cap chfrng ,tir khju trfr thud TNCN cho

us)

cong nhan vien khong co
quyen quyet toan thud TNCN qua dan vi. SO thud TNCN dta cong nhan
vien phat sinh trong nam 2017 va thuOc doi twang duac hoan thud TNCN cita nam 2017. Thoi diem
cong nhan vien yeu cau cap chi:mg tic khau trio thud TNCN la sau ngay 31/03/2018. Vay Dan vi

16


HOI NGHI DOI THOAI DOANH NGHItP — CHiNH QUYEN THANH PHO
(Chuyen ife v'd linh wyc thud)
Ngay 13 thong 9 nom 2018

chang toi c6 cluac cap chang tit khan trir thud TNCN cho nhang cong nhan vien nay via van lap Belo
coo sir dung Chang tie khau trir thug TNCN?
Tra Ilri: Can cir Khoan 2 Didu 25 Thong tu s6 111/2013/TT-BTC ngay 15/08/2013 cua BO
Tai chinh huang dAn ye thud TNCN quy dinh ye chi:mg tir khan trir;
Can cir Quydt dinh s6 440/QD-TCT ngay 14/03/2013 dm T6ng Cue Thud ban hanh Quy trinh
Quan ly bien lai;
Can cir cdc quy dinh ten, tru6ng hap COng khi tra tien luting, tien cong cho nguaci lao dOng
khau
trir thud TNCN thi phai cap chimg tir khau trir thud khi ngu6i lao dOng bi khau trir thud
ty da
có yeu cau. Hang quy Dun vi lap bap coo tinh hinh sir dung chimg tir khau trir thud TNCN theo mau
CTT25/AC.
Cau hoi 13.6 (30): Dan vi la thou phy thi cong hoan thanh cong trinh xcly dung vao thong

03/2018. Theo quy dinh tai khoan 2 Didu 16 Thong to 39/2014/TT-BTC chang toi da xuat hod clan
va da ke khai thud ky thong 03/2018. Nhtrng gift a hai ben clan vi chang toi va thou chinh van chtta
quyet toan va duyet khoi Wang chinh xcic. Den thong 05/2018, hai ben quyet toan khdi Wang thi nha
thou chinh khong clung y nhan hod don thong 03/2018 ma chang Cal da xuat va yeu cau xuat lai hoc':
clan thong 05/2018 (vi quy trinh quan 1)% kiem salt ha sa caa nha thau chinh theo tieu chuan ISO
nen den thong 05 thou chinh khOng nhan hoa don thong 03 /eta).
Vay, Dan vi chfing Col , kinh mong Ca quan thud htrOng don cho doanh nghiep v61 tin :cc phat
sink nhu. tren, Dan vi nha thdu phu chfing toi buac phai phat hanh lai how clan theo yeu cau cua Nha
thou chinh de &ray thanh toan thi phai zit 1.3 hOct don da lap ngay 31/03/2018 nhtr thd nao?

Hien cluing toi da xuat hod clan thong 05/2018 girl khach hang, doanh thu chzing toi da ke
khai thud thcing 03/2018 va da gach 1)6 to hod don thong 03/2018.
Tra lot Can cir Didu 16, Didu 20 Thong tu s6 39/2014/TT-BTC ngay 31/03/2014 ciia BO Tai
chinh huong an ye hOa dun ban hang hOa, cung img dich vu:
+ Tai Khoan 2.10 Phu luc 4 Thong tu 39/2014/TT-BTC ngay 31/03/2014 dm BO Tai chinh
quy dinh:
Tnr6ng hop Cong ty la nha thAu *114 hop d6ng xay dung cong trinh yeri nha than chinh thi
th6i diem lap hod don la th6i diem nghiem thu, ban giao kh6i luting cong viec hoar' thanh, khOng
phan biet da thu duqc tien hay chua thu tien. Truimg hqp khi duyet quyet toan co dieu chinh gia tri
cong trinh phai thanh toan thi 2 ben lap bien ban diet' chinh va Cong ty lap hod don dieu chinh theo
huang dan tai Khoan 3 Didu 20 Thong tu 39/2014/TT-BTC neu tren.
14. CONG TY LD TNHH NIPPON EXPRESS VIET NAM
Dia chi: PhOng 5.2-5.3, Tea nha Etown, 364 COng Hoa, Phuang 13, Q.Tan Binh
Nganh nghe kinh doanh: Dich vu giao nhan van tai
Cau hoi 14.1 (31): Ve hoa dan dien tir the nao la hap le : Cty chang Ali van con nhang
vtrci.ng mac nhu sau:
a) Theo cong van tra 161 so 8431/CT-TTHT V/v hoa don dren ter ngay 22 Mang 08 nom
2018 caa Tang Cyc Thug, Cyc Thue Thank Phan Ho Chi Minh tra 161 not dung cong ty ye htu ter
hoa don dien tie, not dung nhu. sau : "Can cir quy dinh, Trwang hap COng ty theo trinh bay có nkin
17

HOT NGHI DOI THOAI DOANH NGHIEP — CHM QUYEN THANH PHO
(Chuyen de ve linh vu.c thuE)
Ngay 13 thong 9 nom 2018

hoa dan dien tie cha khach hang thi Cong ty se luu cac h6a dan dien tie nay dual dang tap tin dien
tie theo guy clink , cac hoa dun dien tie nay la can cie de ke khai thue theo quy dinh, tren hoa clan dien
tic khong can c6 ma tra cieu. Trirong hop Cong ty co nhu cau chuyen cloi hoa clan dien tie ra hoa dan
giay de phuc vu cong tac luu trie chieng tie ke toan tin Ging ty thiec hien chuyen do i theo quy Binh tai
Ddu 12 Thong tir so 32/2011/TT-BTC, tren hew dan chuyen clOi de lieu trie kW:Mg can c6 dciu ben
ban."
Cong ty chimg tai xin hoi ve tap tin dien tie theo quy dinh cu the la tap tin nhu- the nao: file
clang PDF, XML...?
b) Khoan ‘ 2: "2. 116a clan dien tir cla lap disc luutrfr &col clang thong dip die lieu va ph&
thoa man cac clieu kien sau:
a) .NOi dung clia hoa dun dien tic co the truy cap va sir clung duac de tham chieu khi can thik
b) NOi dung cila Itha clan dien tie &lac luu trfr trong chinh khuon clang ma no clitac khai tao,
giei, nhan hoac trong khuon dang cho phep the hien chinh xac not dung hoa dan dien tie clo;
c) 116a dun dien tie dtrac lieu tee theo mot cach thirc nhdt dinh cho phep xac dinh nguOn gac
khai tao, nai den, ngay gia gfri hock nhan hoa dan dien
Xin Ca quan Thue giai thich 1-5 lieu luu frit theo mot each thiec nit& Binh la nhu the nao ?
Nhu- vay, Cong ty chting tai luu ca email tie nha cung cap gal thong tin hoa clan = file duai dang pdf
hoac xml co cliing khong? => viec nay gap nhieu kh6 khan khi yeu cau ben ban hang hoa dich vu gai
file tap tin de luu trfr, vi hien nay rat nhieu nai cung cap dich vu nhi• quan an chi gai ban in pdf khi
thank toan, ho khong chin cung cap gi them cho cty chang toi....Khi nhan hoa dan dien tie cty chting
tai cleu phai tra cfru tren mang v/v ho c6 thong bao sir dung hoa dan vai ca quan Thue hop le aura?
Qua kh6 khan nay, chting tai xin de nghi Ca quan Thue xem xet va ra quy Binh yeu cau bat
buOc phai cung cap file tap tin dien tie cho ben mua hang doi vai ben ban hang phat hanh hoa clan
dien tie, vi nhu- very thi ben mua co ca sa de yeu cau ben ban ph& cung cap file du lieu theo quy

dinh ye h6a clan dien tie.

Tra loi:
a) Hien, nay ca quan thue chua có quy dinh ye dinh dang file Ma dun dien tir, do dO
Cong ty cc') the luu trir duohi dang PDF hoac XML.
b) Can cir Di'eu 11 Thong to se) 32/2011/TT-BTC ngay 14/03/2011 cita BO Tai chinh huong
dan ye kheri tao, phat hanh, sir dung He don dien tir ban hang hem, cung irng dich vu quy dinh ye
luu trir h6a don dien tir;
Can cir quy dinh teen, tnrong hop Cong ty nhdn hoa don dien tir tir cac nha cung cap thi
COng ty thqc hien luu trir cac tap tin h6a don dien tir , cac hoa dan nay la can cir de Cong ty thuc
hien ke khai nap thue theo quy dinh.
Cau hOi 14.2 (32): Xin hutting dan ve khoan chiet khdu giam gici tie cac hang van chuyen

COng ty chimg raj hoot long trong firth vier van chuyen hang hoa xuat nhap khdu va co kf;
hop (long van , chuyen quoc to cac hang hang khong va tau bien. Thy theo chinh sach tieng
nha van chuyen va luting hang cha Cty theo tang tuyen van chuyen ma cac nha van chuyen c6 chinh
sach gia chiet khau giam gia (co bao gia rieng) khi deg mirc thoa thuan.
,

18


HOI NGHI DOI THOAI DOANH NGHICP - CHINH QUYEN THANH PHO
(Chuyen rte ve linh vyv thud)
Ngay 13 thong 9 aim 2018

Thvc td, sau khi hoan thanh dich vy van chuyen hang vet thanh toan theo bang gia chung
tru.O.c, sau, c16 thol gian clotchieu ben nha van chuyen se xueit hoa don chiet kheiu giam dich vy
cho Cty neu clot mity hang h6a van chuyen sau 1-2 thing.
Chang tai xin h6i cac tru.o.ng hop thvc hien nhu sau co dfing khong?

•

Tru&ng hop 1: Cty nhan hoa dan chiet khdu cho cac to hang phat sinh trong T12/2017
(ngay hoa clan T12/2017) => Ghi nhan gicim chi phi van chuyen trong Ti 2/2017.

•

Truing hop 2: Cty nhan hOci don vet tien chi& khdu cho cac 16 hang phat sinh trong
T12/2017 (hoac can trir cong no) nining ngay h6a dan T2/2018 => Cty hgch loan veto
thu nhap bat thithng (711) trong 2018 c6 thing khong ? Vi lfic nay Cty cid thvc hien xong
bao cao tai chinh 2018 vet bao coo quyet tocin Thue TNDN 2017 raj.

•

Tat ca khoan tien cu.& van chuyen quac ti ma Cty nhan durc neu tren khOng phai ra h6a
don VAT ddu ra nap 10% VAT co citing khong?

Cau hoi 14.3 (33): Hoan phi lido hiem "trach nhiem hang hoa"

• Cty k3 hop dOng bao hiem hang h6a tic T6/ 2017 den T5/2018 (1 nom).
Trong th6a thuan c6 1 pheln phi bao hiem phai clva veto kit qua kinh doanh ,cfia nom 2017,
nen hang thing ben Cty bao hiem ra dan thu co clinh 1 so phi nhu. nhau, khi het han hop clang
se dva veto ket qua kinh doanh thvc teto2017 vet clieu chinh lgi so phi bao hiem 2017 citing.
flay xin h6i: Khi den han hop riling T5/2018, Cty thvc hien nhu sau c6 dfing khong, xin dvac
lnrOng don:
1/ Neu SO phi thvc to 2017 cao han so lien cid ra h6a clan tie T6/2017 den T5/2018
=> Cong ty bao hiem ra h6a clan thu lid sung trong T5/2018, Cty tinh tam bet veto phi 2018(
tie T6/2017-> T5/2018)
2/ Neu SO phi thvc to 2017 thdp han so tien Cty Bcio hiem da ra hoa dan vet Cty cla thanh
toan roi .. Theo CV tra ieti so 2325/CT-TTHT ngay 21/3/2016 cua Cyc Thue TP. HCM• Cty phai ra

h6a dun hoan tra phi Liao hiem, so lien hoan tra nay Cty ghi nhan veto thu nhap bat thwang 2018
cho toan b6 khoem phi lido hiem chrac glom trio tit T6/20I7 -> T5/2018
=> Cong ty thvc hien nhu vay c6 dfing khong? Co phai tinh giam phi bao hiem 7 thcing 2017
(T6-T12/2017) theo t).) le vet di'eu chinh tang thu nhap chiu thud trong Quyet wan Thue TNDN 2017
na
khong ? Neu thvc hien viec dieu chinh
thfic hop dong bao hiem veto 31/5 nom sau thi Cty boo hiem
co
mai tinh lai phi nay theo doanh thu thyc to cria Cty.
Tra lei cau 14.2 vet 14.3: Ve not dung nay, Cong ty da có van ban giri Cue Thue de dtrac
huang dan, do do Cuc Thu6 se có van ban tra 16i cho Cong ty theo guy dinh.
Cau 10 14.4 (34): Xin hu.Ong clan ve Thue such ap dung cho dich vu kho ngogi quan.
Hien nay, chfing tai có ky hop clang cho thud kho ngogi quan vii cong ty A (Dia chi tai
Singapore) de lwu gift. hang hoa trong kho Ngogi Quan (Cong ty A la chic set haw ciia 16 hang)
19


HOI NGHI DOI THOAI DOANH NGHIEP - CHINH QUYEN THANH PHO
(Chuyen d'd v'd link vifc Mite)

Ngay 13 tiding 9 nom 2018

Sau do, tgi kho ngogi quan cita chimg tai, Cong ty A (tgi Singapore) cla thyc hien ban so
hang nay cho Cong ty B - Doanh nghiep the xuat tai Viet Nam.
Tat Ca cac giao dich nhap/ xuat hang hoa vao/ ra kho ngogi quan gam:
1. Chi phi van chuyen vao kho
2. Cac phi ph& sinh trong kho gam: phi lu-u kho, phi xep do', phi kiem dem, phi clan nhan,
va cac chi khcic that hien trong KNQ,
3. Chi phi van chuyen tie kho tai doanh nghiep the xucit tai VN

* Trtrang hop 1.

la

- Hap clang thue kho duqc ky bai chit hang la COng ty A (tgi Singapore) vai chit kho
Nippon VN
- Boo gia va hop long dich vu giao nhan hang cluqc ky ket bai Cong ty A va Nippon VN
- Cong ty A (tgi Singapore) la nguffi mua hang tren hoc: clan GTGT do Nippon VN phat hanh.
- (long ty A thyc hien thanh loan chuyen khoan vao tai khoan cita Nippon VN

Vay chitng tai phai ap dung mz:rc thue suat thue GTGT cita cac dich vu neu tren la bao nhieu
trong &teeing hop nay?

* Trtrang hop 2..
De thuan tien cho viec thanh toan cac khoan phi dich vu kho ngogi quan not tren. Cong ty
A(tai Singapore) de nghi du.qc thanh toan cho Nippon VN thong qua mot cong ty trong cling tap
cloan cita Nippon, do la Cong ty Nippon Singapore (tgi Singapore). Chi tiet nhtt. sau
- Hop clang thue kho citrqc ky bai chti hang la Cong ty A (tai Singapore) vai chit kho la
Nippon VN
- Bao gia va hop clang dich vy lam hang dtrqc Nippon VN ky ket vai Nippon Singapore
- Sau do Nippon Singapore lai chao gici lai va thu tien tryc tiep tie (-Ong ty A(tgi Singapore)
- Nippon Singapore (tai Singapore) la ngu.61 mua hang tren hoa don GTGT do Nippon VN
ph& hanh.
- Nippon Singapore (tgi Singapore) thyc hien thanh toan chuyen khocin vao tai khoan cita
Nippon VN
Vay chimg tai phai cip dung mire thue suat thue GTGT cua cac dich vu neu tren la bao nhieu
trong trirang hop nay?

* Truang hop 3:
- Hop clang thue kho &toy ky bai chit hang la (Yong ty A (tgi Singapore) vai chit kho la

Nippon VN
- Bao gia va hop, dang dich vy lam hang cluqc Nippon VN
ket vai Cong ty A (tai
Singapore). Trong hop clang Cong ty A (tgi Singapore) chi dinh cho Gong ty C tgi Viet nam thing
ten tren hoa clan GTGT do Nippon Vn phat hanh va thy-c hien thanh toan tra tien tryc tiep cho
Nippon VN.
20


HOI NGHI DOI THOAI DOANH NGHV - CHtNH QUYEN THANH PHO
(Chuyen ced 4 Mat inic thud)
Ngay 13 thang 9 nam 2018

Vay cheing Col phai ap dung mew thu" . suat thud GTGT ceta cac dich vu neu tren la bao nhieu
trong trziong hap nay?
Chung tai kinh mong nhan du.ac sic huong clan clia Ca quan thud Wham gizip cho cong ty
cheing tai thuc hien dung, del nghra vu thud vai nha nu& va hoot &Ong kinh doanh duac thuan
Tra ioi: Can cir Dieu 9 Thong tu s6 219/2013/TT-BTC ngay 31/12/2013 cila BO Tai chinh
twang dan ye thud GTGT, tnremg hop Cong ty dugc phep thanh lap va kinh doanh kho ngoai quan
theo quy dinh thuc hien cung cap: dich vu cho thud kho ngoai quan cho to chirc, ca nhan nuac ngoai
de km trix hang hoa cho to chirc, ca nhan 6 nuac ngoai tnrac khi xuat khau, chuyen khau, qua canh,
tai xuat hoac de phuc vu san xuat, gia cong hang h6a xuat khau; dich vu boc dO . hang Ma, (long g6i
bao bi, dan nhan mac cung cap cho to chic, ca nhan nuac ngoai thuc hientrongkho ngoai quan gan
vai xuat khau hang hoa ra nuac ngoai thi cac dich vu nay ap dung thud suat thud GTGT 0% neu dap
Ung diau kien tai khoan 2 Dieu 9 Th6ng tu so 219/2013/TT-BTC.
Tnrerng harp Cong ty dugc phep thanh lap va kinh doanh kho ngoai quan theo quy dinh thuc
hien cung cap: dich vu cho thud kho ngoai quan, dich vu bOc dog hang hoa, dOng gei bao bi, dan
nhan mac cung cap cho to chirc, ca nhan nuac ngoai nhung gan vai viec ban, phan phoi, tieu thu san
pham, hang h6a tieu dimg tai Viet Nam thi thuOc tnremg hop quy dinh tai khoan 3 Dieu 9 Thong tu

so 219/2015/TT-BTC , (Cac dich vu cung img tai Viet Nam cho to chirc, ca nhan nuac ngoai khong
dugc dung thud suat 0% ).
Luu Tnremg hop d6ng thud kho va hop dOng dich vg lam hang dugc Nippon VN 14 ke't vai
Cong ty A (tai Singapore) nhung Cong ty A chi dinh cho Cong ty C tai Viet nam dimg ten tren hoa
dun GTGT do Nippon VN phat hanh la khong dung quy dinh.
15. CONG TY CO PHAN KHO VAN TAN CANG
Dia chi: Cang Tan Cang - Cat Lai, Phiremg Cat Lai, Quan 2
Nganh ngha kinh doanh: Dich Iry 'cep der' kho, bai, van tai duemg 1)0
Cau h6i 15.1 (35): Cong ty c6 mua hang qua bdu tang, h6a clan clau vao la hoa clan ban
hang, tri gia thanh town la 200 trieu clang (khans- c6 VAT). Xin hOi: Cty c6 phai xuat h6a clan dau ra
de Op thud GTGT, neu phai xuat hoa clan thi lay gia nao?
Tra lei: Can cir Thong tu s6 39/2014/TT-BTC, Thong tu s6 26/2015/TT-BTC thi tru6ng hop
cua Cong ty mua hang ye lam qua tang cho khach hang dm cac h6 kinh doanh sir dung Ma don ban
hang gia thanh town la 200.000.000 dong thi khi Cong ty bieu tang hang hoa cho khach hang Cong
ty phai lap h6a dan GTGT ke khai, nap thud GTGT theo gia san phAm, hang Ma cong loci tren thi
trueng tai thesi diem cho, bieu, tang.
Cau hOi 15.2 (36): Tr:tang hop hoa dan dien ter ghi ngay h6a don 31/8/2018 nhung V chic
so
ngay
05/9/2018. Nhte vay COng ty ghi nhan chi phi va ke khai thud dclu vao Thong 8 hay Thong
ky
9 la dung (dich vu phat sink va hoan thanh thang 8/2018)?
Tra 1M: Can cir Th6ng tu s6 39/2014/TT-BTC, Thong tu s6 96/2015/TT-BTC

ve nguyen Vac, ngued ban hoan thanh viec cung cap dich 8/2018 thi phai lap hoa don khi
hoan thanh dich vu. TruOng hgp ngueri ban lap Ma dun dien ti co ngay lap (31/8/2018) khac ngay
k57 (05/9/2018) thi h6a don nay khong phi" hop.
Cau hOi 15.3 (37): Tren hoa dan dien ter myc "ngtrol ban hang":
21

HOT NGHI DOI THOAI DOANH NGHIEP — CHtNH QUYEN THANH PHO
(Chuyen cue ve link vor thud)
Ngily 13 thang 9 nam 2018
- Co truang hop ghi dugc kf; bed "Cong ty ABC"; kj; ngay 05/9/2018.
- Co truang hop ghi dteac kj) bai "Clang 1), ABC"; khong co ngay
Xin

ca 02 truy3wg hop tren hoa clan ctht hop le?

Tra l&i: VS nguyen tac hoa don dien tir phai bat buOe co ngay
16.

CONG TY TNHH WINSOFT VIET NAM
Dia chi: Phong 208, Um Nha SBI, Lo 6, Dugng so 3, C6ng vien phan mem Quang Trung, P.
Tan Chanh Hiep, Q. 12
Nganh nghS kinh doanh: Lap trinh may vi tinh

Ulu hoi 38: Giai thieu cac van ban hg try cho cac doanh nghiep khai nghiep ve CNTT-Phan
mem nine HO try thud, Thu tuc clang Iff; &coy wild& thud TNDN, TNCN.
Tra
chinh sach thus d6i vai hog &Ong CNTT (san xuat san pham phAn mem) hien
hanh dugc quy dinh tai cac van ban quy pham phap lust sau day:
Ve thud GTGT: "San xuat san pham phAn mem va dich vu phAn ,rnSm" khi cung cap trong not
dia thuOc tugng khong chiu thud khi xuat khau dugc ail dung thud suat thud GTGT la 0%, neu
dap img dieu kien ap dung that suat 0% quy dinh tai Thong tu so 219/2013/TT-BTC ngay
31/12/2013 cila BO Tai chinh.
VS thud TNDN: Theo quy dinh tai Thong tir so 78/2014/TT-BTC, Thong tu so 96/2015/TTBTC thi thu nhap tir hog dOng "san xuat san pham phan mem" eila doanh nghiep mai thank lap
dugc ap dung thud suat 10% trong 15 nam, ke nam co doanh thu; dugc mien thud 04 nam ke tir
nam co lai ,va giam 50% so thud phai ,nOp trong 09 nam tiep theo. Cong ty xac dinh dieu kien ye

tru dai thud, tiled gian dugc mien thud,
m gia
de tu ke khai quyet town thud va khong phai lam
thin tuc de dugc hung uu dai thud TNDN.
Host dOng
xuat san pham phan mem" dugc xac dinh tai Thong tu so 16/2014/TTBTTTT va Thong tu so 09/2013/TT-BTTTT cua BO Thong tin va TruySn thong.

Ve thud TNCN: Khi chi tra tin luang, tin cong cho ca nhan ngugi lao dOng trong Cong ty
va thud ngodi, C6ng ty co trach nhiem tinh, khau trir va ke khai nop thud TNCN vao NSNN theo
quy dinh Tai Th6ng tu so 111/2013/TT-BTC, Thong tu so 92/2015/TT-BTC.
VS,tru
thud thu nhap doanh nghiep, giam 50% thud thu nhap ca nhan phai nOp de)i vai thu
nhap tir tien luang, tien cong cua cac ca nhan, nhan luc cong nghe cao lam viec trong atilt vue cong
nghe thong tin neu tai Muc , II Nghi quySt so 41/NQ-CP ngay 26/5/2016 cila Chinh thuOc tham
quyen cita QuOc hOi sira doi, r bo sung Luat thud thu nhap doanh nghiep va Luat thud thu nhap ca
nhan, do do trong khi cho. Quoc hOi sira doi Lust thud thu nhap doanh nghiep, Lust thud thu nhap ca
nhan Cong ty van thuc hien theo quy dinh neu tren.
VS 11 6- trg doanh nghiep khgi nghiep, ngugi nop thud c6 thS truy cap tai website ho trg cua
Cue Thue tai dia chi: www.hcmtax.gov.vn hoac lien N Ulm tiep ca quan thud (130 phan Ito trg doanh
nghiep khai nghiep).
17.

CONG TY TNHH DICH VU ION
Dia chi: 85 Hoang Van Thai, P.Tan Phil, Q.7
Nganh nghS kinh doanh: Thuung mai dien tir
22


HOI NGHI DOI THOAI DOANH NGHICP - CHfNH QUYEN THANH PHO
(Chuyin rte ve link vtrc thue)

Ngay 13 thong 9 nom 2018

cong ty TNHH Dich Vu ION clang cung cap dich vu kit not
Cau hoi 17.1 (39): Then
giaa thy va khach hang ye dich vu situ china va lap dot may lanh, mkt china dien, nuac, tha china
thiet bi gia dinh, dich vu ye sinh tai nha ...thong qua !ring dung tren dien r thoai "ION - DV RYA
CHUA "; thu phi ket not 21.5% tren tong gia tri clan hang. Thq se cung cap dich vu situ china bao
thilu nguyen vat lieu. Truang hop Thq la ca nhan, theo Thong tu. so 92/2015/TT-BTC ngay
22/06/2015 cfia BO Tai chinh huang can thuc hien thud GTGT va thud TNCN dai veri ca nhan cu frit
có hoot dOng kinh doanh, cong ty se khai thud thay cho cac CO nhcin va khau trio tien thud khi thank
town tien cho h9.
Cty TNHH Dich Vu Ion có mat so cau hoi nhu sau:
a) XII& hoa dan cho khach hang: cong ty se" xuat hoa dan gici tri gia tang twang fing vat
phdn phi kit nal cong ty ,nhan. Thq se chiu thud TNCN & GTGT 4.5% tren 78.5% so tien dich vu
con co dung khong, neu sai xin huang dein
b) Cong ty có dugc phi!, thu ho tien tin khach hang va chi ho cho thy plan tien vat to mua tat
cac tha hang va frit trong vi tai khoan cua tha tren irng dung khong? (Gong ty yeu cau thy ky quy
1.000.000 trong vi tai khocin va se trio tien ma cong ty chi hO trong vi nay).
Cau hoi 17.2 (40): Truang hop cong ty muon chuyen sang hinh thfiv hop tac kinh doanh vai
tha thi cong ty có dugc phep xuat hOa dan trifc tiep (176a don icy nhiem) phan tien thu phi dich vu
cfia thq hay khong? Cong ty phai dcip fing dieu kien nhu the nao de dugc ap clung?
Tra lei: De' c6 ca sohuang dan trong tnrong hop nay, de nghi Cong ty cung cAp ht) soy cu the
nhu: hap &Ong, thoa thuan, chich sach cung cap dich vu... de ca quan thud xem xet, tra
18. CONG TY TNHH PHAT TRIEN VA DAU Tin NHIET DdI
Dia chi: L8, 01, 1C, 1D, 02 Khu NNCNC TP.HCM, xa Pham Van COi, H.CU Chi
Nganh nghe kinh doanh: Nghien ciru, san xuat hat giong
Cau h6i 18.1 (41): Cong ty chfing tai có mot so mat hang hot gang khong du tieu chudn de
ban ra ngoai thi twang, va chUng tot muon hity nhang mat hang do thi Gong ty có can phai thud
mat doanh nghiep co chUr ncIng hity hang de Myr hien viec nay hay khong?
Tra Rd: Can cir Thong tu s6 96/2015/TT-BTC ngay 22/06/2015 dm BO Tai chinh sira d6i, b6

sung Thong to so 78/2014/TT-BTC ngay 18/6/2014 dm BO Tai chinh huang can ye thud TNDN;
Truang, hop hat giiSng bi hu hong do thay d6i qua trinh , sinh hga nhien, het han sir dung,
thtremg, do day du ho soy theo quy dinh tai Diem b Khoan 2.1 Dieu 4 Thong to so
khong dugc
dugc tinh vao chi phi dugc trir theo quy dinh. Viec Cong ty thud doanh
96/2015/TT-BTC thi
nghiep co chirc nang tieu hity hang h6a hu hong hoac trIrc tiep tieu hay thi de nghi Cong ty lien he
ca quan nha nude c6 tham guy& (SO Tai nguyen va MOi tnremg,...) de dugc huang dan.
Cau hoi 18.2 (42): Gong ty chung tai muon ma rang thi phdn ban hang nuac ngoai thi Gong
ty chUng tai có xuat hang mau cho cac cong ty Anh/Chi em trong tap dam. Vay chi phi nay có bi
khong the khong?. Neu có thi bao nhieu?
Truang hop Cong ty cung cAp hang mau ra nuorc ngoai phuc vu cho hoat dOng san
Tra
xuat kinh doanh cua C8ng ty, dap img cac dieu kien quy dinh tai Dieu 4 Thong to so 96/2015/TTBTC (sira d6i b6 sung Khoan 1 Dieu 6 Thong tu so 78/2014/TT-BTC) thi gia von dm hang mau
23

mu
VP
T 1:IA


HOT NGHI DOI THOAI DOANH NGHTP — CHINH QUYEN THANH PHO
(Chuyen cte ve linh vu.c thui)
Ngay 13 thong 9 nom 2018

dugc tinh vao chi phi dugc trir khi xac dinh thu nhap chiu thue TNDN (thu8c khoan chi khong bi
khong che).
Com hoi 18.3 (43): Chi phi lam visa cho nhan vien di cong hie nu.o.c ngoai. Neu c6 chtreng tit
la Bien nhan hoac phieu thu thi co chivy chap nhan la chi phi khong loci trir khi tinh thue TNDN hay
kilo/1g?

Tra
TruOng hop C6ng ty có phat sinh khoan chi le phi lam thi thuc nhap canh cho ngugi
lao dOng di cong tac phuc w cho hog dOng san xuat kinh doanh co Bien nhan thu le phi do ,Dai sir
quan/Lanh quan nuac ngoai cap thi Cong ty can dr chimg thanh toan tien (khong bat buec
thanh toan qua Ngan hang), Bien nhan thu le phi de tinh vao chi phi dugc trir khi xac dinh thu nhap
chiu thue TNDN.
Cdu hoi 18.4 (44): Cong ty thing toi co chi phi nghien thu hat gidng va du.o .c cong ty me
hoan tra chi phi nay bang cach yeu tau cong ty con ra h6a don vol mot 13') le cong them la 5% chi
phi quail ly va Ong 8% lai nhuan khi ra hoa don. Nhu veiy khi tinh gia von rte xac dinh 191 nhucin
cho hoot Ong nay thi Cong ty chfing toi c6 &coy phep ghi nhan toan bO' chi phi nghien thu thy-c to
vao gia von cho hoot clOng nay hay khong? Hay chi ghi nhan mot ty le nao do theo phan 1)6 doanh
thu cho cac hoot dOng twang tu.

Tral&i: De nghi C8ng ty b6 sung tai lieu, neu r8 neoi dung hOi de co can cur tra 16i.
19.

CONG TY CP VAT TU. NONG NGHIEP VIET NONG
Dia chi: 625 D6 Xuan Hgp, Phugc Long B, Qu4n 9
Nganh nghe kinh doanh: Vat to nong nghiep

Cau hoi 45: Hien cong ty clang to chic rat nhieu Chuang trinh ban hang: HOi thao Wong
clan, Tu van ban hang, Tu van ky thuat... nham thfic day tang trtrang doanh so bcin hang, mo . r Ong
'
thi tru.erng. Dieu quan trong la cac chwang trinh nay thwo.ng to chic dia phteang (da so la vimg
sou, vimg xa-chi c6 nong clan). Nen chfing tit (H6a don, chfing tit le, hop phap) hciu nhu khong the
co.

Vay, cho toi xin hoi: De hop thirc h6a nhang chi phi lien quan cho cac chwang trinh do thi
phai lam nhte the nao?

Tra Rd: Can cur Thong tir s6 78/2014/TT-BTC, Thong to s6 96/2015/TT-BTC cua 138 Tai
chinh hugng an ye thue TNDN thi ye nguyen tac Ong ty CO phat sinh cac khoan chi phi de phuc
vu cho hog &Ong san xuat kinh doanh nhung cac khoan chi nay khong c6 day du hoac khong co h6a
don, chfrng to theo quy dinh thi khong du can cur tinh vac, chi phi dugc trir khi tinh thue TNDN.
20. CONG TY TNHH THUY SAN LE THANH
Dia chi: C7/27E12 Pham Hung, Ap 4A, Binh Hung, Binh Chanh
Nganh nghe kinh doanh: Thuc phatn, they san
Cau hdi 46: Thu j- gia tri gia tang va thu nhap doanh nghiep ap dung plimang phap trtec tiep.

21.

Tra lei: De nghi Cong ty neu not dung wrong mac cu the.
CONG TY TNHH INGREETECH
Dia chi: 76 Dtrong se) 36, P.Binh Tri Deng B, Q.Binh Tan
Nganh nghe kinh doanh: Cong nghe thong tin
24


HOI NGHI DOI THOAI DOANH NGHV — CHINH QUYEN THANH PHO
(Chuyen d ve linh vire thud)
Ngay 13 thang 9 nam 2018

Doanh nghiep chfing toi la mot doanh nghiep khai nghiep ve linh vkrc cong nghe
Cau
thong tin. Doanh nghiep da thuc hien clang kf, cam ket thuc hien cac myc tieu mOi trtrong va xa hoi
tai SO KH&DT Tp.HCM Hien tai, doanh nghiep dang thuc hien viec dcIng ky doanh nghiep khoa
hoc cong nghe tai SO KH&CN Tp.HCM va doanh nghiep dang co mot so wrong mac ve chinh sach
thud nhu sau:
doanh nghiep co

Cau hoi 21.1 (47): Ca so phap lf; ve chinh sach thud tru dai (neu co) clai
cam ket hoot dOng vi muc tieu moi trtrOng va xei h91, cu the:
- Doanh nghiep trich lap qu9 ddu tic khoa hoc nhu• to nghien aru va phat trien cac phdn
mem quail tri doanh nghiep (ERP) duct theo cong nghe 4.0; nghien cfru va phat trien du an fang
luting sach.
Doanh nghiep trich lap qu9 thien nguyen xa h9i nhu• hoc bong cho hoc sinh ngheo hieu
hO tr9 chi phi cheirn s6c cho ngtrol gia neo don co hoan canh kh6 khan ma khOng thu9c dien
dugc ho tr• bang ngan sach, ho tr9 trang thiet bi phyc vy cho cong tac gicio clyc tai cac ca so' giao
cluc pho thong.
Viec trich lap va sir dung guy phat trien khoa hoc va cong nghe cua doanh nghiep,
Tra
da dugc huang dan tai Th6ng to lien tich so 12/2016/TTLT-BKHCN-BTC ngay 28/6/2016 cila B6
Tai chinh, BO Khoa hoc va C6ng nghe de nghi C6ng ty nghien ciru va dive hien.
Can cir Khoan 2.22, 2.23, 2.24, 2.25 Dieu 6 ThOng to s6 78/2014/TT-BTC (da dugc sira dOi,
116 sung tai Dieu 4 Thong to so 96/2015/TT-BTC).
TnrOng hop Cong ty co chi 118 trg nhu trinh bay nSu khoan chi h8 trg nay dugc chi cho dung
doi tugng va có du ho soy, chimg to theo quy dinh tai Khoan 2.22, 2.23, 2.24, 2.25 Dieu 6 neu tren
thi dugc tinh vao chi phi dugc trir khi tinh thud TNDN.
sir dung cac khoan 118 trg neu tren thi khoan
Tru?mg hop Cong ty thuc hien trich lap guy
trich lap (chua chi) thong dugc tinh vao chi phi dugc trir khi tinh thud TNDN.
Cau hoi 21.2 (48): Chinh sach thud TNDN va thud GTGT cldi vOl san phcim dich vy CNTT
ma doanh nghiep dang cung cap:
- Dich vy to van thilt ke he thOng may tinh, Irking danh cho to chirc (doanh nghiep, twang
hoc, ca quan hanh chinh...).

a

- Dich vy tie win an ninh mang.
- Dich vy dao tao, hucin luyen icy fang se• dung may tinh.

- Dich vy lap trinh phdn mem.
- Ban quyen sir dung san pheim phdn mem (ERP) do doanh nghiep to lap trinh va phat hanh.
Tra liyi: V6' thus GTGT: "San xuAt san phAm phAn mem va dich vu phAn , mem" khi cung cap
trong not dia thuc doi tugng khong chiu thud khi xuat khau dugc tip dung thud suat thud GTGT la
0%, neu dap img diet' kien tip dung theu suat 0% quy dinh tai Th6ng to so 219/2013/TT-BTC ngay
31/12/2013 cila BO Tai chinh.

25