KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC: TÌM HIỂU QUY TRÌNH THỰC HIỆN DỊCH VỤ KẾ TỐN THUẾ TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN DỊCH VỤ TƯ VẤN TÀI CHÍNH – THUẾ

ĐẠI HỌC HUẾ
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ
KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TỐN

h

tế
H

uế

--------------

cK

in

KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC
TÌM HIỂU QUY TRÌNH THỰC HIỆN DỊCH VỤ

họ

KẾ TỐN THUẾ TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU

Tr

ườ

ng

Đ

ại

HẠN DỊCH VỤ TƯ VẤN TÀI CHÍNH – THUẾ KHP

Sinh viên thực hiện:
NGƠ THỊ DIỆU HẰNG

Niên khóa: 2016 – 2020


ĐẠI HỌC HUẾ
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ
KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TỐN

h

tế
H

uế

--------------

cK

in

KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC
TÌM HIỂU QUY TRÌNH THỰC HIỆN DỊCH VỤ

họ

KẾ TỐN THUẾ TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU

Tr

ườ

ng

Đ
ại

HẠN DỊCH VỤ TƯ VẤN TÀI CHÍNH – THUẾ KHP

Sinh viên thực hiện:

Giảng viên hướng dẫn:

Ngô Thị Diệu Hằng

ThS. Phạm Thị Ái Mỹ

Lớp: K50D - Kế tốn
Niên khóa: 2016 – 2020
Huế, tháng 01 năm 2020


uế

Khóa luận tốt nghiệp

Đầu tiên em xin chân thành cảm ơn Ban giám hiệu Trường Đại Học Kinh Tế

tế
H

Huế, khoa Kế tốn - Kiểm tốn và Q thầy cơ trường mình đã giúp đỡ em trong
suốt quá trình em tham gia học tập và rèn luyện tại trường. Và đặc biệt, em xin cám

ơn Q thầy cơ khoa Kế tốn – Kiểm toán đã truyền đạt, chia sẻ về cả kiến thức và
nghề của mình trước khi bắt đầu theo đuổi nó .

h

kinh nghiệm giúp em trang bị được những kiến thức và kĩ năng cơ bản về ngành

in

Đặc biệt hơn, em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến cơ Ths. Phạm Thị Ái Mỹ đã
tận tình hướng dẫn trong suốt quá trình em thực tập và thực hiện khóa luận.

cK

Là một sinh viên chưa có nhiều kinh nghiệm thực tế, trong suốt q trình
thực tập tại Cơng ty TNHH Dịch vụ Tư Vấn Tài chính – Thuế KHP tuy khơng q
dài nhưng nó đã cho em những kinh nghiệm làm việc thực tế bổ ích. Em xin gửi lời

họ

cám ơn chân thành đến Quý Công ty đã tận tình giúp đỡ em trong thời gian em thực
tập tập tại Công ty, giúp em được tiếp cận với thực tế, có thêm nhiều kinh nghiệm
thực tiễn để thực hiện đề tài khóa luận của mình.

Đ
ại

Cảm ơn ban lãnh đạo, cán bộ công nhân viên công ty Cổ phần Bê Tông và
Xây Dựng Thừa Thiên Huế đã giúp đỡ, tạo điều kiện thuận lợi cho em trong suốt
quá trình tìm hiểu nghiên cứu thực tế tại đây.

ng

Mặc dù đã có rất nhiều cố gắng để thực hiện đề tài một cách hoàn thiện nhất
nhưng do giới hạn về mặt thời gian cũng như vốn kiến thức còn hạn chế, bước đầu

ườ

chưa quen với công tác tiếp cận thực tế tại Công ty nên đề tài không thể tránh khỏi
những thiếu sót nhất định. Chính vì vậy, em rất mong nhận được sự góp ý từ Q

Tr

thầy cơ giáo để đề tài được hoàn thiện hơn.
Em xin chân thành cảm ơn!
Huế, tháng 12 năm 2019
Sinh viên
Ngô Thị Diệu Hằng

SVTH: Ngô Thị Diệu Hằng

i


Khóa luận tốt nghiệp

DANH MỤC CHỮ CÁI VIẾT TẮT

Bộ Tài chính

GTGT

Giá trị gia tăng

HTKK

Hỗ trợ kê khai

QH

Quốc hội

QĐ

Quyết định

TK

Tài khoản

TT

Thơng tư

TNDN

Thu nhập doanh nghiệp

TNHH

Trách nhiệm hữu hạn

Tr

ườ

ng

Đ
ại

họ

cK

in

h

tế

H

uế

BTC

SVTH: Ngô Thị Diệu Hằng

ii


Khóa luận tốt nghiệp

DANH MỤC SƠ ĐỒ
Sơ đồ 2.1- Cơ cấu bộ máy tổ chức quản lý ...................................................................23
Sơ đồ 2.2- Sơ đồ bộ máy kế toán...................................................................................25

uế

Sơ đồ 2.3- Sơ đồ luân chuyển chứng từ ........................................................................26

Tr

ườ

ng

Đ
ại

họ

cK

in

h

tế
H

Sơ đồ 2.4- Sơ đồ quy trình thực hiện dịch vụ kế tốn thuế ...........................................27

SVTH: Ngơ Thị Diệu Hằng

iii


Khóa luận tốt nghiệp

DANH MỤC BẢNG

Bảng 1.1- Mức đóng lệ phí mơn bài của các tổ chức ....................................................15

uế

Bảng 2.1- Tài sản và nguồn vốn năm 2018 của Công ty TNHH Dịch vụ Tư vấn tài
chính - Thuế KHP..........................................................................................................22

tế

H

Bảng 2.2- Mẫu hợp đồng cung cấp dịch vụ...................................................................32
Bảng 2.3- Hóa đơn cung cấp dịch vụ ............................................................................35
Bảng 2.4- Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào quý IV năm 2018..39
Bảng 2.5- Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra quý IV năm 2018 .....39

h

Bảng 2.5- Hóa đơn giá trị gia tăng đầu vào...................................................................42

in

Bảng 2.7- Phiếu chi .......................................................................................................44
Bảng 2.8- Phiếu nhập kho .............................................................................................44

cK

Bảng 2.9- Sổ chi tiết tài khoản 1331 .............................................................................45
Bảng 2.10- Sổ tổng hợp chi tiết tài khoản 1331 ............................................................45

họ

Bảng 2.11- Hóa đơn giá trị gia tăng đầu ra ...................................................................46
Bảng 2.12- Phiếu thu .....................................................................................................48
Bảng 2.13- Phiếu xuất kho ............................................................................................48

Đ
ại

Bảng 2.14- Sổ chi tiết tài khoản 33311 .........................................................................49
Bảng 2.15- Sổ tổng hợp chi tiết tài khoản 33311 ..........................................................49
Bảng 2.16- Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2018........................54

ng

Bảng 2.17- Thông báo về việc giải trình, bổ sung thơng tin, tài liệu ............................57
Bảng 2.18- Quyết định kiểm tra thuế ............................................................................59

Tr

ườ

Bảng 2.19- Phiếu thu tiền thực hiện dịch vụ .................................................................60

SVTH: Ngô Thị Diệu Hằng

iv


Khóa luận tốt nghiệp

DANH MỤC ẢNH

Ảnh 2.1- Tờ khai lệ phí mơn bài ...................................................................................36

uế

Ảnh 2.2- Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước...........................................................37
Ảnh 2.3- Giao diện phần mềm AC Soft ........................................................................40

tế
H

Ảnh 2.4- Khai báo hệ thống vận hành trên phần mềm AC Soft....................................40
Ảnh 2.6- Nhập liệu hóa đơn giá trị gia tăng đầu vào vào phần mềm AC Soft..............43
Ảnh 2.7- Kê khai thuế giá trị gia tăng đầu vào trên phần mềm AC Soft ......................43
Ảnh 2.8- Nhập liệu hóa đơn giá trị gia tăng đầu ra vào phần mềm AC Soft ................47

h

Ảnh 2.8- Giao diện phần mềm HTKK ..........................................................................50

in

Ảnh 2.10- Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn q IV năm 2018.................................51

cK

Ảnh 2.11- Tờ khai thuế giá trị gia tăng quý IV năm 2018 ............................................52

Tr

ườ

ng

Đ
ại

họ

Ảnh 2.12- Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2018 .........................56

SVTH: Ngô Thị Diệu Hằng

v