Công ty trách nhiệm hữu hạn Minh Trí

Trêng TCBC Kinh tÕ - Kü thuËt B¾c Th¨ng Long B¸o c¸o Tèt nghiÖp
Trường TCKTKT Bắc Thăng Long
Khoa : Kinh Tế
NHẬN XÉT BÁO CÁO TỐT NGHIỆP
Đề tài: Kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tình giá thành sản phẩm
tại công ty TNHH Minh Trí
Giảng viên hướng dẫn: Vũ Đình Vanh
Sinh viên thực tập : Đỗ Thị Kim Mỹ
Lớp : KT02-E1
Cơ quan thực tập : Công ty TNHH Minh Trí
Ý KIẾN NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………….
Điểm báo cáo tốt nghiệp:
Hà Nội, ngày ……. tháng ……. năm…….
Giảng viên hướng dẫn
Trờng TCBC Kinh tế - Kỹ thuật Bắc Thăng Long Báo cáo Tốt nghiệp
LI CM N
Nn kinh t nc ta hin nay ang phỏt trin vi nhiu thnh phn

kinh t khỏc nhau to iu kin cho cỏc doanh nghip tr ra i lm cho s
cnh tranh gia cỏc doanh nghip ngy cng tr nờn gay gt. gi c
v trớ ca mỡnh trờn th trng bt buc cỏc doanh nghip phi tng cng
i mi cụng ngh sn xut,nõng cao nng sut v cht lng sn phm
ng thi cng cn phi chỳ trng cụng tỏc qun lý sn xut, qun lý kinh
t m bo thỳc y sn xut kinh doanh phỏt trin v t hiu qu cao.
lm c iu ny, cỏc nh qun lý ca doanh nghip phi luụn luụn
nm bt c mt lng thụng tin kinh t cn thit nh l :cỏc thụng tin v
th trng,v giỏ c,cỏc thụng tin trong ni b doanh nghip nh thụng tin
v nng sut lao ng,d tr vt t,giỏ thnh v tin vn, li nhun v
k toỏn l ngi cú th cung cp nhng thụng tin ny mt cỏch chớnh xỏc
nhõt, kp thi v y nht. Mun k toỏn phỏt huy c hiu qu ca
mỡnh thỡ cỏc doanh nghip phi ỏp dng c cỏc ch chớnh sỏch k
toỏn m nh nc ban hnh vo con ng kinh doanh thc t ca doanh
nghip.
Thy c tm quan trng ca cụng tỏc qun lý kinh t v cụng tỏc k
toỏn trong cụng cuc i mi nn kinh t t nc v mi quan h ny, h
thng k toỏn ó v ang c xõy dng, ban hnh phự hp vi yờu cu
qun tr kinh doanh ca cỏc doanh nghip thuc tt c cỏc thnh phn kinh
t. Trong thi gian 10 tun thc tp ti cụng ty TNHH Minh Trớ, ngoi
nhng kin thc ó hc trng em cũn c tip xỳc thc t vi cụng
vic ca mt k toỏn. iu ú ó giỳp em lm vng hn nhng kin thc
ó c hc trng ng thi c b sung so sỏnh gia kin thc ó
hc vi kin thc thc t trong thi gian tp lm, giỳp em cú c s t
tin, gm bt b ng khi ra trng i lm sau ny.
Trờng TCBC Kinh tế - Kỹ thuật Bắc Thăng Long Báo cáo Tốt nghiệp
hon thnh c t thc tp v cú c kt qu thc tp ( hon
thnh phn chuyờn ca mỡnh ) l nh s hng dn, ch bo nhit tỡnh
ca thy giỏo V èNH VANH v cỏc anh, cỏc ch phũng k toỏn cụng ty
TNHH Minh Trớ. Em xin c by t lũng bit n sõu sc ti ban giỏm

hiu trng TC Kinh T - K thut Bc Thng Long ó to cho em cú c
hi lm quen, tip xỳc vi cụng vic thc t. Em cng xin chõn thnh cm
n thy giỏo V èNH VANH v cỏc anh, cỏc ch phũng k toỏn ti cụng
ty TNHH Minh Trớ ó to iu kin v nhit tỡnh giỳp em trong sut
thi gian thc tp ti cụng ty.
Em xin chõn thnh cm n !
Trêng TCBC Kinh tÕ - Kü thuËt B¾c Th¨ng Long B¸o c¸o Tèt nghiÖp
PHẦN MỘT: KHÁI QUÁT CHUNG
I. ĐẶC ĐIỂM CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH MINH TRÍ:
I.1. Quá trình hình thành và phát triển công ty TNHH Minh Trí:
I.1.1 Khái quát chung:
- Tên công ty: Công ty TNHH Minh Trí
- Tên giao dịch: Minh Tri limited company
- Trụ sở chính: Khu công nghiệp Vĩnh Tuy –Thanh Trì - Hà Nội
- Hình thức hoạt động:
+ May công nghiệp.
+ Đại lý mua bán ký gửi hàng háo dịch vụ và thương mại.
+ Vận tải hàng hoá,vận chuyển hành khách và dịc vụ cho
thuê kho bãi.
- Tình hình tài chính: Vốn điều lệ: 8.000.000.000 VNĐ
- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán VNĐ
I.1.2.Quá trình hình thành và phát triển:
Cùng với sự thay đổi của cơ chế thị trường và các nghành sản xuất
khác, nghành may mặc Việt Nam cũng tự mình vươn lên và đạt được
những thành tựu đáng kể. Từ chỗ là những sản phẩm thứ yếu, hiện nay sản
phẩm của nghành may mặc đã trở thành sản phẩm quan trọng trong chiến
lược phát triển kinh tế của nước ta. Công ty TNHH Minh Trí là một doanh
nghiệp tư nhân được thành lập ngày 22/6/1995 theo giấy phép thành lập
906/GP-UB do UBND Thành Phố Hà Nội cấp ngày 22/06/1995, giấy
chứng nhận đăng ký kinh doanh số 049480 do sở kế hoạch và đầu tư Hà

Nội cấp ngày 27/06/1995.
- Từ khi mới thành lập với số vốn điều lệ là 4.000.000.000 VNĐ và
456 cán bộ công nhân viên, công ty đã không ngừng mở rộng và phát triển
hoạt động kinh doanh hàng may gia công xuất khẩu và tạo lập được nhiều
Trêng TCBC Kinh tÕ - Kü thuËt B¾c Th¨ng Long B¸o c¸o Tèt nghiÖp
quan hệ kinh doanh uy tín với thị trường trong và ngoài nước. Ban đầu
công ty đặt trụ sở chính ở số 6 ngõ Thịnh Hào 1 Phố Tôn Đức Thắng Đống
Đa Hà Nội. Do nhu cấu sản xuất, tháng 11/1995 công ty đã chuyển tới Lĩnh
Nam-Thanh Trì - Hà Nội
- Tháng 12/2001 Công ty đã tăng vốn điều lệ lên đến
5.500.000.000VNĐ, đến tháng 7/2003 cônng ty tới khu công nghiệp Vĩnh
Tuy - Thanh Trì - Hà Nội và đến nay vốn điều lệ của công ty đã lên tới
8.000.000.000VNĐ. Đây là một sự mở rộng và phát triển vượt bậc của
công ty.
I.1.3. Vị trí kinh tế :
Là một công ty TNHH có quy mô sản xuất vừa và nhỏ. Nhưng công ty
TNHH đã góp một phần không nhỏ cho sự phát triển của nghành dệt may
nói riêng và góp phần thúc đẩy nền kinh tế đất nước phát triển. Công ty
đang khẳng định mình trên thị trường trong nước và thế giới. Công ty sản
xuất các sản phẩm may mặc tiêu dùng và xuất khẩu.
Để có cái nhìn toàn diện về công ty chúng ta có thể xem những con số
mà công ty đã đạt được trong những năm gần đây:
Năm
Chỉ tiêu
Năm 2002 Năm2003 Năm 2004
1, Số vốn kinh doanh 10.358.146.93
3
40.039.384.00
1
37.524.590.414

2, Doanh thu bán
hàng
22.787.387.93
1
32.040.012.73
7
37.553.653.450
3,Thu nhập chịu
thuế TNDN
148.956.503 148.609.162 195745.433
4, Số lượng CNV 815 947 1.263
5, Thu nhập bình
quân Cán bộ CNV
639.000 911.000 1.100.000
Trờng TCBC Kinh tế - Kỹ thuật Bắc Thăng Long Báo cáo Tốt nghiệp
Nhn xột: Qua bng s liu trờn ta thy Cụng ty TNHH Minh Trớ ch trong
mt thi gian ngn ó cú s chuyn bin vt bc c v s vn ln s
lng cụng nhõn viờn.S vn kinh doanh nm 2002 mi cú 10.358.146.933
ng n nm 2004 ó tng lờn c l 37.524.590.414, mc dự gim hn
so vi nm 2003 nhng õy l mt s c gng ỏng k ca cụng ty. S
lng cụng nhõn viờn cng tng lờn ỏng k, t 815 ngi ó tng lờn 1263
ngi. Doanh thu ca cụng ty tng dn dn thu nhp ca nhõn viờn cng
tng lờn ỏng k, t 639.000 lờn ti 1.100.000. Hng nm con s úng
gúp thu thu nhp ca cụng ty cng tng lờn úng gúp mt phn khụng nh
vo NSNN.
I.2. Chc nng, nhim v ca cụng ty TNHH Minh Trớ
I.2.1. Chc nng:
L mt cụng ty may nờn chc nng ch yu chớnh ca cụng ty l sn
xut cỏc sn phm may mc phc v cho xut khu v tiờu dựng trong
nc. Sn phm ca cụng ty rt a dng v phong phỳ v kiu cỏch v mu

mó nh ỏo Jachket, ỏo s mi nam, qun ỏo ph n v tr em ngoi ra
cụng ty cũn sn xut rt nhiu hng hoỏ xut khu.
Thỏng 11/2002, cụng ty chớnh thc a vo hot ng thờm 2 dõy
truyn na vi quy mụ ln, trang thit b 100% mỏy múc mi vi din tớch
trờn 7.200 m
2
.
Hin nay cụng ty sn xut v xut khu nhiu mt hng v ó cú nhiu
sn phm cú mt trờn nhiu th trng ln ca th gii nh EU, Canada,
c, Tip, i Loan, Ma cao, Nht bn...v c bit l M.
I.2.2. Nhim v:
- T chc sn xut v kinh doanh cỏc mt hng theo ỳng nghnh
ngh ng ký v mc ớch thnh lp cụng ty.
- Bo ton v tng cng vn.
Trờng TCBC Kinh tế - Kỹ thuật Bắc Thăng Long Báo cáo Tốt nghiệp
- Thc hin cỏc ngha v i vi nh nc.
-m bo kt qu lao ng, chm lo khụng ngng ci thin nõng cao
i sng vt cht v tinh thn ca cỏn b CNV trong ton cụng ty. Nõng
cao trỡnh khoa hc k thut chuyờn mụn nghip v ca Cỏn b CNV
Trỏch nhiờm ca cỏn b lónh o cụng ty la thc hiờn chc nng qun
lý m bo vic sn xut kinh doanh cú hiu qu cao.
I.3. Cụng tỏc t chc qun lý, t chc b mỏy k toỏn ca cụng ty:
I.3.1. Cụng tỏc t chc qun lý ca cụng ty TNHH Minh Trớ:
T chc b mỏy lónh o ca cụng ty l mt vic m bt k mt
doanh nghip no cng phi cn v khụng th thiu c. Nú m bo s
giỏm sỏt qun lý cht ch tỡnh hỡnh sn xut kinh doanh ca doanh nghip.
phỏt huy v nõng cao vai trũ ca b mỏy cụng ty Minh Trớ ó t chc
b mỏy qun lý nh sau:
Trờng TCBC Kinh tế - Kỹ thuật Bắc Thăng Long Báo cáo Tốt nghiệp
S I.1.S B MY QUN Lí CA CễNG TY

Mụ hỡnh lónh o bao gm:
- Ch thch hi ng qun tr
- Giỏm c
- Phú giỏm c:
+ Phú giỏm c ti chớnh
+ Phú giỏm c xut nhp khu
+ Phú giỏm c k hoch sn xut
Cỏc phũng ban:
- Phũng t chc lao ng hnh chớnh
Phũng
t chc
lao
ng
B
phn
QL n
hng
Phũng
k toỏn
ti
chớnh
Phũng
k thut
Ch tch Hi ng qun tr
Giỏm c
Phú Giỏm c k
hoch SX
Phú Giỏm c
ti chớnh
Phú Giỏm c

xut nhp khu
PX
may
I(t 1
n t
7)
Px may
II(t 16
n t
20)
Px
mayII
I(t 8
n t
15)
PX
Thờu
Ban
c
in
PX
hon
thin,
KCS
Phũng
kinh
doanh
XNK
Trờng TCBC Kinh tế - Kỹ thuật Bắc Thăng Long Báo cáo Tốt nghiệp
- Phũng k toỏn ti chớnh

- Phũng kinh doanh xut nhp khu
- Phũng k thut
- Phũng qun lý n hng
Cụng ty cú 5 phõn xng:
- PX may I
- PX may II
- PX may III
- PX thờu
- PX hon thin, KCS, thu hoỏ, l bao gúi, úng thựng
Gii thớch:
*Ch tch hi ng qun tr:
L ngi cú quyn hnh cao nht trong cụng ty, tham gia qun
lý mi hot ng ca cụng ty .
*Giỏm c:
L ngi ch s hu cụng ty, chu trỏch nhim v ti sn ca
cụng ty trong phm vi s vn iu l ca cụng ty.
*Phú giỏm c:
L ngi tr giỳp cho giỏm c v c giỏm c giao phú cho
mt s cụng vic v chu trỏch nhim trc giỏm c v nhng cụng vic
m giỏm c giao phú.
- Phú giỏm c ti chớnh:
Tham mu cho giỏm c trong vic s dng vn ca cụng ty
trong quỏ trỡnh sn xut kinh doanh.
- Phú G xut nhp khu:
Trờng TCBC Kinh tế - Kỹ thuật Bắc Thăng Long Báo cáo Tốt nghiệp
Giỳp G trong cụng tỏc XNK, kớ kt cỏc hp ng XNK, tin
hnh cỏc hoat ng giao dich vi khỏch hng, qung cỏo.
- Phú giỏm c k hoch sn xut:
Tham mu cho giỏm c trong vic lp k hoch sn xut trong
nm. Kho sỏt nn kinh t thi trng trong v ngoi nc v nh hng

cho nhng nm tip theo.Tin hnh lp k hoch sn xut.
*Phũng t chc lao ng hnh chớnh:
Tham mu cho G trong vic qun lý nhõn s, qun lý v phõn
phi ngun lc, xõy dng v qun lý cụng tỏc tin lng v cỏc ch i
vi ngi lao ng nh BHXH, BHYT v cỏc ch chớnh sỏch do nh
nc ban hnh.
*Phũng k toỏn ti chớnh:
Tham mu cho G trong lnh vc ti chớnh, thu, chi, vay v m
bo cỏc ngun thu chi, chu trỏch nhim trong cụng tỏc lu tr chng t.
Trc tip qun lý vn v ngun vn phc v sn xut kinh doanh. theo dừi
chi phớ sn xut v cỏc hoat ng tip th, hch toỏn cỏc kt qu ca hot
ng kinh doanh
*Phũng kinh doanh xut nhp khu:
Cú chc nng qun lý v iu hnh mi hot ng XNK ca
cụng ty
*Phũng qun lý n hng:
Cú chc nng qun lý cỏc n hng ca cụng ty v tr giỳp cho
phũng k toỏn trong cụng tỏc hch toỏn v kim tra cỏc n hng.
I.3.2. c im t chic cụng tỏc k toỏn:
Xut phỏt t c im t chc sn xut v b mỏy qun lý ca cụng
ty, phự hp vi iu kin v trỡnh qun lý ca doanh nghip, cụng ty
Trờng TCBC Kinh tế - Kỹ thuật Bắc Thăng Long Báo cáo Tốt nghiệp
t chc b mỏy k toỏn theo hỡnh thc tp chung. Cụng ty b trớ cỏc nhõn
viờn thng kờ phõn xng lm nhim v hng dn kim tra cụng tỏc ghi
chộp vo s sỏch cỏc nghip v kinh t phỏt sinh trong phm vi phõn
xng, cui thỏng chuyn chng t v phũng k toỏn.
S I.2:S B MY K TON


*Chc nng, nhiờm v:

Thụng thng mi nhõn viờn k toỏn m nhim mt phn hnh
k toỏn c th, nhng do nhu cu cng nh vic thc hin k hoch a k
toỏn mỏy vo cụng ty giỳp gim nh khi lng cụng vic nờn mt nhõn
viờn cú th ng thi kiờm nhim nhiu phn hnh k toỏn.
C th:
- K toỏn trng: L ngi ph trỏch chung, chu trỏch nhim v cụng
tỏc k toỏn ca n v, giỳp giỏm c ch o, t chc thc hin cụng tỏc
k toỏn thng kờ ca cụng ty ng thi lp bỏo cỏo ti chớnh nh k, cung
cp cỏc thụng tin ti chớnh nh k ca cụng ty cho cỏc i tng liờn quan
nh ngõn hng, cỏc nh u t
K toỏn trng
Phú phũng k toỏn
K toỏn
tng hp
kiờm k
toỏn tin
lng
K toỏn
nguyờn
vt liu
K toỏn
tp hp
chi phớ v
tớnh giỏ
thnh sn
phm
K toỏn
tin mt
v tin
gi ngõn

hng
kiờm th
qu
K toỏn
thnh
phm tiờu
th v kt
qu sn
xut kinh
doanh
Trờng TCBC Kinh tế - Kỹ thuật Bắc Thăng Long Báo cáo Tốt nghiệp
- K toỏn tng hp kiờm k toỏn tin lng: L ngi chu trỏch
nhim trc tip vi k toỏn trng. K toỏn tng hp cú nhim v tng hp
s liu ca ton cụng ty lp bỏo cỏo k toỏn theo thỏng, ng thi ph
trỏch s cỏi TK 334, TK338 t cỏc chng t gc lp bng tớnh lng v
bo him xó hi cho tng mó sn phm.
- K toỏn nguyờn vt liu, cụng c dng c, ti sn c nh: Cú nhim
v theo do vic nhp- xut- tn cỏc nguyờn vt liu hay cụng c dng c,
tỡnh hỡnh tng, gim khu hao ti sn c nh phõn b cỏc chi phớ ny cho
cỏc i tng cú liờn quan.
- K toỏn tp hp chi phớ tớnh giỏ thnh: Cú nhim v theo dừi cỏc loi
chi phớ sn xut chớnh, chi phớ SX ph, tin hnh phõn tớch giỏ thnh sn
phm, lp bỏo cỏo ti chớnh liờn quan n cỏc TK 154, TK 632.
- K toỏn tin mt, tin gi ngõn hng(K toỏn thanh toỏn): Khi cú cỏc
nghip v liờn quan n vic thu- chi, k toỏn thanh toỏn cú nhim v ghi
chộp y cỏc chng t cú liờn quan. Nu chi thỡ k toỏn vit phiu chi,
nu thu thỡ k toỏn vit phiu thu; ng thi hng thỏng lp k hoch tin
mt gi lờn ngõn hng cú quan h giao dich nh Ngõn hng Techcombank,
Ngõn hng Vietcombank, Ngõn hng Eximbank, theo dừi cỏc TK111,
TK112, lp chng t ghi s, s chi tit, s cỏi TK111, TK112.

- K toỏn TP v tiờu th sn phm, thanh toỏn v xỏc nh kt qu hot
ng SXKD: Theo dừi tỡnh hỡnh nhp- xut kho thnh phm, tỡnh hỡnh tiờu
th thnh phm vỏ xỏc nh kt qu hot ng SXKD, ghi s chi tit cỏc
TK cú kiờn quan. Hng thỏng vo s cỏi TK 155(Thnh phm), tớnh giỏ
hng húa gi i, theo dừi TK131, TK331, TK632
I.3.3. Hỡnh thc b mỏy k toỏn:
Hin nay cụng ty ang ỏp dng hỡnh thc s: Chng t ghi s. u
im ca hỡnh thc ny l r ghi chộp, r kim tra, i chiu, thun tin cho
vic phõn cụng cụng tỏc c gii húa cụng tỏc k toỏn.
Trờng TCBC Kinh tế - Kỹ thuật Bắc Thăng Long Báo cáo Tốt nghiệp
H thng s sỏch m cụng ty ang ỏp dng:
- S cỏi
- S, th k toỏn chi tit
- S qu
- Chng t ghi s
- Bng cõn i s phỏt sinh
Quỏ trỡnh hch toỏn theo hỡnh thc Chng t ghi s cú th c phn
ỏnh qua s sau:
S I.3: S TRèNH T GHI S K TON

Ghi chỳ:
Ghi hng ngy
Ghi nh k
Ghi i chiu
Theo hỡnh thc ny cn c trc tip ghi s k toỏn tng hp l:
chng t ghi s do k toỏn lp trờn c s chng t gc c ỏnh s hiu
Chng t gc
Chng t ghi s
Bỏo cỏo taỡ chớnh
S,th chi titS qu

S cỏi
Bng cõn i s phỏt sinh
Trờng TCBC Kinh tế - Kỹ thuật Bắc Thăng Long Báo cáo Tốt nghiệp
liờn tc trong tng thỏng v cú chng t gc ớnh kốm, phi c k toỏn
duyt trc khi ghi s.
Phng phỏp ghi s:
Thc hin ỏp dng phng phỏp kờ khai thng xuyờn, hoat ng
chu thu giỏ tr gia tng theo phng phỏp khu tr.
Hin nay cụng ty ang ỏp dng h thng chng t k toỏn v ti
khon k toỏn theo quyt nh s 144/201/Q - BTC ban hnh ngy
2/12/2001 ca B trng B ti chớnh, trong ú b s dng TK621,
TK622, TK627, kt chuyn trc tip cỏc yu t chi phớ sang TK154, b
TK142, TK144, TK151 thay bng TK242, TK 138
Niờn k toỏn bt u t ngy 1/1 v kt thỳc vo ngy31/12
hng nm. K k toỏn ỏp dng thng nht l k k toỏn thỏng
Cui thỏng lp cỏc bỏo cỏo ti chớnh nh sau:
- Bng cõn i k toỏn
- Bng cõn i ti khon
- Kt qu hot ng SXKD
- Lu chuyn tin t
- S tng hp ch T
- Thuyt minh bỏo cỏo ti chớ
H thng bỏo cỏo ti chớnh ny c lp ra tng hp v trỡnh by
mt cỏch tng quỏt, ton din tỡnh hỡnh s dng ti sn, cụng n, ngun
vn, kt qu hot ng SXKD ca cụng ty trong mi thỏng. ng thi cung
cp cỏc thụng tin kinh t ti chớnh ch yu cho vic ỏnh giỏ tỡnh hỡnh v
kt qu hot ng ca cụng ty.
Trờng TCBC Kinh tế - Kỹ thuật Bắc Thăng Long Báo cáo Tốt nghiệp
Hin nay phũng k toỏn cú 3 mỏy vi tớnh, 1 mỏy in do dú khi lng
cụng vic c gim nh do c thc hin dn trờn mỏy vi thớnh v tng

chớnh xỏc ca cụng tỏc k toỏn do c ỏp dng phn hnh k toỏn mỏy.
I.4. T chc sn xut, quy trớnh cụng ngh SXKD chớnh ca cụng ty
TNHH Minh Trớ :
I.4.1 c im t chc sn xut:
Cụng ty TNHH Minh Trớ, cỏc phõn xng c t chc sn xut theo
dõy truyn khộp kớn.
S I.4:S T CHC SN XUT
*Gii thớch:
- PX may: Nhn nguyờn vt liu tin hnh ct may ri giao cho b
phn kim tra cht lng sn phm. Nu thy cỏc mt hng no ú cú yờu
cu thờu thỡ giao cho PX thờu sau ú mi nhn vi ó thờu tin hnh
may thnh sn phm hon chnh
Ban giỏm c
Phõn
xng
thờu
Phõn
xng
may 1
Phõn
xng
may 2
Phõn
xng
may 3
Phõn
xng
hon
thin
T

1.2.3.4.5.
6.7
T
16.17.18.
19.20
T 8.9 .
10.11.12.
13.14.15
T ct
T may
mu
T bo
ton
Trêng TCBC Kinh tÕ - Kü thuËt B¾c Th¨ng Long B¸o c¸o Tèt nghiÖp
PX May 1: Thường may cho khách hàng Golden Wheat trading Co,ltd
PX May 2: Thường may cho khách hàng Hangtung Garment factory
ltd
PX May 3: Thường may cho khách hàng khác
Các PX may được chia làm nhiều tổ để rễ ràng cho công tác quản lý.
- PX Thêu: Nhận được vải đã cắt từ phân xưởng may, thêu theo yêu
cầu, sau đó giao lại cho phân xưởng may.
- PX Hoàn thiện: Nhận sản phẩm từ bộ phận KCS, là, đóng thùng,
kiểm tra chất lượng sản phẩm rồi nhập kho thành phẩm.
Đứng đầu các phân xưởng là các quản đốc phân xưởng giúp ban gám
đốc hiểu được tình hình thực tế sản xuất và nguyện vọng của công nhân.
I.4.2.Đăc điểm quy trình công nghệ sản xuất:
Quy trình công nghệ sản xuất là quy trình sản xuất phức tạp kiểu liên
tục, sản phẩm phải trải qua nhiều công đoạn như: Cắt, thêu, là, đóng gói…
SƠ ĐỒ I.5:QUY RÌNH CÔNG NGHỆ SXSP
Nguyên vật liệu(Vải) Cắt Thêu

KCS May
Là Đóng thùng
Nhập kho đóng
thùng
KCS 5%
Trờng TCBC Kinh tế - Kỹ thuật Bắc Thăng Long Báo cáo Tốt nghiệp
II, CC PHN HNH K TON TI DOANH NGHIP SN XUT
A - PHN HNH K TON VN BNG TIN.
A.1. Nguyờn tc qun lý vn bng tin ca cụng ty TNHH Minh Trớ:
Cng ging nh nhiu cụng ty khỏc Cụng ty TNHH Minh Trớ cú mt
s nguyờn tc qun lý vn nh sau:
1 - Cụng ty ly Vit Nam ng lm n v tin t thng nht khi
hch toỏn v c ký hiu l nu trờn cỏc th trng Quc t l vn.
2 - Cụng ty ch tn qu mt lng tin nht nh, mi vic liờn
quan n thu - chi tin mt u do th qu chu trỏch nhim thc hin v
cỏc nghip v ny phi cú y chng t hp phỏp. Th qu phi m s
qu hch toỏn thu-chi-tn qu hng ngy.
3 - Cỏc nghip v kinh t phỏt sinh liờn quan n ngoi t cụng ty
luụn theo dừi trờn c s tin gi ngoi t v i ra vn theo t giỏ bỡnh
quõn ca th trng liờn ngõn hng nh nc Vit Nam cụng b ti thi
dim nghip v kinh t ú phỏt sinh v c hch toỏn trờn s tin gi,
c theo dừi c phn giỏ tr vn v phn nguyờn t.
4- i vi vng bc, kim khớ, ỏ quý thỡ cụng ty hch toỏn c v giỏ
tr, s lng ca tng th tng loi.
5- Cui thỏng cụng ty ti hnh kim kờ vn bng tin, phỏt hin cỏc
nguyờn nhõn tha thiu cú bin phỏp gii quyt kp thi.
A.2. Ni dung k toỏn vn bng tin:
A.2.1. K toỏn tin mt
A.2.1.1. Th tc lp v trỡnh t luõn chuyn chng t tin mt
* Th tc lp v cỏc s sỏch hch toỏn:

- K toỏn tin mt s dng cỏc chng t cú liờn quan n thu chi -
tn qu tin mt nh: Phiu thu, phiu chi. Cỏc chng t ny phi cú y
ch ký ca ngi thu, ngi nhn, ngi cho phộp xut qu (Giỏm c
Trờng TCBC Kinh tế - Kỹ thuật Bắc Thăng Long Báo cáo Tốt nghiệp
hay ngi c y quyn v k toỏn). Sau khi ó thu - chi th qu úng
du ó thu tin hoc ó chi tin vo chng t. Cui ngy th qu cn
c vo cỏc chng t ghi s qu, lp bỏo cỏo qu kốm theo cỏc chng t
thu - chi chuyn cho k toỏn tin mt ghi s.
- Cụng ty TNHH Minh trớ s dng cỏc s sỏch hch toỏn sau: S qu
tin mt, chng t ghi s
* Trỡnh t luõn chuyn chng t tin mt:
- Thu tiền mặt:
Ngời nộp tiền viết giấy đề nghị nộp tiền giao cho kế toán thanh toán. Kế
toán thanh toán lập phiếu thu làm 3 liên, ghi đầy đủ các nội dung và ghi vào
phiếu, sau đó chuyển cho kế toán trởng kí duyệt rồi chuyển cho thủ quỹ làm
thủ tục nhập quỹ. Khi nhận đủ số tiền, thủ quỹ ghi số tiền thực tế nhập quỹ
vào phiếu thu trớc khi kí tên và đóng dấu đã thu tiền và 3 liên của phiếu
thu(thủ quỹ giữ một liên để ghi vào sổ quỹ, liên thứ hai giao cho ngời nhận,
còn liên thứ ba thì lu lai cuống).
-Chi tiền mặt:
Trách nhiệm
luân chuyển
Công việc
Ngời
nộp tiền
Kế toán
thanh
toán
Kế toán
trởng

Thủ quỹ
Đề nghị nộp tiền 1
Lập phiếu thu 2
Kí duỵêt phiếu thu 3
Nhập quỹ 4
Ghi sổ 5
Bảo quản và lu trữ 6
Trờng TCBC Kinh tế - Kỹ thuật Bắc Thăng Long Báo cáo Tốt nghiệp
Trách nhiệm
luân chuyển
Công việc
Ngời
nhận
tiền
Kế toán
thanh
toán
Thủ
trởng
đơn vị
Kế toán
trởng
Thủ quỹ
Đề nghị nộp tiền 1
Duyệt chi 2 3
Lập phiếu chi 4
Xuất quỹ 5
Ghi sổ kế toán 6
Kí duyệt phiếu chi 8 7
Bảo quản và lu trữ 9

Ngời nhận tiền viết giấy đề nghị chi tiền. Sau khi đề nghị chi tiền đợc
thủ trởng đơn vị và kế toán thanh toán thông qua thì kế toán thanh toán kiểm
tra kĩ tất cả những điều kiện chi tiền và thủ tục giấy tờ rồi viết phiếu chi . Thủ
quỹ lập thủ tục xuất quỹ chi tiền, lập ba liên, có chữ kí của ngời lập phiếu và
có xác nhận đã nhận đủ tiền của ngời nhận tiền(ghi rõ số tiền). Thủ quỹ kí
tên đóng dấu. Một liên của phiếu chi tiền do kế toán giữ làm căn cứ ghi sổ.
Cuối ngày kế toán trởng và thủ trởng đơn vị và kí duyệt phiếu chi và kế toán
thanh toán đa chứng từ vào lu trữ và bảo quản.
Cn c vo cỏc chng t gc ú l phiu thu, phiu chi, giy tm ng, giy
thanh toỏn tm ng k toỏn vo s qu tin mt.
A.2.1.2. Trỡnh t ghi s tin mt:
Hng ngy khi cú cỏc nghip v liờn quan n thanh toỏn tin mt, k
toỏn thanh toỏn lp phiu thu, phiu chi sau ú ghi s qu tin mt.
T s qu , k toỏn vo s chi tit tin mt ghi vo chng t ghi s.
S chi tit tin
mt
S cỏiChng t ghi
s
Phiu chi
S qu
Phiu thu
Trêng TCBC Kinh tÕ - Kü thuËt B¾c Th¨ng Long B¸o c¸o Tèt nghiÖp
Cuối tháng hoặc định kỳ vào sổ cái TK 111
A.2.1.3.Phương pháp hạch toán tiền mặt tại quỹ của công ty:
Hàng ngày, kế toán tiền mặt tập hợp các phiếu thu, phiếu chi tiến hành vào
sổ quỹ tiền mặt. sổ chi tiết.
Theo hình thức chứng từ ghi sổ, khônng phân biệt chứng từ có số tiền
lớn hay nhỏ đều được tập hợp vào sổ quỹ, sổ chi tiết.
Trích tài liệu tháng 1/2005:
CÔNG TY TNHH MINH TRÍ

PHIẾU THU
Ngày 03tháng 01năm 2005
Số:145
Họ và tên người nộp tiền: Nguyễn Minh Châm
Địa chỉ:Công ty TNHH Minh Cường
Lý do thu: thu tiền bán áo MS1560
Số tiềnVNĐ: 120.000.000
Số tiền bằng chữ: Một trăm hai mươi triệu đồng chẵn
Kèm theo:………………………………………………………………..
Đã nhận đủ số tiền(viết bằng chữ) Một trăm hai mươi triệu đồng chẵn
Ngày 03 tháng 01 năm 2005
Giám đốc Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ Người nộp tiền
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
CÔNG TY TNHH MINH TRÍ
PHIẾU CHI
Ngày 03tháng 01năm 2005
Số:1305
Họ tên người chi tiền: Nguyễn Thị Hiền
Trờng TCBC Kinh tế - Kỹ thuật Bắc Thăng Long Báo cáo Tốt nghiệp
a ch: Phũng k toỏn
Lý do thu: thu tin bỏn ỏo MS1560
S tinVN: 67.000.000
S tin bng ch: Sáu bảy triệu ng chn.
Kốm theo:..
ó nhn s tin(vit bng ch) Sáu bảy triệu ng chn
Ngy 03 thỏng 01 nm 2005
Giỏm c K toỏn trng Ngi lp phiu Th qu Ngi chi tin
(Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ký, h tờn)
A.2.1.4.Phng phỏp ghi s tin mt:
*S qu tin mt.

S QU
Trang
NT S phiu
Thu Chi
Din gii TK
i
ng
S tin
Thu Chi Tn
1 2 3 4 5 6 7 8
Thỏng 10
Mang sang: 13.836.749
04.10 81 Rỳt tin gi nhp
qu
112
12
300.000.000
458 Mua bn gh vn
phũng
331 1.580.000
Cng
-C s ghi: Cn c vo cỏc chng t : phiu thu, phiu chi k toỏn
ghi vo s qu tin mt.
-Phng phỏp ghi:
Mi ngy th qu cn c vo phiu thu, phiu chi phn ỏnh lờn s
qu tin mt. Mi chng t phn ỏnh lờn mt dũng.
+Ct 1: Phn ỏnh ngy thỏng chng t phỏt sinh.
+Ct 2, 3: Phn ỏnh s hiu phiu thu, phiu chi.
+Ct 4: Túm tt ni dung nghip v kinh t phỏt sinh.
+Ct 5: Ghi s hiu TK i ng.

+Ct 6,7: Ghi s tin tng ng cựng mt dũng vi phiu thu,phiu
chi.
+Ct 8: Cui mi ngy th qu xỏc nh s d bng cỏch:
S d = S tn trc ngy + thu trong ngy - chi trong ngy
Trờng TCBC Kinh tế - Kỹ thuật Bắc Thăng Long Báo cáo Tốt nghiệp
V ghi cựgn dũng vi nghip v kinh t phỏt sinh cui cựng trong ngy.
nh k k toỏn ki tra i chiu s tin tn ct 8 phi khp vi s tn
trờn cỏc s k toỏn.
*S cỏi TK 111:
S CI
Trang
NTGS CTGS
NT SH
Din gii TK
i
ng
S tin
N Cú
1 2 3 4 5 6 7
Thỏng 10
Mang sang: 13.836.749
04.10 04.10 81 Rỳt tin gi nhp
qu
112
12
300.000.000
458 Mua bn gh vn
phũng
331 1.580.000
Cng

-Cn c ghi s cỏi l chng t ghi s.
-Phng phỏp ghi: Kt cu s cỏi bao gm 7 ct.
+Ct 1: Ghi ngy thỏng k toỏn ghi s cỏi.
+Ct 2,3: Ghi s hiu chng t k toỏn lien quan
+Ct 4: Túm tt ni dung kinh t phỏt sinh.
+Ct 5: Ghi s hiu TK i ng.
+Ct 6: Ghi s tin phỏt sinh bờn n tng ng cựng mt dũng vi
phiu thu,phiu chi.
+Ct 7: Ghi s tin phỏt sinh bờn cú.
Cui k k toỏn tng cng s tin.
A.2.2. K ton tin gi ngõn hng:
A.2.2.1. Nguyờn tc hch toỏn:
Mi khon tin nhn ri ca cụng ty u phi gi vo ngõn hng .
Khi cn chi tiờu, cụng ty lm th tc rỳt tin hoc chuyn tin. Vic hch
toỏn tin gi ngõn hng phi m s chi tit cho tng loi tin gi. Hin nay,
cụng ty TNHH Minh Trớ m ti khon giao dch ti cỏc ngõn hng nh:
Ngõn hng Eximbank, techcombank, VietComBank.
Chng t s dng hch toỏn gm cú:
-Giy bỏo cú, giy bỏo n.
-Bng sao kờ ca ngõn hng kốm theo cỏc chng t gc nh y
nhim thu, y nhim chi, sec bỏo chi, sec chuyn khon
Hng ngy k ton phi kim tra i chiu tin gi ngõn hng, nu
cú s chờnh lch phi thụng bỏo kp thi cho ngõn hng ni gi. Cui thỏng
Trêng TCBC Kinh tÕ - Kü thuËt B¾c Th¨ng Long B¸o c¸o Tèt nghiÖp
chưa xác định được nguyên nhân thì chuyển vào bên Nợ TK 1381 hoặc bên
Có TK 3381. Sang tháng sau khi tim f hiểu được nguyên nhân sẽ điều
chỉnh
A.2.2.2.Phương pháp ghi sổ tiền gửi ngân hàng:
SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG
Nơi mở giao dịch:…………

Loại tiền gửi:……………...
ĐVT:USD
NT Chứng từ
SH NT
Diễn giải TK
đối
ứng
Số tiền
Thu Chi Tồn
1 2 3 4 5 6 7 8
Số dư
125 05.10 Gửi tiền mặt vào
TK
111 253.000.000
126 Chuyển tiền gửi
trả nợ kỳ trước
331 17.000.000
Cộng
-Căn cứ ghi: Căn cứ vào giấy báo có, giấy báo nợ của ngân hàng
-Phương pháp ghi: Mỗi loại tiền gửi tại mỗi ngân hàng được mở
riêng một sổ tiền gửi đẻ theo dõi. Kết cấu như sổ quỹ tiền mặt
SỔ CÁI TK 112
Trang
NTGS CTGS
NT SH
Diễn giải TK
đối
ứng
Số tiền
Nợ Có

1 2 3 4 5 6 7
Số dư
05.10 125 Gửi tiền mặt vào
quỹ
253.000.000
126 Trả nợ khách hàng 17.000.000
……. …………… ………
Cộng
B. PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH
THEO LƯƠNG
B.1Trình tự tính lương các khoản tính theo lương
Trờng TCBC Kinh tế - Kỹ thuật Bắc Thăng Long Báo cáo Tốt nghiệp
B.1.1.Th tc lp, trỡnh t luõn chuyn chng t lao ng tin
lng, th tc thanh toỏn tin lng, bo him xó hi va cỏc khon cho
CNV v ngi lao ng:
*Th tc lp chng t tin lng:
Cn c vo tỡnh hỡnh hot ng SXKD m cụng ty TNHH Minh Trớ s
dng cỏc chng t phự hp vi vic qun lý lao ng tin lng ca cụng
ty. phc v tút vic iu hnh v qun lý lao ng tin lng trong cụng
ty, phn ỏnh chớnh xỏc kp thi cú hiu qu cỏc phũng ban lp chng t :
- Bn chm cụng
- S sn lng
- Bn thanh toỏn lng
*Th tc thanh toỏn tin lng:
Th tc thanh ton lng ca cụng ty Minh Trớ c khỏi quat theo
s sau: S II.1. S THANH TON LNG
Cụng ty TNHH Minh Trớ l mt doanh nghip va v nh vỡ vy cỏc
th tc thanh toỏn lng n gin gon nh m bo tin lng n tn tay
cỏc CNV.
T phũng ban tp hp

tớnh lng
Phũng t chc lao
ng tin lng kim
tra
Giỏm c duyt nng
sut cht lng cỏc
tp th cỏ nhõn
K toỏn trng kim
tra ký duyt
K toỏn thanh toỏn
ghi phiu chi
Phũng k toỏn mỏy
nhp ton b d liu
vo mỏy
Giỏm c ký v duyt Th qu chi tin
Phũng k toỏn qun
lý ton b chng t
v lu chng t
Trờng TCBC Kinh tế - Kỹ thuật Bắc Thăng Long Báo cáo Tốt nghiệp
Ban u trng cỏc b phn, phũng ban tp hp cỏc kt qu lao ng
ca tng ngi, nng xut cht lng theo bng t, lm c s lm bng
chm cụng, kt qu ny phi c trng cỏc n v trong cụng ty v cỏc
trng phũng ti chớnh lao ng tin lng kim tra sau ú giỏm c duyt
nng xut, cht lng tp th. Cỏc chng t ny sau khi kim tra thỡ chuyn
cho phũng k toỏn. K toỏn tin lng s nhp ton b d liu vo mỏy
tớnh v kim tra kt qu cỏc bng lng, k toỏn tin lng i chiu v
hon thin vic tớnh lng cho CNV, k toỏn thanh toỏn vit phiu chi v
chuyn cho k toỏn trng xem xột v ký duyt, sau khi c gỏm c phờ
duyt thỡ th qu chi tin v k toỏn thanh toỏn cn c vo bng thanh toỏn
lng trớch lp cỏc khon trớch theo lng, phõn b cho cỏc i tng, tp

hp chi phớ sn xut v chi phớ qun lý doanh nghip v lu ton b chng
t v lu ton b chng t ny.
B.1.2. Trỡnh t ghi s k toỏn:
S II.2. S TRèNH T GHI S
Gii thich:
Ban u khi nhn c cỏc chng t gc v tin lng nh s sn
lng, giy lm ờm thờm gi, k toỏn tin lng vo bng chm cụng, sau
ú t bng chm cụng vo bng thanh toỏn lng. Trờn c s bng thanh
toỏn lng ó lp, k toỏn lp bng phõn b lng cho ton doanh nghip
v vo chng t ghi s. Cui cựng k toỏn vo s cỏi TK334.
* Bo him xó hi, cỏc khon cho CNV v ngi lao ng:
Chng t ghi s Bng phõn b
Bng thanh toỏn
lng
Chng t gc v tin
lng
Bng chm cụng
S cỏi