Giả pháp hoàn thiện quy trình kiểm toán tài sản cố định trong Kiểm toán báo cáo Tài chính tại Cty TNHH Kiểm toán DFK Việt Nam
Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (2.06 MB, 204 trang )
B
K
ÁN T T NGHI P
C
H
GI
QUY TRÌNH KI M TỐN TÀI S
T
H
U
TE
TRONG KI
NGÀNH
:K
CHUYÊN NGÀNH : K
– KI
GVHD : THS. TR
SVTH
L
: 08DKT2
MSSV
TP. H
: TR
: 0854030174
– 2012
Khoa: K
– Tài chính – Ngân hàng
PHI
1. H
(1)........................................................... MSSV: ………………… L
(2)........................................................... MSSV: ………………… L
(3)........................................................... MSSV: ………………… L
4.
5.
C
H
3.
Ngành
: ..............................................................................................................
Chuyên ngành : ..............................................................................................................
: ......................................................................................................................
..........................................................................................................................................
..........................................................................................................................................
Các d
: ....................................................................................................
..........................................................................................................................................
..........................................................................................................................................
..........................................................................................................................................
Các yêu c ch
: ....................................................................................................
..........................................................................................................................................
..........................................................................................................................................
..........................................................................................................................................
..........................................................................................................................................
K
1) ......................................................................................................................................
2) ......................................................................................................................................
3) ......................................................................................................................................
4) ......................................................................................................................................
H
U
TE
2.
……):
: ................
: ................
: ................
Ch
(Ký và ghi rõ h
Gi
)
chính
(Ký và ghi rõ h
ThS. Tr
Gi
(Ký và ghi rõ h
L
C
H
không sao chép b
H
U
TE
TP. H
Tr
L
hành t
tôi xin g
kh
thu
tôi nh
tôi xin g
chân thành nh
Cô – ThS. Tr
tơi hồn thành m
gian qua.
tơi c
H
U
TE
Bên c
TNHH Ki
ãt
C
H
trong su
T
Ch
tơi có th
kinh nghi
tr
tơi trong vi
hồn thành t
tơi có th
Sau cùng, b
tôi xin g
Ch
Công ty TNHH Ki
vi
Sinh viên th
Tr
l
NH
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
C
H
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
H
U
TE
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
TP. H
NH
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
C
H
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
H
U
TE
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
..............................................................................................................................
TP. H
ÁN T T NGHI P
GVHD: TR
M
L
................................................................................................................ 1
– LÝ LU
KI
TRONG
BCTC
1.1. Lý lu
................................................................ 4
.................................................................. 4
1.1.2. M
C
H
1.1.1. Khái ni
..................................................................... 4
1.1.3.
ki
H
U
TE
1.2. Lý lu
................................................................... 4
1.2.1. Khái quát v
1.2.1.1. Khái ni
1.2.1.2.
1.2.1.3. Nguyên t
1.2.1.4. Phân lo
........................ 5
............................................................. 5
................................................ 5
........................................................................ 5
...................................................... 6
........................................................................ 8
1.2.1.5.
....................................................... 9
a.
................................... 10
b.
..................................... 12
c.
............................ 13
d.
................................................... 13
1.2.1.6. T
a. H
SVTH: TR
............................................. 14
....................................... 14
Trang i
ÁN T T NGHI P
GVHD: TR
b. H
.................................................... 14
1.2.2. M
................................................................... 15
1.2.3. Nhi
.................................................................. 16
1.2.4. Nh
............. 17
1.3.
trình ki
1.3.1.
do VACPA ban hành .................................. 18
....................................................................... 18
........................................ 19
1.3.1.2.
......................................... 20
1.3.1.3.
1.3.1.4.
............................................. 21
H
U
TE
1.3.1.5.
C
H
1.3.1.1.
1.3.1.6. Tìm hi
... 22
.................... 23
.... 24
1.3.1.7.
........................................................... 25
1.3.1.8.
v ............................... 26
1.3.1.9.
................... 27
1.3.1.10.
1.3.1.11.
1.3.2.
........................................................ 28
,
............................ 31
............................................................................ 32
1.3.2.1.
................................................................. 32
1.3.2.2.
........................................................ 33
1.3.2.3.
.......................................................... 39
a. Ki
tính tuân th
b. Soát xét các bút toán t
SVTH: TR
. 39
.............................................. 40
Trang ii
ÁN T T NGHI P
GVHD: TR
c. Ki
–S
............. 41
d. Soát xét giao d
............................... 41
e. Sốt xét s
.. 42
f. Ki
ki
ác thơng tin khác trong tài li
............................................................................... 42
g. Sốt xét tài s
........................ 43
h.
sót ......................................................................................... 44
............................................................................... 44
1.3.3.1. Soát xét,
a. Phê duy
H
U
TE
b. Soát xét ch
C
H
1.3.3.
c. Soát xét gi
................................ 44
. 44
................. 45
........................................... 45
1.3.3.2. Báo cáo tài chính và Báo cáo ki
............................... 46
a.
................................................................. 46
b.
.............. 47
c.
–
.... 47
1.3.3.3. T
.................................................. 48
a. T
.................................................. 48
b. Các v
1.3.3.4.
SVTH: TR
......... 48
..................................... 49
Trang iii
ÁN T T NGHI P
GVHD: TR
– TH
TÀI S
T
CÔNG TY TNHH KI
VÀO CƠNG TY C
PH
2.1. T
Cơng ty TNHH Ki
2.1.1.
......................... 52
Cơng ty ......................................................... 52
2.1.2. L
Công ty .......................................... 53
2.1.3.
.................................... 53
....................................................................... 55
2.1.5. Ho
C
H
2.1.4. T
Công ty ........................................... 56
..................................................................... 59
H
U
TE
2.1.6. Các khách hàng ch
2.1.7.
2.2. Th
báo cáo tài chính t
ty C
............................................... 60
tốn tài s
Cơng ty TNHH Ki
Cơng
............................................................................................. 61
2.2.1.
2.2.1.1.
L
............................................................. 62
....................................................... 62
a. Thu th
.............................................. 62
b. Tìm hi
...................................... 65
c.
2.2.1.2. Thi
2.2.2. Th
giá m
.......................................... 67
............................................. 71
............................................................................ 74
2.2.2.1. Th
2.2.2.2. Th
SVTH: TR
...................................... 74
.................................................... 74
Trang iv
ÁN T T NGHI P
GVHD: TR
2.2.2.3. Th
.......................................... 77
a. Ki
................................... 77
b. Ki
v
................. 79
c. Ki
................ 80
d. Ki
.................................. 80
e. Ki
.................................... 81
f. Ki
............ 84
BCTC ..................... 84
2.2.3. K
C
H
g.
............................................................................... 84
2.2.3.1. Soát xét các gi
H
U
TE
2.2.3.2. T
................................... 84
................ 85
II – M
THI
TỐN BÁO CÁO TÀI CHÍNH T
CƠNG TY TNHH KI
DFK VI
3.1. Nh
............................................................................................ 89
3.1.1. Nh
Công ty TNHH Ki
................. 89
3.1.1.1. Thu
................................................................................. 89
3.1.1.2.
................................................................................. 91
3.1.2. Nh
Công ty TNHH Ki
3.1.2.1.
SVTH: TR
......................................... 92
................................................................................... 93
Trang v
ÁN T T NGHI P
3.1.2.2. H
GVHD: TR
ch ................................................................................... 94
3.2. Gi
BCTC t
Công ty TNHH DFK Vi
3.2.1. Gi
DFK Vi
................................................... 96
Công ty TNHH Ki
..................................................................................... 96
3.2.2. Gi
trong ki
Công ty TNHH Ki
.
.............................................................................................................. 97
ài li
.............................................................................. 102
H
U
TE
Danh m
C
H
.................................................................................................................... 101
SVTH: TR
Trang vi
ÁN T T NGHI P
GVHD: TR
DANH M
STT
VI
1
BCTC
GI
BCKT
2
DI
Báo cáo tài chính
C
H
3
4
CP
C
5
GTGT
6
HTKSNB
7
KT
8
KTV
Ki
9
MMTB
Máy móc thi
10
NC, VKT
Nhà c
11
PTVT, TD
12
TK
Giá tr
H
H
U
TE
Ki
13
trúc
Tài kho
Tài s
14
T/B
B
15
TB, DCQL
Thi
16
TNHH
Trách nhi
17
VAS
18
VSA
19
XDCB
SVTH: TR
Xây d
Trang vii
ÁN T T NGHI P
GVHD: TR
DANH SÁCH CÁC B
1.1 –
2.1 – T
TNHH Ki
– Quy trình ki
B
–M
B
–
B
C
H
Ki
–B
B
B
B
B
H
U
TE
B
ình ki
– Mơ hình
iá r
–B
–B
t
–B
–B
t
B
– Trích b
B
–B
t
B
–B
t
TSC
–B
B
ki
SVTH: TR
t
h
TSC
TSC
sau ki
Trang viii
ÁN T T NGHI P
GVHD: TR
L
Trong nh
b
v
gi
m
t
òh
H
U
TE
ã
C
H
kinh t
òn
quan c
h
Ier – Khan –
kh ,
Cùng v
ã nh
hà nghiên c
"quan tồ cơng minh c
và là
.
cơng ty ki
hình d
tài chính là ho
báo cáo
báo cáo tài
t doanh
nghi
báo cáo tài chính, Ki
viên c
s
trình s n xu
SVTH: TR
Trang 1
ÁN T T NGHI P
GVHD: TR
báo cáo tài chính c
Nh
trong ki
gc
b
Cơng ty TNHH Ki
DFK Vi
chu
“Gi
án t
ki
Cơng ty TNHH Ki
Tài s
s
hính, b
quy trình ki
.M
H
U
TE
này, tơi s t
C
H
báo cáo tài chính t
N
sau làm
3 ph
: Lý lu
-
báo cáo
tài chính.
: Th
-
tốn báo cáo tài chính t
ph
-
II: M
tốn tài s
áp d
ki
Cơng ty TNHH Ki
gi
vào Cơng ty c
nh
báo cáo tài chính t
hồn thi
Cơng ty TNHH Ki
DFK Vi
Trong th
t t nghi p, do kh
h
s
Xin chân thành c
SVTH: TR
Trang 2
ÁN T T NGHI P
GVHD: TR
---o0o---
UNG V
H
U
TE
TRONG KI
C
H
LÝ LU
SVTH: TR
Trang 3
ÁN T T NGHI P
GVHD: TR
1.1. Lý lu n chung v ki m tốn BCTC
1.1.1. Khái ni
, có trình
, xác minh,
,
,
.
,
,
1.1.2. M
Theo chu
chi ph
s
BCTC”: “M
m
– “M
BCTC là giúp cho KTV và
H
U
TE
cơng ty ki
.
C
H
cá nhân,
BCTC
, có tn th
trung th
”M
tốn BCTC cịn giúp cho
kh
-
Trung th
dung b
-
u
H
và phù h
-
H
pháp lu
1.1.3.
SVTH: TR
Trang 4
ÁN T T NGHI P
GVHD: TR
,
tốn,
:
,
minh Báo cáo tài chính.
1.2. Lý lu
1.2.1. Khái quát v
1.2.1.1. Khái ni
và vai trò c
Khái ni
v
toán hi
h
B
C
H
tham gia vào nhi
– BTC c
ban hành ngày 12/12/2003.
y
-
H
U
TE
Vai trị TSC
chun mơn hố ngày càng phát tri
1.2.1.2.
chu k
khơng cịn có
l
d
ph
SVTH: TR
Trang 5
ÁN T T NGHI P
GVHD: TR
là m
doanh nghi
1.2.1.3. Nguyên t
Theo chu
, tài s
hình ph
-
Có th
-
Ngun giá tài s
C
H
Ch
H
U
TE
-
ph
tài s
ịi h
i ba tiêu chu
h
mãn
ình:
M
tiêu chu
Nh
trên, mà khơng hình thành
c
trên thì
nghi
SVTH: TR
Trang 6
ÁN T T NGHI P
GVHD: TR
vơ hình t
-
ib
Tính kh
hình vào s
-
Doanh nghi
-
Doanh nghi
-
Tài s
n vơ hình
-
-
Có kh
-
ch
H
U
TE
vơ hình.
C
H
t
Là tài s
l
chuy
và ph
Là b
giá mà không ph
-
S
-
Bán trong k
SVTH: TR
Trang 7
ÁN T T NGHI P
GVHD: TR
1.2.1.4. Phân lo
Trong quá trình s
nghi
lo
thu
khác nhau.
Phân lo
,
máy móc thi
m
c
-
H
U
TE
Phân lo
C
H
ình: là nh
-
ngân sách c
doanh nghi
theo h
thành:
soát và s
g
Quy
h
t
Th
thuê.
SVTH: TR
Trang 8
ÁN T T NGHI P
GVHD: TR
Giá tr
chi theo h
tr
c
trong th
h
Phân lo
Nhà c
C
H
Máy móc, thi
-
H
U
TE
Thi
ơ hình, bao g
Quy
Quy
B
Nhãn hi
Ph
Gi
ình khác
1.2.1.5.
Trong ph
-BTC c
SVTH: TR
Trang 9
ÁN T T NGHI P
GVHD: TR
a.
Nguyên
= tr
giá
Giá mua
Các kho
(không bao g
+
thu
hồn l
Chi phí liên quan tr
(lãi vay, chi phí v
+
nâng c
l
+
Chi phí liên quan tr
H
U
TE
t
Các kho
(khơng bao g
+
thu
hồn l
C
H
Giá mua
Ngun
th
=
giá
ph
t
Ngun giá = Giá tr cịn l
cơng d
Giá tr
Ngun
=
giá
ho
SVTH: TR
Các kho
(khơng bao g
+
thu
hồn l
+
Chi phí liên quan tr
Trang 10
ÁN T T NGHI P
Ngun
=
giá
Ngun
=
giá
GVHD: TR
Giá thành th
+
s
Giá quy
cơng trình
Chi phí
l
ch
L
+
Chi phí liên quan tr
+
Chi phí liên quan tr
+
th
+
H
U
TE
Giá tr
Nguyên
= do H
giá
Nguyên
=
giá
Nguyên
=
giá
SVTH: TR
Giá tr
c
Giá tr
do H
phát hi
C
H
t
c
+
+
Chi phí bên nh
Chi phí bên nh
Chi phí bên nh
Trang 11
