Tải Những điều cần biết về chi phí nghỉ mát mới nhất 2016 - HoaTieu.vn

Những điều cần biết về chi phí nghỉ mát mới nhất 2016
Sau đây VnDoc.com xin giới thiệu tới các bạn mối quan hệ giữa chi phí nghỉ mát và các
loại thuế như sau:

1. Thuế TNCN
Căn cứ: Điểm đ.3.2, Khoản 2, Điều 2, Thơng tư 111/2013/TT-BTC
Theo đó:
– Nếu nội dung chi trả ghi rõ tên người lao động được hưởng hoặc chi tiền mặt cho từng
đối tượng người lao động thì khoản này sẽ tính vào thu nhập chịu thuế của người lao
động.
– Nếu nội dung chi trả phí dịch vụ không ghi tên cá nhân được hưởng mà chi chung cho
tập thể người lao động thì khơng tính vào thu nhập chịu thuế.
2. Thuế TNDN
Căn cứ:


– Điểm 2.30, Khoản 2, Điều 4, Thông tư 96/2015/TT-BTC
– Điều 1, Thơng tư 151/2014/TT-BTC
– Cơng văn 4005/TCT-CS, ngày 29/09/2015
Theo đó:
Chi phí nghỉ mát cho người lao động khơng q 01 tháng lương bình qn thực tế thực
hiện trong năm tính thuế của doanh nghiệp sẽ được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế
TNDN nếu có đầy đủ hóa đơn, chứng từ.
Việc xác định 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế của doanh
nghiệp được xác định bằng quỹ tiền lương thực hiện trong năm chia (:) 12 tháng.
Trường hợp doanh nghiệp hoạt động khơng đủ 12 tháng thì: Việc xác định 01 tháng
lương bình qn thực tế thực hiện trong năm tính thuế được xác định bằng quỹ tiền lương
thực hiện trong năm chia (:) số tháng thực tế hoạt động trong năm.
Quỹ tiền lương thực hiện là tổng số tiền lương thực tế đã chi trả của năm quyết tốn đó
đến thời hạn cuối cùng nộp hồ sơ quyết toán theo quy định (khơng bao gồm số tiền trích
lập quỹ dự phịng tiền lương của năm trước chi trong năm quyết toán thuế).

3. Thuế GTGT
Căn cứ: Cơng văn 4005/TCT-CS, ngày 29/09/2015
Theo đó:
Doanh nghiệp được khấu trừ thuế GTGT đối với những khoản chi nghỉ mát tương ứng
với khoản tiền được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế nếu đáp
ứng được các điều kiện về khấu trừ theo quy định.