Bài tập thực hành lập chứng từ kế toán và ghi sổ kế toán áp dụng cho lớp kế toán tổng hợp thực hành và lớp kế toán sơ cấp

BÀI TẬP THỰC HÀNH LẬP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN VÀ GHI SỔ KẾ TOÁN ÁP DỤNG CHO
LỚP KẾ TOÁN TỔNG HỢP THỰC HÀNH VÀ LỚP KẾ TOÁN SƠ CẤP.

Các bạn hãy hạch toán ghi sổ của những nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau vào những loại
sổ sách kế toán có liên quan (Sổ nhật ký chung, Sổ cái và sổ chi tiết). “Dùng cách đánh
ký hiệu chứng từ cũng như ký hiệu mẫu mã hàng hóa, mã khách hàng và mã nhà cung
cấp cũng như mã nhân viên để tham khảo ở bên trang cuối cùng của bộ bài tập này để
thực hành khi lập chứng từ”
BUỔI 1: KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN (TK 111+TK 112)
Cty ABC là Cty thương mại chuyên kinh doanh mặt hàng máy Laptop. Hoạt động
từ năm 2014; MST: 3600252847;Địa chỉ: 87 Võ Thị Sáu, phường 6, Quận 3, Tp.HCM.
Nghiệp vụ 1
 Ngày 1/1/2015, Nguyễn Đình Tuấn-Chun viên phịng nhân sự lập chứng từ đi
cơng tác ra Chi nhánh Cty ABC tại Hà Nội để làm công việc tuyển dụng nhân sự
cho chi nhánh với thời gian là 2 ngày (từ ngày 2/1/2015 đến 3/1/2015). Mr Tuấn
đã chuẩn bị bộ hồ sơ công tác gồm:
o Giấy công tác
o Giấy đề nghị tạm ứng tiền với chi tiết tạm ứng tiền trong giấy đề nghị tạm
ứng mà Mr Tuấn đã dựa vào Quy chế công tác mà Công ty ban hành như
sau:
 Tiền ăn: 2 ngày *200.000=400.000
 Tiền khách sạn: 2 ngày*300.000=600.000
 Tiền đi lại taxi: 2 ngày *200.000=400.000
 Tiền khác: 600.000
 Tổng cộng 2 triệu
 Sau khi làm xong bộ chứng từ trên=> Mr Tuấn đem cho Trưởng phịng của Mr
Tuấn ký và trình Giám đốc ký vào Giấy công tác. Đem Giấy đề nghị tạm ứng cho
Trưởng phịng ký.
 Sau đó Mr Tuấn đem đến bộ chứng từ (Gồm Giấy công tác kèm theo giấy đề nghị
tạm ứng) đến Kế toán thanh toán để tiến hành làm phiếu chi (kế toán lập 2 liên
phiếu chi). Trước khi lập phiếu chi thì kế tốn thanh tốn phải kiểm tra bộ hồ sơ

gốc (Gồm giấy cơng tác và Giấy đề nghị tạm ứng) đã phù hợp hay chưa về mặt số
tiền cũng như chữ ký và cũng như mẫu chứng từ đi công tác đã tuân thủ đúng Quy
chế Cơng tác phí đã ban hành của cơng ty hay chưa? Nếu phù hợp thì kế tốn lập
Chứng từ kế toán là PHIẾU CHI (tối thiểu 2 liên), ngược lại khơng phù hợp thì trả
lại cho Mr Tuấn để làm lại. Sau khi lập phiếu chi xong thì kế tốn kẹp phiếu chi
cùng với bộ chứng từ gốc chuyển cho Kế toán trưởng và giám đốc duyệt=> Sau đó
chuyển phiếu chi (kèm theo chứng từ gốc) cho thủ quỹ để chi tiền. Thủ quỹ chi
tiền xong thì ký tên trên phiếu chi và giữ lại 1 liên phiếu chi để ghi Sổ quỹ và trả 1
liên phiếu chi và kèm theo bộ chứng từ gốc cho Kế toán để kế toán tiến hành ghi
sổ và lưu chứng từ.

1


BÀI TẬP THỰC HÀNH LẬP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN VÀ GHI SỔ KẾ TOÁN ÁP DỤNG CHO
LỚP KẾ TOÁN TỔNG HỢP THỰC HÀNH VÀ LỚP KẾ TOÁN SƠ CẤP.

Yêu cầu 1 : Các bạn hãy lập chứng từ của nghiệp vụ này
Chứng từ của nghiệp vụ này, các bạn cần phải lập những chứng từ sau (Các bạn thực
tập thì lập tất cả những chứng từ luôn để cho quen, nhưng trong thực tế đi làm thì các
bạn chỉ cần lập chứng từ kế tốn):
1. Giấy cơng tác (Mr Tuấn lập)
2. Giấy đề nghị tạm ứng (Mr Tuấn lập)
3. Phiếu chi (Kế toán lập)
Lưu ý:
+Sau khi lập xong 3 chứng từ trên, kế toán phải sắp theo thứ tự là chứng từ nào mà
kế toán lập sẽ được sắp xếp trước, sau đó là kèm theo các chứng từ gốc để giải thích
cho cho chứng từ kế tốn
+Về cách đánh ký hiệu chứng từ như thế nào các bạn xem trang cuối cùng
Yêu cầu 2: Sau khi lập chứng từ kế tốn ở trên, thì kế tốn dựa vào bộ chứng từ được

sắp xếp như trên (1.Phiếu chi;2. Giấy đề nghị tạm ứng; 3. Giấy công tác) và tiến hành ghi
vào sổ sách kế tốn có liên quan. (Sổ nhật ký chung+sổ cái và Sổ chi tiết của những tài
khoản có liên quan).
Lưu ý 1: Mr Tuấn được phịng hành chính book vé máy bay Jetstar (tức khơng ứng tiền
vé máy bay cho Mr Tuấn, mà Cty sẽ thanh toán trực tiếp tiền vé máy bay).
Lưu ý 2:Các bạn nên nhớ trong BỘ CHỨNG TỪ KẾ TỐN LƯU thì phải có 1 chứng
từ do kế tốn lập ra để ghi sổ và 1 bộ chứng từ gốc ban đầu của các phịng ban có liên
quan lập ra hoặc bộ chứng từ gốc ban đầu của nhà cung cấp (Ví dụ chứng từ kế toán
lập ra dựa trên các chứng từ gốc ban đầu như : Phiếu thu, Phiếu chi, Phiếu nhập, Phiếu
xuất, Phiếu kế toán..là những chứng từ do kế toán lập ra để ghi vào các loại sổ sách kế
toán kẹp chung với bộ chứng từ gốc ban đầu như Hóa đơn tài chính, Phiếu đề nghị tạm
ứng. Giấy hịan ứng, Đề nghị thanh tốn, CMND…).
Nghiệp vụ 2
 Ngày 5/1/2015, Mr Tuấn đã đi công tác xong và tiến hành làm Giấy đề nghị hồn
ứng với những chi phí được liệt kê bên dưới và kèm theo chứng từ gốc của những
khoản chi phí này như sau:
Khoản mục
Số tiền
Ghi chú
Tiền ăn: 2 ngày *200.000
400.000
Tiền ăn 2 ngày khơng
có hóa đơn mà đã được
quy định trong quy chế
cơng tác phí của Cty
Tiền khách sạn: 2
600.000 và VAT là
Hóa đơn tài chính là
ngày*300.000 có hóa đơn tài 60.000 Vậy tổng cộng là 1234567 ngày 3/1/2015
chính 1234567 ngày

660.000
3/1/2015
Tiền taxi chỉ là biên lai taxi
300.000
Hóa đơn lẻ là biên lai
mà khơng phải hóa đơn tài
taxi

2


BÀI TẬP THỰC HÀNH LẬP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN VÀ GHI SỔ KẾ TOÁN ÁP DỤNG CHO
LỚP KẾ TOÁN TỔNG HỢP THỰC HÀNH VÀ LỚP KẾ TỐN SƠ CẤP.

chính
Giấy cơng tác đã có ký xác
nhận của nơi đến cơng tác
Tổng cộng

1.360.000

 Sau đó Mr Tuấn, đem Bộ chứng từ gồm {Giấy đề nghị hoàn ứng kèm theo Bộ
chứng từ gốc (Hóa đơn tài chính, Giấy cơng tác, biên lai taxi lên phịng kế tốn}
gặp Kế tốn thanh tốn, kế tốn thanh toán tiến hành kiểm tra chứng từ đã phù hợp
chưa (Ví dụ như kiểm tra hóa đơn đúng MST, địa chỉ , tên công ty chưa, số tiền,
đơn giá và thành tiền đúng chưa…)? và nếu đúng thì lập chứng từ kế tốn là
“PHIẾU KẾ TỐN HỒN TẠM ỨNG” để giảm khoản hoàn ứng lại và tiếp tục
lập chứng từ kế toán là “PHIẾU THU” để thu lại số tiền ứng dư là 2.000.000
-1.360.000=640.000 đồng. Nếu kiểm tra mà thấy bộ chứng từ gốc kèm theo có sai
sót (Ví dụ như sai mã số thuế, sai tên công ty, sai địa chỉ khơng phù hợp thì u

cầu Mr Tuấn hoàn thiện lại bộ hồ sơ)
Yêu cầu 1: Hãy lập chứng từ của nghiệp vụ kinh tế trên
 Các bạn đứng vai trị là Mr Tuấn và Kế tốn thanh toán hãy lập tất cả chứng từ
trên.
+Lập Giấy đề nghị hoàn ứng (Mr Tuấn lập xong, kèm theo chứng từ gốc để
chuyển cho kế toán. Kế toán thanh toán dựa vào Bộ chứng từ mà Mr Tuấn lập
tiến hành lập chứng từ kế toán như sau):
- Một là lập PHIẾU THU (Kế toán thanh toán lập chứng từ này). Lập xong
phiếu thu, kế toán kẹp chứng từ của nghiệp vụ này theo thứ tự như sau
1.Phiếu thu ; 2.Bảng photo giấy đề nghị hoàn ứng.
- Hai là lập PHIẾU KẾ TỐN HỒN ỨNG (Kế tốn thanh tốn lập chứng
từ này). Lập xong, kế tốn thanh tốn kẹp PHIẾU KẾ TỐN HOÀN ỨNG
kèm theo các chứng từ gốc là (Giấy đề nghị hồn ứng, Hóa đơn khách sạn,
biên lai taxi, Giấy công tác..) theo thứ tự của bộ chứng từ gốc như sau: 1.
Phiếu kế tốn hồn ứng;2.Giấy đề nghị hồn ứng;3. Hóa đơn khách sạn;4.
Biên lai taxi;5. Giấy cơng tác).
Lưu ý: Về cách đánh ký hiệu chứng từ như thế nào các bạn xem trang cuối
cùng
Yêu cầu 2: Dựa vào chứng từ bộ chứng từ kế toán lập kèm theo các chứng từ gốc, kế
toán tiến hành ghi vào sổ sách kế tốn có liên quan (Sổ nhật ký chung+Sổ cái và Sổ
chi tiết).
Biết rằng số dư đầu tháng 1/2015 của tiền mặt tài khoản 1111 là 3 triệu. Giả sử rằng trong
tháng 1/2015 chỉ có bấy nhiêu nghiệp vụ trên. Các bạn hãy khóa sổ (Tức là xác định số
dư cuối tháng) tháng 1/2015 của các sổ cái và sổ chi tiết có liên quan.

3


BÀI TẬP THỰC HÀNH LẬP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN VÀ GHI SỔ KẾ TOÁN ÁP DỤNG CHO
LỚP KẾ TOÁN TỔNG HỢP THỰC HÀNH VÀ LỚP KẾ TOÁN SƠ CẤP.

Lưu ý: Về cách đánh ký hiệu chứng từ như thế nào các bạn xem trang cuối
cùng
Nghiệp vụ làm thêm buổi 1: Các bạn chỉ cần định khoản (Hạch toán nợ và có của
những nghiệp vụ sau và cho biết ghi vào những loại sổ sách kế tốn nào) mà khơng cần
phải lập chứng từ kế tốn
 1/1/2015. Thu tiền góp vốn của Ông Long 30 triệu bằng tiền mặt VND
 2/1/2015 Thu tiền của khách hàng A do mua chịu tháng trước (mua chịu tháng
12/2013) 40 triệu bằng Tiền mặt VND
 3/1/2015 Đặt cọc ngắn hạn dưới 1 năm của tiền thuê nhà 8 tháng là 10 triệu cho
Chủ nhà Mr Thắng bằng tiền mặt
 4/1/2015 Đem tiền mặt đến ngân hàng để gửi vào ngân hàng VCB số tiền là 50
triệu
 5/1/2015 Viết sec đến ngân hàng ACB để rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền
mặt là 20 triệu.
 6/1/2015 Nhận tiền vốn góp bằng tiên mặt của Nguyễn Thị Kim Dương là 20 triệu
BUỔI 2: KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN (TK 111+TK 112)
Cty ABC là Cty thương mại chuyên kinh doanh mặt hàng máy Laptop. Hoạt động
từ năm 2014; MST: 3600252847;Địa chỉ: 87 Võ Thị Sáu, phường 6, Quận 3, Tp.HCM.
Các bạn hãy hạch toán ghi sổ của những nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau vào những loại
sổ sách kế tốn có liên quan. “Dùng cách đánh ký hiệu chứng từ cũng như ký hiệu mẫu
mã hàng hóa, mã khách hàng và mã nhà cung cấp cũng như mã nhân viên để tham khảo
ở bên trang cuối cùng của bộ bài tập này để thực hành khi lập chứng từ”
 Tiền mặt
 Nghiệp vụ 1: 3/1/2015, Kế toán thanh toán dựa vào Phiếu chi tiền mặt của Anh Sỹ
-Cty Phong Vũ -140 Nguyễn thị Minh Khai, Phường 6, Quận 3 đem tiền đến Cty
để trả tiền mua hàng do mua thiếu từ tháng 12/2014 với số tiền là 30 triệu. Biết mã
số thuế của Phong Vũ là 0123456789. Và số dư đầu kỳ khoản phải thu của Cty
Phong Vũ là 30 triệu
Yêu cầu :lập chứng từ kế toán của nghiệp vụ trên và ghi vào sổ sách kế toán.

Kế toán hãy dựa vào phiếu chi của Anh Sỹ-Cty Phong Vũ để tiến hành lập chứng
từ kế toán “PHIẾU THU” (kế toán Cty ABC lập) . Vậy bộ chứng từ được sắp
theo thứ tự như sau: 1.Phiếu thu; 2.Phiếu chi


Nghiệp vụ 2: 4/1/2015 Kế toán thanh toán nhận được Giấy đề nghị thanh toán
cùng với Phiếu thu của Cty Nguyễn Hoàng cùng với Kèm theo CMND và giấy
giới thiệu của Anh Long thuộc nhà cung cấp (Cty Nguyễn Hồng) về việc thanh
tốn số tiền mà Cty ABC mua chịu Cty Nguyễn Hoàng tháng 11/2014 là
16.500.000 đồng (về việc mua chịu máy Lenovo Z400). Kế toán thanh toán đem
bộ chứng từ là Giấy đề nghị thanh toán cùng với Phiếu Thu và CMND và Giấy
giới thiệu của anh Long sang trình cho Kế tốn trưởng và Giám đốc duyệt trước

4


BÀI TẬP THỰC HÀNH LẬP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN VÀ GHI SỔ KẾ TOÁN ÁP DỤNG CHO
LỚP KẾ TOÁN TỔNG HỢP THỰC HÀNH VÀ LỚP KẾ TOÁN SƠ CẤP.

khi lập chứng từ kế toán là phiếu chi. Sau khi Giám đơc duyệt, kế tốn thanh tốn
tiền hành lập chứng từ kế tốn là PHIẾU CHI 2 liên có chữ ký đầy đủ của Giám
đốc và Kế toán trưởng. kế toán thanh toán chuyển sang cho thủ quỹ để trả tiền cho
nhà cung cấp Nguyễn Hoàng. Thủ quỹ giữ 1 liên để lưu. Biết rằng MST của Cty
Nguyễn Hoàng là 0310664084 và số dư đầu kỳ của sổ chi tiết khoản phải trả Cty
Nguyễn Hoàng là 16.500.000.
Yêu cầu 1: Hãy lập chứng từ kế toán
Kế toán dựa vào Giấy đề nghị thanh tốn +Phiếu thu của Cty Nguyễn Hồng+Kèm
theo CMND của Anh Long tiến hành Lập chứng từ kế toán là “PHIẾU CHI” (kế
toán Cty ABC lập)
Yêu cầu 2: Ghi vào sổ sách kế tốn có liên quan

Sau khi lập xong phiếu chi và trình cho giám đốc duyệt xong, kế toán tiến hành
lưu bộ chứng từ theo thứ tự như sau (1.Phiếu Chi ;2. Phiếu thu;3. Giấy đề nghị
thanh toán;4. CMND;5. Giấy giới thiệu) và tiến hành ghi vào sổ sách kế tốn có
liên quan (Sổ nhật ký chung, sổ cái, sổ chi tiết)
 Tiền gửi ngân hàng
 Nghiệp vụ 3: Ngày 2/1/2015, Kế tốn cơng nợ của Cty nhận được thông báo từ
khách hàng Nguyễn Văn Nhân(Địa chỉ 233 Lê Văn Sỹ, Quận 3, tp.HCM) đã
chuyển khoản vào tài khoản của ngân hàng ACB là 40 triệu đồng tiền mua chịu
hàng hóa của Cty ABC từ tháng 10/2014. Kế tốn cơng nợ đã kiểm tra internet
banking và thấy tiền đã vào tài khoản. Biết rằng số dư đầu kỳ 1/1/2015 của khoản
phải thu khách hàng Nguyễn Văn Nhân là 40 triệu.
Yêu cầu1: Lập chứng từ kế toán
+Kế toán, dựa vào thông báo của khách hàng để tiến hành lập chứng từ kế tốn “ GIẤY
BÁO CĨ” . Sau đó, cuối tháng, kế toán đến ngân hàng để yêu cầu ngân hàng cung cấp
giấy báo có của ngân hàng lập và sổ phụ ngân hàng để về lưu vào file chứng từ ngân
hàng theo trình tự như sau: (1. Giấy báo có do kế tốn lập;2.Giấy báo có của ngân
hàng). kèm sau sổ phụ ngân hàng ACB
+Biết thông tin để lập CHỨNG TỪ KẾ TỐN :”Giấy báo có” như sau
Họ tên người nộp tiền: Nguyễn Văn Nhân
Địa chỉ: 233 Lê Văn Sỹ, Quận 3, tp.HCM
Yêu cầu 2:Ghi sổ kế toán
Dựa vào bộ chứng từ trên gồm: Chứng từ kế toán là GIẤY BÁO CĨ mà kế tốn lập kẹp
với Giấy báo có của ngân hàng, kế tốn tiến hành ghi vào sổ kế tốn có liên quan (Gồm
sổ nhật ký chung, sổ cái và sổ chi tiết của những tài khoản có liên quan).

5


BÀI TẬP THỰC HÀNH LẬP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN VÀ GHI SỔ KẾ TOÁN ÁP DỤNG CHO
LỚP KẾ TOÁN TỔNG HỢP THỰC HÀNH VÀ LỚP KẾ TOÁN SƠ CẤP.



Nghiệp vụ 4: 31/1/2015. Kế toán dựa vào Bảng lương đã được xét duyệt của
trưởng phòng nhân sự và kiểm tra lại cách tính tốn lương của phịng nhân sự lập
chuẩn chưa Kế toán thanh toán thực hiện lập chứng từ kế toán như sau:
+Lập chứng từ kế toán “PHIẾU CHI” trả lương cho người lao động có hợp
đồng lao động từ 3 tháng trở lên là 50 triệu và yêu cầu họ ký trên CHỨNG
TỪ GỐC bảng lương (hoặc có thể lập phiếu tính lương cho từng người và
yêu cầu họ ký trên phiếu tính lương cho từng người cũng ok)
- Chứng từ gốc: Bảng lương NHẬN bằng tiền mặt
Tên
Nguyễn Văn Tèo
Nguyễn Thị Tí
Nguyễn Văn Bé
Tổng cộng

Số tiền thực nhận
15.000.000
10.000.000
25.000.000
50.000.000

Ký nhận

+Lập chứng từ kế toán là “GIẤY BÁO NỢ” kèm theo chứng từ gốc Ủy
nhiệm chi VCB –CN Quận 3 mà kế toán lập là theo quy định của Ngân hàng
VCB để chuyển khoản 100 triệu theo danh sách nhân viên đính kèm để gửi
cho ngân hàng. Lưu ý: Phiếu chi và UNC lập tối thiểu là 2 liên.
-CHỨNG TỪ GỐC: Bảng danh sách đính kèm nhận lương bằng chuyển

khoản
Tên
Số tài khoản tại VCB
Số tiền
Nguyễn Văn A
56485748-CN Quận 3 45.000.000
Nguyễn Thị B
347365784-CN Quận 3 30.000.000
Nguyễn Văn C
5847589-CN Quận 3
25.000.000
Tổng cộng
100.000.000
-Biết số dư đầu kỳ 1/1/2015 của tài khoản 1111 là 50 triệu và số dư đầu kỳ
1/1/2015 của tài khoản 1121 VCB-CN Quận 3: 100 triệu
-Cuối tháng đến ngân hàng lấy Giấy Báo Nợ của ngân hàng cùng với Sổ
phụ ngân hàng về lưu File chứng từ của từng ngân hàng
Yêu cầu 1: Lập chứng từ kế toán
Hãy dựa vào nghiệp vụ trên gồm chi lương bằng tiền mặt và chi lương bằng tiền gửi ngân
hàng. Các bạn với vai trò là kế toán thanh toán của Cty, hãy Lập chứng từ kế toán là
PHIẾU CHI và GIẤY BÁO NỢ và ỦY NHIỆM CHI kẹp chung với giấy báo nợ để ghi
vào sổ kế toán (Sổ nhật ký chung; sổ cái; Sổ chi tiết)

6


BÀI TẬP THỰC HÀNH LẬP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN VÀ GHI SỔ KẾ TOÁN ÁP DỤNG CHO
LỚP KẾ TOÁN TỔNG HỢP THỰC HÀNH VÀ LỚP KẾ TOÁN SƠ CẤP.

- Biết thông tin để lập phiếu chi : Người nhận tiền: Ghi ghi bất kỳ 1 nhân

viên nào cũng được, trong trường hợp này lấy tên là nhân viên Nguyễn Thị
Tí. Địa chỉ bộ phân kế toán của Cty TNHH ABC
- Biết thông tin để lập giấy báo nợ
Đơn vị trả: Công ty ABC
Tài khoản ghi nợ:123456789 tại ngân hàng VCB-CN quận 3
Người thụ hưởng: Danh sách nhân viên đính kèm
- Biết thông tin để lập UNC để kẹp chung vào Giấy báo nợ như sau:
Đơn vị trả: Công ty ABC
Tài khoản ghi nợ :123456789 tại ngân hàng VCB-CN quận 3
Ngươi thụ hưởng: Danh sách nhân viên đính kèm
Lưu ý: Sau khi lập xong các bạn hãy sắp xếp chứng từ kế toán kèm theo các chứng từ
gốc để trở thành 1 bộ chứng từ đầy đủ và lưu tại Cty theo thứ tự lưu chứng từ như sau:
+Đối với nghiệp vụ chi tiền mặt, cách lưu chứng từ là
1. Phiếu chi;2. Bảng lương nhận bằng tiền mặt.
+Đối với nghiệp vụ chi bằng tiền gửi ngân hàng, cách lưu chứng từ là
1. Giấy báo nợ;2. Ủy nhiệm chi;3.Bảng lương nhận bằng chuyển khoản
Yêu cầu 2: Ghi sổ kế toán (Sổ nhật ký chung; Sổ cái và sổ chi tiết của tài khoản có liên
quan)
+Dựa vào chứng từ kế tốn được lập như trên là PHIẾU CHI kèm theo bộ chứng từ
gốc (Bảng lương có ký nhận của từng nhân viên). Cách lưu chứng từ của bộ chứng từ
nghiệp vụ này theo thứ tự như sau: 1. Phiếu chi;2. Bảng lương
+Và GIẤY BÁO NỢ kèm theo bộ chứng từ và Giấy báo nợ mà ngân hàng lập và Uỷ
nhiệm chi) để tiến hành ghi vào sổ sách của những tài khoản có liên quan. Cách lưu
chứng từ của nghiệp vụ này theo thứ tự như sau: 1. Giấy báo nợ;2. Ủy nhiệm chi;3.
Giấy báo nợ ngân hàng;4. Bảng lương nhận bằng chuyển khoản
Lưu ý: Trong vài trường hợp Cty lớn thì TRÁCH NHIỆM LẬP BẢNG LƯƠNG VÀ
CHỊU TRÁCH NHIỆM TRƯỚC GIÁM ĐỐC LÀ TRƯỞNG PHỊNG NHÂN SỰ, do đó,
kế tốn khơng cần kiểm tra lại bảng lương nữa mà chỉ việc dựa bảng lương để lập phiếu
chi hoặc ủy nhiệm chi luôn (Vì số lượng nhân sự rất đơng, ko thể nào mà kiểm tra
từng người một được).



Nghiệp vụ 5: Ngày 5/1/2015, Cty ABC viết séc cho Nguyễn Thị Thu Thủy đến ngân
hàng ACB để rút tiền gửi tại ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt là 50 triệu. Khi đến
Ngân hàng Ms Thủy đưa tờ Sec và CMND để Ngân hàng đối chiếu và cho lãnh tiền.

7


BÀI TẬP THỰC HÀNH LẬP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN VÀ GHI SỔ KẾ TOÁN ÁP DỤNG CHO
LỚP KẾ TOÁN TỔNG HỢP THỰC HÀNH VÀ LỚP KẾ TOÁN SƠ CẤP.

Khi lĩnh tiền thì ngân hàng cho cho chứng từ gốc nhận tiền là : PHIẾU NHẬN TIỀN.
Biết rằng số dư đầu kỳ của tài khoản 1121ACB là 50 triệu
Yêu cầu 1: Lập chứng từ kế toán và kẹp chứng từ để lưu
Kế toán hãy lập Séc ra ngân hàng rút tiền và khi về thì cho tiến hành nhập vào quỹ.
Trước khi nhập quỹ thì kế tốn thanh tốn lập chứng từ kế toán là PHIẾU THU (tối
thiểu 2 liên)
Biết rằng: Thơng tin bổ sung để kế tốn lập chứng từ gồm Séc rút tiền, phiếu thu
như sau:
+Thông tin bổ sung để kế toán lập Séc rút tiền:
Yêu cầu trả cho: Cơng ty TNHH ABC
Nội dung thanh tốn: Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt
Người ký phát: Trần Văn Sang
Số tài khoản : 21137519
Hướng dẫn viết Séc Cheque
+ Mặt trước
Yêu cầu trả cho: Công ty TNHH ABC
Số tiền bằng chữ: Năm mươi triệu đồng chẵn.
Nội dung thanh toán: Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt

Người ký phát: Trần Văn Sang
Tài khoản: 21137519
Kế toán trưởng : Võ Thị Kim ( Nếu như công ty không đăng ký kế tốn trưởng thì
ghi: “ khơng đăng ký kế tốn trường”)
Người ký phát: Trần Văn Sang (Giám đốc ký tên, đóng mộc)
Ngày ký phát: 0 5 0 1 1 5
Số tiền (Bằng số) : 50.000.000
Đơn vị tiền tệ: VND
Bảo chi: để trống
+ Mặt sau
Phần khách hàng chuyển nhượng: để trống
Phần ngân hàng chuyển nhượng: để trống
Phần khách hàng lĩnh tiền mặt
Họ và tên người lĩnh tiền: Nguyễn Thị Thu Thủy
Số CMT/ Hộ chiếu: 271882014
Ngày cấp: 20/09/2009
Nơi cấp: Công An TP HCM

8


BÀI TẬP THỰC HÀNH LẬP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN VÀ GHI SỔ KẾ TOÁN ÁP DỤNG CHO
LỚP KẾ TOÁN TỔNG HỢP THỰC HÀNH VÀ LỚP KẾ TỐN SƠ CẤP.

+Thơng tin bổ sung cho việc lập PHIẾU THU
Họ tên người nộp tiền: Nguyễn Thị Thu Thủy
Địa chỉ: phịng kế tốn
Kèm theo: 1 chứng từ gốc
Yêu cầu 2:Ghi sổ sách kế toán
Sau khi nghiệp vụ nhập quỹ hồn thành, kế tốn sắp xếp chứng từ theo thứ tự sau và lưu

vào file phiếu thu (1.Phiếu thu; 2 Phiếu nhận tiền), sau đó tiến hành ghi vào sổ sách kế
toán (gồm sổ nhật ký chung; sổ cái và sổ chi tiết).
Nghiệp vụ 6:
 Ngày 4/1/2015, Kế toán Nguyễn Thị Thu Thủy viết bảng kê nộp thuế theo mẫu để
nộp GTGT hàng nhập khẩu là 62.656.250 và thuế nhập khẩu là 125.312.500 của Lô
hàng nhập khẩu tại cảng Cát Lái Quận 2 mà nhập ngày 30/ 12/2014.Sau khi kế toán
viết xong bảng kê nộp thuế, Kế toán Nguyễn Thị Thu Thủy viết Giấy đề nghị tạm
ứng tiền và Lập phiếu chi để chuyển qua cho các nhân sự có liên quan (Gồm kế
tốn trưởng và Giám đốc) ký tên trước khi chuyển cho thủ quỹ để chi tiền mặt tạm
ứng cho Ms Thủy đi nộp thuế. Biết ngân hàng được kho bạc nhà nước quận 2 ủy
nhiệm thu là ngân hàng TMCP Vietcombank
Yêu cầu 1: hãy lập các chứng từ phát sinh của nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên
Thông tin bổ sung và giải thích cho việc lập Bảng kê nộp thuế:
+ Người nộp thuế: Công ty TNHH ABC (Ghi tên công ty nộp thuế)

9


BÀI TẬP THỰC HÀNH LẬP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN VÀ GHI SỔ KẾ TOÁN ÁP DỤNG CHO
LỚP KẾ TOÁN TỔNG HỢP THỰC HÀNH VÀ LỚP KẾ TOÁN SƠ CẤP.

+Mã số thuế: 3600252847 (Ghi MST công ty nộp thuế)
+ Địa chỉ: 87 Võ Thị Sáu, Phường 6, Quận 3, TP.HCM (Ghi địa chỉ công ty nộp thuế)
+ Nộp vào NSNN
(- Đánh dấu vào ô “Nộp vào NSNN” khi nộp các khoản tiền thuế, tiền
chậm nộp, tiền phạt vào NSNN;)
+Tại KBNN: Quận 2, TP.Hồ Chí Minh( Ghi tên KBNN nơi hạch tốn thu NSNN).
+ Mở tại NHTM ủy nhiệm thu: (NNT không phải ghi vào chỉ tiêu này).
+Tên cơ quan quản lý thu: Chi cục thuế Quận 2(Ghi tên của cơ quan thu trực tiếp quản lý
khoản nộp NSNN).

+ Tờ khai hải quan số 1032, ngày 30/12/2014; loại hình NKD01 (ghi theo thông tin trên
tờ khai hải quan)
+Loại tiền: Để trống (Trường hợp được phép nộp vào NSNN bằng ngoại tệ thì ghi rõ loại
ngoại tệ vào cột “loại tiền”, trường hợp nộp bằng tiền “VNĐ” thì khơng phải ghi vào cột
“loại tiền”)
- Nội dung các khoản nộp NS:
Nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu – số tiền:62.656.250
Thuế nhập khẩu – số tiền:125.312.500
+ Tổng cộng: 187.968.750 đồng
+ Tổng số tiền ghi bằng chữ: Một trăm tám mươi bảy triệu chín trăm sáu mươi tám nghìn
bảy trăm năm mươi đồng chẵn ./.
+ Kế tốn trưởng : Ký tên, ghi rõ họ tên
+ Thủ trưởng: Ký tên , ghi rõ họ tên, đóng mộc
Thơng tin bổ sung cho việc lập Giấy đề nghị tạm ứng
Người đề nghị tạm ứng: Nguyễn Thị Thu Thủy
Số tiền đề nghị tạm ứng: (62.656.250+125.312.500)
Lý do tạm ứng: tạm ứng nộp tiền đóng thuế
Thơng tin bổ sung để kế tốn lập Phiếu chi
Người nhận tiền: Nguyễn Thị Thu Thủy
Địa chỉ: Phòng kế toán
Nội dung: Nộp tiền thuế GTGT hàng nhập khẩu và thuế nhập khẩu theo tờ
khai hải quan số 1032 ngày 30/12/2014
Số tiền: 187.968.750đ
Lưu ý: Sau khi nghiệp vụ tạm ứng đã hồn thành , kế tốn kẹp bộ chứng từ tạm ứng theo
thứ tự như sau: (1.Phiếu chi;2.Giấy đề nghị tạm ứng;)
 Sau khi đến ngân hàng nộp thuế xong tức là đưa Bảng kê nộp thuế cho ngân hàng, thì
được ngân hàng cấp cho 1 Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước đã được đóng
dấu của Ngân hàng. Ms Thủy cầm Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước về và tiến
hành lập Giấy đề nghị hoàn ứng tạm ứng kèm theo chứng từ gốc là: Giấy nộp tiền
vào ngân sách nhà nước để hoàn ứng gửi phịng kế tốn. Phịng kế tốn dựa vào đây

10


BÀI TẬP THỰC HÀNH LẬP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN VÀ GHI SỔ KẾ TOÁN ÁP DỤNG CHO
LỚP KẾ TOÁN TỔNG HỢP THỰC HÀNH VÀ LỚP KẾ TOÁN SƠ CẤP.

đề lập 1 chứng từ kế tốn là Phiếu kế tốn hồn ứng. Sau đó, sắp xếp thành 1 bộ
chứng từ theo thứ tự sau: 1. Phiếu kế tốn hồn ứng;2. Giấy đề nghị hoàn ứng;3.
Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước
Thông tin bổ sung cho việc lập Phiếu đề nghị thanh tốn tiền hồn ứng
Người đề nghị hồn ứng: Nguyễn Thị thu Thủy
Bộ phận kế tốn
Số tiền đề nghị hồn ứng: Thuế GTGT hàng nhập khẩu (62.656.250); Thuế nhập khẩu
(125.312.500). Tổng cộng là 187.968.750
Yêu cầu 2: Hãy dựa vào chứng từ phát sinh của từng nghiệp vụ đã được kẹp vào như trên
để tiến hành ghi vào sổ sách kế tốn có liên quan (Sổ NKC; Sổ cái; Sổ chi tiết)
Các bài tập làm thêm của buổi 2. : Các bạn chỉ cần định khoản (Hạch tốn nợ và có
của những nghiệp vụ sau và cho biết ghi vào những loại sổ sách kế tốn nào) mà khơng
cần phải lập chứng từ kế toán.
 2/1/2015 Xuất quỹ tiền mặt để mua 1000 USD tại ngân hàng VCB với tỷ giá bán
là 21.000 VND/USD và số tiền mua được thì chuyển vào tài khoản bằng USD của
Cty tại ngân hàng VCB
 3/1/2015 Xuất 1.000 USD từ tài khoản ngoại tệ tại VCB để chuyển trả nhà cung
cấp nước ngoài là Cty DELL. Biết rằng ngày 4/1/2015 Cty nhập khẩu 1 CCDC là
1.000 USD với tỷ giá trên tờ khai là 22.000 VND/USD.
 8/1/2015 Nhận tiền vốn góp bằng tiền gửi ngân hàng của MS Dương tại VCB là
40 triệu
BUỔI 3: KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH VÀ CCDC; TK 242
Phần 1: Tài sản cố định

Cty ABC là Cty thương mại chuyên kinh doanh mặt hàng máy Laptop. Hoạt động
từ năm 2014; MST: 3600252847;Địa chỉ: 87 Võ Thị Sáu, phường 6, Quận 3, Tp.HCM.
Các bạn hãy hạch toán ghi sổ của những nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau vào những loại
sổ sách kế tốn có liên quan. “Dùng cách đánh ký hiệu chứng từ cũng như ký hiệu mẫu
mã hàng hóa, mã khách hàng và mã nhà cung cấp cũng như mã nhân viên để tham khảo ở
bên trang cuối cùng của bộ bài tập này để thực hành khi lập chứng từ”
Nghiệp vụ 1: Ngày 1/1/2015 nhân viên Tùng –Phòng mua hàng của Cty ABC đến Cty ô
tô THACO (MST của Cty THACO 0310664089). Mua xe KIA morning với giá
440.000.000 (trong này giá chưa có thuế GTGT là 400.000.000 và thuế suất thuế VAT là
40.000.000). mua chịu chưa trả tiền được Cty THACO chuẩn bị bồ hồ sơ chứng từ như
sau để bàn giao cả xe và bộ chứng từ cho Mr Tùng:
 Hợp đồng kinh tế
 Hóa đơn tài chính với số hóa đơn là 1234567
 Biên bản bàn giao chiếc xe ô tô KIA Morning

11


BÀI TẬP THỰC HÀNH LẬP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN VÀ GHI SỔ KẾ TOÁN ÁP DỤNG CHO
LỚP KẾ TOÁN TỔNG HỢP THỰC HÀNH VÀ LỚP KẾ TOÁN SƠ CẤP.

Sau khi bàn giao xe, ngày 1/1/2015 nhân viên Tùng lái xe về Cty để báo kế tốn nộp
lê phí trước bạ với số tiền nộp lệ phí trước bạ mà được tính theo cơng thức của Tờ
khai nộp lệ phí trước bạ là 10 triệu.Kế toán tiến hành lập Giấy nộp tiền điện tử trên
trang nhantokhai.gdt.gov.vn gửi qua mạng để ngân hàng VCB (TK ngân hàng
003-71-00-041869-2)chuyển tiền nộp lệ phí trước bạ từ tài khoản đã đăng ký nộp
thuế điện tử với cơ quan thuế . (Các bạn vào trang web:ketoanantam.com/tinbai/
gỗ từ khóa “nộp thuế điện tử” sẽ có bài viết về nộp thuế điện tử cho các bạn tham
khảo. Sau khi nộp xong, kế toán in giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước cho Mr
Tùng để bổ sung hồ sơ làm biên số xe. Mr Tùng tiến hành chuẩn bị bộ hồ sơ để nộp

cho công an làm biển số xe
 Sau khi đã có biển số xe, Mr Tùng lập biên bản bàn giao nội bộ xe ô tơ cho Mr Thắng
trưởng phịng kinh doanh để quản lý (Xe này là dùng cho bộ phận kinh doanh)
Yêu cầu 1: Anh chị đứng vai trò là Mr Tùng và nhân viên kế toán.Hãy lập tất cả
chứng từ kế toán của nghiệp vụ này là:
 PHIẾU KẾ TOÁN PHẢI TRẢ (Kế toán lập Phiếu kế toán phải trả để ghi nghiệp
vụ là phải trả do mua xe chưa thanh toán) dựa vào bộ chứng từ gốc là Hợp đồng
kinh tế; Hóa đơn tài chính;Biên bản bàn giao xe . Sau khi lập xong sắp xếp bộ
chứng từ kế toán như sau: 1.Phiếu kế toán phải trả ;2.Hợp đồng kinh tế bản
photo;3. Hóa đơn tài chính với số hóa đơn là 1234567 bản photo; 4.Biên bản bàn
giao chiếc xe ô tô KIA Morning giữa THACO và Cty ABC bản photo). Vì Chứng từ
gốc bản chính đã lưu tại thẻ tài sản cố định
 Lập chứng từ kế toán là : Giấy báo nợ do kế toán lập để ghi sổ. Sau đó kẹp
chứng từ của nghiệp vụ nộp lệ phí trước bạ như sau:
1. Giấy kế toán
2. Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước
3. Giấy báo nợ ngân hàng cuối tháng lên lấy
Sau đó kẹp nguyên bộ chứng từ này đằng sau sổ phụ ngân hàng hàng tháng để
lưu
Thông tin bổ sung cho việc lập biên bản bàn giao nội bộ như sau:
 Người bàn giao: Mr Tùng
 Người nhận bàn giao: Mr Thắng
 Lý do bàn giao: Bàn giao đưa vào sử dụng cho phòng kinh doanh
 Mã Tài sản: PTVTTD01
Thông tin bổ sung cho việc lập GIẤY NỘP TIỀN VÀO NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC
VỀ NỘP LỆ PHÍ TRƯỚC BẠ BẰNG ĐIỆN TỬ NHƯ SAU. Ở đây các bạn thực hành
thì được lập BẰNG TAY nhưng khi đi làm thì nộp bằng điện tử

12

BÀI TẬP THỰC HÀNH LẬP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN VÀ GHI SỔ KẾ TOÁN ÁP DỤNG CHO
LỚP KẾ TOÁN TỔNG HỢP THỰC HÀNH VÀ LỚP KẾ TOÁN SƠ CẤP.

-Chuyển khoản: Đánh dấu tick vào chỗ CHUYỂN KHOẢN
-Người nộp thuế : Ghi rõ tên Cty ABC
-Mã số thuế: 3600252847
- Địa chỉ: 87 Võ Thị Sáu, Phường 6, Quận 3, Tp.HCM
- Đề nghị NH (KBNN): Chọn Ngân hàng TM CP Ngoại Thương Việt Nam (ngân
hàng công ty mở tài khoản đã đăng ký nộp thuế điện tử )
- Trích tài khoản số: 003-71-00-041869-2
-Tại KBNN: Chọn kho bạc nhà nước mà nộp thuế. Ghi là kho bạc nhà nước quận 3
-Tỉnh: Tp.HCM
-Tên cơ quan quản lý thu: Chi cục thuế Quận 3
- Nội dung các khoản nộp ngân sách: Nộp lệ phí trước bạ XE kia MORNING Ký
tháng 1/2015
-Số tiền: 10.000.000
- Mã NDKT: 2802; Mã chương: 754
Yêu cầu 2: Dựa vào chứng từ đã được lập và sắp xếp như trên, hãy tiến hành ghi vào sổ
sách kế tốn có liên quan của 2 nghiệp vụ trên (Sổ nhật ký chung; Sổ cái và Sổ chi tiết).
Yêu cầu 3:Lập chứng từ Bảng phân bổ khấu hao tài sản cố định vào cuối tháng và cuối
tháng ghi vào sổ sách có liên quan (Sổ nhật ký chung, Sổ cái và sổ chi tiết).
.
Biết xe này có thời gian sử dụng là 6 năm (72 tháng). Xe này khấu hao từ ngày 2/1/2015.
Biết rằng 1 tháng là 30 ngày (Tức là tháng 1 tính khấu hao là 29 ngày (30-2+1) ). Cty
khấu hao xe theo phương pháp đường thẳng=Nguyên giá/Thời gian khấu hao của xe.
Sau khi lập bảng khấu hao, cuối tháng kế toán dựa vào chứng từ kế toán là Bảng
khấu hao để tiến hành ghi vào sổ sách kế toán (Sổ nhật ký chung; Sổ cái; Sổ chi
tiết)?.Nhớ là bảng khấu hao in ra hàng tháng và có chữ ký của Kế tốn trưởng và giám
đốc

Yêu cầu 4: Lập thẻ tài sản cố định của chiếc xe trên theo mẫu tại ngày tăng tài sản và
kèm bộ hồ sơ chứng từ gốc hình thành nên tài sản này: (Gồm Hợp đồng kinh tế; Hóa
đơn tài chính của chiếc xe, Biên bản bàn giao xe của Cty THACO cho Mr Tùng; Biên
bản bàn giao nội bộ;Phiếu chi và Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước là lệ phí
trước bạ; Cavet xe photo).
(Biết rằng: Số dư đầu kỳ của 11211 :ngân hàng VCB là 10 triệu đồng)
Nghiệp vụ 2: Ngày 28/2/2015, Cty tiến hành chuyển nhượng xe này cho Mr Nguyễn với
giá chưa VAT là 380 triệu và thuế suất là 10% (38 triệu). Biết rằng tính đến thời điểm
28/2/2015 thì xe này hao mòn lũy kế là 11.199.074 và Giá trị còn lại là 398.800.926
(410.000.000-11.199.074). Phịng kế tốn tiến hành làm hợp đồng chuyển nhượng tài sản
cố định theo giá như trên và Mr Nguyễn đã chuyển khoản trước bằng VCB là 180 triệu
vào ngày 27/2/2015. Số tiền còn lại Mr Nguyễn sẽ trả vào cuối tháng 3/2015. Kế toán bán
hàng đã chuẩn bị bộ hồ sơ cho Mr Nguyễn như sau:

13


BÀI TẬP THỰC HÀNH LẬP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN VÀ GHI SỔ KẾ TOÁN ÁP DỤNG CHO
LỚP KẾ TOÁN TỔNG HỢP THỰC HÀNH VÀ LỚP KẾ TOÁN SƠ CẤP.

 Hợp đồng chuyển nhượng tài sản cố định
 Hóa đơn tài chính xuất bán ra
 Biên bản bàn giao tài sản
Yêu cầu 1: Đứng vai trị là kế tốn bán hàng, các anh chị hãy lập các chứng từ để bán xe
như sau:
 Nghiệp vụ thu tiền ngày 27/2/2015 với số tiền là 180 triệu.
Kế toán lập Chứng từ kế toán “ GIẤY BÁO CĨ” dựa vào Giấy báo có ngân hàng
cuối tháng lên ngân hàng yêu cầu cung cấp Giấy báo có của ngân hàng để kẹp
chung vào Giấy báo có của kế tốn
 Thơng tin bổ sung để lập chứng từ kế tốn “GIẤY BÁO CĨ” là

 Họ tên người nộp tiền: Mr Nguyễn
 Địa chỉ: 77 Nguyễn Tri Phương, Phường 6, Quận 5, TP.HCM
 Điện thoại : 08.93298567
 Nghiệp vụ bán xe ngày 28/2/2015
 Lập Hợp đồng chuyển nhượng chiếc xe,
 Hóa đơn tài chính bán ra và Biên bản bàn giao tài sản cho Mr Nguyễn
 Và tiến hành Lập phiếu kế toán để ghi sổ kế toán dựa trên bộ chứng từ gốc bán
xe (Gồm Hợp đồng, Hóa đơn tài chính, Biên bản bàn giao tài sản). Sau khi lập
xong thì các bạn hãy sắp xếp thành bộ chứng từ kế tốn theo trình tự như sau (1.
Phiếu kế tốn; 2. Hóa đơn tài chính;3. Hợp đồng;4.Biên bản bàn giao xe)
 Thông tin bổ sung cho lập hợp đồng chuyển nhượng

Bên A(Bên bán)
Tên đơn vị : CƠNG TY TNHH ABC
- Địa chỉ trụ sở chính : Số 87 Võ Thị Sáu, Phường 6, Quận 3, TP.Hồ Chí Minh
- Mã số thuế: 3600252847
- Điện thoại : 08.39004786
Fax : 08.39004787
- Tài khoản số : 21137519 Mở tại ngân hàng VCB-CN Quận 3
- Đại diện là Ông (bà) : Huỳnh Trung Cang
Chức vụ: Giám Đốc
Bên B(Bên mua)
- Ông (Bà) : Mr. Nguyễn
- Địa chỉ: 77 Nguyễn Tri Phương, Phường 6, Quận 5, TP.HCM
- Điện thoại : 08.93298567
- Tài khoản số : 010011145672 Mở tại ngân hàng : VCB-CN Quận 5
Nhãn hiệu: Kia morning; Màu sơn: xanh dương; Số máy: .567892 ; Số khung:
768609
Biển số: 54H1-9999 ; Loại xe: Thaco; Số chỗ ngồi: 02 ; Theo đăng ký xe ôtô số:
01/ĐKKĐ do Công an TP.HCM cấp ngaỳ 02/01/2015 , đăng ký lần đầu ngày

02/01/2015, đứng tên chủ xe là ông/bà: Huỳnh Trung Cang

14


BÀI TẬP THỰC HÀNH LẬP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN VÀ GHI SỔ KẾ TOÁN ÁP DỤNG CHO
LỚP KẾ TOÁN TỔNG HỢP THỰC HÀNH VÀ LỚP KẾ TOÁN SƠ CẤP.

Giá mua bán xe ôtô hai bên thoả thuận là: 418.000.000 đồng (đã bao gồm VAT
10%)
 Thông tin bổ sung cho lập hóa đơn tài chính
 Đơn vị bán hàng: Cơng ty TNHH ABC
 Địa chỉ: 87 Võ Thị Sáu, Phường 6, Quận 3, TP.HCM
 Mã số thuế: 3 6 0 0 2 5 2 8 4 7
 Họ và tên người mua: MR. NGUYỄN
 Địa chỉ: 77 Nguyễn Tri Phương, Phường 6, Quận 5, TP.HCM
 (HĨA ĐƠN SỐ 0000006)
 Thơng tin bổ sung để lập biên bản giao hàng
Bên A(Bên bán)
Tên đơn vị : CÔNG TY TNHH ABC
- Địa chỉ trụ sở chính : Số 87 Võ Thị Sáu, Phường 6, Quận 3, TP.Hồ Chí Minh
- Mã số thuế: 3600252847
- Điện thoại : 08.39004786
Fax : 08.39004787
- Đại diện là Ông (bà) : Mr.Tùng Chức vụ: Nhân viên bán hàng
Bên B(Bên mua)
- Ông (Bà) : Mr. Nguyễn
- Địa chỉ: 77 Nguyễn Tri Phương, Phường 6, Quận 5, TP.HCM
- Điện thoại : 08.93298567
Yêu cầu 2:Dựa vào chứng từ của nghiệp vụ trả trước tiền bán xe (tức là dựa vào Giấy

báo có mà kế toán lập) và chứng từ kế toán nghiệp vụ bán xe tức là dựa vào PHIẾU KẾ
TOÁN kèm theo bộ chứng từ gốc, yêu cầu các bạn hãy tiến hành ghi sổ các nghiệp vụ
kinh tế phát sinh trên (Sổ nhật ký chung; sổ cái; sổ chi tiết).
Nghiệp vụ 3: Ngày 30/3/2015, Kế toán lập giấy đề nghị thanh toán gửi cho Mr
Nguyễn, và ngày 31/3/2015 Mr Nguyễn chuyển tiền phần còn lại cho Cty và Cty đã
nhận được giấy báo có của ngân hàng VCB số tiền là 238 triệu đồng
Yêu cầu: Kế toán hãy lập Giấy đề nghị thanh tốn gửi cho Mr Nguyễn.
Sau đó nhận được tiền thì kế tốn Lập chứng từ kế tốn là GIẤY BÁO CĨ và kẹp giấy
đề nghị thanh tốn cũng như GIẤY BÁO CÓ ngân hàng (cuối tháng lên ngân hàng lấy)
vào 1 file chứng từ ngân hàng để lưu
Thông tin để lập Giấy đề nghị thanh toán
 Người đề nghị: Công ty TNHH ABC
 Mã số thuế: 3600252847
 Địa chỉ: 87 Võ Thị Sáu, Phường 6, Quận 3, TP.HCM

15


BÀI TẬP THỰC HÀNH LẬP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN VÀ GHI SỔ KẾ TOÁN ÁP DỤNG CHO
LỚP KẾ TOÁN TỔNG HỢP THỰC HÀNH VÀ LỚP KẾ TOÁN SƠ CẤP.

 Nội dung thanh tốn: Thanh tốn phần cịn lại của hóa đơn 0000006 ngày
28/02/2015
 Tài khoản số: 10021137519- Ngân hàng TMCP Ngoại Thương-CN Quận 3
Thông tin để lâp CHỨNG TỪ KẾ TỐN: GIẤY BÁO CĨ
 Họ tên người nộp tiền: Mr Nguyễn
 Địa chỉ: 77 Nguyễn Tri Phương, Phường 6, Quận 5, TP.HCM
 Điện thoại : 08.93298567
Phần 2: CCDC và Chi phí trả trước
Nghiệp vụ 1:Ngày 2/1/2015 , bộ phận thu mua (Chị Hằng) của Cty ABC tiến hành mua

bộ bàn ghế salon cho phòng Giám đốc trị giá 7 triệu chưa VAT và thuế VAT là 700.000
đồng tại Cty Sơn Hà và yêu cầu Cty Sơn Hà chở đến Cty giao hàng cũng như giao bộ hồ
sơ đính kèm và Cty sẽ thanh toán tiền mặt ngay khi nhận hàng. Buổi chiều Cty Sơn Hà
chuẩn bị bộ chứng từ gồm:
• Hợp đồng mua bán
• Hóa đơn tài chính Cty Sơn hà
• Biên bản bàn giao bộ bàn ghế
• Phiếu thu của Cty Sơn Hà
• Giấy giới thiệu và CMND
Nhân viên Cty Sơn Hà (anh Oánh) –Địa chỉ 47 Hồ Tùng Mậu, Quận 1 đến gặp Chị Hằng
để bàn giao bộ bàn ghế cùng chứng từ có liên quan. Chị Hằng kiểm tra và ký nhận vào
biên bản giao nhận hàng đồng thời lập biên bản bàn giao nội bộ bàn ghế cho Tổng Giám
đốc. Sau đó chị Hằng chuyển trả lại cho nhà cung cấp nguyên bộ hồ sơ gồm (Hợp đồng
mua bán, Hóa đơn tài chính, Biên bản bàn giao giữa Sơn Hà và Cty cũng như biên bản
bàn giao nội bộ giữa Chị Hằng và Tổng Giám đốc) và yêu cầu nhà cung cấp mang bộ
chứng từ lên phịng kế tốn để nhận tiền mặt. Kế tốn thanh tốn dựa vào bộ chứng từ
kiểm tra tính hợp lệ của bộ chứng từ (ví dụ kiểm tra MST đã đúng chưa, số lượng, đơn
giá , thành tiền có phù hợp chưa? Kiểm tra xem là đã có sự bàn giao giữa bên mua và
bên bán chưa, Kiểm tra người đến thu tiền và CMND cũng như giấy giới thiệu có khớp
nhau hay khơng….) để tiến hành lập chứng từ kế tốn “PHIẾU CHI” 2 liên và trình
cho Kế tốn trưởng và giám đốc ký. Sau đó chuyển qua cho thủ quỹ chi tiền (sau khi thủ
quỹ đã thấy có đầy đủ chữ ký của Giám đốc và kế toán trưởng). Và sau đó thủ quỹ
chuyển trả lại cho Kế toán thanh toán 1 liên phiếu chi và bộ chứng từ gốc để ghi sổ.
Yêu cầu: Các bạn hãy lập chứng từ kế tốn để ghi sổ
• Kế tốn lập phiếu chi của nghiệp vụ trên và tiến hành lưu chứng từ theo thứ tự
sau (1.Phiếu chi; 2.Hóa đơn tài chính;3. Hợp đồng kinh tế;4 Biên bản bàn giao
nội bộ;5. Biên bản bàn giao giữa Sơn Hà với Cty, 6. Phiếu thu của công ty Sơn
Hà, giấy giới thiệu+ CMND) và tiến hành ghi vào sổ sách kế tốn có liên quan.
Biết rằng số dư đầu kỳ của TK 1111 là 7.700.000

16


BÀI TẬP THỰC HÀNH LẬP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN VÀ GHI SỔ KẾ TOÁN ÁP DỤNG CHO
LỚP KẾ TOÁN TỔNG HỢP THỰC HÀNH VÀ LỚP KẾ TỐN SƠ CẤP.

• Lập bảng phân bổ chi phí trả trước của bộ bàn ghế này, biết rằng bộ bàn ghế này
có thời gian sử dụng là 24 tháng và thời gian phân bô là từ ngày 2/1/2015 (tính
tháng 1/2015 là phân bổ trịn tháng 1 mà khơng cần tính theo ngày để cho thuận
tiện). Sau khi lập bảng phân bổ, cuối tháng kế toán dựa vào bảng phân bổ tiến
hành ghi vào sổ sách (Sổ nhật ký chung; Sổ cái;Sổ chi tiết).
BUỔI 4: TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG
Cty ABC là Cty sản xuất mặt hàng Laptop. Hoạt động từ năm 2014; MST:
3600252847;Địa chỉ: 87 Võ Thị Sáu, phường 6, Quận 3, Tp.HCM.
Các bạn hãy hạch toán ghi sổ của những nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau vào những loại
sổ sách kế tốn có liên quan. “Dùng cách đánh ký hiệu chứng từ cũng như ký hiệu mẫu
mã hàng hóa, mã khách hàng và mã nhà cung cấp cũng như mã nhân viên để tham khảo ở
bên trang cuối cùng của bộ bài tập này để thực hành khi lập chứng từ”
Nghiệp vụ 1:
 Ngày 15/1/2015 Cty trả lương đợt 1 cho cán bộ công nhân viên của Cty là 50 triệu
bằng tiền mặt theo danh sách bảng lương nhận lương đợt 1 . Biết rằng số dư đầu kỳ
của tài khoản 1111 là bằng 50 triệu
Yêu cầu: Kế toán dựa vào bảng danh sách lương đợt 1 cho bên dưới. Kế toán tiến
hành lập chứng từ kế toán PHIẾU CHI gồm 2 liên để chuyển sang cho Kế toán trưởng
và giám đốc ký trước khi chuyển sang thủ quỹ chi tiền và yêu cầu nhân viên ký nhận trên
Bảng danh sách nhận lương đợt 1/2015
Sau khi ký nhận tiền xong, kế toán kẹp bộ chứng từ theo thứ tự sau: Thứ nhất-phiếu chi;
và Thứ 2. Bảng danh sách nhận lương đợt 1 để hạch toán sổ sách (Sổ nhật ký chung;
Sổ cái; Sổ chi tiết)
Bảng danh sách nhận lương đợt 1 của nhân viên như sau:

Bảng danh sách nhận lương đợt 1 của tháng 1/2015
Danh sách nhân viên
Số tiền
Ký nhận
Nguyễn Thị Kim Dương
20.000.000
Đoàn Thanh Trúc
15.000.000
Trần Văn Ti
10.000.000
Huỳnh Trung Cang
5.000.000
Giám đốc xét duyệt
Kế tốn trưởng
Người lập
Nguyễn Thị Kim Dương

Đồn Thanh Trúc

Đồn Thanh Trúc

Thơng tin bổ sung để lập phiếu chi : Người nhận tiền: Ghi ghi bất kỳ 1 nhân viên nào
cũng được, trong trường hợp này là nhân viên Huỳnh Trung Cang. Địa chỉ bộ phân sản
xuất của Cty TNHH ABC

17


BÀI TẬP THỰC HÀNH LẬP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN VÀ GHI SỔ KẾ TOÁN ÁP DỤNG CHO
LỚP KẾ TOÁN TỔNG HỢP THỰC HÀNH VÀ LỚP KẾ TOÁN SƠ CẤP.

Nghiệp vụ 2: Ngày 31/1/2015, kế toán dựa vào Hợp đồng lao động và phụ lục hợp đồng
lao động của từng người cũng như bảng chấm công tiến hành lập bảng lương tháng
1/2015 (Cột 10 và 11;12;13;14 không thay đổi, để y hệt như vậy)

+Biết rằng 1 người phụ thuộc được giảm trừ 3.600.000/tháng/người và được trừ bản
thân là 9.000.000/tháng).
+Biết rằng biểu thuế lũy tiến từng phần được cho bên dưới như sau:
Bậc
1
2
3
4
5
6
7

Thu nhập tính thuế
/tháng
Đến 5 triệu đồng (trđ)
Trên 5 trđ đến 10 trđ
Trên 10 trđ đến 18 trđ
Trên 18 trđ đến 32 trđ
Trên 32 trđ đến 52 trđ
Trên 52 trđ đến 80 trđ
Trên 80 trđ

Thuế
suất
5%

10%
15%
20%
25%
30%
35%

Tính số thuế phải nộp
Cách 1
Cách 2
0 trđ + 5% TNTT
5% TNTT
0,25 trđ + 10% TNTT trên 5 trđ
10% TNTT - 0,25 trđ
0,75 trđ + 15% TNTT trên 10 trđ
15% TNTT - 0,75 trđ
1,95 trđ + 20% TNTT trên 18 trđ
20% TNTT - 1,65 trđ
4,75 trđ + 25% TNTT trên 32 trđ
25% TNTT - 3,25 trđ
9,75 trđ + 30% TNTT trên 52 trđ
30 % TNTT - 5,85 trđ
18,15 trđ + 35% TNTT trên 80 trđ 35% TNTT - 9,85 trđ

Yêu cầu 1:
Kế toán lập mẫu 1 hợp đồng lao động và Phụ Lục hợp đồng lao động của
Nguyễn Thị Kim Dương (lập mẫu để cho biết lập) với chức danh là Giám đốc và
người đại diện của Cty theo pháp luật là Đoàn Thanh Trúc theo mẫu đính kèm.
Các thơng tin được cho để lập hợp đồng và phụ lục hợp đồng như sau:
 Lương cơ bản đóng BHXH là: 4.500.000

 Phụ cấp khác là 45.000.000

18


BÀI TẬP THỰC HÀNH LẬP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN VÀ GHI SỔ KẾ TOÁN ÁP DỤNG CHO
LỚP KẾ TOÁN TỔNG HỢP THỰC HÀNH VÀ LỚP KẾ TOÁN SƠ CẤP.

 BHXH; BHYT và BHTN theo quy định
(Lưu ý: Ghi trên hợp đồng lao động là lương cơ bản; Còn ghi trên phụ lục hợp
đồng lao động là chia ra 2 phần: 1 phần lương cơ bản và 1 phần là phụ cấp).
Biết rằng, thông tin để lập hợp đồng lao động như sau:
 Nguyễn Thị Kim Dương Sinh ngày 14/11/1989; SMND số 020256482 cấp
ngày 18/08/2006 tại CA Đồng Nai được ký với chức vụ Giám đốc.
 Đoàn Thanh Trúc –Chủ tịch hội đồng thành viên là người đại diện theo
pháp luật và cũng đồng thời là Kế tốn trưởng của Cơng ty
Kế tốn hãy lập bảng chấm cơng theo mẫu đính kèm
Kế toán hãy lập chứng từ kế toán Bảng lương
Kế tốn dựa vào bảng chấm cơng và mẫu hợp đồng lao động +Phụ lục hợp đồng
để tiến hành Lập Bảng lương theo mẫu đính kèm như trên và trình cho Kế toán
trưởng và Giám đốc duyệt và tiến hành LẬP PHIẾU KẾ TOÁN HẠCH TOÁN
TIỀN LƯƠNG để ghi nhận những nghiệp vụ kinh tế phát sinh của tiền lương và
các khoản trích theo lương
Sau khi lập xong PHIẾU KẾ TỐN HẠCH TỐN TIỀN LƯƠNG. Kế tốn tiến
hành lưu bộ hồ sơ của Tiền lương và các khoản trích theo lương theo thứ tự sau
(1. Phiếu kế toán;2.Bảng lương;3. Bảng chấm công). Hợp đồng và phụ lục hợp
đồng chúng ta lưu riêng thành 1 file là hồ sơ nhân sự.
Sau khi Bảng lương được ký xong (Người lập, Kế toán trưởng và Giám đốc) thì Kế
tốn thanh tốn lập Ủy nhiệm chi 2 liên (có chữ ký của chủ tài khoản của Cty) và
kèm theo dánh sách nhận lương đợt 2 để tiến hành đến ngân hàng VCB chuyển

tiền, sau khi làm thủ tục chuyển tiền xong thì VCB trả lại cho Nhân viên kế toán 1
liên UNC để về ghi sổ sách kế toán. Bảng danh sách nhận lương đợt 2 như sau
Bảng danh sách nhận lương đợt 2 của tháng 1/2015
Danh sách nhân viên
Số tiền
Tài khoản
56485748-VCB Chi nhánh Quận
Nguyễn Thị Kim Dương
23.170.625
3
347365748-VCB Chi nhánh
Đoàn Thanh Trúc
23.185.000
Quận 3
5847589-VCB Chi nhánh Quận
Trần Văn Ti
1.025.875
3
70384792 -VCB Chi nhánh
Huỳnh Trung Cang
2.185.000
Quận 3
Giám đốc xét duyệt
Kế tốn trưởng
Người lập
Nguyễn Thị Kim Dương
Đồn Thanh Trúc Đoàn Thanh Trúc
Ghi chú: Tài khoản của Cty ABC là:123456789 tại VCB chi nhánh Quận 3. Và số dư

19

BÀI TẬP THỰC HÀNH LẬP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN VÀ GHI SỔ KẾ TOÁN ÁP DỤNG CHO
LỚP KẾ TOÁN TỔNG HỢP THỰC HÀNH VÀ LỚP KẾ TOÁN SƠ CẤP.

đầu kỳ của tài khoản 11211 VCB là 49.566.500
Yêu cầu 2: Lập chứng từ kế toán là UNC và Chứng từ kế toán là Giấy báo nợ .
Sau khi đã chi tiền thì kế tốn dựa vào UNC mà có chữ ký của ngân hàng, kèm
theo dánh sách lương đợt 2, Kế toán tiến hành Lập chứng từ kế toán Là GIẤY
BÁO NỢ (Kèm theo chứng từ gốc là UNC và danh sách nhận lương đợt 2 cùng
với Giấy báo nợ của ngân hàng. Kế toán sắp xếp chứng từ của trường hợp này
như sau:
1.Giấy báo nợ kế toán lập
2. Ủy nhiệm chi
3. Danh sách lương đợt 2
4. Giấy báo nợ của ngân hàng
Thông tin bổ sung để lập UNC như sau:
 Tài khoản ghi nợ: 12345678
 Người hưởng: Danh sách nhân viên đính kèm
 Nội dung: Thanh tốn lương đợt 2 của tháng 1/2015 theo danh sách
nhân viên đính kèm.
Thơng tin để lâp CHỨNG TỪ KẾ TOÁN: ‘GIẤY BÁO NỢ”
 Họ tên người chi tiền: Cty TNHH ABC
 Địa chỉ: 87 Võ Thị Sáu, phường 6, Quận 3, Tp.HCM.
Nghiệp vụ 3: Sau đó, kế tốn dựa vào bảng lương để tiến hành lập Bảng trích các
khoản BHXH, YT, TN và kinh phí cơng đồn theo lương cơ bản mà người sử dụng lao
động phải gánh chịu theo mẫu sau:

Yêu cầu: Kế toán hãy lập chứng từ và ghi sổ sách kế tốn
 Hãy lập Bảng trích BHXH, YT, TN và KPCĐ theo mẫu như trên. Từ Bảng chứng

từ trích BHXH, YT, TN và KPCĐ đó kế tốn hãy lập chứng từ kế tốn là
 PHIẾU KẾ TỐN HẠCH TỐN TIỀN BHXH, BHYT,BHTN,KPCĐ mà cơng
ty gánh chịu tiến hành hạch tốn vào trong sổ sách kế toán (Sổ nhật ký chung; Sổ
cái; Sổ chi tiết)

20


BÀI TẬP THỰC HÀNH LẬP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN VÀ GHI SỔ KẾ TOÁN ÁP DỤNG CHO
LỚP KẾ TOÁN TỔNG HỢP THỰC HÀNH VÀ LỚP KẾ TOÁN SƠ CẤP.

.
BUỔI 5: KẾ TOÁN HÀNG TỒN KHO
Cty ABC là Cty Thương Mại chuyên kinh doanh mặt hàng máy Laptop. Hoạt động
từ năm 2014; MST: 3600252847;Địa chỉ: 87 Võ Thị Sáu, phường 6, Quận 3, Tp.HCM.
Biết rằng tồn kho đầu kỳ của Lenovo Z400 là 10 cái; đơn giá 17.000.000/cái
 Nghiệp vụ 1: Ngày 1/1/2015, Lơ hàng máy vi tính Lenovo Z400 về đến Cảng Cát Lái
Quận 2. SAU KHI LÀM XONG THỦ TỤC HẢI QUAN. Để lấy hàng ra khỏi cảng thì
Cơng ty phải nộp thuế GTGT của hàng nhập khẩu và thuế nhập khẩu và thuế Tiêu thụ
đặc biệt (nếu có). Biết rằng thuế GTGT của hàng nhập khẩu và thuế nhập khẩu trên tờ
khai hải quan lần lượt là: 240 triệu và 400 triệu
Quy trình của việc tạm ứng tiền để nộp thuế
 Bộ phận xuất nhập khẩu-Mr Nhân làm Giấy đề nghị tạm ứng nộp tiền thuế
để chuyển cho kế toán thanh toán lập chứng từ kế toán PHIẾU CHI.
 Sau đó Kế tốn lập Bảng kê nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu và thuế nhập
khẩu để gửi cho Mr Nhân đến ngân hàng được kho bạc nhà nước quận 2 Ủy
nhiệm thu là Vietcombank-Chi nhánh Quận 2 để nộp tiền thuế. Sau khi nộp
xong thì ngân hàng cấp cho chứng từ gốc “Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà
nước”. Mr Nhân-Bộ phận xuất nhập khẩu về làm Giấy đề nghị hồn ứng tiền
gửi cho kế tốn thanh tốn tiến hành lập Phiếu kế tốn hồn ứng.

u cầu 1: Các bạn hãy lập chứng từ gốc và chứng từ kế tốn , sau đó kẹp chứng từ theo
trình tự và ghi sổ kế toán (sổ nhật ký chung, sổ cái, sổ chi tiết)
Nghiệp vụ tạm ứng tiền
 Giấy đề nghị tạm ứng tiền nộp thuế (Mr Nhân lập)
 Bảng kê nộp thuế theo TT119 (Kế toán lập)
 Phiếu chi (Kế tốn lập)
Nghiệp vụ hồn ứng, sau khi đã nộp thuế xong
 Giấy đề nghị hồn ứng
 Phiếu kế tốn hồn ứng (Kế tốn lập)
 Giấy nộp tiền vào NSNN
Thơng tin bổ sung để lập Bảng kê nộp thuế như sau:
+ Người nộp thuế: Công ty TNHH ABC (Ghi tên công ty nộp thuế)
+Mã số thuế: 3600252847 (Ghi MST công ty nộp thuế)
+ Địa chỉ: 87 Võ Thị Sáu, Phường 6, Quận 3, TP.HCM (Ghi địa chỉ công ty nộp
thuế)
+ Nộp vào NSNNS
(- Đánh dấu vào ô “Nộp vào NSNN” khi nộp các khoản tiền thuế, tiền chậm nộp,
tiền phạt vào NSNN;)
+Tại KBNN: Quận 2, TP.Hồ Chí Minh( Ghi tên KBNN nơi hạch toán thu NSNN).
+ Mở tại NHTM ủy nhiệm thu: (NNT không phải ghi vào chỉ tiêu này).

21


BÀI TẬP THỰC HÀNH LẬP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN VÀ GHI SỔ KẾ TOÁN ÁP DỤNG CHO
LỚP KẾ TOÁN TỔNG HỢP THỰC HÀNH VÀ LỚP KẾ TOÁN SƠ CẤP.

+Tên cơ quan quản lý thu: Chi cục thuế Quận 2(Ghi tên của cơ quan thu trực tiếp
quản lý khoản nộp NSNN).
+ Tờ khai hải quan số 123, ngày 1/1/2015; loại hình NKD01 (ghi theo thông tin

trên tờ khai hải quan)
+Loại tiền: Để trống (Trường hợp được phép nộp vào NSNN bằng ngoại tệ thì ghi
rõ loại ngoại tệ vào cột “loại tiền”, trường hợp nộp bằng tiền “VNĐ” thì khơng
phải ghi vào cột “loại tiền”)
- Nội dung các khoản nộp NS:
Nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu – số tiền:240.000.000
Thuế nhập khẩu – số tiền:400.000.000
+ Tổng cộng: 640.000.000 đồng
+ Tổng số tiền ghi bằng chữ: Sáu trăm bốn mươi triệu đồng./.
+ Kế toán trưởng : Ký tên, ghi rõ họ tên
+ Thủ trưởng: Ký tên , ghi rõ họ tên, đóng mộc
Thơng tin bổ sung cho việc lập Giấy đề nghị tạm tứng (Mr Nhân lập)
 Người đề nghị: Mr Nhân
 Bộ phận: Xuất nhập khẩu
 Nội dung tạm ứng: Tạm ứng tiền nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu và thuế nhập
khẩu với số tiển là 640.000.000
Thông tin bổ sung cho việc lập Phiếu chi (Kế toán lập)
 Họ tên người nhận tiền: Mr Nhân Tải bản FULL (file doc 39 trang): bit.ly/3oVSvuc
 Địa chỉ: Bộ phận Xuất nhập khẩu Dự phòng: fb.com/TaiHo123doc.net
Thông tin tin bổ sung cho việc lập giấy đề nghị hoàn ứng ( Mr Nhân lập)
 Người đề nghị: Mr. Nhân
 Bộ phận: Xuất nhập khẩu
 Số tiền đề nghị thanh toán: 640.000.000
 Nội dung thanh toán : Thuế Nhập khẩu: 400.000.000; Thuế GTGT hàng NK:
240.000.000
 Nghiệp vụ 2: Cùng ngày 1/1/2015, nhân viên kế toán kho nhận được bộ hồ sơ nhập
kho của lô hàng mới về gồm có Tờ khai hải quan số 123 ngày 1/1/2015 và Biên bản
bàn giao hàng hóa khớp với với số lượng trên tờ khai hải quan là 100 cái Laptop
Lenovo Z400 với giá là 1.000 USD/cái và tỷ giá trên tờ khai là 20.000 VND/USD từ
Mr Nhân chuyển qua

 Thuế nhập khẩu trên tờ khai là 20%:20.000*1.000USD*100
Cái*20%=400.000.000
 Thuế GTGT của hàng nhập khẩu là 10%: 2 tỷ+0.4 tỷ=2,4 tỷ*10%=240.000.000
Yêu cầu: Đứng vai trị là Mr Nhân và Kế tốn kho (Mr Ngân). Các bạn hãy lập các
chứng từ phát sinh của nghiệp vụ trên và Ghi vào sổ sách kế toán có liên quan

22


BÀI TẬP THỰC HÀNH LẬP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN VÀ GHI SỔ KẾ TOÁN ÁP DỤNG CHO
LỚP KẾ TOÁN TỔNG HỢP THỰC HÀNH VÀ LỚP KẾ TỐN SƠ CẤP.

Kế tốn kho (Mr Ngân) dựa vào thông tin của Tờ khai hải quan và Biên bản bàn giao
hàng hóa mà nhân viên thuộc bộ phận mua hàng từ nước ngoài giao (Mr Nhân) để tiến
hành lập chứng từ kế toán
 “PHIẾU NHẬP KHO (2 LIÊN)” chuyển cho thủ kho để thủ kho tiến hành nhập
kho. Sau đó thủ kho trả lại cho Kế tốn kho 1 liên phiếu nhập. Sau đó kẹp chung
phiếu nhập kho với Tờ khai hải quan, biên bản bàn giao hàng hóa để tiến hành
ghi vào những loại sổ có liên quan. Nhập tại kho Tp.HCM với địa chỉ 87 Võ Thị
Sáu, phường 6, Quận 3,Tp.HCM
Thông tin bổ sung cho việc lập phiếu nhập kho (Mr Ngân lập )như sau:
 Nhập tại kho TP,.HCM-Công ty TNHH ABC , ĐỊA ĐIỂM: 87, Võ Thị Sáu, P6,
Q3.
 Họ tên người giao hàng: Mr Nhân
Thông tin bổ sung cho việc lập biên bản bàn giao hàng (Mr Nhân lập)
 Họ tên người giao hàng: Mr Nhân
 Hõ tên người nhận hàng: Mr Ngân
Biết rằng trước đó ngày 28/12/2014, Kế tốn đã lập chứng từ kế toán “PHIẾU CHI” là
2.100.000.000 đến ngân hàng VCB để mua 100.000 USD chuyển trả trực tiếp cho Cty
America với tỷ giá mua ngoại tệ lúc đó là 21.000 VND/USD. Các bạn hãy hạch tốn

nghiệp vụ này vào trong sổ sách có liên quan và tính ra chênh lệch tỷ giá lúc nhập hàng
của ngày 1/1/2015.
 Nghiệp vụ 3: Ngày 3/1/2015, Nhân viên Tài của Cty ABC mua laptop Lenovo Z400
tại Cty Phong Vũ với số lượng là 20 cái giá là 18.000.000/cái chưa VAT và Thuế suất
thuế GTGT là 10% (1.800.000/cái) chưa thanh toán tiền cho Cty Phong Vũ (Mã số
thuế của Cty Phong Vũ là 0310944067). Cùng ngày nhân viên Cty Phong Vũ-Mr Tuấn
đến Cty ABC giao hàng và bàn giao bộ hồ sơ gồm (Hợp đồng kinh tế, Hóa đơn tài
chính, Biên bản bàn giao) cho Mr Tài.
Mr Tài đếm số lượng thực tế va ký nhận vào biên bản giao hàng và Mr Tài chuyển bộ
chứng từ (Gồm Hóa đơn tài chính, Hợp đồng, Biên bản bàn giao) đến kế toán kho
cùng với lơ hàng trên đến kho. Kế tốn kho Lập phiếu nhập kho 2 liên và chuyển qua
cho thủ kho để tiến hành nhập kho, sau đó Thủ kho chuyển trả lại cho kế toán kho 1
phiếu nhập cùng với bộ chứng từ gốc (Hợp đồng, hóa đơn tài chính và Biên bản bàn
Tải bản FULL (file doc 39 trang): bit.ly/3oVSvuc
giao).

Dự phòng: fb.com/TaiHo123doc.net

Yêu cầu: Hãy lập chứng từ gốc và chứng từ kế toán của nghiệp vụ trên với vai trị là kế
tốn kho, sau đó ghi sổ sách kế toán (Sổ Nhật ký chung; Sổ cái;Sổ chi tiết)
 Lập chứng từ kế toán: “PHIẾU NHẬP KHO 2 LIÊN” và kẹp tồn bộ các
chứng từ gốc hình thành nên hàng hóa này theo thứ tự của chứng từ (1. Phiếu
nhập kho;2.Hóa đơn tài chính;3.Biên bản bàn giao hàng hóa;Hợp đồng kinh

23


BÀI TẬP THỰC HÀNH LẬP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN VÀ GHI SỔ KẾ TOÁN ÁP DỤNG CHO
LỚP KẾ TOÁN TỔNG HỢP THỰC HÀNH VÀ LỚP KẾ TOÁN SƠ CẤP.

tế). Và tiến hành ghi vào những loại sổ sách kế toán có liên quan (Sổ nhật ký
chung ;Sổ cái;Sổ chi tiết).
Thơng tin bổ sung cho việc lập chứng từ kế toán “PHIẾU NHẬP KHO”
• Họ tên người giao hàng: Mr Tài-Cty ABC
• Hóa đơn số 0000987 ngày 3/1/2015 nhập tại kho TP.HCM công ty ABC , địa chỉ
87 Võ Thị Sáu, phường 6, Quận 3, Tp.HCM
 Nghiệp vụ 4: Ngày 5/1/2015 , Cty ABC bán 30 cái Laptop Lenovo Z400 cho Cty
Nguyễn Kim chưa thu tiền với giá chưa VAT là 25.000.000/cái và thuế VAT là 10%
(2.500.000/cái). Và giao hàng tại kho Cty Nguyễn Kim,. Ngày 5/1/2015 anh Hùng
nhân viên bán hàng của Cty ABC giao hàng tại kho của Cty Nguyễn Kim và bộ hồ sơ
chứng từ gốc như sau:
 Hợp đồng kinh tế
 Biên bản bàn giao hàng
 Hóa đơn tài chính
Khi đến giao hàng thì 2 bên cùng tiến hành đếm và ký nhận vào biên bản giao nhận hàng,
nhân viên Hùng về chuyển trả lại biên bản giao nhận hàng cho kế toán bán hàng để lưu
vào bộ chứng từ bán hàng gồm có (1. Hóa đơn tài chính; 2. Phiếu xuất kho;3.Biên bản
bàn giao hàng, 4.Hợp đồng mua bán ).
Yêu cầu 1: đứng trò là kế toán bán hàng và kế toán kho, bạn hãy chuẩn bị bộ hồ sơ của
việc bán hàng cho Công ty Nguyễn Kim và giao cho Mr Hùng
 Lập phiếu xuất kho (2 liên, kế tốn kho lập) sau đó chuyển cho kế toán bán hàng
tiến hành để kế toán bán hàng lập Hóa đơn tài chính
 Lập hóa đơn tài chính (2 liên, kế tốn bán hàng lập) và Biên bản bàn giao hàng
(tối thiểu 2 liên) .
Thông tin bổ sung cho các bạn lập hóa đơn tài chính và Phiếu xuất kho cũng như
Biên bản bàn giao hàng như sau:
Thơng tin bổ sung cho việc lập hóa đơn tài chính (Kế tốn bán hàng lập)
Thơng tin của Cty Nguyễn Kim (Bên mua)
Tên Cty: Cty TNHH Nguyễn Kim
Địa chỉ: 12 Trần Hưng Đạo, Phường 1, Quận 1

MST: 0312581896
Thông tin của Cty ABC (Bên bán)
Cty TNHH ABC; MST: 3600252847;Địa chỉ: 87 Võ Thị Sáu, phường 6,
Quận 3, Tp.HCM.
(Biết rằng, Cty ABC tính giá xuất kho theo phương pháp bình qn gia
quyền cuối tháng).
4845583

24