Giáo trình mô đun Báo cáo thuế (Nghề Kế toán doanh nghiệp - Trình độ cao đẳng) – CĐ Kỹ thuật Công nghệ BR–VT
Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (5.37 MB, 144 trang )
BM/QT10/P.ĐTSV/04/04
Ban hành lần: 3
UBND TỈNH BÀ RỊA VŨNG TÀU
TRƯỜNG CAO ĐẲNG KỸ THUẬT CƠNG NGHỆ
GIÁO TRÌNH
MƠ ĐUN: BÁO CÁO THUẾ
NGHỀ: KẾ TỐN DOANH NGHIỆP
TRÌNH ĐỘ CAO ĐẲNG
(Ban hành kèm theo Quyết định số: /QĐCĐKTCN
ngày…….tháng….năm ................... của Hiệu trưởng Trường Cao đẳng Kỹ thuật Cơng
nghệ BR – VT)
TUN BỐ BẢN QUYỀN
Tài liệu này thuộc loại sách giáo trình nên các nguồn thơng tin có thể được
phép dùng ngun bản hoặc trích dùng cho các mục đích về đào tạo và tham
khảo.
Mọi mục đích khác mang tính lệch lạc hoặc sử dụng với mục đích kinh
doanh thiếu lành mạnh sẽ bị nghiêm cấm.
MỤC LỤC
TRANG
LỜI GIỚI THIỆU
......................................................................................................................
6
GIÁO TRÌNH BÁO CÁO THUẾ
...............................................................................................
7
Bài 1: Tổng quan khai báo thuế và kê khai phí mơn bài
............................................................
8
Giới thiệu
.............................................................................................................................
8
2. Tải phần mềm và cài đặt phần mềm HTKK mới nhất
.................................................
9
5. Thời hạn nộp tờ khai và tiền thuế mơn bài
...................................................................
14
6. Kê khai phí mơn bài
.........................................................................................................
15
7 Nộp thuế mơn bài qua mạng
............................................................................................
20
Bài 2 : KÊ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG
.......................................................................
22
1. Đăng ký thuế giá trị gia tăng
...........................................................................................
22
2. Kê khai thuế giá trị gia tăng.
...........................................................................................
23
3. Hướng dẫn lập tờ khai thuế giá trị gia tăng.
..................................................................
27
4. Lập tờ khai bổ xung
........................................................................................................
28
Câu hỏi bài tập
.....................................................................................................................
33
BÀI 3: THUẾ TIÊU THỤ ĐẶC BIỆT
.....................................................................................
45
Thuế tiêu thụ đặc biệt được áp dụng phổ biến ở các nước trên thế giới với những tên
gọi khác nhau, là một loại thuế gián thu, đánh vào một số hàng hóa, dịch vụ thuộc đối
tượng chịu thuế theo qui định của luật thuế tiêu thụ đặc biệt
..........................................
45
1. Đăng ký thuế
....................................................................................................................
46
2. Kê khai nộp thuế .
............................................................................................................
47
3.Hương dẫn lập tờ khai thuế
.............................................................................................
48
Câu hỏi bài tập
.....................................................................................................................
55
BÀI 4: THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN
....................................................................................
58
Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền cơng được xác định theo
cơng thức sau:
...................................................................................................................
63
2.2. Các bước tính thuế thu nhập cá nhân
.......................................................................
64
2.3. Biểu thuế luỹ tiến từng phần
..................................................................................
64
3. Kê khai khuế thu nhập cá nhân.
.......................................................................................
65
3.1. Khai thuế, nộp thuế đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập chịu thuế thu nhập cá
nhân
...................................................................................................................................
65
3.2. Khai thuế đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền cơng; cá nhân có
thu nhập từ kinh doanh
.....................................................................................................
69
4.Quyết tốn thuế thu nhập cá nhân
...................................................................................
78
Câu hỏi bài tập
.....................................................................................................................
90
BÀI 5: THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP
........................................................................
92
1. Kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp
...............................................................................
93
2. Tạm nộp thuế TNDN và quyết tốn thuế năm
...............................................................
94
3. Quyết tốn thuế thu nhập doanh nghiệp
.........................................................................
95
3.1. Lập tờ khai quyết tốn thuế TNDN
.........................................................................
95
1.2. Lập tờ khai quyết tốn 03/TNDN
.............................................................................
99
Bài tập thực hành
...............................................................................................................
107
BÀI 6: THUẾ PHÍ LỆ PHÍ KHÁC
.........................................................................................
118
1.3. Thời hạn nộp tờ hồ sơ khai thuế tài ngun:
........................................................
119
1.4. Kê khai thuế tài ngun theo phương pháp khốn thực hiện theo hướng dẫn sau:
119
.........................................................................................................................................
1.5 . Cách kê khai thuế tài ngun trên phần mềm HTKK
...........................................
120
1.6. Quyết tốn thuế tài ngun
.....................................................................................
121
2. Thuế nhà đất
..................................................................................................................
121
3. Thuế vãng lai
..................................................................................................................
124
3.1. Định nghĩa thuế vãng lai.
.......................................................................................
124
4.Phí lệ phí và các khỏa phải nộp
....................................................................................
126
4.1.Trường hợp khai tờ khai lần đầu
............................................................................
126
4.2.Trường hợp khai tờ khai bổ sung
............................................................................
127
BÀI 7: NỘP TỜ KHAI THUẾ QUA MẠNG
........................................................................
129
1. Sử dụng chữ ký số
.........................................................................................................
130
1.1. Khái niệm Chữ ký số và chứng thư số .................................................................
130
1.2. Sử dụng chữ ký số và chứng thư số như thế nào?
................................................
131
1.3. So sánh giữa chữ ký số và chứng thư số
................................................................
133
1.4. Lựa chọn đơn vị cung cấp hóa đơn điện tử uy tín
................................................
134
2. Nộp tờ khai thuế qua mạng
..........................................................................................
134
2.1. Khái niệm Kê khai thuế qua mạng.
......................................................................
134
2.2. Những bước chuẩn bị kê khai thuế qua mạng .
.....................................................
136
LỜI GIỚI THIỆU
Giáo trình Khai báo thuế được xây dựng và biên soạn trên cơ sở chương
trình khung đào tạo nghề kế tốn doanh nghiệp năm 2019 đã được Trường
Cao đẳng kỹ thuật cơng nghệ Bà Rịa Vũng Tàu phê duyệt.
Giáo trình Khai báo thuế dùng để giảng dạy ở trình độ cao đẳng nghề kế
tốn doanh nghiệp được biên soạn theo ngun tắc quan tâm đến kết quả đầu
ra, tự học và kỹ năng cần thiết để HSSV có thể làm khai báo quyết tốn thuế
tại các cơ sở kinh doanh, doanh nghiệp qua các kiến thức lý thuyết, thực
thành nhằm đáp nhu cầu thực tế của của các doanhn nghiệp .
Nội dung giáo trình gồm 7 bài:
Bài 1: Tổng quan khai báo thuế và khai báo thuế mơn bài
Bài 2: Kê khai thuế giám trị gia tăng
Bài 3: Thuế tiêu thụ đặc biệt
Bài 4: Thuế thu nhập cá nhân
Bài 5: Thuế thu nhập doanh nghiệp
Bài 6: Thuế phí lệ phí khác
Bài 7: Nộp tờ khai báo thuế qua mạng
Giáo trình được biên soạn lần đầu nên chắc chắn cần có sự kiểm nghiệm
trong q trình áp dụng vào thực tiễn giảng dạy và học tập. Với ý nghĩa đó,
ban biên soạn mong nhận được ý kiến góp ý của các cán bộ quản lý, q thầy
cơ và các bạn HSSV để giáo trình được hồn thiện hơn.
Chúng tơi trân trọng cảm ơn sự đóng góp và hỗ trợ của ban lãnh đạo và các
bạn đồng nghiệp đã tham gia xây dựng chương trình, đóng góp ý kiến làm cơ
sở cho việc biên soạn Giáo trình này.
Bà Rịa – Vũng Tàu, ngày tháng năm 2020
Biên soạn
GIÁO TRÌNH BÁO CÁO THUẾ
MƠ ĐUN
Mã mơ đun: MĐ 25
Vị trí, tính chất của mơ đun:
Mơ đun Báo cáo thuế là một mơ đun chun ngành quan trọng trong chương
trình đào tạo nghề kế tốn doanh nghiệp, được học sau các mơn: Ngun lý
kế tốn; Kế tốn thanh tốn, Kế tốn kho, Kế tốn tài sản cố định, cơng cụ
dụng cụ, Kế tốn tiền lương và
Mơ đun là cơ sở để học các mơ đun kế tốn Báo cáo tài chính.
Tính chất: Là mơ đun chun mơn nghề thuộc các mơn học, mơ đun đào tạo
nghề bắt buộc.
Mục tiêu mơ đun
Về kiến thức:
- Trình bày và kê khai được phí mơn bài
-
Trình bày và kê khai được thuế giá trị gia tăng
-
Trình bày và kê khai được thuế tiêu thụ đặc biệt.
-
Trình bày và kê khai được thuế thu nhập cá nhân.
-
Trình bày và kê khai được thuế thu nhập doanh nghiệp
-
Trình bày và kê khai được các khoản phí, lệ phí khác
-
Trình bày và Lập được các tờ khai thuế, bổ sung và hồn thuế.
-
Trình bày và nộp được tờ khai thuế qua mạng.
-
Trình bày được các quy đinh về kê khai, thời gian nộp và nộp phạt của
các Tờ khai thuế cho cơ quan Nhà nước.
Về kỹ năng:
-
Kê khai được phí mơn bài
-
Kê khai được thuế giá trị gia tăng
- Kê khai được thuế tiêu thụ đặc biệt.
- Kê khai được thuế thu nhập cá nhân.
- Kê khai được thuế thu nhập doanh nghiệp
- Kê khai được các khoản phí, lệ phí khác
- Lập được các tờ khai thuế, bổ sung và hồn thuế.
- Nộp được tờ khai thuế qua mạng.
Năng lực tự chịu trách nhiệm
Nội dung
Bài 1: Tổng quan khai báo thuế và kê khai phí mơn bài
Giới thiệu
Để các bạn dễ hiểu thì đây là việc một doanh nghiệp(người nộp thuế) kê
khai thuế trên máy tính riêng cố định của mình rồi sau đó nộp tờ khai thuế
thơng mang mạng Internet. Tất cả các q trình nộp thuế qua mạng đều được
thực hiện trên máy tính có kết nối mạng vì vậy doanh nghiệp(người nộp
thuế) khơng cần phải trực tiếp nộp hồ sơ bằng giấy đến Cơ quan thuế mỗi
khi đến kỳ hạn nộp hồ sơ khai thuế.
Mục tiêu :
- Nắm được nội dung khái qt về mơ đun mơn học
- Tải được phần mềm và cài đặt được phần mềm
- Nhận biết được vị trí quan trọng của thuế mơn bài đối với sự phát triển
kinh tế.
- Nắm được quy định về thời hạn nộp thuế .
- Lập được tờ khai thuế mơn bài.
- Xác định và tính đúng số thuế mơn bài phải nộp cho ngân sách nhà nước.
- Lập được tờ khai bổ sung khi có sai sót
- Nộp được tờ khai thuế cho cơ quan thuế
2. Tải phần mềm và cài đặt phần mềm HTKK mới nhất
Bước 1: Tải phần mềm HTKK mới nhất về máy tính
Các bạn tải phần mềm HTKK phiên bản mới nhất theo đường dẫn
(https://esglocal.com/tag/phanmemhtkkmoinhat) để tải/download phần
mềm hỗ trợ kê khai mới nhất về
Bước 2: Sao lưu dữ liệu phần mềm khai thuế trong máy tính
Nếu máy tính các bạn đã có phần mềm hỗ trợ khai thuế, các bạn chỉ cần
update lên phiên bản mới nhất thì các bạn truy cấp vào phần "Cơng cụ" =>
Sao lưu hoặc chuyển đổi dữ liệu theo hình nhé
Hình 1: Sao lưu dữ liệu HTKK
Tiếp đến: Các bạn lưu Dữ liệu phần mềm hỗ trợ kê khai phiên bản cũ nhé
Chú ý:
Lưu phiên bản theo đường dẫn khơng có File tên tiếng việt (tốt nhất để tạm
ở Desktop, xong lưu vào ổ sau);
Tên file các bạn khơng nên đổi/hoặc nếu có đổi thì cũng khơng biết tiếng việt
hoặc dấu cách nhé.
Hình 2:Lưu bản Backup dữ liệu HTKK
Trường hợp các bạn muốn xem hướng dẫn chi tiết về hướng dẫn sao lưu và
phục hồi hoặc chuyển đổi dữ liệu HTKK các bạn xem ở bài viết dưới đây:
Bước 3: Giải nén bộ cài tải ở trên
Sau khi tải về, các bạn giải nén ứng dụng hỗ trợ kê khai thuế ra và để tiến
hành cài phần mềm HTKK mới nhất này;
Bước 4: Cài đặt ứng dụng HTKK mới nhất
Giờ chúng ta bắt đầu cài đặt ứng dụng HTKK mới nhất nhé.
Các bạn CLICK vào biểu tượng cài đặt file phần mềm kê khai thuế nhé
Hình 3: biểu tượng cài đặt
Tiếp đến: Phần mềm sẽ chạy và tiến hành cài đặt
Tiếp đến: Nếu màn hình các bạn cảnh báo HTKK Installshield
Wizard tức là trong máy tính các bạn đã tồn tại một phiên bản HTKK
Tiếp đến: Q trình cài phần mềm sẽ hiện lên thơng báo hỏi bạn có muốn
cài phần mềm hỗ trợ kê khai thuế HTKK hay khơng?
Các bạn ấn vào "Tiếp tục" để tiếp tục cài đặt phần mềm
Tiếp đến: Màm hình sẽ hiện ra một cửa sổ mới thơng báo về nơi lưu trương
trình cài đặt
Mặc định máy sẽ lưu tại ổ "C", nếu muốn thay đổi nơi lưu thì ấn
vào "Chọn" để chọn nơi lưu mới.
Nếu bạn khơng thay đổi nơi lưu phần cài đặt thì ấn vào "Tiếp tục" để tiếp
tục cài đặt. Như hình sau:
Tiếp đến: Màm hình hiển thi các bạn ấn vào "Cài đặt" để bắt đầu cài đặt
Tiếp đến: Màm hình hiển thị như sau
Đến giờ các bạn chờ một thời gian, tùy theo từng cấu hình máy tính khác nhau
thì tốc độ cài đặt sẽ khác nhau. Tiếp đến: Q trình phần mềm chạy cài đặt
xong. Máy tính của bạn hiện ra một cửa sổ mới thơng báo việc cài đặt đã
xong như sau:
Mặc định ban đầu phần mềm đã tích "Yes, I want to restart my computer now"
tức là máy tính sẽ khởi động lại. Nếu bạn muốn khởi động ngay thì kích
chọn "Finish" máy tính sẽ khởi động lại.
Nếu bạn KHƠNG muốn khởi động lại máy tính của mình thì tích vào "No, I
will restart my computer later" sau đó kích chọn "Finish" để kết thúc q trình
cài đặt.
Như vậy, các bạn đã cài đặt thành cơng phần mềm hỗ trợ kê khai mới
nhất rồi nhé. Xong tiếp đó, nếu bạn có dữ liệu rồi thì phục hồi dữ liệu trên
phần mềm khai thuế.
Bước 5: Phục hồi/ chuyển đổi dữ liệu lên HTKK phiên bản mới nhất
Note: Gần đây, Tổng cục thuế thay đổi cấu trúc dữ liệu HTKK nên các bạn
sử dụng cách chuyển đổi dữ liệu thay vì phục hồi dữ liệu nhé.
4. Cách tính thuế mơn bài
Doanh nghiệp
Vốn điều lệ ghi trng giấy chứng nhân Bậc
Tiểu Mức lệ phí mơn bài
đăng ký kinh doanh hạc vốn đầu tư ghi
mục
phải nộp/ năm
trong giấy chứng nhận đăng ký đầu tư
Trên 10 tỷ
1
2862
3.000.000 đồng
2863
/năm
2.000.000 đồng
2864
/năm
1.000.000 đồng
Dưới 10 tỷ
2
Chi nhánh văn phòng đại diện, địa điểm 3
kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức
/năm
kinh tế khác
Cá nhân, hộ gia đình
Mức doanh thu
Mức lệ phí mơn bài phải nộp
năm
Trên 500 triệu đồng /năm
1.000.000 đồng /năm
Trên 300triệu đến 500 triệu đồng /năm
500.000 đồng /năm
Trên 100triệu đến 300 triệu đồng /năm
ng /năm
Nếu thành lập trong 6 tháng đầu năm thì phải nộp thuế mơn bài cả
năm
Nếu thành lập 6 tháng cuối năm (từ 01/7) thì nộp thuế mơn bài nửa năm
5. Thời hạn nộp tờ khai và tiền thuế mơn bài
thời hạn nộp tờ khai thuế mơn bài
DN mới thành lập hạn nộp chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng bắt đầu
hoạt động sản xuất kinh doanh.
+ Nếu mới thành lập nhưng chưa hoạt động sản xuất kinh doanh thì hạn nộp
chậm nhất là trong vịng 30 ngày, kể từ ngày nhận giấy ĐKKD.
Những DN đang hoạt động Nếu trong năm khơng thay đổi các yếu tố làm
thay đổi về mức thuế mơn bài phải nộp thì khơng phải nộp tờ khai thuế mơn
bài cho các năm sau. (Chỉ cần nộp tiền thuế trước ngày 30/1/) Nếu có sự thay
đổi các yếu tố liên quan đến căn cứ tính thuế làm thay đổi số thuế mơn bài
phải nộp của năm tiếp theo thì phải nộp hồ sơ khai thuế mơn bài cho năm
tiếp theo, thời hạn khai thuế chậm nhất là ngày 31/12 của năm có sự thay
đổi. Nộp Tờ khai thuế mơn bài cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
Nếu DN có đơn vị trực thuộc (chi nhánh, cửa hàng...) kinh doanh ở cùng địa
phương cấp tỉnh thì DN nộp Tờ khai thuế mơn bài của các đơn vị trực thuộc
đó cho cơ quan thuế quản lý DN
Nếu đơn vị trực thuộc ở khác địa phương cấp tỉnh thì đơn vị trực thuộc thực
hiện nộp Tờ khai thuế mơn bài của đơn vị trực thuộc cho cơ quan thuế quản
lý trực tiếp đơn vị trực thuộc.
6. Kê khai phí mơn bài
Cơ sở kinh doanh phải kê khai nộp thuế theo mẫu sau
Mẫu số 01/MBAI : Tờ khai thuế mơn bài
CỘNG HỒ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập Tự do Hạnh phúc
TỜ KHAI THUẾ MƠN BÀI
[01] Kỳ tính thuế: năm ........
[02] Lần đầu:
[03] Bổ sung lần thứ :
[04] Người nộp thuế :.....................................................................................
[05] Mã số thuế: .............................................................................................
[06] Địa chỉ: ...................................................................................................
[07] Quận/huyện: ................... [08] Tỉnh/Thành phố: .....................................
[09] Điện thoại: ..................... [10] Fax: .................. [11] Email: ..................
[12] Đại lý thuế (nếu có) :.....................................................................................
[13] Mã số thuế: .............................................................................................
[14] Địa chỉ: ...................................................................................................
[15] Quận/huyện: ................... [16] Tỉnh/Thành phố: .....................................
[17] Điện thoại: ..................... [18] Fax: .................. [19] Email: ..................
[20] Hợp đồng đại lý thuế số:....................................ngày ...................................
[21] Khai bổ sung cho cơ sở mới thành lập trong năm (đánh dấu “X” nếu có)
Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam
STT CHỈ TIÊU
MÃ SỐ VỐN
BẬC
M ỨC
ĐĂNG KÝMƠN THUẾ
(1)
1
(2)
Người nộp thuế mơn bài
(3)
[10]
2
............................................................................
Đơn vị trực thuộc hạch toán phụ thuộc cùng địa[11]
(4)
BÀI
MƠN
(5)
BÀI
(6)
phương
(ghi rõ tên, địa chỉ)
............................................................................
............................................................................
............................................................................
3
Tổng số thuế mơn bài phải nộp:
[12]
Tơi cam đoan số liệu kê khai trên là đúng sự thật và tự chịu trách nhiệm trước pháp luật về những
số liệu đã kê khai./.
Ngày......... tháng........... năm..........
NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ
NG ƯỜI NỘP THUẾ hoặc
THUẾ
ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ
Họ và tên:
Chứng chỉ hành nghề số:
Ký, ghi rõ họ tên, chức vụ và đóng dấu (nếu có)
GIẤY NỘP TIỀN VÀO NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC
Tiền mặt £ Chuyển khoản £
(Đánh dấu X vào ơ tương ứng)
Người nộp thuế: .................................................................................................................................
Mã số thuế:............................................. Địa chỉ:.....................................................
................................... Huyện: ........................................ Tỉnh, TP: .......................
Người nộp thay: (2)......................................... Mã số thuế:......................................
Địa chỉ: ......................................................................................................................
Huyện: ............................................ Tỉnh, TP: .........................................................
Đề nghị NH (KBNN) (3): ............................... trích TK số:....................................
(hoặc) nộp tiền mặt (4) để chuyển cho KBNN: .......................tỉnh, TP: ................
Để ghi thu NSNN c hoặc nộp vào TK tạm thu số (5): ...............
Cơ quan quản lý thu: ........................................... Mã số: ......................................
Tờ khai HQ, QĐ số: ......\.......... ngày: .......\..... loại hình XNK: .........................
(hoặc) Bảng kê biên lai số (6): ................................... ngày .................................
Mã
Mã
Nội dung
Mã
ngành KT NDKT
Kỳ
STT
các khoản nộp NS
chương
(K)
(TM)
thuế
Số tiền
Tổng cộng
Tổng số tiền ghi bằng chữ:..................................................
b. Hướng dẫn cách kê khai thuế mơn bài qua mạng
Chú ý: Với cách kê khai này thì u cầu DN phải mua Chữ ký số và đăng ký
nộp tiền thuế điện tử
Đăng ký tờ khai lệ phí mơn bài 01/MBAI
Truy cập vào website của Tổng cục thuế: />Click vào mục Đăng nhập :
Sau đó nhập tên Đăng nhập và Mật khẩu như sau:
+ Tên đăng nhập: là MST của doanh nghiệp
+ Mật khẩu: là mật khẩu đăng nhập vào tài khoản (do Tổng cục thuế cấp
cho các bạn khi các bạn mua token)
+ Đối tượng: chọn Người nộp thuế
Nhấn chọn Đăng nhập > hiện ra cửa sổ như hình bên dưới:
Chọn mục Tài khoản
Chọn mục Đăng ký thêm tờ khai (nếu DN bạn chưa đăng ký)
Tìm chọn “01/MBAI – Tờ khai lệ phí môn bài” – > Tích chọn vào ơ
vng bên cạnh
– > Ấn “Tiếp tục” để đăng ký – > Ấn “Chấp nhân”
Sau khi đăng ký xong, màn hình sẽ hiện lên Danh sách những tờ khai đã
đăng ký để nộp qua mạng
Như vậy là các bạn đã đăng ký xong tờ khai, bây giờ chúng ta tiến hành nộp
tờ khai lên tổng cục thuế:
c. Lập tờ khai lệ phí mơn bài trực tuyến
– Chọn mục Kê khai trực tuyến
– Chọn mục: Tờ khai –> Lựa chọn 01/MBAI Tờ khai lệ phí mơn bài
>Ân Tiếp tục >Màn hình sẽ hiện ra Mẫu tờ khai thuế mơn bài như sau:
+ Tiếp tục chọn Hồn thành kê khai => Màn hình sẽ hiện ra tờ khai thuế
Mơn bài đã kê khai đầy đủ thơng tin, các bạn kiểm tra lại thơng tin xem đã
chính xác hay chưa?
7 Nộp thuế mơn bài qua mạng
Sau khi kiểm tra các chỉ tiêu trên tờ khai đã đúng , các bạn gắn chữ ký số
(token) vào máy tính để lấy tờ khai. Cuối cùng: Click “Ký và nộp tờ khai” .
Sau đó màn hình hiện ra và bạn Nhập Số Pin (Do Cty chữ ký số gửi cho bạn),
và bấm Chấp nhận
Màn hình thơng báo Đã ký thành công => chọn Gửi tờ khai => Khi gửi
xong màn hình thơng báo Ký tệp tờ khai thành cơng. Vậy là đã xong phần
tờ khai rồi!
d. Tra cứu tờ khai thuế mơn bài
Các bạn có thể kiểm tra xem là tờ khai đã nộp cho thuế thành cơng hay chưa?
bằng cách vào Mục tra cứu=> Chọn Tờ khai cần tra cứu=> Sau đó chọn
nút tra cứu=> Sẽ thấy kết quả là tờ khai của mình đã nộp hay chưa, xem hình
bên dưới để thấy từng bước làm
Câu hỏi bài tập
Tải phần mềm và cài đặt phần mềm HTKK
Cài đặt phần mềm HTQT_TNCN
Cách tính thuế mơn bà
Thời hạn nộp tờ khai và tiền thuế mơn bài
Kê khai thuế mơn bài
Bài 2 : KÊ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Giới thiệu:
Thuế GTGT Là thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ
phát sinh trong q trình sản xuất, lưu thơng đến tiêu dùng.Việc khai báo thuế
gia trị gia tăng là nghĩa vụ và trách nhiệm của các doanh nghiệp
Mục tiêu:
- Trình bày được những quy định cụ thể về việc kê khai, nộp phạt của
thuế giá trị gia tăng.
- Tầm quan trọng của sắc thuế giá trị gia tăng đối với sự phát triển kinh tế
xã hội.
- Nắm được quy định về thời hạn nộp thuế .
- Lập được tờ khai thuế giá trị gia tăng
- Xác định và tính đúng số thuế giá trị gia tăng phải nộp cho ngân sách nhà
nước.
- Lập được tờ khai bổ sung khi có sai sót
- Nộp được tơ khai thuế cho cơ quan thuế hàng tháng và quyết toán thuế
cuối năm
1. Đăng ký thuế giá trị gia tăng
Một số lưu ý trước khi tiến hành kê khai thuế GTGT
Một số lưu ý trước khi tiến hành kê khai thuế GTGT.
Thứ nhất, để có thể kê khai thuế GTGT thì bạn cần phải tải phần mềm hỗ
trợ kê khai (HTKK) về máy tính của mình. Nếu máy tính của bạn đã có sẵn
thì chỉ việc sử dụng
Thứ hai, hiện kê khai GTGT sẽ có 2 loại:
Kê khai thuế GTGT theo tháng
Kê khai thuế GTGT theo q
Thứ ba, khi khai thuế GTGT, bạn cũng cần để ý mục đích kê khai để dùng
đúng loại tờ khai GTGT phù hợp:
Tờ khai thuế GTGT khấu trừ (01/GTGT)
Tờ khai GTGT cho dự án đầu tư (02/GTGT)
Tờ khai GTGT trực tiếp trên GTGT (03/GTGT)
Tờ khai GTGT trên doanh thu (04/GTGT)
Tờ khai thuế GTGTKD ngoại tỉnh (05/GTGT)
2. Kê khai thuế giá trị gia tăng.
Để tiến hành kê khai thuế GTGT nhanh chóng, chính xác trên HTKK, bạn
tiến hành theo các bước hướng dẫn dưới đây:
Bước 1: Đăng nhập phần mềm HTKK
Vì nghiệp vụ kê khai GTGT được thực hiện trên phần mềm HTKK nên bạn
cần mở phần mềm HTKK rồi đăng nhập.
Phần mềm hỗ trợ kê khai.
Bước 2: Chọn tờ khai
Trên giao diện chính phần mềm HTKK, bạn chọn “Kê khai”, chọn tiếp “thuế
Giá Trị Gia Tăng” rồi lựa chọn đúng loại tờ khai GTGT ứng với cách kê khai
của doanh nghiệp.
Chọn đúng loại tờ khai phù hợp với doanh nghiệp.
Thơng thường, có 2 loại tờ khai hay được các doanh nghiệp lựa chọn sử
dụng:
Tờ khai thuế GTGT khấu trừ theo mẫu 01/GTGT. Loại này dành cho đối
tượng doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
Tờ khai GTGT trên doanh thu theo mẫu 04/GTGT. Loại này dành cho các
doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp.
Theo đó, bạn có thể lựa chọn 1 trong 2 loại trên để áp dụng cho nghiệp vụ kê
khai thuế của doanh nghiệp mình. Bài viết này, einvoice.vn sẽ hướng dẫn
bạn kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ để đảm bảo nhanh chóng,
chính xác.
Bước 3: Chọn kỳ kê khai thuế GTGT
Sau khi đã chọn xong loại tờ kê khai, cửa sổ “Chọn kỳ tính thuế” sẽ hiện ra.
Khi này, bạn sẽ chọn “Tờ khai tháng” hay “Tờ khai q” mà mình muốn.
Chọn kỳ kê khai thuế GTGT.
Lưu ý rằng, bạn cần chọn kỳ kê khai đúng theo tình trạng của doanh nghiệp
mình ở thời điểm kê khai. Cụ thể:
Đối tượng kê khai thuế GTGT theo q bao gồm:
Doanh nghiệp mới thành lập.
Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trước liền kề từ 50 tỷ trở xuống.
Đối tượng kê khai thuế theo tháng bao gồm: Doanh nghiệp có tổng doanh
thu năm trước liền kề trên 50 tỷ.
