SLIDE hoàn thiện công tác kiểm toán khoản mục phải thu khách hàng trong kiểm toán báo cáo tài chính do công ty TNHH kiểm toán và kế toán AAC thực hiện đối với khách hàng XYZ

TRƯỜNG ĐẠI HỌC DUY TÂN
KHOA KẾ TỐN
----------

KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP
Chun ngành Kế tốn – Kiểm tốn

ĐỀ TÀI:
Hồn thiện cơng tác kiểm toán khoản mục phải thu khách
hàng trong kiểm toán báo cáo tài chính do cơng ty TNHH
kiểm tốn và kế toán AAC thực hiện đối với khách hàng XYZ
GVHD

: PGS. TS PHAN THANH HẢI

SVTH

: NGUYỄN THỊ THÙY TRANG

LỚP

: K22KKT2

MSSV

: 2220255312


Nội dung khóa luận
• Cơ sở lý luận về kiểm toán phải thu khách hàng trong
kiểm toán BCTC theo chương trình kiểm tốn mẫu do

Chương
VACPA ban hành
1
• Thực trạng kiểm toán khoản phải thu khách hàng trong
kiểm toán BCTC do Cơng ty TNHH kiểm tốn và kế tốn
Chương
AAC thực hiện đối với khách hàng XYZ
2
• Giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kiểm tốn khoản
phải thu khách hàng do Cơng ty TNHH Kiểm toán và Kế
Chương
toán AAC thực hiện đối với khách hàng XYZ
3


CHƯƠNG 2
THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KIỂM TỐN KHOẢN MỤC PHẢI
THU KHÁCH HÀNG TRONG KIỂM TỐN BÁO CÁO T
CHÍNH DO CƠNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ KẾ TOÁN
THỰC HIỆN ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG XYZ


Chương 1
Chương 2

Chương 2

2.1. Giới thiệu tổng quan về công ty TNHH kiểm
tốn và kế tốn AAC
2.1. Giới thiệu

cơng ty AAC

2.2. Thực tế côngTên công ty: Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán AAC
tác kiểm toánTên tiếng anh: Auditing And Accounting Company
khoản mụcTên viết tắt: AAC
PTKHTrụ sở chính: Lơ 78-80 Đường 30 tháng 4, Tp Đà Nẵng

Chương 3Mã số thuế: 0400100707
3.1Tel: 84 236 3655886
Fax: 84 236 3655887
3.2Email:

Website:


2.2. Thực tế kiểm toán khoản mục
phải thu khách hàng

Chương 2

Lập kế hoạch kiểm toán
Thực hiện kiểm toán

Kết thúc kiểm toán
5


2.2.1. Lập kế hoạch kiểm tốn

Chương 2

Giới thiệu cơng ty XYZ
- Công ty XYZ là khách hàng cũ của AAC
- Loại hình doanh nghiệp: Cổ phần
- Hoạt động trong lĩnh vực sản xuất các loại dây cáp, thông tin và vật liệu chun
ngành bưu chính viễn thơng
- Có trụ sở chính ở địa chỉ Xã Yên Viên, Huyện Gia Lâm, Thành phố Hà Nội


Mẫu GLV
A120
A230
A240
A250
A260
A270
A290
A310
A510
A610
A710
A810
A910

Tên
Chương 2
Chấp nhận duy trì, khách hàng cũ và đánh giá rủi ro hợp đồng
Thư gửi khách hàng về kế hoạch kiểm toán
Danh mục tài liệu cần khách hàng cung cấp
Phân cơng nhiệm vụ nhóm kiểm tốn

Cam kết tính độc lập của thành viên nhóm kiểm tốn
Sốt xét các yếu tố ảnh hưởng đến tính độc lập và đạo đức nghề nghiệp của KTV
Trao đổi với BGĐ đơn vị kiểm tốn về kế hoạch kiểm tốn
Tìm hiểu khách hàng và mơi trường hoạt động
Phân tích sơ bộ BCTC
Đánh giá hệ thống nội bộ ở cấp nội bộ doanh nghiệp
Xác định mức trọng yếu kế hoạch – thực tế
Xác định phương pháp chọn mẫu- cỡ mẫu
Tổng hợp kế hoạch kiểm toán

CÁ C

G I Ấ Y L À M V I ỆC T R ONG
ĐOẠ N L Ậ P K Ế HO Ạ CH

G I A I


Chương 2

2.2.2. Thực hiện kiểm toán

Thử nghiệm kiểm
soát

Thử nghiệm cơ bản

Thủ tục chung,
phân tích

Thủ tục kiểm
tra chi tiết


Thủ tục chung, phân tích

Chương 2

Phân tích biên động, đối chiếu số liệu với Bảng CĐPS, sổ chi tiết, đối chiếu số đầu kỳ.

Kết luận: Đạt được mục tiêu kiểm toán


Chương 2

Thủ tục chung, phân tích
Phân tích và đánh giá
STT
1
2

4

Chỉ tiêu
Doanh thu thuần
Phải thu khách hàng
Phải thu khách hàng
bình qn
Vịng quay khoản phải
thu

5

Số ngày thu tiền bình
quân

3

31/12/2018
261,086,907,955
82,264,562,472

31/12/2017
31/12/2016
242,077,271,177
 
81,111,805,198 66,558,112,867

81,688,183,835

73,834,959,033

 

3.196

3.279

 

114

111

 

Kết luận: Doanh thu tăng, vòng quay giảm và số ngày thu tiền tăng


Thủ tục kiểm tra chi tiết
Giấy làm việc D341
Giấy làm việc D310-1
Giấy làm việc D342
Giấy làm việc D343
Giấy làm việc D345

Chương 2


Chương 2

Giấy
làm
việc
D341


Chương 2

Giấy

làm
việc
D341


Chương 2

Giấy
làm
việc
D310-1


Chương 2
Giấy
làm
việc
D310-1


Chương 2

Giấy
làm
việc
D342


Chương 2

Giấy
làm
việc
D342


Chương 2

Giấy
làm
việc
D342


Chương 2

Giấy
làm
việc
D343


Chương 2

Giấy
làm
việc
D345

2. Kiểm tra các nghiệp vụ bù trừ

Chương 2

Giấy
làm
việc
D345


Chương 2

2.2.3.
Kết
thúc
kiểm
toán


CHƯƠNG 3
GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM TỐN KHOẢN
PHẢI THU KHÁCH HÀNG DO CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN VÀ
KẾ TOÁN AAC THỰC HIỆN ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG XYZ

Nhận xét về
cơng tác kiểm
tốn

Kiến nghị

3.1.1. Nhận xét chung về cơng ty
• Tổ chức quản lý cơng việc

Ưu điểm

• Đội ngũ nhân viên
• Hệ thống giấy làm việc
• Chương trình kiểm tốn

• Áp lực cơng việc

Nhược điểm

• Kinh nghiệm non trẻ

Chương 3


3.1.2. Nhận xét về cơng tác kiểm tốn BCTC cũng như
kiểm tốn khoản mục phải thu khách hàng tại cơng ty cổ
phần XYZ
• Chương trình kiểm tốn

Ưu điểm

• Cơng tác kiểm tốn
• Tính khoa học trong trình bày GLV

• Thu thập thơng tin khách hàng

Nhược điểm

• Đánh giá HTKSNB
• Gửi thư xác nhận