577 câu hỏi trắc nghiệm thuế

CÂU HỎI TRẮC NGHIỆM THUẾ
STT

1

2

3
4
5

Đáp án

Câu hỏi
- Nhập khẩu 200.000 hộp bia (loại 0,5l/hộp), giá
bán tại cửa khẩu xuất: 2.000đ/hộp; chi phí vận tải,
bảo hiểm cả lơ hàng tính đến cửa khẩu nhập đầu
tiên: 50.000.000đ, các chi phí khác của hàng nhập
khẩu tính đến cửa khẩu nhập đầu tiên bằng 0
- Thuế suất thuế NK bia hộp: 100%, thuế suất thuế
TTĐB bia hộp: 45%. Giá tính thuế nhập khẩu được
xác định theo phương pháp trị giá giao dịch
Số thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp trong kỳ là:
Anh chị cho biết Cục thuế thực hiện cơng việc tính
phạt nộp chậm các ĐTNT có số thuế nợ đọng trong
phần mềm ứng dụng nào?
Anh chị cho biết, Cục thuế có thể sử dụng phần
mềm ứng dụng nào để theo dõi việc nhận, trả hồ sơ
thuế của người nộp thuế?
Anh chị sẽ hướng dẫn doanh nghiệp sử dụng ứng
dụng nào để kê khai thuế bằng tờ khai mã vạch?

QTN

QHS
HTKK
Đảm bảo nguồn thu cho ngân sách Nhà nước; Thực
hiện phân phối lại thu nhập; Điều tiết vĩ mô nền kinh
tế

Ba chức năng cơ bản của thuế là:

Bà Jolie sang Việt Nam giảng dạy từ tháng 3/2009
đến tháng 6/2009.
Tháng 3/2009 Bà nhận được khoản lương là
2,500USD thì thuế TNCN của Bà phải nộp là bao
6
nhiêu với tỷ giá 1USD = 17.000 VN đồng? (giả thiết
Bà Jolie khơng phải đóng góp các khoản BHXH,
BHYT bắt buộc và khơng có khoản đóng góp từ
thiện nhân đạo nào)
Bà M là cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương
hàng tháng là 10 triệu đồng và khơng có khoản thu
nhập nào khác trong năm. Bà phải nuôi 01 con nhỏ
7
dưới 10 tuổi và khơng có khoản đóng góp từ thiện,
nhân đạo nào trong năm. Số thuế TNCN bà M phải
nộp trong năm là :
Bà X mở một cửa hàng bán điện thoại di động,
không thực hiện đầy đủ chế độ hoá đơn chứng từ sổ
8

sách. Trường hợp của Bà X phải nộp thuế theo
phương pháp:
Bán cho công ty xuất nhập khẩu 20.000 sp, giá bán
chưa thuế GTGT là 64.000 đ/sp. Trong đó có 1.000
9 sp khơng phù hợp quy cách so với hợp đồng, doanh
nghiệp phải giảm giá bán 10%. Xác định doanh thu
chịu thuế TNDN:
Bán trả góp cho cơng ty An Phát một lơ hàng, giá
bán trả góp chưa thuế là 3.500 triệu đồng, trả trong
vòng 5 năm, giá bán trả ngay chưa thuế GTGT là
10
3.500 triệu đồng trả trong vòng 5 năm, giá bán trả
ngay chưa thuế GTGT là 3.100 triệu đồng. Thuế
GTGT đầu ra:

Thuế

405.000.000 đồng
+ Thuế NK: (200.000 * 2.000 + 50.000.000 )* 100%
= 450.000.000 đồng
= > Thuế TTĐB: (200.000 * 2.000 + 50.000.000 +
450.000.000) * 45% = 405.000.000 đồng

1

8.500.000 đồng

2,64 triệu đồng

Phương pháp khoán thuế

1.273,6 triệu đồng

310 triệu đồng


STT

Đáp án

Câu hỏi

Bán trả góp một lơ hàng, giá bán trả góp chưa thuế
GTGT là 2,3 triệu đồng trả trong vòng 2 năm, giá
11
bán trả ngay chưa thuế GTGT là 2 triệu đồng, thuế
GTGT 10%. Doanh thu là:
Bộ phận Một cửa của Cục thuế có thể in phiếu hẹn
12 trả kết quả xử lý hồ sơ hoàn thuế cho ĐTNT từ ứng
dụng nào?
Bộ phận thực hiện chức năng triển khai công tác tin
13
học tại các Cục thuế được gọi là:

14

Bộ trưởng Bộ Tài chính có thẩm quyền xố nợ tiền
thuế, tiền phạt đối với trường hợp :

2 triệu đồng

Vì Doanh thu trong trường hợp bán trả góp được
tính theo giá bán trả ngay chưa có thuế GTGT là 2
triệu đồng
QHS
Phịng Tin học
a. Doanh nghiệp bị tuyên bố phá sản đã thực hiện
các khoản thanh toán theo quy định của pháp luật
phá sản mà khơng cịn tài sản để nộp tiền thuế, tiền
phạt.
b. Cá nhân được pháp luật coi là đã chết, mất tích,
mất năng lực hành vi dân sự mà khơng cịn tài sản để
nộp tiền thuế, tiền phạt.
c. Các trường hợp khác
d. Trường hợp a và c
e. Trường hợp a và b

Cá nhân C là đối tượng cư trú đồng sở hữu 2 căn hộ.
Tháng 8/2009 anh C quyết định bán cả 2 căn hộ với
giá 800 trđ và 750 trđ mỗi căn. Anh C khơng cịn
31.000.000 đồng
15
giấy tờ mua 2 căn hộ nên không xác định được giá
vốn của 2 căn hộ này. Thuế thu nhập cá nhân do bán
2 căn hộ này được xác định như thế nào?
Cá nhân có thu nhập từ bản quyền 100 triệu đồng.
4,5 triệu đồng
Xác định thuế TNCN phải nộp:
Cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng quyền
17 thương mại 200 triệu đồng. Xác định thuế TNCN 9,5 triệu đồng
phải nộp:

Cá nhân được cơ quan có thẩm quyền theo quy định
của pháp luật xác nhận là đã chết, mất tích, mất năng
Đúng
18 lực hành vi dân sự mà khơng có tài sản để nộp tiền
thuế, tiền phạt cịn nợ thì được xố nợ tiền thuế, tiền
phạt. Đúng hay sai?
Các khoản giảm trừ gia cảnh;
Các khoản đóng góp bảo hiểm bắt buộc;
Cá nhân được giảm trừ những khoản nào sau đây khi
Các khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo,
19
xác định thu nhập tính thuế:
quỹ khuyến học;
Tất cả các khoản trên.
a. Có số thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp
b. Đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa tới
mức phải nộp thuế
c. Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan
20 Cá nhân được hoàn thuế TNCN trong trường hợp:
Nhà nước có thẩm quyền
d. Cả a,b và c
Đáp án : d)
Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp;
Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế
chưa đến mức phải nộp thuế;
21 Cá nhân được hoàn thuế trong trường hợp nào:
Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan
nhà nước có thẩm quyền;
Tất cả các trường hợp trên;
16

Thuế

2


STT
22

Đáp án

Câu hỏi
Các Chi cục thuế vừa và nhỏ hiện đang sử dụng ứng
VATCC
dụng nào sau đây để quản lý việc kê khai, nộp thuế?

Các đối tượng nào phải giữ bí mật thơng tin của
người nộp thuế theo quy định của pháp luật, trừ
23 trường hợp khi có yêu cầu bằng văn bản của một số
cơ quan theo quy định tại Khoản 2 Điều 73 Luật
quản lý thuế :

Cơ quan quản lý thuế, công chức quản lý thuế,
người đã là công chức quản lý thuế, tổ chức kinh
doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế.

24 Các khoản giảm trừ khi tính thuế TNCN là:

a. Giảm trừ đối với các khoản đóng góp từ thiện,
nhân đạo, khuyến học theo chương trình

b. Giảm trừ gia cảnh
c. Giảm trừ đối với các khoản đóng bảo hiểm bắt
buộc
d. Tất cả đều đúng

Các khoản nào sau đây khơng tính vào thu nhập
Xóa sổ khoản phải thu khó địi
khác khi tính thu nhập chịu thuế TNDN:
a. Tiền lương tháng 13
b. Tiền phụ cấp nguy hiểm
26 Các khoản nào sau đây là thu nhập chịu thuế TNCN
c. Tiền thưởng tháng
d. Câu a, c đều đúng
25

Thu nhập từ trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng thủy
sản của tổ chức được thành lập theo Luật hợp tác xã.
Thu nhập từ việc thực hiện dịch vụ kỹ thuật trực tiếp
phục vụ nông nghiệp.
Các khoản Thu nhập được miễn thuế thu nhập doanh
Thu nhập từ hoạt động dạy nghề dành riêng cho
27
nghiệp:
người dân tộc thiểu số, người tàn tật, trẻ em có hồn
cảnh đặc biệt khó khăn, đối tượng tệ nạn xã hội theo
quy định của pháp luật.
Tất cả các trường hợp trên
Thu nhập từ việc thực hiện hợp đồng nghiên cứu
khoa học và phát triển công nghệ, sản phẩm đang
trong thời kỳ sản xuất thử nghiệm, sản phẩm làm ra

từ công nghệ mới lần đầu áp dụng tại Việt Nam theo
quy định của pháp luật.
Thu nhập từ hoạt động dạy nghề dành riêng cho
Các khoản Thu nhập được miễn thuế thu nhập doanh người dân tộc thiểu số, người tàn tật, trẻ em có hồn
28
cảnh đặc biệt khó khăn, đối tượng tệ nạn xã hội theo
nghiệp:
quy định của pháp luật.
Khoản tài trợ nhận được để sử dụng cho hoạt động
giáo dục, nghiên cứu khoa học, văn hoá, nghệ thuật,
từ thiện, nhân đạo và hoạt động xã hội khác tại Việt
Nam theo quy định của pháp luật.
Tất cả các trường hợp trên
Thu nhập từ tiền lương, tiền công;
Thu nhập từ chuyển nhượng vốn;
Các khoản thu nhập sau đây, khoản thu nhập nào
29
thuộc thu nhập chịu thuế của cá nhân cư trú:
Thu nhập từ bản quyền;
Tất cả các khoản thu nhập trên.

30

Thuế

Các khoản thu nhập sau đây, khoản thu nhập nào
thuộc thu nhập được miễn thuế:

3

Phần tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ
được trả cao hơn so với phần tiền lương làm việc
ban ngày, làm trong giờ theo quy định của pháp luật;
Tiền lương hưu do Bảo hiểm xã hội chi trả;
Thu nhập từ học bổng;
Tất cả các khoản thu nhập trên;


STT

31

Đáp án

Câu hỏi

Các khoản thu nhập sau đây, khoản thu nhập nào
thuộc thu nhập được miễn thuế:

32 Các mức thuế suất của thuế giá trị gia tăng là:
33 Các tiêu thức thiết lập một hệ thống thuế là:

34 Các trường hợp được xoá nợ tiền thuế, tiền phạt :

35

Các trường hợp nào sau đây cơ quan thuế được
thanh tra thuế :

Thu nhập từ bồi thường hợp đồng bảo hiểm nhân

thọ, phi nhân thọ, tiền bồi thường tai nạn lao động,
khoản bồi thường nhà nước và các khoản bồi thường
khác theo quy định của pháp luật;
Thu nhập nhận được từ quỹ từ thiện được cơ quan
nhà nước có thẩm quyền cho phép thành lập hoặc
cơng nhận, hoạt động vì mục đích từ thiện, nhân
đạo, khơng nhằm mục đích lợi nhuận;
Thu nhập nhận được từ nguồn viện trợ nước ngồi vì
mục đích từ thiện, nhân đạo dưới hình thức chính
phủ và phi chính phủ được cơ quan nhà nước có
thẩm quyền phê duyệt;
Tất cả các khoản thu nhập trên;
0%, 5%, 10%
Tính hiệu quả, tính cơng bằng, tính ổn định, tính
thuận tiện
Theo nội dung các tiêu thức thiết lập một hệ thống
thuế
Doanh nghiệp bị tuyên bố phá sản đã thực hiện các
khoản thanh tốn theo quy định của pháp luật phá
sản mà khơng còn tài sản để nộp tiền thuế, tiền phạt.
Đối với doanh nghiệp có ngành nghề kinh doanh đa
dạng, phạm vi kinh doanh rộng.
Khi có dấu hiệu vi phạm pháp luật về thuế.
Để giải quyết khiếu nại, tố cáo hoặc theo yêu cầu
của thủ trưởng cơ quan quản lý thuế các cấp hoặc
Bộ trưởng Bộ Tài chính.
Cả 3 trường hợp trên.

a) Hàng hóa đã nộp thuế xuất khẩu nhưng khơng
xuất khẩu nữa

b) Hàng hóa đã nộp thuế xuất khẩu nhưng thực tế
Các trường hợp sau đây được hoàn thuế xuất nhập
xuất khẩu ít hơn
36
khẩu:
c) Hàng hóa là ngun liệu, vật tư nhập khẩu để sản
xuất hàng hóa xuất khẩu
d) Cả a, b, c đều đúng

Thuế

37

Các trường hợp sau đây không được tính vào chi phí
Chi ủng hộ đồng bào lũ lụt
được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN:

38

Các trường hợp sau đây khơng được tính vào chi phí Chi ủng hộ đoàn thanh niên cắm trại nhân ngày
được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN:
thành lập đoàn 26/3

39

Các trường hợp sau đây khơng được tính vào chi phí
Tiền phạt vi phạm hành chính về thuế
được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN:

4

STT

40

Đáp án

Câu hỏi

Các trường hợp thuộc diện kiểm tra hồ sơ trước khi
hồn thuế là:

41 Căn cứ tính thu tiền sư dụng đất là:

42

Căn cứ tính thu tiền sử dụng đất trong trường hợp
giao đất sử dụng làm nhà ở là:

Hoàn thuế theo quy định của điều ước quốc tế mà
Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam là thành viên;
Người nộp thuế đề nghị hoàn thuế lần đầu;
Người nộp thuế đã có hành vi trốn thuế, gian lận về
thuế trong thời hạn 2 năm tính từ thời điểm đề nghị
hồn thuế trở về trước;
Người nộp thuế khơng thực hiện giao dịch thanh toán
qua ngân hàng theo quy định;
đ. Doanh nghiệp sáp nhập, hợp nhất, chia tách, giải thể,
phá sản, chuyển đổi hình thức sở hữu, chấm dứt hoạt

động; giao, bán, khoán, cho thuê doanh nghiệp nhà
nước;
e. Hết thời hạn theo thông báo của cơ quan quản lý
thuế nhưng người nộp thuế khơng giải trình, bổ sung hồ
sơ hồn thuế theo yêu cầu;
g. Hàng hoá nhập khẩu thuộc diện nhà nước quản lý
theo quy định của pháp luật.
h. Tất cả các trường hợp trên

Diện tích đất được nhà nước giao, được phép chuyển
mục đích, được cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng
đất.
Giá đất
Thời hạn sử dụng đất:
Cả 3 phương án trên
a. Diện tích đất thu tiền sử dụng đất
b. Giá đất tính thu tiền sử dụng đất
c. Thời hạn sử dụng đất
d. Câu a và b
e. Câu a,b và c
Đáp án : d)
Số lượng hàng hóa tính thuế và Mức thuế tuyệt đối
trên một đơn vị hàng hóa
Theo quy định về căn cứ tính thuế bảo vệ mơi trường

43 Căn cứ tính thuế bảo vệ mơi trường là gì?

Số lượng từng mặt hàng thực tế XK, NK; Giá tính
Căn cứ tính thuế đối với hàng hóa áp dụng thuế suất thuế từng mặt hàng và Thuế suất từng mặt hàng
44

theo tỷ lệ phần trăm là:
Vì : Theo quy định về Căn cứ tính thuế xuất nhập
khẩu
Căn cứ tính thuế đối với hàng hóa áp dụng thuế tuyệt Số lượng từng mặt hàng thực tế XK, NK và mức
45
đối là:
thuế tuyệt đối tính trên một đơn vị hàng hóa
Thu nhập tính thuế và Thuế suất
Theo quy định về căn cứ tính thuế đối với thuế thu
46 Căn cứ tính thuế đối với thuế thu nhập cá nhân là:
nhập cá nhân
47 Căn cứ tính thuế GTGT là gì?
Giá tính thuế và thuế suất
48 Căn cứ tính thuế nhà đất là:
Diện tích đất, hạng đất và mức thuế đất
Diện tích đất tính thuế, Giá 1 m2 đất tính thuế và
thuế suất
49 Căn cứ tính thuế sử dụng đất phi nơng nghiệp là gì?
Theo quy định về căn cứ tính thuế sử dụng đất phi
nơng nghiệp
Sản lượng tài ngun thương phẩm khai thác, giá
tính thuế và thuế suất
50 Căn cứ tính thuế tài nguyên là gì?
Theo quy định về căn cứ tính thuế tài ngun
Giá tính thuế của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế TTĐB
và thuế suất thuế TTĐB của hàng hóa, dịch vụ đó.

51 Căn cứ tính thuế TTĐB là gì?

Thuế

5


Câu hỏi
Đáp án
Căn cứ vào cơ sở đánh thuế, thuế được phân loại Thuế tiêu dùng, thuế thu nhập và thuế tài sản
52
thành:
Theo cách phân loại thuế theo cơ sở đánh thuế
Thuế Trung ương và thuế địa phương
Căn cứ vào chế độ phân cấp, thẩm quyền về thuế,
Theo cách phân loại thuế theo chế độ phân cấp, thẩm
53
thuế được phân loại thành:
quyền về thuế
Thuế trực thu và thuế gián thu
Căn cứ vào phương thức đánh thuế, thuế được phân
Theo cách phân loại thuế theo phương thức đánh
54
loại thành:
thuế
Kiểm tra thuế được thực hiện dưới cả hai hình thức
55 Có bao nhiêu hình thức kiểm tra thuế :
trên
Có bao nhiêu ngun tắc, thủ tục xử phạt vi phạm
56
7 nguyên tắc
pháp luật về thuế
Công chức quản lý thuế qua kiểm tra hồ sơ khai thuế

của Công ty cổ phần A thấy hồ sơ khơng chính xác
nên đã quyết định u cầu giải trình hồ sơ. Được biết
Cơng ty TNHH tư vấn kế tốn, kiểm tốn B có chức
57 năng kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế và đã
Công ty TNHH tư vấn kế toán, kiểm toán
ký hợp đồng cung cấp dịch vụ làm thủ tục về thuế
với Công ty cổ phần A. Hỏi trường hợp này đối
tượng nào giải trình hồ sơ khai thuế của công ty A
với cơ quan thuế?
120 triệu đồng
Công ty A (thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo
Vì : Cơng ty tính thuế GTGT theo phương pháp
phương pháp khấu trừ) trong tháng có phát sinh số
khấu trừ, doanh thu để tính thu nhập chịu thuế
58 liệu như sau: số lượng bán hàng 100sp, đơn giá
TNDN tính theo giá chưa có thuế GTGT là :
1.320.000 đồng/sp (đã bao gồm thuế GTGT 10%).
100 x 1.200.000 = 120.000.000đ
Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN:

STT

Cơng ty A (thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo
phương pháp trực tiếp) trong tháng có phát sinh số
59 liệu như sau: số lượng bán hàng 100sp, đơn giá
1.320.000 đồng/sp (đã bao gồm thuế GTGT 10%).
Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN:

132 triệu đồng
Vì : Cơng ty tính thuế GTGT theo phương pháp trực

tiếp, doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN
tính theo giá đã chưa có thuế GTGT là :
100 x 1.320.000 = 132.000.000đ

Cơng ty A bán trả góp cho doanh nghiệp Y một lơ
hàng, giá bán trả góp chưa thuế là 550 triệu đồng trả
35 triệu đồng
60
trong vòng 2 năm, giá bán trả ngay là 350 triệu đồng.
Tính thuế GTGT đầu ra (biết thuế suất GTGT 10%):
Công ty A ủy thác cho công ty B để nhập khẩu một
61 lô hàng từ nhà sản xuất C ở Thụy Điển. Đối tượng
nộp thuế nhập khẩu ở trường hợp này là:

Công ty B

Công ty An Khánh trong năm đã sx 50.000 sp và đã
xuất bán 40.000 sản phẩm. Công ty không có hàng
tồn kho đầu năm. Chi phí trong năm như sau:
khấu hao TSCĐ 200 triệu đồng, chi phí vật liệu 500
62
900 triệu đồng
triệu đồng, chi phí khác phục vụ sản xuất sản phẩm
300 triệu đồng, các chi phí trực tiếp để tiêu thu sản
phẩm 100 triệu đồng. Chi phí được trừ trong năm để
tính thuế TNDN là:

Thuế

6

STT

Đáp án

Câu hỏi

Cơng ty An Phát trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế
phát sinh như sau:
Bán trong nước 3.000 sản phẩm với giá chưa có thuế
GTGT là 50.000 đồng/ sản phẩm
63
15 triệu đồng
Bán cho khu chế xuất 1.000 sản phẩm với giá thanh
tóan là 55.000 đồng/sản phẩm. Thuế suất thuế
GTGT là 10%
Tính thuế GTGT đầu ra của doanh nghiệp:
Cơng ty Bình Thái trong năm tính thuế có: Doanh
thu bán hàng 3.000 triệu đồng (Trong đó xuất khẩu
64
1.000 triệu đồng). Trợ giá xuất khẩu 300 triệu đồng.
Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN là:

3.300 triệu đồng
Vì : Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN
bao gồm cả trợ giá xuất khẩu và được xác định bằng :
3.000 + 300 = 3.300 triệu đồng

Công ty cổ phần A nộp hồ sơ đề nghị miễn thuế,

giảm thuế, cơ quan thuế kiểm tra thấy hồ sơ miễn
thuế, giảm thuế chưa đầy đủ theo quy định. Cơ quan
65
03 ngày
quản lý thuế phải thông báo cho Công ty cổ phần A
bổ sung, hoàn chỉnh hồ sơ trong thời hạn bao lâu kể
từ ngày tiếp nhận hồ sơ?
Công ty cổ phần thương mại và xây dựng M có
doanh thu trong kỳ tính thuế là 5.000.000.000 đồng.
Trong đó:
+ Doanh thu từ hoạt động kinh doanh thương mại:
2.000.000.000 đồng.
+ Doanh thu từ thực hiện hợp đồng xây dựng khác :
3.000.000.000 đồng.
425.000.000 đồng
66
- Thuế GTGT đầu vào tập hợp được đủ điều kiện
thực hiện khấu trừ: 75.000.000 đồng
- Biết thuế suất thuế GTGT của hoạt động kinh
doanh thương mại và xây dựng là 10%)
Thuế GTGT phải nộp đến hết kỳ tính thuế tháng của
cơng ty M là bao nhiêu?
Công ty cổ phần thương mại và xây dựng M có
doanh thu trong kỳ tính thuế là 5.000.000.000 đồng.
Trong đó:
+ Doanh thu từ hoạt động kinh doanh thương mại:
2.000.000.000 đồng.
+ Doanh thu từ thực hiện hợp đồng xây dựng khác :
425.000.000 đồng
67 3.000.000.000 đồng.

- Thuế GTGT đầu vào tập hợp được đủ điều kiện
thực hiện khấu trừ: 75.000.000 đồng
- Biết thuế suất thuế GTGT của hoạt động kinh
doanh thương mại và xây dựng là 10%)
Thuế GTGT phải nộp đến hết kỳ tính thuế tháng của
cơng ty M là bao nhiêu?
Công ty du lịch Hà Nội ký hợp đồng du lịch với
Cơng ty B tại Thái Lan theo hình thức lữ hành trọn
gói cho 20 khách du lịch là 32.000 USD.
68 Trong đó: Tiền vé máy bay đi về: 9.000 USD
20.000 x 18.000
Chi phí trả cho phía nước ngồi: 1.000 USD
Tỷ giá 1 USD = 18.000 VNĐ
Giá tính thuế GTGT?

Thuế

7


STT

Đáp án

Câu hỏi

Công ty du lịch Hà Nội thực hiện hợp đồng đưa
khách du lịch từ Việt Nam đi Trung Quốc thu theo
giá trọn gói là 400 USD/người đi năm ngày, Công ty
69

100 USD/người
du lịch Hà Nội phải chi trả cho Cơng ty du lịch
Trung Quốc 300 USD/người thì doanh thu tính thuế
của Cơng ty du lịch Hà Nội là
Cơng ty Du lịch Thành phố Hồ Chí Minh thực hiện
hợp đồng du lịch với Thái Lan theo hình thức trọn
gói 50 khách du lịch trong 05 ngày tại Việt Nam với
tổng số tiền thanh tốn là 32.000 USD. Phía Việt
Nam phải lo chi phí tồn bộ vé máy bay, ăn, ở, thăm
340.000.000 đồng
70
quan theo chương trình thoả thuận; trong đó riêng
tiền vé máy bay đi từ Thái Lan sang Việt Nam và
ngược lại hết 10.000 USD. Tỷ giá 1USD = 17.000
đồng Việt Nam.
Giá tính thuế GTGT theo hợp đồng này là ?
Cơng ty kinh doanh A xuất khẩu hàng hố từ Việt
Nam sang Hàn Quốc. Công ty kinh doanh A thuộc
71 đối tượng được miễn, giảm thuế hàng xuất khẩu. Hồ Cơ quan Hải quan.
sơ đề nghị miễn thuế, giảm thuế của công ty A được
nộp tại cơ quan nào có thẩm quyền giải quyết?
Cơng ty kinh doanh cầm đồ trong kỳ tính thuế có
72 doanh thu cầm đồ là 110 triệu đồng. Xác định Giá
100 triệu đồng
tính thuế GTGT ?
công ty L sản xuất nước ngọt, mua màu thực phẩm
từ nước ngoài theo giá CIF là 5 tỷ đồng, thuế suất
thuế nhập khẩu 20%, thuế suất thuế GTGT 10%,
6 tỷ đồng
73

trong năm đã đưa vào sản xuất hết số màu thực
phẩm nhập khẩu trên. Xác định chi phí nguyên vật
liệu đưa vào sản xuất trong năm
Cơng ty N có doanh thu bán thiết bị y tế chưa bao
gồm thuế GTGT trong tháng 5/2009 là
1.000.000.000 đồng
- Thuế GTGT đầu vào tập hợp được đủ điều kiện
thực hiện khấu trừ: 20.000.000 đồng
74
5.000.000 đồng
- Biết thuế suất thuế GTGT của sản phẩm thiết bị y
tế là 5% và doanh nghiệp được giảm 50% mức thuế
suất
Thuế GTGT phải nộp đến hết kỳ tính thuế tháng
05/2009 của công ty N là:
Công ty Phan Thị trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế
phát sinh như sau:
Bán cho công ty A một lô hàng 300 sản phẩm với
giá chưa có thuế GTGT là 100.000 đồng/ 1 sản phẩm
75
5 triệu đồng
Bán cho ông A một lô hàng 200 sản phẩm với giá
thanh tóan là 110.000 đồng/ sản phẩm
Thuế suất thuế GTGT là 10%. Tính thuế GTGT đầu
ra:
Cơng ty Siêu Lợi bán xe máy SCR trả góp trong 12
tháng, Biết rằng giá bán trả 1 lần chưa thuế là 35
76
35 triệu
triệu, lãi trả góp là 12 triệu. Vậy giá tính thuế GTGT

là
Thuế

8


STT

Đáp án

Câu hỏi

Công ty T nhập khẩu 1.000 kg nguyên vật liệu theo
giá FOB 100.000 đ/kg, phí bảo hiểm và vận chuyển
quốc tế 10.000 đồng/kg, thuế suất thuế nhập khẩu
77 10%, thuế suất thuế GTGT 10%, trong năm đã đưa 121 triệu đồng
vào sản xuất hết 1.000 kg nguyên vật liệu trên. Xác
định chi phí nguyên vật liệu đưa vào sản xuất trong
năm:
Công ty TNHH Hoa Hồng mua từ một doanh nghiệp
khu chế xuất lơ hàng có trị giá 1.000 triệu đồng, thuế
xuất thuế nhập khẩu là 10%, thuế GTGT 10% (hàng
210 triệu đồng
78
trên không thuộc diện chịu thuế TTĐB). Tổng thuế
nhập khẩu và thuế GTGT Công ty TNHH Hoa hồng
phải nộp là:
Công ty TNHH Tiến Cường bán xe gắn máy, hóa
đơn GTGT ghi giá bán chưa thuế GTGT là 20 triệu,
79 thuế GTGT là 2 triệu, tổng giá thanh tốn là 22 triệu.

Cơng ty tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN là:

20 triệu đồng
Vì Đối với doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo
phương pháp khấu trừ => doanh thu tính thuế thu
nhập doanh nghiệp không bao gồm thuế GTGT

Công ty TNHH X được chia thành Công ty TNHH
Y và Công ty TNHH Z. Việc chia doanh nghiệp có
80
làm thay đổi thời hạn nộp thuế của Công ty TNHH
X hay không?

Không

81

82

83

84

Thuế

Công ty TNHH X được chia thành Công ty TNHH
Y và Công ty TNHH Z. Việc chia tách doanh nghiệp
làm thay đổi thời hạn nộp thuế của Công ty TNHH
X đúng hay khơng?

Cơng ty Toyota Hồng Gia trong kỳ tính thuế
TNDN năm 2009 có số liệu sau: Doanh thu trong kỳ
là 200 tỷ, chi phí phát sinh kê khai là 161 tỷ đồng,
trong đó Chi tài trợ y tế cho Bệnh viện Đặng Thuỳ
Trâm ( Quảng ngãi) là 500 triệu, chi nộp phạt do vi
phạm hành chánh khi làm thủ tục Hải quan là 500
triệu. Thu nhập chịu thuế:
Công ty thương mại VINCOMAIE đăng ký nộp thuế
GTGT theo phương pháp khấu trừ. Trong tháng
8/2009, theo yêu cầu của khách hàng công ty đã xuất
01 hố đơn GTGT khơng ghi khoản thuế GTGT đầu
ra mà chỉ ghi tổng giá thanh toán là 660.000.000
đồng. Biết rằng mặt hàng này có thuế suất thuế
GTGT là 10%.
Số thuế GTGT đầu ra tính trên hố đơn này là:
Công ty thương mại X đăng ký nộp thuế GTGT theo
phương pháp khấu trừ. Trong tháng 8/N, công ty đã
xuất 01 hóa đơn GTGT khơng ghi khoản thuế GTGT
đầu ra mà chỉ ghi tổng giá thanh toán là 660.000.000
đồng. Biết rằng mặt hàng này có thuế suất thuế
GTGT là 10%. Số thuế GTGT đầu ra tính trên hóa
đơn này là:

9

Sai

39,5 tỷ

66.000.000 đồng

66.000.000 đồng
Ghi số tiền tổng thanh toán => Số thuế đầu ra tính
trên tổng số tiền thanh tốn => Thuế GTGT đầu ra:
660.000.000 * 10% = 66.000.000 đồng


STT

Đáp án

Câu hỏi

Công ty X (thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo
phương pháp trực tiếp). Tháng 01/N số lượng bán ra
được 9 sp Y với giá bán trả góp 15 triệu đồng/sp (đã
85 có VAT 10% là 1 triệu) và 1 sp Y bán giá thanh toán
ngay 11 triệu đồng/sp (gồm VAT 10%). Xác định
doanh thu trong tháng 01 để tính thu nhập chịu thuế
TNDN:

110 triệu đồng
Vì đối với doanh nghiệp tính thuế GTGT theo
phương pháp trực tiếp, doanh thu trong trường hợp
bán trả góp được tính theo giá bán trả ngay đã có
thuế GTGT. Do vậy doanh thu là (9+1)*11 = 110
triệu đồng

Công ty X đang cần 800 triệu để mua tồn trữ Thép.
Hiện tại, công ty không thể vay vốn của ngân hàng

được, biết lãi suất do ngân hàng Nhà nước công bố
86
là 1,5%/tháng, công ty vay vốn của cổ đơng với lãi
suất 2,5%/tháng. Xác định chi phí lãi vay được trừ
khi tính thuế TNDN? Thời gian vay là 3 tháng

54.000.000

Công ty xây dựng B nhận thầu xây dựng cơng trình
khơng bao thầu giá trị vật tư xây dựng, tổng giá trị
cơng trình chưa có thuế GTGT là 1.500 triệu đồng,
87
500 triệu đồng
giá trị nguyên liệu, vật tư xây dựng do chủ đầu tư A
cung cấp chưa có thuế GTGT là 1.000 triệu đồng thì
giá tính thuế GTGT trong trường hợp này là
Công ty xây dựng Tân Kiến Tạo nhận thầu xây dựng
cơng trình A bao gồm cả giá trị nguyên vật liệu, tổng
giá trị thanh toán chưa có thuế GTGT là 1.500 triệu
1.500 triệu đồng.
88
đồng, trong đó giá trị vật tư xây dựng chưa có thuế
GTGT là 1.000 triệu đồng thì giá tính thuế GTGT
cơng trình A là
Cơng ty xây dựng Y có doanh thu trong kỳ tính thuế
là 2.000.000.000 đồng.
Trong đó:
+ Doanh thu từ thực hiện hợp đồng xây dựng với
doanh nghiệp Z: 1.500.000.000 đồng.
+ Doanh thu từ thực hiện hợp đồng xây dựng khác :

500.000.000 đồng.
80.000.000 đồng
89
- Thuế GTGT đầu vào tập hợp được đủ điều kiện
thực hiện khấu trừ: 20.000.000 đồng
- Doanh nghiệp được giảm 50% thuế suất thuế
GTGT (biết thuế suất thuế GTGT của hoạt động xây
dựng là 10%)
Thuế GTGT phải nộp đến hết kỳ tính thuế tháng của
cơng ty Y là bao nhiêu?
Cơng ty xây dựng Y có doanh thu trong kỳ tính thuế
là 2.000.000.000 đồng.
Trong đó:
+ Doanh thu từ thực hiện hợp đồng xây dựng với
doanh nghiệp Z: 1.500.000.000 đồng.
+ Doanh thu từ thực hiện hợp đồng xây dựng khác :
80.000.000 đồng
90 500.000.000 đồng.
- Thuế GTGT đầu vào tập hợp được đủ điều kiện
thực hiện khấu trừ: 20.000.000 đồng
- Doanh nghiệp được giảm 50% thuế suất thuế
GTGT (biết thuế suất thuế GTGT của hoạt động xây
dựng là 10%)
Thuế GTGT phải nộp đến hết kỳ tính thuế tháng của

Thuế

10

STT

Đáp án

Câu hỏi

Công việc nào dưới đây không thuộc trách nhiệm
của cơ quan thuế trong việc giải quyết hồ sơ xoá nợ
91
tiền thuế, tiền phạt theo quy định của Luật quản lý
thuế:
Cơ quan nào có trách nhiệm giúp Chính phủ thực
92
hiện thống nhất quản lý nhà nước về phí, lệ phí?

Trường hợp hồ sơ chưa đầy đủ thì trong thời hạn 10
ngày làm việc, kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ, cơ quan
thuế cấp trên phải thông báo cho người nộp thuế
hồn chỉnh hồ sơ theo quy định.
Bộ Tài chính

Cơ quan quản lý thuế được công khai các thông tin
vi phạm pháp luật về thuế của người nộp thuế trên
93
phương tiện thông tin đại chúng trong các trường
hợp nào sau đây :

Trốn thuế, gian lận thuế, chây ỳ không nộp tiền thuế
đúng thời hạn.
Vi phạm pháp luật về thuế làm ảnh hưởng đến quyền

lợi và nghĩa vụ nộp thuế của tổ chức, cá nhân khác.
Không thực hiện các yêu cầu của cơ quan quản lý
thuế theo quy định của pháp luật.
Cả 3 trường hợp trên.

Cơ quan quản lý thuế tiếp nhận hồ sơ khai thuế của
94
người nộp thuế bằng các hình thức nào?

a. Trực tiếp tại cơ quan thuế
b. Gửi qua đường bưu chính
c. Thơng qua giao dịch điện tử
d. Tất cả các loại trên (a, b,c)

Cơ sở A nộp thuế GTGT theo phương pháp trực
tiếp, trong kỳ doanh số hàng hóa bán ra là 500 triệu,
40 triệu đồng
95
giá vốn hàng hóa mua vào là 100 triệu, thuế suất
thuế GTGT là 10%. Tính thuế GTGT phải nộp:
Cơ sở kinh doanh A đề nghị miễn thuế, giảm thuế.
Qua kiểm tra, cơ quan thuế phát hiện hồ sơ miễn,
giảm thuế của cơ sở kinh doanh A chưa đầy đủ theo
qui định, cơ quan thuế đã thông báo cho cơ sở kinh
doanh A hoàn chỉnh hồ sơ. Sau khi nhận được đầy
30 ngày
96
đủ hồ sơ đề nghị miễn thuế, giảm thuế của cơ sở
kinh doanh A thì cơ quan thuế phải ra quyết định
miễn thuế, giảm thuế hoặc thông báo cho cơ sở kinh

doanh A lý do không thuộc diện miễn thuế, giảm
thuế trong thời hạn bao nhiêu ngày?
Cơ sở kinh doanh A kinh doanh xe gắn máy, trong
tháng 4/2009 có số liệu sau:
- Bán xe theo phương thức trả góp 3 tháng, giá bán
trả góp chưa có thuế GTGT là 30,3 triệu đồng/xe
30,3 triệu đồng
97
(trong đó giá bán xe là 30 triệu đồng/xe, lãi trả góp 3
tháng là 0,3 triệu). Trong tháng 4/2009, thu được
10,1 triệu đồng.
Giá tính thuế GTGT?
Cơ sở kinh doanh A kinh doanh xe gắn máy, trong
tháng 4/2009 có số liệu sau:
- Bán xe theo phương thức trả góp 3 tháng, giá bán
trả góp chưa có thuế GTGT là 30,3 triệu đồng/xe
98
30 triệu đồng
(trong đó giá bán xe là 30 triệu đồng/xe, lãi trả góp 3
tháng là 0,3 triệu). Trong tháng 4/2009, thu được
10,1 triệu đồng.
Giá tính thuế GTGT?

Thuế

11


STT

Đáp án

Câu hỏi

Cơ sở kinh doanh D đề nghị miễn, giảm thuế. Cơ sở
kinh doanh D thuộc diện phải kiểm tra thực tế để có
đủ căn cứ giải quyết hồ sơ thì thời hạn cơ quan thuế
99
60 ngày
ra quyết định miễn thuế, giảm thuế cho cơ sở kinh
doanh D là bao nhiêu ngày kể từ ngày nhận đủ hồ
sơ?
Cơ sở kinh doanh làm đại lý dịch vụ bưu điện theo Không phải kê khai, nộp thuế GTGT đối với dịch vụ
100 đúng giá quy định của cơ sở giao đại lý, hưởng hoa bán đại lý nhưng phải kê khai nộp thuế đối với
hồng:
doanh thu hoa hồng được hưởng

101

Cơ sở kinh doanh nào được hoàn thuế trong các
trường hợp sau:

102

Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương
pháp khấu trừ thuế được hoàn thuế GTGT nếu:

Cơ sở kinh doanh trong tháng có hàng hố, dịch vụ
xuất khẩu được xét hồn thuế GTGT theo tháng nếu
103

thuế GTGT đầu vào của hàng hóa xuất khẩu phát
sinh trong tháng chưa được khấu trừ từ:
Cty A có vay của Ngân hàng Z 300 triệu với lãi suất
8,5%/năm và vay 500 triệu của cán bộ công nhân
viên trong cty với lãi suất 14%/năm. Biết lãi suất cơ
104
bản do NH Nhà nước công bố là 8%/năm. Xác định
chi phí lãi vay được trừ khi xác định thu nhập chịu
thuế của cty A?
Cty Xuân Quyết sản xuất hàng may mặc có phân
xưởng sợi và phân xưởng may. Cty Xuân Quyết
xuất sợi thành phẩm ( vải ) Trị giá 500 triệu, từ phân
105
xưởng sợi cho phân xưởng may để sản xuất quần áo.
Xác định thuế GTGT đối với sợi thành phẩm ( vải)
xuất cho phân xưởng may.

Thuế

Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu
trừ thuế được hoàn Thuế giá trị gia tăng nếu trong 3
tháng liên tục trở lên có số thuế giá trị gia tăng đầu
vào chưa được khấu trừ hết. Số thuế được hoàn là số
thuế đầu vào chưa được khấu trừ hết của thời gian
xin hoàn thuế.
Trong 3 tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu
vào chưa được khấu trừ hết
200.000.000 đồng trở lên

a. 70 triệu

b. 95,5 triệu
c. 85,5 triệu

Không phải tính và nộp thuế GTGT

Cục thuế và Chi cục Thuế đang sử dụng phần mềm
106 ứng dụng nào để Đăng ký thuế và cấp mã số thuế
cho NNT?

TIN

Cục Thuế và Chi cục Thuế muốn nhận dữ liệu tự
107 động của các tờ khai thuế có mã vạch thì phải dùng
ứng dụng nào?

NTK

Chênh lệch do đánh giá lại TSCĐ để góp vốn được
phân bổ dần vào thu nhập khác khi xác định thu
108
nhập chịu thuế TNDN tại doanh nghiệp có tài sản
đánh giá lại đem góp vốn ?

Đúng

Chênh lệch do đánh giá lại TSCĐ để góp vốn được
phân bổ dần vào thu nhập khác khi xác định thu
109
nhập chịu thuế TNDN tại doanh nghiệp có tài sản
đánh giá lại đem góp vốn ?

Đúng

Chị C được ông B tặng một chiếc xe máy trị giá 25
110 triệu đồng. số thuế TNCN chị C phải nộp là bao
nhiêu?

1.500.000 đồng

12


STT

Đáp án

Câu hỏi

Chị M là cá nhân kinh doanh chưa thực hiện chế độ
kế toán, hoá đơn chứng từ. Trong năm, chị M có
doanh thu từ hoạt động kinh doanh 500 triệu đồng,
chi phí liên quan tới hoạt động kinh doanh là 432
triệu đồng. Tỷ lệ thu nhập chịu thuế trên doanh thu
111
do cơ quan thuế quy định tại địa phương với hoạt
động kinh doanh của chị M là 5%. Chi M khơng có
người phụ thuộc và khơng có khoản đóng góp từ
thiện, nhân đạo nào trong năm. Thuế TNCN chị M
phải nộp trong năm là:

Không phải nộp thuế

a) Khoản chi phí phải liên quan trực tiếp đến việc
tạo ra doanh thu và thu nhập chịu thuế trong kỳ tính
thuế
Chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
b) Các khoản chi có mức chi hợp lý
112
TNDN:
c) Các khoản chi phí thực sự chi ra và có căn cứ hợp
pháp
d) Cả a, b, c đều đúng
Chi phí khấu hao TSCĐ nào sau đây được trừ khi
113
tính thuế TNDN ?

114

TSCĐ sử dụng phục vụ cho người lao động làm việc
tại doanh nghiệp như trạm y tế, nhà nghĩ giữa ca, cơ
sở đào tạo, dạy nghề, xe đưa đón người lao động.

Chuyển nhượng bất động sản trong trường hợp nào Chuyển nhượng bất động sản từ Bà cô ruột với cháu
sau đây là chịu thuế TNCN:
ruột

115 Chức năng khởi thủy của thuế là:

Huy động nguồn thu cho nhà nước

DN A có hoá đơn GTGT mua vào lập ngày
12/05/2009. Trong kỳ kê khai thuế tháng 5/2009,
116 doanh nghiệp A bỏ sót khơng kê khai hoá đơn này.
Thời hạn kê khai, khấu trừ bổ sung tối đa là vào kỳ
khai thuế tháng mấy?

Tháng 10/2009

Thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào dùng để
DN nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ khơng chịu
117
được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN:
thuế GTGT
DN vật liệu xây dựng X nộp thuế GTGT theo
phương pháp trực tiếp trên GTGT, hóa đơn bán hàng
118
220.000 đồng
chỉ ghi giá bán là 220.000 đồng. Doanh thu để tính
thu nhập chịu thuế TNDN là:
Doanh nghiệp A bán 5 quạt điện, giá bán chưa có
119 thuế là 500.000 đồng/cái. Thuế suất 10%. Thuế
GTGT đầu ra của số quạt đó là bao nhiêu?

250.000 đồng
Thuế GTGT đầu ra = 5 * 500.000 * 10% = 250.000
đồng

Doanh nghiệp A bán cho ông A một lô hàng với giá
chưa thuế GTGT là 100 triệu đồng, thuế suất thuế

GTGT là 10%, nhưng khi viết hóa đơn kế tốn đã
120
ghi gộp giá bán là 110 triệu đồng (khơng ghi tách
riêng giá chưa có thuế GTGT và thuế GTGT). Thuế
GTGT đầu ra là:

11 triệu đồng

Doanh nghiệp A có hố đơn giá trị gia tăng mua vào
lập ngày 12/05/2009.
Trong kỳ kê khai thuế tháng 5/2009, doanh nghiệp A
121
Tháng 10/2009.
bỏ sót khơng kê khai hố đơn này. Thời hạn kê khai,
khấu trừ bổ sung tối đa là vào kỳ khai thuế tháng
mấy?

Thuế

13


STT

122

123

124

125

Đáp án

Câu hỏi
Doanh nghiệp A nộp thuế theo phương pháp khấu
trừ thuế, bán 1000 sản phẩm cho doanh nghiệp thuộc
khu chế xuất với giá chưa có thuế GTGT là 50.000
đồng/ sản phẩm. Thuế suất thuế GTGT là 10%.
Thuế GTGT đầu ra của doanh nghiệp là:
Doanh nghiệp A nhận gia công hàng hố cho doanh
nghiệp B, có các số liệu sau:
- Tiền công DN B trả cho DN A là 40 triệu đồng
- Nhiên liệu, vật liệu phụ và chi phí khác phục vụ gia
cơng hàng hố do DN A mua (chưa có thuế GTGT):
15 triệu đồng
- Ngun liệu chính do DN B cung cấp (chưa có
thuế GTGT) 135 triệu đồng
Giá tính thuế GTGT?
Doanh nghiệp A nhận gia cơng hàng hố cho doanh
nghiệp B, có các số liệu sau:
- Tiền cơng DN B trả cho DN A là 40 triệu đồng
- Nhiên liệu, vật liệu phụ và chi phí khác phục vụ gia
cơng hàng hố do DN A mua (chưa có thuế GTGT):
15 triệu đồng
- Nguyên liệu chính do DN B cung cấp (chưa có
thuế GTGT) 135 triệu đồng
Giá tính thuế GTGT?
Doanh nghiệp A nhận uỷ thác xuất khẩu hàng hoá
cho doanh nghiệp B và đã thực hiện xuất khẩu.

Giá trị lơ hàng xuất khẩu (chưa có thuế GTGT): 820
triệu đồng
Hoa hồng uỷ thác (chưa có thuế GTGT): 5%
Giá tính thuế GTGT?

0 triệu đồng

190 triệu đồng

55 triệu đồng

41 triệu đồng

Doanh nghiệp A thuê tài sản cố định của Doanh
nghiệp B trong 4 năm với số tiền thuê là 800 triệu
đồng, Doanh nghiệp A đã thanh toán một lần cho
200 triệu đồng.
126
Doanh nghiệp B đủ 800 triệu đồng. Trường hợp này
Doanh nghiệp A được tính vào chi phí được trừ tiền
thuê tài sản cố định hàng năm là bao nhiêu?
Doanh nghiệp A trong kỳ tính thuế có số liệu sau:
Doanh thu trong kỳ là: 10.000 triệu đồng
Chi phí doanh nghiệp kê khai: 8.100 triệu đồng,
trong đó:
127 - Chi nộp tiền phạt do vi phạm hành chính là 100
triệu đồng
- Chi tài trợ y tế theo đúng quy định là: 100 triệu
đồng
Thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp A là:

Doanh nghiệp An Bình nhập khẩu 200 kg thuốc lá
sợi với giá CIF là 10$/kg (tỷ giá hối đoái là 18.000
đồng/ 1 $) để sản xuất 2.000 cây thuốc lá điếu. Bán
trong nước 1.000 cây thuốc lá với giá chưa có thuế
128
GTGT là 50.000 đồng/1 cây. Tính thuế GTGT đầu
vào được khấu trừ, biết thuế suất thuế nhập khẩu là
10%, thuế suất thuế TTĐB của thuốc lá điếu là 65%,
thuế suất thuế GTGT là 10%

Thuế

14

2.000 triệu đồng
Vì
Doanh thu tính thuế là 10.000 triệu đồng
Chi phí được trừ là 8.100 – 100 = 8.000 triệu đồng
(Chi nộp tiền phạt vi phạm hành chính là 100 triệu
đồng không được trừ)
Thu nhậpch ịu thuế là 10.000 – 8.000 = 2.000 triệu
đồng

1,98 triệu đồng
200 x 180000 x 1.1 x 10% /2000 =


STT

Đáp án

Câu hỏi

Doanh nghiệp B nhập khẩu 1000 chai rượu 39 độ
giá tính thuế TTĐB là 300.000 đồng/chai, thuế suất
129
thuế TTĐB là 30%. Giá tính thuế GTGT của 01 chai
rượu đó là bao nhiêu?
Doanh nghiệp B trong năm có số liệu sau:
- Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 7.000 triệu đồng
- Chi phí doanh nghiệp kê khai: 5.000 triệu đồng,
trong đó:
+ Tiền lương cơng nhân viên có chứng từ hợp pháp:
500 triệu đồng
+ Tiền trích trước vào chi phí khơng đúng quy định
130 của pháp luật: 200 triệu đồng
+ Các chi phí cịn lại được coi là chi phí hợp lý
- Thu nhập từ việc thực hiện hợp đồng nghiên cứu
khoa học và phát triển công nghệ đang trong thời kỳ
sản xuất thử nghiệm (có chứng nhận đăng ký và
được cơ quan quản lý có thẩm quyền xác nhận): 200
triệu đồng
Thu nhập chịu thuế TNDN của doanh nghiệp là:

390.000 đồng
TTTĐB = 300.000 * 30% = 90.000
= > Giá tính thuế GTGT:
= 300.000 + 90.000 = 390.000 đồng

2.200 triệu đồng

Doanh nghiệp bán cho: 1) Trong nước 5.000 sp; 2)
Trực tiếp xuất khẩu 2.500 sp; 3) Bán cho các doanh
131
nghiệp thuộc khu chế xuất 4.000 sp. Số lượng sp
doanh nghiệp tính doanh thu là:

11.500 sản phẩm
Vì : Số lượng sản phẩm DN tính doanh thu bao gồm
bán trong nước, trực tiếp xuất khẩu và bán cho
doanh nghiệp trong khu chế xuất : 5.000 + 2.500 +
4.000 = 11.500 sản phẩm

Doanh nghiệp có lỗ được chuyển lỗ sang các năm
sau và trừ vào thu nhập tính thuế TNDN số lỗ đó
132
khơng q bao nhiêu năm kể từ năm tiếp theo năm
phát sinh lỗ.

5 năm

Thực hiện chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo
133 Doanh nghiệp được áp dụng ưu đãi thuế TNDN khi: quy định và đăng ký nộp thuế thu nhập doanh
nghiệp theo kê khai.
Chi trả tiền vi phạm hợp đồng kinh tế
Doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi
Theo quy định về xác định chi phí được trừ và chi
tính thuế TNDN:
phí khơng được trừ
Doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi

Chi ủng hộ đồng bào lũ lụt
135
tính thuế TNDN:
134

Doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi
136 xác định thu nhập chịu thuế đối với khoản chi nào
dưới đây:

Thuế GTGT đầu vào đã được khấu trừ hoặc hồn.
Thuế thu nhập doanh nghiệp.
Khơng có khoản chi nào nêu trên.

Doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi
137 xác định thu nhập chịu thuế đối với khoản chi nào
dưới đây:

Chi tài trợ cho giáo dục, y tế, khắc phục hậu quả
thiên tai và làm nhà tình nghĩa cho người nghèo theo
đúng quy định.

Chi trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh của tổ
Doanh nghiệp được tính vào chi phí khoản chi nào chức tín dụng khi đã góp đủ vốn điều lệ
138
dưới đây khi có đầy đủ hóa đơn chứng từ:
Theo quy định về xác định chi phí được trừ và chi
phí khơng được trừ
Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của
Thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam
139 pháp luật Việt Nam nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Thu nhập chịu thuế phát sinh ngoài Việt Nam

đối với:
Cả hai phương án trên

Thuế

15


STT

Đáp án

Câu hỏi

Doanh nghiệp được thành lập, hoạt động theo quy
định của pháp luật Việt Nam được trích tối đa bao
nhiêu phần trăm (%) thu nhập tính thuế hàng năm
140
trước khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp để lập
Quỹ phát triển khoa học và công nghệ của doanh
nghiệp?

10%

Doanh nghiệp kinh doanh ABC tính thuế GTGT
theo phương pháp trực tiếp trên GTGT, trong tháng
bán 1.000 sản phẩm X theo hóa đơn GTGT với giá
141
chưa thuế là 500 triệu đồng, sản phẩm X chịu thuế
GTGT 10%. Doanh thu và thuế GTGT đầu ra của

Doanh nghiệp kinh doanh ABC là:

Doanh thu là 550 triệu đồng, thuế GTGT là 0
Vì : Doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương
pháp khấu trừ nên doanh thu bao gồm cả thuế GTGT
và thuế GTGT đầu ra bằng 0

Doanh nghiệp kinh doanh nộp thuế GTGT theo
phương pháp khấu trừ thuế, bán 100 sản phẩm A (do
công ty sản xuất) cho công ty Thương Mại Thành
142
An với giá bao gồm thuế GTGT là 550.000 đồng/sản
phẩm, thuế suất thuế GTGT 10%, doanh thu của
doanh nghiệp là:

50.000.000 đồng
Vì : Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương
pháp khấu trừ, nên doanh thu tính theo giá chưa có
thuế GTGT. Do vậy, doanh thu là
100 x 500.000 = 50.000.000 đồng

143

Khấu hao tài sản cố định đã hết thời hạn khấu hao
Doanh nghiệp khơng được tính vào chi phí được trừ
Theo quy định về xác định chi phí được trừ và chi
khi tính thuế TNDN:
phí khơng được trừ

144

Doanh nghiệp khơng được tính vào chi phí được trừ
Khấu hao tài sản cố định đã hết thời hạn khấu hao
khi tính thuế TNDN:

Doanh nghiệp khơng được tính vào chi phí được trừ
Các khoản chi về đầu tư xây dựng cơ bản trong giai
145 khi xác định thu nhập chịu thuế đối với khoản chi
đoạn đầu tư để hình thành tài sản cố định;
nào dưới đây:
Doanh nghiệp không được tính vào chi phí được trừ
146 khi xác định thu nhập chịu thuế đối với khoản chi
Thuế thu nhập doanh nghiệp.
nào dưới đây:
Doanh nghiệp khơng được tính vào chi phí được trừ Tiền thưởng cho người lao động không ghi cụ thể
khi
xác định thu nhập chịu thuế đối với khoản chi trả điều kiện được hưởng trong hợp đồng lao động hoặc
147
cho người lao động nào dưới đây:
thoả ước lao động tập thể.
Doanh nghiệp Khu chế xuất K bán cho Cơng ty
TNHH Thiên Tú một lơ hàng X có trị giá 500 triệu
đồng. Biết rằng hàng X chịu thuế NK là 5%, thuế
148
77,5 triệu đồng
GTGT 10% (hàng X trên không thuộc diện chịu thuế
TTĐB). Tổng thuế nhập khẩu và thuế GTGT công ty
TNHH Thiên Tú phải nộp là:
149

Thuế

Doanh nghiệp mới ra kinh doanh sẽ được cơ quan
thuế nào cấp mã số thuế?

16

Cục Thuế


STT

Đáp án

Câu hỏi

Doanh nghiệp sản xuất A thành lập năm 2002, báo
cáo quyết tốn thuế TNDN năm 2009 có số liệu về
chi phí được ghi nhận như sau :
- Phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng
môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết liên quan trực tiếp
đến hoạt động sản xuất, kinh doanh có đầy đủ hóa
đơn, chứng từ hợp pháp: 600 triệu đồng
150 - Tổng các khoản chi phí được trừ (khơng bao gồm: 5,5 tỷ đồng.
phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng
môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết liên quan trực tiếp
đến hoạt động sản xuất, kinh doanh): 5 tỷ đồng.
Vậy tổng chi phí được trừ bao gồm cả chi phí quảng
cáo, tiếp thị, khuyến mại hoa hồng môi giới; chi tiếp
tân, khánh tiết khi xác định thu nhập chịu thuế trong

năm 2009 là bao nhiêu?
Doanh nghiệp sản xuất bia lon Z xuất bán ra nước
ngồi 1.000 lít bia với giá chưa thuế GTGT là
151 21.300 đồng/lít, trong đó trị giá vỏ lon bia là 3.800
đồng/lít, thuế suất thuế TTĐB là 75%. Thuế TTĐB
phải nộp đối với cơ sở sản xuất bia lon Z là:
152

Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì
được chuyển lỗ:

0 đồng

Trong thời hạn 5 năm, kể từ năm phát sinh lỗ.

a. Loại phí, lệ phí doanh nghiệp A thu đối với xe ôtô
giữ tại bãi
Doanh nghiệp tư nhân A được phép thầu bãi trông
b. Mức thu phí, lệ phí
xe ơ tơ tại trung tâm của thành phố B. Doanh nghiệp
c. Tên nhân viên thu phí
153
A khi nhận trông xe phải công khai tại bãi trông xe
d. Chỉ a và b
các nội dung sau:
e. Chỉ c và d
Đáp án: d)
Doanh nghiệp thành lập mới trong 3 năm đầu được
tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu
thuế đối với phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến

15%
154
mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội
nghị không vượt quá bao nhiêu % tổng số chi được
trừ:
Doanh nghiệp vật liệu xây dựng X nộp thuế GTGT
theo phương pháp trực tiếp trên giá trị gia tăng. Hóa
155
đơn bán hàng chỉ ghi giá bán là 22.000.000 đồng.
Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN là:

22.000.000 đồng
Vì Đối với doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo
phương pháp trực tiếp => doanh thu tính thuế thu
nhập doanh nghiệp bao gồm cả thuế GTGT

Doanh nghiệp Việt Nam C có một khoản thu nhập
850 triệu đồng từ dự án đầu tư tại nước ngoài.
Khoản thu nhập này là thu nhập sau khi đã nộp thuế
thu nhập theo Luật của nước ngoài. Số thuế thu nhập
156
25 triệu đồng
phải nộp tính theo quy định của Luật thuế thu nhập
doanh nghiệp của nước ngoài là 250 triệu đồng.
Trường hợp này doanh nghiệp VN C sẽ phải nộp
thêm thuế TNDN tại Việt Nam là bao nhiêu?

Thuế

17

STT

Đáp án

Câu hỏi

Doanh nghiệp X có doanh thu bán sản phẩm đồ chơi
trẻ em chưa bao gồm thuế GTGT trong tháng 7/2009
là 100.000.000 đồng
- Thuế GTGT đầu vào tập hợp được đủ điều kiện
157 thực hiện khấu trừ: 2.000.000 đồng
3.000.000 đồng
- Biết thuế suất thuế GTGT của sản phẩm đồ chơi trẻ
em là 5%
Thuế GTGT phải nộp đến hết kỳ tính thuế tháng
07/2009 của cơng ty là bao nhiêu?
Doanh nghiệp X là đơn vị mới thành lập, có đăng ký
nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Thời
Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng
158
hạn nộp hồ sơ khai thuế tháng của doanh nghiệp trên phát sinh nghĩa vụ thuế
là:

159

160

161

162

Thuế

Doanh nghiệp X trong năm tính thuế có số liệu sau :
- Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 6.000 triệu đồng
- Chi phí phân bổ cho số sản phẩm tiêu thụ: 5.000
triệu đồng.
- Thu nhập nhận được từ dự án đầu tư tại nước ngoài
: 1.000 triệu đồng (thu nhập sau khi đã nộp thuế thu
nhập theo Luật của nước doanh nghiệp X đầu tư là
300 triệu đồng)
- Thuế suất thuế TNDN là 25%.Các chi phí được coi
là hợp lý.
Thuế TNDN doanh nghiệp A phải nộp trong năm:
Doanh nghiệp X trong năm tính thuế có tài liệu như
sau:
Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 7.000 triệu đồng
Chi phí doanh nghiệp kê khai: 5.000 triệu đồng,
trong đó:
+ Tiền lương cơng nhân viên có chứng từ hợp pháp:
500 triệu đồng
+ Tiền trích trước vào chi phí khơng đúng quy định
của pháp luật: 200 triệu đồng
+ Các chi phí cịn lại là hợp lý
Thuế suất thuế TNDN là 20%
Thuế TNDN mà doanh nghiệp phải nộp trong năm:
Doanh nghiệp X trong năm tính thuế có tài liệu sau:
- Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 8.000 triệu đồng

- Tổng hợp chi phí phát sinh trong kỳ: 6.000 triệu
đồng, trong đó:
+ Chi trả lãi tiền vay vốn tương ứng với phần vốn
điều lệ còn thiếu: 300 triệu đồng
+ Chi đào tạo tay nghề cho công nhân: 200 triệu
đồng
+ Các chi phí cịn lại được coi là hợp lý.
- Thuế suất thuế TNDN là 25%,
Thuế TNDN doanh nghiệp A phải nộp trong năm:
Doanh nghiệp Y nhận nhập khẩu ủy thác một lô
hàng A theo điều kiện CIF có trị giá 500 triệu đồng,
hoa hồng ủy thác được hưởng là 5% trên giá CIF.
Tính thuế GTGT đầu ra trên hoa hồng được hưởng
(thuế suất thuế GTGT 10%)

18

275 triệu đồng

440 triệu đồng
Vì :
Doanh thu tính thuế là 7.000 triệu đồng
Chi phí được trừ là : 5.000 – 200 =4.800 triệu đồng
(Chi phí trích trước khơng đúng quy định khơng
được trừ là 200 triệu đồng)
Thu nhập tính thuế là 7.000 – 4.800 = 2.200 triệu
đồng
Thuế TNDN = 2.200 * 20% = 440 triệu đồng

575 triệu đồng

2,5 triệu đồng


Câu hỏi
Doanh nghiệp Y thành lập từ năm 2000.
- Trong năm 2009, DN kê khai chi phí là (chưa bao
gồm chi phí quảng cáo, tiếp thị) : 25.000 triệu đồng,
trong đó :
+ Chi mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động :
500 triệu đồng
+ Chi trả lãi vay vốn điều lệ còn thiếu : 200 triệu
163
đồng
+ Chi trả lãi vay vốn Ngân hàng dùng cho sản xuất,
kinh doanh : 300 triệu đồng
- Chi phí quảng cáo, tiếp thị có đủ hố đơn chứng từ
: 2.500 triệu
Xác định chi phí quảng cáo, tiếp thị được tính vào
chi phí hợp lý của DN trong năm 2009:
Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế đối với doanh
nghiệp nhận làm đại lý, ký gửi hàng hóa bán hàng
164
theo đúng giá quy định của đơn vị kinh doanh giao
đại lý được xác định:

Đáp án

STT

Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế đối với hàng
165
bán theo phương thức trả góp được xác định:

2.430 triệu đồng

Tiền hoa hồng được hưởng
Theo quy định về việc xác định doanh thu tính thuế
TNDN
Giá bán hàng hóa trả tiền một lần, khơng bao gồm
tiền lãi trả góp, trả chậm
Theo quy định về xác định doanh thu tính thuế
TNDN

Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN đối với
Là tiền hoa hồng được hưởng
doanh nghiệp kinh doanh nhận làm đại lý, ký gửi
Theo quy định về xác định doanh thu tính thuế
166
bán hàng theo đúng giá quy định của cơ sở kinh
TNDN
doanh giao đại lý hưởng hoa hồng được xác định là:
Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN đối với
167 doanh nghiệp kinh doanh nhận xuất khẩu ủy thác Là phí ủy thác được hưởng
được xác định là:
Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN đối với
168 doanh nghiệp nộp thuế theo phương pháp khấu trừ Là doanh thu bao gồm cả thuế GTGT
thuế là:
Là toàn bộ tiền bán hàng hóa, tiền cung cấp dịch vụ
bao gồm cả khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội mà

doanh nghiệp được hưởng khơng phân biệt đã thu
169 Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN:
được tiền hay chưa thu được tiền.
Theo quy định về xác định doanh thu tính thuế
TNDN
Theo giá bán của sản phẩm cùng loại hoặc tương
đương trên thị trường tại thời điểm thực hiện hoạt
Doanh thu để xác định thu nhập chịu thuế đối với
động đó
170
sản phẩm tiêu dùng nội bộ được xác định là:
Theo quy định về xác định doanh thu tính thuế
TNDN
171

Doanh thu tính thuế TNDN đối với DN nộp thuế giá
Chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng.
trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế là:

Doanh thu tính thuế TNDN đối với DN nộp thuế giá
172 trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp trên giá trị
Bao gồm cả thuế giá trị gia tăng.
gia tăng là:

Thuế

19


STT

Đáp án

Câu hỏi

Dùng 500 sản phẩm để trao đổi với một cơ sở kinh
doanh khác lấy sản phẩm B, giá bán đã có thuế
173 GTGT của sản phẩm A cùng thời điểm phát sinh
5 triệu đồng
hoạt động trao đổi là 110.000 đ/sản phẩm. thuế
GTGT 10%. Thuế GTGT đầu ra của sản phẩm A là:
174

Đặc điểm nào dưới đây KHÔNG phải của Thuế giá Trùng lắp
trị gia tăng:
Thuế GTGT khơng có tính trùng lắp

175

Đặc điểm nào sau đây khơng phải là đặc điểm của
thuế TTĐB?

Thuế đánh nhiều giai đoạn
Theo đặc điểm của thuế TTĐB

176

Để đơn đốc thu nợ và phân tích nợ thuế, Cục Thuế
phải sử dụng phần mềm ứng dụng nào?

QTN

Để sản xuất 5.000 sản phẩm tiêu thụ trong năm,
Doanh nghiệp J đã tập hợp các khoản chi như sau:
Chi mua nguyên vật liệu 3 tỷ đồng, chi tiền lương 1
tỷ đồng, khấu hao TSCĐ 1 tỷ đồng, chi phí quản lý
177 doanh nghiệp 1 tỷ đồng, chi về nghiên cứu chống ô
nhiễm môi trường bằng nguồn vốn do cơ quan chủ
quản cấp trên cấp 0,5 tỷ đồng, chi nộp phạt vi phạm
hành chính về thuế 0,5 tỷ đồng. Xác định chi phí
được trừ trong năm để tính thuế TNDN.

Thuế

6 tỷ
Vì Các khoản chi hợp lý được trừ là
+ Chi mua NVL : 3 tỷ
+ Chi KHTSCĐ : 1 tỷ
+ Chi quản lý doanh nghiệp : 1 tỷ
+ Chi tiền lương : 1 tỷ
= > Tổng các khoản chi hợp lý là 6 tỷ
Cịn 2 khoản cịn lại khơng được coi là chi phí được
trừ

178

Để theo dõi số thuế đã nộp của doanh nghiệp, Cục
Thuế phải sử dụng phần mềm ứng dụng nào?

QLT_TKN

179

Để theo dõi số thuế đã nộp của hộ cá thể, Chi cục
Thuế phải sử dụng phần mềm ứng dụng nào?

VATCC

180

Để trình bày một nội dung nghiệp vụ trong một cuộc
Powerpoint
Hội thảo, anh chị phải sử dụng phần mềm nào?

181

Để xử lý dữ liệu tờ khai thuế của các doanh nghiệp,
Cục Thuế phải sử dụng phần mềm ứng dụng nào?

QLT_TKN

182 Đối tượng chịu thuế GTGT là:

HHDV dùng cho SXKD và tiêu dùng ở Việt Nam
(bao gồm cả HHDV mua của tổ chức, cá nhân ở
nước ngoài), trừ các đối tượng không chịu thuế
GTGT.

183 Đối tượng chịu thuế GTGT

Các loại nông sản chưa qua chế biến.
Các loại tài nguyên khoáng sản chưa chế biến xuất
khẩu.
Các loại thuỷ sản do ngư dân đánh bắt chưa chế biến.
Tất cả đều sai

184 Đối tượng chịu Thuế giá trị gia tăng là:

Hàng hoá, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh và
tiêu dùng ở Việt Nam (bao gồm cả hàng hoá, dịch vụ
mua của tổ chức, cá nhân ở nước ngoài), trừ các đối
tượng không chịu Thuế giá trị gia tăng.

185 Đối tượng chịu thuế nhà đất là:

Đất ở thuộc khu dân cư ở các thành thị và nông thôn
Đất xây dựng công trình và các khoảnh đất phụ
thuộc (diện tích ao hồ, trồng cây) bao quanh cơng
trình kiến trúc
Cả 2 phương án trên

20


STT

Đáp án

Câu hỏi

Tài nguyên thiên nhiên trong phạm vi đất liền, hải
đảo, nội thủy, lãnh hải, vùng đặc quyền kinh tế về
thềm lục địa của Việt Nam

186 Đối tượng chịu thuế tài nguyên bao gồm:

187

Đối tượng chịu thuế xuất nhập khẩu theo luật thuế
xuất nhập khẩu của Việt Nam là:

188 Đối tượng khơng thuộc diện chịu thuế TNDN:

Hàng hóa được phép xuất khẩu, nhập khẩu qua cửa
khẩu hoặc biên giới Việt Nam
a) Cá nhân hành nghề độc lập:
b) bác sĩ, luật sư, kế toán, kiểm toán và những người
hành nghề độc lập khác
c) Cá nhân và nhóm kinh doanh
d) Hộ kinh doanh cá thể
e) Tất cả đều đúng

189

Đối tượng nào sau đây được tính giảm trừ gia cảnh Ơng bà nội do cha mẹ không đủ khả năng nuôi
vào người nộp thuế:
dưỡng

190

Đối tượng nào sau đây được tính giảm trừ gia cảnh
Con dưới 18 tuổi đang học tại trường dạy nghề
vào người nộp thuế:

191

Đối tượng nào sau đây không được tính giảm trừ gia Mẹ ruột ngồi tuổi lao động có lương hưu 700.000
cảnh vào người nộp thuế:
đồng/tháng

Hộ gia đình, cá nhân nơng dân sản xuất hàng hóa
Đối tượng nào sau đây khơng thuộc diện nộp thuế
lớn có thu nhập cao từ sản phẩm trồng trọt, chăn
thu nhập doanh nghiệp:
nuôi, nuôi trồng thủy sản
a) Hợp tác xã, tổ hợp tác sản xuất nơng nghiệp có
thu nhập từ sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, nuôi
trồng thủy sản
b) Đơn vị vũ trang nhân dân có tổ chức sản xuất,
Đối tượng nào sau đây khơng thuộc diện nộp thuế
kinh doanh hàng hóa, dịch vụ
193
thu nhập doanh nghiệp:
c) Hộ gia đình, cá nhân nơng dân sản xuất nơng
nghiệp có thu nhập từ sản phẩm trồng trọt, chăn
nuôi, nuôi trồng thủy sản
d) Cả a, c đều đúng
194 Đối tượng nộp thuế tài nguyên:
Tổ chức, cá nhân khai thác tài nguyên

192

đối tượng nộp thuế TNCN không được xét giảm Gặp khó khăn do bị truộm cướp ảnh hưởng đến khả
thuế trong trường hợp:
năng nộp thuế
Người được Nhà nước giao đất theo diện thu tiền sử
dụng đất;
Người đang sử dụng đất được cơ quan có thẩm
quyền cho phép chuyển mục đích sử dụng đất;
Hộ gia đình, cá nhân đang sử dụng đất ở mà đất đó
196 Đối tượng phải nộp tiền sử dụng đất là:
được sử dụng từ ngày 15/10/1993 đến thời điểm cấp
Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, chưa nộp tiền
sử dụng đất, nay được cấp Giấy chứng nhận quyền
sử dụng đất.
Cả 3 trường hợp trên.
Hợp tác xã cho thuê nhà, đất, phương tiện vận tải có
197 Đối tượng thuộc diện nộp thuế TNDN là:
thu nhập chịu thuế
195

Thuế

21


STT

Đáp án

Câu hỏi

198

Đối tượng và trường hợp nào sau đây được hoàn
thuế GTGT:

199

Đối tượng và trường hợp nào sau đây được hồn
Thuế giá trị gia tăng:

CSKD có quyết định xử lý hồn thuế của cơ quan có
thẩm quyền theo quy định của pháp luật.
Đối tượng được hưởng ưu đãi miễn trừ ngoại giao
theo quy định của Pháp lệnh về ưu đãi miễn trừ
ngoại giao.
Hoàn thuế GTGT đối với các chương trình, dự án sử
dụng nguồn vốn hỗ trợ phát triển chính thức khơng
hồn lại hoặc viện trợ khơng hồn lại, viện trợ nhân
đạo.
Cả 3 trường hợp trên
Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu
trừ trong 3 tháng liên tục trở lên có số thuế đầu vào
chưa được khấu trừ hết.
Đối tượng được hưởng ưu đãi miễn trừ ngoại giao
theo quy định của Pháp lệnh về ưu đãi miễn trừ
ngoại giao.
Cơ sở kinh doanh quyết toán thuế khi chia, tách, giải
thể, phá sản, chuyển đổi sở hữu có số thuế giá trị gia

tăng đầu vào chưa được khấu trừ hết hoặc có số thuế
giá trị gia tăng nộp thừa.
Cả 3 trường hợp trên

Đối với các doanh nghiệp đã thành lập trên 3 năm,
chi phí quảng cáo tiếp thị, khuyến mại, tiếp tân,
Tối đa không quá 10% tổng các khoản chi phí được
200 khánh tiết, chi phí giao dịch đối ngoại, chi hoa hồng
trừ
mơi giới, chi phí hội nghị và các loai chi phí khác
theo số thực chi nhưng bị khống chế:
Đối với cơ sở kinh doanh nào dưới đây trong tháng
201 có hàng hố, dịch vụ xuất khẩu được xét hồn thuế
theo tháng:

Cơ sở kinh doanh trong tháng có hàng hoá, dịch vụ
xuất khẩu nếu Thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng
hóa xuất khẩu phát sinh trong tháng chưa được khấu
trừ từ 200 triệu đồng trở lên thì được xét hồn thuế
theo tháng.

Đối với đối tượng chấp hành tốt pháp luật về thuế,
15 ngày kể từ ngày hết hạn của cơ quan có thẩm
có hàng hóa kinh doanh theo phương thức tạm nhập
quyền cho phép tạm nhập – tái xuất hoặc tạm xuất –
202
– tái xuất hoặc tạm xuất – tái nhập thì thời hạn nộp
tái nhập
thuế xuất nhập khẩu là:
Đối với đối tượng nộp thuế chấp hành tốt pháp luật

về thuế, có hàng hóa nhập khẩu là vật tư, vật liệu để 275 ngày kể từ ngày đối tượng nộp thuế đăng ký tờ
203
sản xuất hàng hóa xuất khẩu thì thời hạn nộp thuế khai Hải quan
nhập khẩu là:
Đối với hàng hóa luân chuyển nội bộ để tiếp tục q
Khơng phải tính và nộp Thuế giá trị gia tăng
204 trình sản xuất kinh doanh, giá tính Thuế giá trị gia
Theo quy định về giá tính thuế GTGT
tăng là:
205

Giá mua ghi trên hóa đơn cộng chi phí thu mua, chi
Đối với hàng hóa mua ngồi chi phí giá vốn được
phí vận chuyển bốc xếp, bảo quản, phí bảo hiểm
xác lập là:
hàng mua

Là doanh thu được xác định theo giá bán của sản
phẩm, hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương
Đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để trao đổi, doanh
đương trên thị trường tại thời điểm trao đổi
206
thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN là:
Theo quy định về xác định doanh thu tính thu nhập
chịu thuế TNDN

Thuế

22

STT

Đáp án

Câu hỏi

Giá tính thuế của hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc
Đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để trao đổi, tiêu tương đương tại thời điểm phát sinh hoạt động trao
207
dùng nội bộ, giá tính Thuế giá trị gia tăng là
đổi, tiêu dùng nội bộ
Theo quy định về giá tính thuế GTGT
Đối với hành vi vi phạm thủ tục thuế, thời hiệu xử
208 phạt là mấy năm, kể từ ngày hành vi vi phạm được
thực hiện :
209

Đối với kinh doanh bất động sản, giá tính Thuế giá
trị gia tăng là:

02 năm
Giá chuyển nhượng bất động sản trừ giá đất (hoặc
giá thuê đất) thực tế tại thời điểm chuyển nhượng.

Phải tính thuế GTGT đầu ra, được khấu trừ thuế
Đối với sản phẩm cơ sở kinh doanh xuất để tiêu
GTGT đầu vào dùng để sản xuất số hàng hóa này
210
dùng nội bộ thì:

Vì theo quy định về giá tính thuế GTGT
211

Đơn giá thuê đất, thuê mặt nước của mỗi dự án được
Sau 5 năm
điều chỉnh:

Góp vốn kinh doanh vào cơng ty NY 500 triệu đồng,
212 chuyển nhượng phần vốn góp trên được 600 triệu 5 triệu đồng
đồng. Xác định thuế TNCN phải nộp:
Gia công trực tiếp 500.000 sp theo hợp đồng với một
cơng ty nước ngồi, cơng việc hồn thành 70% và
3.500 triệu đồng
213
thành phẩm đã được xuất trả, giá gia công là 10.000
đ/sp. Xác định doanh thu chịu thuế TNDN:
Giá mua bất động sản là 100 triệu đồng, giá bán bất
động sản là 120 triệu đồng. Xác định thuế TNCN
214 phải nộp, biết rằng đây là ngôi nhà thứ 2 mà cá nhân 0 triệu đồng
đứng tên, cá nhân này chuyển nhượng cho người con
dâu:
Giá mua bất động sản là 700 triệu đồng, giá bán bất
động sản là 720 triệu động. Xác định thuế TNCN
5 triệu đồng
215
phải nộp, biết rằng đây là ngôi nhà thứ 2 mà cá nhân
đứng tên, cá nhân này chuyển nhượng cho cơ ruột:

Thuế

216

Giá tính thuế của hàng hóa sản xuất trong nước chịu
Giá do cơ sở sản xuất bán ra
thuế TTĐB là?

217

Giá tính thuế GTGT của hàng hóa do cơ sở sản xuất,
Giá bán chưa có thuế GTGT
kinh doanh bán ra là:

218

Giá tính thuế GTGT đối với hàng hố bán theo
phương thức trả góp là:

Giá bán trả một lần chưa có thuế GTGT, khơng bao
gồm lãi trả góp

219

Giá tính thuế GTGT đối với hàng hố chịu thuế
TTĐB là giá bán:

Giá bán đã có thuế Tiêu thụ đặc biệt nhưng chưa có
thuế GTGT.

220 Giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa nhập khẩu là:

Giá nhập khẩu tại cửa khẩu + Thuế nhập khẩu (nếu
có) + Thuế TTĐB (nếu có)
Theo quy định về giá tính thuế GTGT

23


STT

Đáp án

Câu hỏi

Đối với hàng hoá, dịch vụ do cơ sở sản xuất, kinh
doanh bán ra là giá bán chưa có thuế GTGT.
Đối với hàng hố, dịch vụ chịu thuế TTĐB là giá
bán đã có thuế TTĐB nhưng chưa có thuế GTGT.
Đối với hàng hoá nhập khẩu là giá nhập tại cửa khẩu
cộng với thuế nhập khẩu (nếu có ), cộng với thuế
TTĐB ( nếu có ).
Tất cả các phương án trên

221 Giá tính thuế GTGT

222

Giá tính Thuế giá trị gia tăng của hàng hóa do cơ sở
sản xuất, kinh doanh bán ra là:

Giá bán chưa có Thuế giá trị gia tăng

223

Giá tính Thuế giá trị gia tăng đối với hàng hố nhập
khẩu là:

224

Giá tính thuế tài ngun đối với nước thiên nhiên
dùng để sản xuất thủy điện là:

Giá nhập khẩu tại cửa khẩu cộng (+) với Thuế nhập
khẩu (nếu có), cộng (+) với Thuế tiêu thụ đặc biệt
(nếu có).
Giá bán điện thương phẩm tại nhà máy thủy điện

Giá bán của một đơn vị tài nguyên tại nơi khai thác
Theo quy định về Giá tính thuế tài nguyên
Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt đối với hàng hoá bán Giá bán theo phương thức trả tiền một lần của hàng
theo phương thức trả góp chịu thuế TTĐB là:
hố đó khơng bao gồm khoản lãi trả góp.
Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt đối với hàng hoá bán Giá bán theo phương thức trả tiền một lần của hàng
theo phương thức trả góp là:
hố đó khơng bao gồm khoản lãi trả góp
a.Giá tính thuế của hàng hố bán ra của cơ sở giao
gia cơng
Giá tính thuế của sản phẩm cùng loại tại cùng thời
Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt đối với hàng hố gia
điểm bán hàng
cơng chịu thuế TTĐB là:

c.Giá tính thuế của sản phẩm tương đương tại cùng
thời điểm bán hàng
d. Hoặc a, hoặc b, hoặc c
Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt đối với hàng hoá giá Giá tính thuế của hàng hố bán ra của cơ sở giao gia
cơng là:
cơng
Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt đối với hàng hoá nhập Giá đã bao gồm thuế Nhập khẩu chưa bao gồm thuế
khẩu chịu thuế TTĐB là:
Tiêu thụ đặc biệt
Giá tính thuế Tiêu thụ đặc biệt đối với hàng hoá sản Giá do cơ sở sản xuất bán ra chưa có thuế tiêu thụ
xuất trong nước chịu thuế TTĐB là:
đặc biệt và chưa có thuế Giá trị gia tăng.
Giá tính thuế tiêu thụ đặc đối với hàng hố nhập
Giá đã bao gồm thuế Nhập khẩu chưa bao gồm thuế
khẩu là:
Tiêu thụ đặc biệt

225 Giá tính thuế tài nguyên là:
226
227

228

229
230
231
232

Giá bán ra của cơ sở giao gia công hoặc giá bán của
Giá tính thuế TTĐB của hàng hố gia công chịu thuế

sản phẩm cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm
233
TTĐB là?
bán hàng chưa có thuế GTGT và chưa có thuế TTĐ
234
235
236

237

238
239

Thuế

Giá tính thuế TTĐB của hàng hố sản xuất trong
nước chịu thuế TTĐB là:

Giá bán của cơ sở sản xuất chưa có thuế GTGT và
TTĐB;
Giá bán theo phương thức trả tiền một lần của hàng
Giá tính thuế TTĐB đối với hàng hóa bán theo
hóa đó khơng bao gồm khoản lãi trả góp.
phương thức trả góp chịu thuế TTĐB là:
Theo quy định về Giá tính thuế TTĐB
Giá tính thuế TTĐB đối với hàng nhập khẩu thuộc Giá tính thuế nhập khẩu + Thuế nhập khẩu
diện chịu thuế TTĐB là?
Theo quy định về Giá tính thuế TTĐB
Giám đốc cơng ty B mua 1 chiếc du thuyền để vận
chuyển hành khách và phục vụ khách du lịch, trường

Không
hợp này chiếc du thuyền đó có phải chịu thuế TTĐB
khơng?
Hang của nước ngồi vận chuyển vào Việt Nam sau
đó làm thủ tục chuyển cửa khẩu để tiếp tục vận
Hàng chuyển khẩu là :
chuyển hàng sang nước khác
Hạng đất làm căn cứ tính thuế sử dụng đất nông
10 năm
nghiệp được ổn định trong thời gian:

24


STT

Câu hỏi

240 Hàng hóa luân chuyển nội bộ là hàng hóa
241 Hàng hóa nào sau đây chịu thuế nhập khẩu
242 Hàng hoá nào sau đây chịu thuế tiêu thụ đặc biệt:
243 Hàng hóa nào sau đây khơng chịu thuế nhập khẩu
Hàng hố nào sau đây khơng chịu thuế tiêu thụ đặc
biệt:
Hàng hố nào sau đây khơng chịu thuế tiêu thụ đặc
245
biệt:
Hàng hố nào sau đây khơng chịu thuế tiêu thụ đặc
246
biệt:

244

247 Hàng hóa nào sau đây khơng chịu thuế TTĐB?
Hàng hóa nào sau đây khơng thuộc đối tượng chịu
thuế bảo vệ mơi trường?
Hàng hóa nào thuộc đối tượng chịu thuế bảo vệ mơi
249
trường?
Hàng hóa xuất khẩu ra nước ngồi là đối tượng chịu
250
mức thuế suất thuế GTGT nào?
Hàng hoá, dịch vụ nào sau đây thuộc đối tượng
251
không chịu thuế GTGT:
248

252
253
254

255
256
257
258

259

260

261

Thuế

Hàng hố, dịch vụ nào sau đây thuộc đối tượng
khơng chịu Thuế gia trị gia tăng:

Đáp án
Để tiếp tục quá trình sản xuất trong một cơ sở sản
xuất, kinh doanh
Theo quy định về giá tính thuế GTGT
Hàng từ khu chế xuất bán vào thị trường nội địa
Theo quy định về Đối tượng chịu thuế xuất nhập
khẩu
Tàu bay dùng cho mục đích cá nhân.
Hàng từ khu chế xuất này bán sang khu chế xuất
khác
Theo quy định về Đối tượng chịu thuế xuất nhập
khẩu
Tàu bay dùng cho mục đích kinh doanh vận chuyển
hành khách.
Hàng hoá chịu thuế tiêu thụ đặc biệt mua của cơ sở
sản xuất để xuất khẩu nhưng không xuất khẩu.
Tàu bay dùng cho mục đich kinh doanh vận chuyển
hành khách.
Hàng hóa do cơ sở sản xuất uỷ thác cho cơ sở kinh
doanh khác để xuất khẩu.
Xe ô tô
Túi ni lông
0%
Sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên, khoáng sản khai

thác chưa chế biến.
Sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên, khoáng sản khai
thác chưa chế biến theo quy định của chính phủ.

Hàng hóa, dịch vụ nào sau đây thuộc đối tượng Nạo vét kênh mương nội đồng phục vụ sản xuất
KHÔNG chịu Thuế giá trị gia tăng:
nơng nghiệp.
Hàng hóa, dịch vụ từ nước ngồi đưa vào Việt Nam
rồi sau đó đưa ra khỏi Việt Nam và có làm thủ tục
Hàng tạm nhập tái xuất là :
xuất nhập khẩu
Hàng hóa, dịch vụ của Việt Nam đưa ra nước ngồi
sau đó đưa trở về Việt Nam, có làm thủ tục xuất
Hàng tạm xuất tái nhập là :
nhập khẩu
Hiện nay thuế giá trị gia tăng có bao nhiêu mức thuế
3
suất:
Đánh thuế trùng lắp trên cùng một đối tượng chịu
Hiện tượng thuế chồng lên thuế là hiện tượng:
thuế
Hoá đơn, chứng từ mua, bán, sử dụng nào dưới đây
Mua, bán, sử dụng hoá đơn đã hết giá trị sử dụng.
được coi là không hợp pháp:
Văn bản yêu cầu hoàn thuế.
Chứng từ nộp thuế.
Hồ sơ hoàn thuế bao gồm
Các tài liệu khác liên quan đến yêu cầu hoàn thuế.
Tất cả các loại trên (a, b,c).
Tờ khai quyết toán thuế

Báo cáo tài chính đến thời điểm chấm dứt hoạt động
Hồ sơ khai thuế đối với trường hợp chấm dứt hoạt
động của doanh nghiệp gồm những gì?
Tài liệu khác liên quan đến quyết toán thuế
Tất cả các loại trên
Tờ khai thuế tháng
Bảng kê hoá đơn hàng hoá, dịch vụ bán ra
Bảng kê hoá đơn hàng hoá, dịch vụ mua vào
Hồ sơ khai thuế tháng gồm các tài liệu :
Các tài liệu khác có liên quan đến số thuế phải nộp
Tất cả các phương án trên
25