Bài tập nhóm THUẾ TIÊU THỤ đặc BIỆT

Nhóm: 2
Lớp:

TCNH-K35C

Mơn: Thuế I
1


Bài 1:Tính thuế TTĐB phải nộp trong kỳ của Cơng ty
sản xuất Minh Khanh có các nghiệp vụ kinh tế sau:
Cho biết: Thuế suất thuế TTĐB của rượu 420là 50%;
của sản phẩm A là 30%
(1) Nhập khẩu 900 lít rượu 420 để sản xuất 250.000
đơn vị sản phẩm A (A thuộc diện chịu thuế TTĐB), giá
tính thuế nhập khẩu là 32.000 đồng/lít, thuế suất thuế
nhập khẩu là 65%.
Thuế NK phải nộp :
= 900*32.000*65% = 18.720.000 (đ)
Thuế TTĐB nộp ở khâu Nhập Khẩu :
= (900*32.000+18.720.000)*50% = 23.760.000 (đ)
2


Bài 1:Tính thuế TTĐB phải nộp trong kỳ của Cơng ty
sản xuất Minh Khanh có các nghiệp vụ kinh tế sau:
Cho biết: Thuế suất thuế TTĐB của rượu 420là 50%;
của sản phẩm A là 30%
(2) Xuất khẩu 150.000 sản phẩm A theo giá FOB là
250.000 đồng/ sản phẩm.
Không nộp thuế TTĐB khi XK 150.000 sp A . Cơng

ty được hồn lại thuế TTĐB đã nộp ở khâu NK
nguyên liệu rượu 42 độ tương ứng với 150.000 sản
phẩm A đó :
=> (150.000/250.000)*23.760.000 = 14.256.000 (đ)
3


Bài 1:Tính thuế TTĐB phải nộp trong kỳ của Cơng ty sản
xuất Minh Khanh có các nghiệp vụ kinh tế sau:
Cho biết: Thuế suất thuế TTĐB của rượu 42 0là 50%; của
sản phẩm A là 30%
(3) Bán trong nước 100.000 sản phẩm A với đơn giá chưa
có thuế VAT là 295.750 đồng/ sản phẩm.
-Thuế TTĐB ở khâu bán hàng hóa A:
• 100.000*[295.750/(1+30%)]*30% = 6.825.000.000 (đồng)
- Thuế TTĐB được khấu trừ tương ứng với phần nguyên liệu:
• (100.000/250000)*23.760.000 = 9.504.000 (đồng)
⇒Thuế tiêu thụ đặc biệt nộp cuối kỳ của công ty Minh Khanh :
23.760.000-14.256.000+ 6.825.000.000 -9.504.000 =6.825 trđ


Bài 2:Tại nhà máy thuốc lá Saigon trong 1 tháng có phát sinh các số liệu sau:
Nhà máy thuốc lá Saigon nhập khẩu thuốc lá đã cắt thành sợi để làm nguyên liệu sản xuất thuốc lá điếu đầu
lọc.Tổng giá trị hàng nhập khẩu theo điều kiện CIF quy ra tiềnViệt Nam là 16 tỷđồng, nhà máy sử dụng 60%
nguyên liệu đưa vào chế biến tạo ra 300.000 cây thuốc lá thành phẩm.
Nhà máy xuất khẩu 180.000 cây thuốc lá thành phẩm với giá CIF quy ra tiềnViệt Nam là 78.000 đồng/ cây thuốc
lá thành phẩm, bán trong nước 50.000 cây thuốc lá thành phẩm với giá chưa VAT là 90.750 đồng/ cây thuốc lá
thành phẩm. Xác định các loại thuế: thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu, thuế TTĐB, các thuế được hồn lại (nếu
có) của nhà máy Saigon.
Cho biết:

Thuế suất thuế xuất khẩu là 2%
Thuế suất thuế nhập khẩu là 30%
Thuế suất thuế TTĐB của thuốc lá là 65%
Phí bảo hiểm và vận chuyển quốc tế chiếm 2% giá CIF
Trị giá tính thuế nhập khẩu được xác định theo phương pháp thứ nhất.

4237421
5


Nhà máy thuốc lá Saigon nhập khẩu thuốc lá đã cắt thành
sợi để làm nguyên liệu sản xuất thuốc lá điếu đầu
lọc.Tổng giá trị hàng nhập khẩu theo điều kiện CIF quy ra
tiềnViệt Nam là 16 tỷđồng, nhà máy sử dụng 60% nguyên
liệu đưa vào chế biến tạo ra 300.000 cây thuốc lá thành
phẩm.
Thuốc lá đã cắt thành sợi (sản phẩm chưa hồn chỉnh)
 Khơng phải nộp thuế TTĐB
Thuế Nhập Khẩu = 16.000.000.000*30%= 4.800.000.000 đ

Tải bản FULL (File ppt 18 trang): bit.ly/3m0VHms
Dự phòng: fb.com/TaiHo123doc.net

6


Nhà máy xuất khẩu 180.000 cây thuốc lá thành phẩm với
giá CIF quy ra tiềnViệt Nam là 78.000 đồng/ cây thuốc lá
thành phẩm.

- Thuế XK = (180.000*78.000*98%)*2%
=275.184.000 (đ)
- Thuế NK được hoàn lại=
4.800.000.000*60%*180.000/300.000 =
1.728.000.000 (đ)
-Bán trong nước 50.000 cây thuốc lá thành phẩm với giá
chưa VAT là 90.750 đồng/ cây thuốc lá thành phẩm.
Thuế TTĐB ở khâu bán hàng = 50000*(90.750/
(1+65%))*65% =1.787.500.000 (đ)
7


Bài 2:Tại nhà máy thuốc lá Saigon trong 1 tháng có phát sinh các số liệu sau:
Nhà máy thuốc lá Saigon nhập khẩu thuốc lá đã cắt thành sợi để làm nguyên liệu sản xuất thuốc lá điếu đầu
lọc.Tổng giá trị hàng nhập khẩu theo điều kiện CIF quy ra tiềnViệt Nam là 16 tỷđồng, nhà máy sử dụng 60%
nguyên liệu đưa vào chế biến tạo ra 300.000 cây thuốc lá thành phẩm.
Nhà máy xuất khẩu 180.000 cây thuốc lá thành phẩm với giá CIF quy ra tiềnViệt Nam là 78.000 đồng/ cây thuốc
lá thành phẩm, bán trong nước 50.000 cây thuốc lá thành phẩm với giá chưa VAT là 90.750 đồng/ cây thuốc lá
thành phẩm. Xác định các loại thuế: thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu, thuế TTĐB, các thuế được hồn lại (nếu
có) của nhà máy Saigon.
Cho biết:
Thuế suất thuế xuất khẩu là 2%
Thuế suất thuế nhập khẩu là 30%
Thuế suất thuế TTĐB của thuốc lá là 65%
Phí bảo hiểm và vận chuyển quốc tế chiếm 2% giá CIF
Trị giá tính thuế nhập khẩu được xác định theo phương pháp thứ nhất.

Kết luận:
Thuế NK phải nộp= 4,8 tỷ đồng
Thuế NK được hoàn lại =1,728 tỷ đồng

Thuế XK phải nộp = 275,184 trđ
Thuế TTĐB ở khâu tiêu thụ =1787,5 trđ

8


Bài 3:Trong kỳ tính thuế tháng 5 năm 2013, doanh nghiệp A có tình hình SXKD như sau:

•1- Mua 50.000 cây thuốc lá từ một cơ sở sản xuất X để xuất khẩu theo hợp đồng đã ký
kết với giá mua 30.000 đồng/cây.
•Đơn vị đã xuất khẩu được 30.000 cây thuốc lá với giá FOB là: 42.000 đồng/cây. Số còn
lại do không đủ chất lượng nên phải tiêu thụ trong nước với giá bán chưa có thuế GTGT
là: 40.000 đồng/cây.

Tải bản FULL (File ppt 18 trang):
bit.ly/3m0VHms
Dự phịng: fb.com/TaiHo123doc.net

DN khơng cần kê khai và nộp thuế TTĐB

9


• (2)- Nhập khẩu 150 chiếc điều hòa nhiệt độ công suất 20.000 BTU,
giá mua tại cửa khẩu nước xuất ghi trong hợp đồng ngoại thương là
280 USD/ chiếc, chi phí vận tải và bảo hiểm quốc tế cho tồn bộ lơ
hàng là: 1.200 USD.
• Trong kỳ đơn vị đã bán được 120 chiếc với giá bán chưa có thuế
GTGT là: 15.000.000 đồng/chiếc. Lô hàng nhập khẩu đủ điều kiện
để xác định giá tính thuế theo phương pháp trị giá giao dịch của

hàng hóa nhập khẩu.

Thuế NK = (150 *280 +1200)*21000*27% =
907200000*27% = 244.944.000 đ
Thuế TTĐB phải nộp ở khâu nhập khẩu =
(907.200.000+244.944.000)*10% = 115.214.400 đ
4237421

10