Kế toán thanh toán và các khoản phải thu-phải trả cho khách hàng tại cty xnk đà nẵng.doc

Chun âãư kãú toạn thanh toạn.
Låìi måí âáưu
Khi â i s ng x h üi cu a con ng i nga y ca ng phạt tri n, hi ûnåì äú ä í ỉåì ì ì ãø ã
âải h n thç nhu c u ti u du ng cng â üc n ng cao r r ût. Chênh vçå áư ã ì ỉå á ã
v ûy doanh nghi ûp sa n xu t cọ vai tro quan trng thç b n cảnh âọá ã í áú ì ã
nga nh hoảt â üng th ng mải cọ ph n quan trng kh ng kẹm. Nga nhì ä ỉå áư ä ì
hoảt â üng th ng mải la c u n i gi ỵa sa n xu t va ti u du ng va â iä ỉå ì áư äú ỉ í áú ì ã ì ì äú
t üng kinh doanh chu y u cu a nga nh th ng mải la ha ng hoạ - âọ lå í ãú í ì ỉå ì ì ì
nh ỵng sa n ph m lao â üng â üc cạc doanh nghi ûp th ng mải mu í áø ä ỉå ã ỉå
v â bạn ra nhà m âạp ïng nhu c u sa n xu t, ti u du ng va xu tãư ãø ò ỉ áư í áú ã ì ì áú
kh u.áø
Trong cạc doanh nghi ûp th ng mải, v n ha ng hoạ â üc xem lẫ ỉå äú ì ỉå ì
chu y u nh t, nghi ûp vủ kinh doanh, ha ng hoạ la nghi ûp vủ phạtí ãú áú ã ì ì ã
sinh th ng xuy n va chi m m üt c ng củ l ïn nh t... va qua n l ha ngỉåì ã ì ãú ä ä å áú ì í ì
hoạ la n üi dung qua n l ha ng â u cu a cạc doanh nghi ûp th ngì ä í ì áư í ã ỉå
mải. B n cảnh âọ, m i quan h û thanh toạn gi ỵa doanh nghi ûp v ïiã äú ã ỉ ã å
cạc â n vë, cạ nh n trong va ngoa i doanh nghi ûp v cạc khoa n pha iå á ì ì ã ãư í í
thu, pha i tra cho khạch ha ng, ng i bạn (trong quạ trçnh mua bạní í ì ỉåì
ha ng hoạ ) cng â üc chụ trng. Cọ th nọi, k toạn thanh toạnì ỉå ãø ãú
âọng vai tro quan trng trong quạ trçnh hoảt â üng kinh doanh cu ä í
doanh nghi ûp th ng mải, nọ giụp cho cạc nha qua n l doanhã ỉå ì í
nghi ûp theo di chàût ch tçnh hçnh tàng, gia m cu a v n, â ng th i cọã í í äú äư åì
bi ûn phạp gia i quy t këp th i nh ỵng ru i ro kh ng may xa y ra â n chỗ í ãú åì ỉ í ä í ãú
doanh nghi ûp b t c ï lục na o.ã áú ỉ ì
Vç v ûy, em â quy t âënh chn â ta i á ãú ãư ì “Kãú toạn thanh toạn vãư cạc
khon phi thu v phi tr cho khạch hng tải cäng ty Xút Nháûp Kháøu  Nàơng “
â üc k toạn theo di tr n ỉå ãú ã TK 131 “phi thu khạch hng “ va tr n ì ã TK 331
“phi tr cho ngỉåìi bạn “ la m chuy n â t t nghi ûp cu a em.ì ã ãư äú ã í
Màûc du em â c gà ng th ûc hi ûn nh ỵng v ùn kh ng th trạnhäú õ ỉ ã ỉ á ä ãø
nh ỵng sai sọt. Kênh mong cạc anh chë k toạn trong c ng ty Xu tỉ ãú ä áú
Nh ûp Kh u a Nàơng va th y giạo h ng d ùn giụp â ỵ th m. Em xiná áø Â ì ì áư ỉå á å ã

ch n tha nh ca m n.á ì í å
ta i g m 3 ph n:Âãư ì äư áư
Trang 1
Chun âãư kãú toạn thanh toạn.
Ph n I áư QUẠ TRÇNH THNH LÁÛP, HOẢT ÂÄÜNG V CÄNG TẠC TÄØ
CHỈÏC HẢCH TOẠN KÃÚ TOẠN CA CÄNG TY
I S l üc v lëch s hçnh tha nh va phạt tri n cu a c ng ty å ỉå ãư ỉí ì ì ãø í ä
II àûc âi m hoảt â üng sa n xu t kinh doanh cu a c ng ty  ãø ä í áú í ä
III àûc âi m t ch ïc b ü mạy qua n l tải c ng ty  ãø äø ỉ ä í ä
IV T ch ïc hảch toạn k toạn tải c ng ty äø ỉ ãú ä
Ph n II áư HẢCH TOẠN NGHIÃÛP VỦ THANH TOẠN
A Nh ỵng v n â chung v hảch toạn nghi ûp vủ thanh toạn ỉ áú ãư ãư ã
I N üi dung cạc nghi ûp vủ thanh toạn ä ã
II Nguy n tà c hảch toạn nghi ûp vủ thanh toạn ã õ ã
III Ph ng th ïc thanh toạn ỉå ỉ
B Hảch toạn nghi ûp vủ thanh toạn ã
I Hảch toạn nghi ûp vủ pha i thu khạch ha ng ã í ì
II Hảch toạn nghi ûp vủ pha i tra cho ng i bạn ã í í ỉåì
Ph n III áư MÄÜT SÄÚ KIÃN NHÀỊM HON THIÃÛN CÄNG TẠC TÄØ CHỈÏC
BÄÜ MẠY V PHỈÅNG THỈÏC HẢCH TOẠN VÅÏI KHẠCH
HNG
I M üt va i nh ûn xẹt ä ì á
II M üt s ki n nhà m hoa n thi ûnä äú ãú ò ì ã
III L i k tåì ãú
Trang 2
Chuyón õóử kóỳ toaùn thanh toaùn.
Phỏửn I
QUAẽ TRầNH THAèNH LP, HOAT ĩNG VAè CNG TAẽC Tỉ CHặẽC hACH
TOAẽN K TOAẽN CUA CNG TY XUT NHP KHỉU - Aè NễNG
I - S LặĩC Vệ LậCH Sặ HầNH THAèNH VAè PHAẽT TRIỉN

CUA CNG TY:
1- Nguọửn gọỳc cuớa cọng ty :
Ti n th n cu a c ng ty Xu t Nh ỷp Kh u a Nụng la c ng ty Baùchóử ỏ ớ ọ ỏỳ ỏ ỏứ ỡ ỡ ọ
Hoaù Va i S ỹi Mi n Trung va c ng ty Xu t Nh ỷp Kh u a Nụng õ ỹcớ ồ óử ỡ ọ ỏỳ ỏ ỏứ ỡ ổồ
tha nh l ỷp theo quy t õởnh s 6346/Q UB nga y 9/11/1998 cu a UBNDỡ ỏ óỳ ọỳ ỡ ớ
Tha nh Ph a Nụng.ỡ ọỳ ỡ
Thaùng 3/1976 Tốnh Qua ng Nam a Nụng ra quy t õởnh tha nh l ỷpớ ỡ óỳ ỡ ỏ
c ng ty kinh doanh ha ng xu t nh ỷp kh u.ọ ỡ ỏỳ ỏ ỏứ
Thaùng 6 /1977 C ng Ty b t õ u hoaỷt õ ỹng va õ i t n tha nh C ng Tyọ ừ ỏử ọ ỡ ọứ ó ỡ ọ
Ngoaỷi Th ng, õ n nay thỗ t n c ng ty la C ng Ty Xu t Nh ỷp Kh u aổồ óỳ ó ọ ỡ ọ ỏỳ ỏ ỏứ ỡ
Nụng
Nga y 9/11/1989 saùt nh ỷp C ng Ty Baùch Hoaù Va i S ỹi Mi n Trungỡ ỏ ọ ớ ồ óử
va c ng ty Li n Hi ỷp Xu t Nh ỷp Kh u a Nụng tha nh C ng Ty Xu tỡ ọ ó ó ỏỳ ỏ ỏứ ỡ ỡ ọ ỏỳ
Nh ỷp Kh u a Nụng tr ỷc thu ỹc b ỹ th ng maỷi v ùi t n giao dởch la :ỏ ỏứ ỡ ổ ọ ọ ổồ ồ ó ỡ
DANANG TERRITORAL IMPORT-EXPORT COM PANY vi tóỳ
t t la : ừ ỡ COTIMEX
Trang 3
Chun âãư kãú toạn thanh toạn.
Trủ s chênh : åí Säú 06 Lã Låüi-Thnh Phäú Â Nàơng
i ûn thoải :(0511) 821819-821689Â ã
Fax: 84-0511-821049
Email:
Ta i khoa n VN : 004100001723 tải ng n ha ng Ngoải Th ng a Nàơng ì í Â á ì ỉå Â ì
1- Quạ trçnh phạt triãøn ca cäng ty :
Qua h n 20 nàm x y d ûng va phạt tri n, c ng t á ỉ ì ãø ä
COTIMEXDANANG nga y ca ng l ïn mảnh va la m üt trong nh ỵngì ì å ì ì ä ỉ
â n vë kinh doanh xu t nh ûp kh u cọ uy tên. Cọ th khại quạt quạå áú á áø ãø
trçnh phạt tri n cu a c ng ty qua cạc giai âoản sau:ãø í ä
-
Giai âoản tỉì nàm 1976-1989

: y la th i ky m ïi tha nh l ûp va n âënh cu á ì åì ì å ì á ì äø í
c ng ty v ïi s nh n vi n v ïi va i chủc ng i. giai âoản na y c ng t å äú á ã å ì ỉåì Åí ì ä
v a th ûc hi ûn c ng tạc qua n l v a th ûc hi ûn hoảt â üng kinhỉì ỉ ã ä í ỉì ỉ ã ä
doanh xu t nh ûp kh u â ng th i m r üng phảm vi kinh doanháú á áø äư åì åí ä
sang m üt s lénh v ûc khạc.ä äú ỉ
-
Giai âoản tỉì nàm 1989-1999
: Trong giai âoản na y cu ng v ïi s û â i m ïi vì ì å ỉ äø å ãư
c ch qua n l kinh t cu ng v ïi s û phạt tri n cua n n kinh tå ãú í ãú ì å ỉ ãø í ãư ãú
Vi ût Nam, c ng ty â cọ nh ỵng thay â i nh t âënh â phu h üp v ïiã ä ỉ äø áú ãø ì å å
c ch qua n l trong tçnh hçnh m ïi.å ãú í å
-
Giai âoản tỉì nàm 2000 âãún nay
: Hoảt â üng kinh doanh xu t nh ûp kh u cu ậ áú á áø í
c ng ty di ùn ra trong b i ca nh n n kinh t th gi ïi cọ nhi ã äú í ãư ãú ãú å ãư
chuy n bi n ph ïc tảp, tuy nhi n Vi ût Nam v ùn gi ỵ th c n bà ngãø ãú ỉ ã ã á ỉ ãú á ò
va phạt tri n.ì ãø
2- Âäüi ng lao âäüng
C ng ty Xu t Nh ûp Kh u a Nàơng cọ â üi ng lao â üng d i da o vậ áú á áø Â ì ä ä äư ì ì
cọ trçnh â ü t ng cao, v ïi khoa n 700 lao â üng: trong âọ tr ûc ti p kinhä ỉå å í ä ỉ ãú
doanh la khoa n 200 ng i, tr ûc ti p sa n xu t khoa n 500 ng i. sì í ỉåì ỉ ãú í áú í ỉåì äú
lao â üng cọ trçnh â ü chi m khoa n 34%, trung c p chi m khoa n 36%,ä ä ãú í áú ãú í
co n lải la c ng nh n ky thu ût cọ trçnh â ü s c p.ì ì ä á í á ä å áú
D ïi s û lnh âảo tr ûc ti p cu a s Th ng Mải va s û giụp â ỵỉå ỉ ỉ ãú í åí ỉå ì ỉ å
cu a cạc ban nga nh ch ïc nàng, cng nh s û ạp dủng âụng âà n cạcí ì ỉ ỉ ỉ õ
chu tr ng, chênh sạch cu a a ng va Nha N ïc c ng ty â t ng b ïcí ỉå í Â í ì ì ỉå ä ỉì ỉå
khà c phủc d n khọ khàn va n ng cao trçnh â ü ky thu ût, tàng d nõ á ì á ä í á áư
Trang 4
Chun âãư kãú toạn thanh toạn.
ngu n v n kinh doanh, ti n t ïi m r üng quy m kinh doanh va â âemäư äú ãú å åí ä ä ì

lải nh ỵng k t qua cao. Qua nh ỵng n l ûc tçm ki m l üi nhu ûn,ỉ ãú í ỉ äø ỉ ãú å á
c ng ty â nh ûn â üc bà ng khen cu a B ü Th ng Mải khen tàûng toa nä á ỉå ò í ä ỉå ì
th cạn b ü c ng nh n vi n â hoa n tha nh t t nhi ûm vủ â üc giao.ãø ä ä á ã ì ì äú ã ỉå
T nay c ng ty Xu t Nh ûp Kh u a Nàơng th ûc s û v ỵng mảnh trongỉì ä áú á áø Â ì ỉ ỉ ỉ
kinh doanh va â tr tha nh doanh nghi ûp hảng hai tr ûc thu üc Sì ãø åí ì ã ỉ ä åí
Th ng Mải a Nàơngỉå Â ì

II/ ÂÀÛC ÂIÃØM HOẢT ÂÄÜNG SN XÚT KINH DOANH TẢI CÄNG TY :
C ng ty Xu t Nh ûp Kh u a Nàơng cọ mảng l ïi kinh doanh h tä áú á áø Â ì ỉå ãú
s ïc r üng l ïn tra i khà p â t n ïc. V ïi mảng l ïi r üng l ïn na y c ng t ä å í õ áú ỉå å ỉå ä å ì ä
gàûp nhi u thu ûn l üi trong vi ûc kinh doanh cạc màût ha ng xu tãư á å ã ì áú
nh ûp kh u va âàûc bi ût la cạc màût ha ng mang tênh ti u du ng trongá áø ì ã ì ì ã ì
n üi âëậ
1 Så âäư mảng lỉåïi kinh doanh:
Trang 5
C ng ty Xu t Nh ûp ä áú á
Kh u a Nàơngáø Â ì
XN sa n í
xu t va áú ì
kinh
doanh
ha ng ì
xu t áú
Trung
t m á
kinh
doanh
va dëch ì
vủ
Trung

t m t á ä ä
xe mạy
Trung
t m kinh á
doanh
xu t áú
nh ûp á
Trung
t m á
kinh
doanh
va dëch ì
vủ
Trung
t m á
bu n ä
bạn
bạch
Chi
nhạn
h
xu t áú
nh ûá
p
kh u áø
tải
Ha ì
N üiä
Chi
nhạn

h c a ỉí
ha ng ì
kinh
doan
h
t ng äø
h üp å
tải
Chi
nhạn
h tải
Hú
Chi
nhạn
h tải
Qu
ng
Nam
Chi
nhạn
h
xu t áú
nh ûá
p
kh u áø
tải
àklàÂ
k
Chi
nhạn

h tải
Tp
HCM
Chi
nhạn
h tải
Qu
ng
Trë
...
...
...
...
Chuyãn âãö kãú toaïn thanh toaïn.
Trang 6
Chun âãư kãú toạn thanh toạn.
@ Chỉïc nàng, nhiãûm vủ, quưn hản ca cäng ty :
*

Chỉïc nàng ca cäng ty
:
Phảm vi kinh doanh cu a c ng ty g m :í ä äư
+ Kinh doanh n üi âëa:ä
- Kinh doanh cạc màût ha ng do â n vë sa n xu t hồûc li n k t sa nì å í áú ã ãú í
xu t h üp tạc sa n xu t v ïi cạc â n vë trong n ïcáú å í áú å å ỉå
- Huy â üng thu mua cạc màût ha ng l m sa n, ha i sa n va thu c ngä ì á í í í ì í ä
m ngh û â xu t kh u, kinh doanh bạn ha ng nh ûp kh u th ãø áú áø ì á áø
ti n VN va ngoải t û âụng quy âënh cu a nha n ïcãư Â ì ã í ì ỉå
- V ûn chuy n ha ng hoạ, cho thu v ûn ta i, kho ch ïa ha ng.á ãø ì ã á í ỉ ì
+ Kinh doanh thë tr ng n ïc ngoa i:ỉåì ỉå ì

- Tr ûc ti p xu t kh u do c ng ty sa n xu t trong n ïc â kinhỉ ãú áú áø ä í áú ỉå ãø
doanh xu t kh u áú áø
- Tr ûc ti p nh ûp kh u cạc t li ûu sa n xu t va ha ng hoạỉ ãú á áø ỉ ã í áú ì ì
phủc vủ cho nhu c u sa n xu t: ph n ure, xe cạc loải, hoạáư í áú á
ch t, nguy n li ûu,vvv...áú ã ã
- Th ûc hi ûn chi tra cạc loải ngoải h i, thu ti n vi ût nam,ỉ ã í äú ãư ã
ngoải t û, vvvã
* Nhiãûm vủ:
- X y d ûng va t ch ïc th ûc hi ûn sa n xu t kinh doanh xu tá ỉ ì äø ỉ ỉ ã í áú áú
nh ûp kh u tr ûc ti p á áø ỉ ãú
- Khai thạc va s dủng hi ûu qua ngu n v n âọ, âa m ba o mì ỉí ã í äư äú í í åí
r üng sa n xu t ä í áú
- Tu n thu cạc chênh sạch, ch â ü qua n l kinh t , qua n lá í ãú ä í ãú í
xu t nh ûp kh u áú á áø
- Th ûc hi ûn cam k t h üp â ng mua bạn va ngoải th ng ỉ ã ãú å äư ì ỉå
- Nghi n c ïu va th ûc hi ûn cạc bi ûn phạp n ng cao ch t l üngã ỉ ì ỉ ã ã á áú ỉå
ha ng xu t kh u ì áú áø
- Th ûc hi ûn t t chênh sạch cạn b ü, kh ng ng ng n ng cao trçnhỉ ã äú ä ä ỉì á
â ü, nghi ûp vủ cho cạn b ü ä ã ä
* Quưn hản:
Trang 7
Chuyón õóử kóỳ toaùn thanh toaùn.
- ỹc vay v n b ng ti n Vi ỷt Nam va ngoaỷi t ỷ ng n ha ng Vi ỷtổồ ọỳ ũ óử ó ỡ ó ỏ ỡ ó
Nam
- ỹc õa m phaùn kyù k t va th ỷc hi ỷn h ỹp õ ng xu t kh u ổồ ỡ óỳ ỡ ổ ó ồ ọử ỏỳ ỏứ
- ỹc d ỷ h ỹi ch ỹ, tri n laợm, gi ùi thi ỷu sa n ph m cu a c ng tyổồ ổ ọ ồ óỳ ồ ó ớ ỏứ ớ ọ
trong va ngoa i n ùcỡ ỡ ổồ
- ỹc õỷt vn pho ng chi nhaùnh cu a c ng ty trong va ngoa i n ùcổồ ỡ ớ ọ ỡ ỡ ổồ
theo õuùng quy õởnh cu a c ng ty ớ ọ
- ỹc quy n t tuỷng va khi u naỷi tr ùc phaùp lu ỷtổồ óử ọỳ ỡ óỳ ổồ ỏ

2 ỷc õióứm mỷt haỡng kinh doanh cuớa cọng ty:

M ỹt doanh nghi ỷp nha n ùc hoaỷt õ ỹng sa n xu t kinh doanhọ ó ỡ ổồ ọ ớ ỏỳ
nh m õaùp ùng nhu c u ti u du ng trong va ngoa i n ùc, c ng ty thuũ ổ ỏử ó ỡ ỡ ỡ ổồ ọ
mua caùc mỷt ha ng n i õởa n ng-l m-thuy sa n õ xu t kh u raỡ ọ ọ ỏ ớ ớ óứ ỏỳ ỏứ
n ùc ngoa i va nh ỷp caùc mỷt ha ng xe maùy va ha ng ti u du ng caoổồ ỡ ỡ ỏ ỡ ỡ ỡ ó ỡ
c p v ti u thuỷ trong n ỹi õởa. Ngoa i ra c ng ty co n coù b ỹỏỳ óử ó ọ ỡ ọ ỡ ọ
ph ỷn cung c p dởch vuỷ l ùn nh : khaùch saỷn, dởch vuỷ ki u h iỏ ỏỳ ồ ổ óử ọỳ
cho nhu c u khaùch ha ng trong va ngoa i n ùc.ỏử ỡ ỡ ỡ ổồ
2.1 ọỳi vồùi haỡng xuỏỳt khỏứu : C ng ty chu y u m r ỹng kinh doanh õ i v ùiọ ớ óỳ ồớ ọ ọỳ ồ
caùc mỷt ha ng coù giaù trở kinh t cao nh : qu , ca ph , laỷc nh n,ỡ óỳ ổ óỳ ỡ ó ỏ
ti u, ha ng ha i sa n,... y la nh ợng mỷt ha ng coù th maỷnh taỷió ỡ ớ ớ ỏ ỡ ổ ỡ óỳ
n ùc ta õ ỹc sa n xu t nhi u va kh p n i v ùi maỷng l ùi kinhổồ ổồ ớ ỏỳ óử ỡ ừ ồ ồ ổồ
doanh r ỹng la m ỹt thu ỷn l ỹi trong vi ỷc thu mua va xu tọ ỡ ọ ỏ ồ ó ỡ ỏỳ
kh u caùc mỷt ha ng na y ỏứ ỡ ỡ
C CU MT HAèNG XUT KHỉU
Trang 8
Chuyón õóử kóỳ toaùn thanh toaùn.
Mỷt haỡng Nm 2001 Nm 2002 Nm 2003
T t m ồ ũ 833.793 - 341.774
Ha i sa n caùc loaỷiớ ớ 5.987.162 750.000 835.967
Laỷc nh nỏ 5.692.804 1.171.786 258.400
Long nhaợn 777.000 - -
Quóỳ 218.671 198.366 67.946
e n l ng ỡ ọử - 1231 2.031
Ti uó - - 112.725
S nừ - 1.348.322 1.201.163
Ca phỡ ó - - 1.645.541
Qua c u g ngớ ỏử ổồ 9.385 - 2743
Vaùn gheùp thanh 159.946 70.357 -

Ba n gh g ự ỡ óỳ ọ 42.425 - -
Ma nh truùcỡ - 21.720 7031
Nhaợn 103.962 - -
Va i khớ ọ 79.846 - -
t ta i suzuki ọ ớ - 52.459 -
Ha ng may mỷtỡ 89.692 - 31200
Che xanhỡ - 133.141 -
B ỹt caùọ - 699.590 -
Gaỷch men - 22.259 -
Tu thớ ồỡ - 5.227 1.323
Gaỷo n póỳ - 119.807 -
Tr ng g ựọỳ ọ - 92 -
N nóỳ - - 2.107
Gh ỷ khó ọ - - 12.866
Sa n ph m l ùiớ ỏứ ổồ 1.415.236 1.466.188 1.552.709
Ki u h ióử ọỳ 172.868 197.166 37.201
M yỏ - - 6.104
Sa n ph m be o t yớ ỏứ ỡ ỏ - - 1.462
Sa nh nỏ - - 85.424
Trang 9
Chuyón õóử kóỳ toaùn thanh toaùn.
L p tọỳ ọ ọ - 26.065 11.711
Tọứng kim ngaỷch xuỏỳt khỏứu 14.033.234 4.620.472 6.263.436
Theo ba ng s li ỷu c c u mỷt ha ng xu t kh u ta th y hoaỷtớ ọỳ ó ồ ỏỳ ỡ ỏỳ ỏứ ỏỳ
õ ỹng xu t kh u cu a c ng ty trong nm 2002 gia m suùt õaùng k :ọ ỏỳ ỏứ ớ ọ ớ óứ
Mỷt ha ng thu c ng myợ ngh ỷ gia m nhi u trong nm 2003 tỡ ớ ọ ó ớ óử ổỡ
696116USD xu ùng co n 98677USDọỳ ỡ
i v ùi mỷt ha ng n ng-l m-ha i sa n, mỷt ha ng xu t kh u chuọỳ ồ ỡ ọ ỏ ớ ớ ỡ ỏỳ ỏứ ớ
l ỷc cu a c ng ty laỷi ti p tuỷc gia m maỷnh va o nm2003. Mỷtổ ớ ọ óỳ ớ ỡ
ha ng che xanh, tinh b ỹt s n, gaỷo n p b ỹt caù bở ng ng tr ỷỡ ỡ ọ ừ óỳ ọ ổ ó

2.2 ọỳi vồùi haỡng nhỏỷp khỏứu: C ng ty nh ỷp nh ợng mỷt ha ng nh t , caùcọ ỏ ổ ỡ ổ ọ ọ
loaỷi xe maùy, theùp,r ỹu, s ợa,gi y in, ...õa s la nh ợng mỷt ha ngổồ ổ ỏỳ ọỳ ỡ ổ ỡ
ma taỷi n ùc ta ch a õaùp ùng õ y õu nhu c u trong n ùc.ỡ ổồ ổ ổ ỏử ớ ỏử ổồ
C CU MT HAèNG NHP KHỉU
Mỷt haỡng Nm 2001 Nm 2002 Nm 2003
t caùc loaỷi ọ 171.009 425.770 95.250
Vo ng biỡ 67.399 -
Linh ki ỷn maùyó
vi tờnh
204.265 931.828 416.010
õộa c ùngứ ổ 34.248 -
D y caùpỏ 2.187 15.000 48.896
Laỷc nh nỏ 186.930 460.428
Ha ng gia duỷngỡ 8.256 874
B ỹt caùọ - 302.370
Vn pho ngỡ
ph mỏứ
- 6.736
ỹng c õi ỷnọ ồ ó 14.285 - 14.914
Xe maùy - - 344.050
ng b m b t ngỳ ồ ó ọ 4.500 -
Nhaợn khọ 30.751 -
Trang 10
Chun âãư kãú toạn thanh toạn.
Sa nh ná - - 835.557
Kim ngảch nháûp kháøu 723.911 2.143.006 1.270.727
Hoảt â üng nh ûp kh u cu a c ng ty chu y u âạp ïng nhu c á áø í ä í ãú ỉ áư
nh ûp kh u nguy n phủ li ûu trang thi t bë phủc vủ sa n xu tá áø ã ã ã í áú
l ïi xu t kh u cu a li n doanh SADAVL, va m üt s màût ha ng c ngỉå áú áø í ã ì ä äú ì ä
ngh û ca. Ri ng v ïi màût ha ng xe mạy la màût ha ng nh ûp kh ã å ì ì ì á áø

chu l ûc t thë tr ng La o trong nàm 2003 cọ xu h ïng gia m cungí ỉ ỉì ỉåì ì ỉå í
c p xe mạy t thë tr ng na y.áú ỉì ỉåì ì
Nhçn chung, c c u màût ha ng nh ûp kh u cu a c ng ty âa dảngå áú ì á áø í ä
nh ng ch a n âënhỉ ỉ äø

2.3 Âäúi våïi cạc màût hng mua v bạn tải näüi âëa: La nh ỵng màût ha ng th ngì ỉ ì ä
th ng, cọ nhu c u ti u du ng cao, th ng xuy n nh : bia,ỉåì áư ã ì ỉåì ã ỉ
r üu,thu c lạ,..ỉå äú
III ÂÀÛC ÂIÃØM TÄØ CHỈÏC BÄÜ MẠY QUN L TẢI CÄNG TY
B ü mạy cu a c ng ty â üc thi t l ûp tr n c s m i quan h ûä í ä ỉå ãú á ã å åí äú ã
tr ûc tuy n va m i quan h û ch ïc nàng v ïi ch â ü qua n l m ütỉ ãú ì äú ã ỉ å ãú ä í ä
thu tr ng. B ü mạy qua n l ch trạch nhi ûm v mi v n âí ỉåí ä í ã ãư áú ãư
phạt sinh trong quạ trçnh hoảt â üng cu a c ng ty va tçm cạchä í ä ì
phạt huy hồûc khà c phủc nọ, â y la ki u c c ũ á ì ãø å áú
t ch ïc qua n l ph bi n Vi ût Nam nh t la nh ỵng c ng ty cọäø ỉ í äø ãú åí ã áú ì ỉ ä
quy m t ng â i l ïnä ỉå äú å
Trang 11
Chuyón õóử kóỳ toaùn thanh toaùn.
1 Sồ õọử bọỹ maùy:
Ghi chuù:
Quan h ỷ tr ỷc tuy nó ổ óỳ
Quan h ỷ ch ùc nngó ổ
Trang 12
Trung
t m ỏ
c ng ọ
ngh ỷ ó
th ng ọ
tin
GIA M Cẽ

Phoù giaùm õ c ọỳ
kinh doanh x u t ỏỳ
nh ỷp kh uỏ ỏứ
Phoù giaùm
õ c kinh ọỳ
doanh n ỹi ọ
P. t ch ùc ọứ ổ
ha nh ỡ
chờnh
P.k toaùn óỳ
ta i chờnhỡ
P.k óỳ
hoaỷch
õ i ngoaỷiọỳ
P.kinh
doanh n ỹi ọ
õởa
P. kinh doanh
xu t nh ỷp ỏỳ ỏ
kh uỏứ
Xn
kinh
doan
h
ha ng ỡ
XNK
Trung
t m ỏ
bu n ọ
baùn

baùch
hoaù
va i ớ
s ỹiồ
Trung
t m ỏ
kinh
doan
h
xu t ỏỳ
nh ỷỏ
p
kh u ỏứ
va ỡ
Khaùc
h
saỷn
Hoa
Lổ
Trung
t m ỏ
kinh
doan
h
xu t ỏỳ
nh ỷỏ
p
kh uỏứ
Chi
nhaùn

h taỷi
Ha ỡ
N ỹiọ
Chi
nhaùn
h taỷi
Tp
HCM
.......
.......
........
.......
Trung
t m ỏ ọ
t xe ọ
maùy
Chuyãn âãö kãú toaïn thanh toaïn.
Quan h û ph i h üpã äú å
Trang 13
Chun âãư kãú toạn thanh toạn.
2 Chỉïc nàng v nhiãûm vủ ca cạc phng ban:
Giạm âäúc: La ng i cọ nhi ûm vủ âi u ha nh mi hoảt â üng kinhì ỉåì ã ãư ì ä
doanh cu a c ng ty theo âụng chênh sạch va phạp lu ût, chủi trạchí ä ì á
nhi ûm tr ïc nha n ïc va s th ng mải v mi k t qua hoảtã ỉå ì ỉå ì åí ỉå ãư ãú í
â üng sa n xu t kinh doanh cu a c ng ty mçnh âi u ha nh. Giụp vi ûcä í áú í ä ãư ì ã
cho giạm â c co n cọ hai vë phọ giạm â c:äú ì äú
Phọ giạm âäúc kinh doanh xút nháûp kháøu : Phủ trạch pho ng kinh doanh xu tì áú
nh ûp kh u á áø
Phọ giạm â c kinh doanh n üi âëa: Phủ trạch pho ng kinh doanhäú ä ì
n üi âëậ

Hai ng i phọ giạm â c na y s chủi trạch nhi ûm tr ïc c ng tåì äú ì ã ỉå ä
va giạm â c v nhi ûm vủ cu a mçnh ì äú ãư ã í
B ü mạy cu a c ng ty g m nàm pho ng ban:ä í ä äư ì
Phng täø chỉïc hnh chênh (TCHC): Càn c ï va o tçnh hçnh va nhi ûmỉ ì ì ã
vủ cu a c ng ty â t ch ïc cho t ng cạn b ü c ng nh n sao cho tinhí ä ãø äø ỉ ỉì ä ä á
gn va h üp l. T ch ïc qua n l va b i d ỵng , b trê s dủngì å äø ỉ í ì äư ỉå äú ỉí
lao â üng phu h üp. Tr n c s na y, x y d ûng â n giạ ti n l ng ,ä ì å ã å åí ì á ỉ å ãư ỉå
ti n th ng hco t ng c p bảc lao â üng,âa m ba o v c ng tạc ha nhãư ỉåí ỉì áú ä í í ãư ä ì
chênh qua n trë, phủc vủ t t âi u ki ûn la m vi ûc va c ng tạc trongí äú ãư ã ì ã ì ä
quạ trçnh sa n xu t kinh doanh cu a c ng ty í áú í ä
Phng täø chỉïc hnh chênh: (THHC): Pha n a nh toa n b ü cạc nghi ûpí í ì ä ã
vủ phạt sinh trong quạ trçnh sa n xu t kinh doanh, xạc âënh k tí áú ãú
qua cu i cu ng t ng ky kinh doanh, xạc âënh giạ trë cu a t t ca cạcí äú ì ỉì ì í áú í
ta i sa n va ngu n v n cu a c ng ty tải th i âi m c n thi t. ngì í ì äư äú í ä åì ãø áư ãú Âäư
th i nà m bà t toa n b ü k hoảch lu n chuy n ha ng hoạ cng nhåì õ õ ì ä ãú á ãø ì ỉ
k hoảch kinh doanh cu a c ng ty â üc th hi ûn d ïi hçnh th ïcãú í ä ỉå ãø ã ỉå ỉ
ti n t û (giạ trë). T âọ x y d ûng k hoảch va chu n bë m ütãư ã ỉì á ỉ ãú ì áø ä
l üng v n c n thi t cho quạ trçnh kinh doanh. T ch ïc tham m å äú áư ãú äø ỉ ỉ
cho quạ trçnh s dủng v n â üc hi ûu u a h n. Ngoa i ra, co n âảiỉí äú ỉå ã ỉ í å ì ì
di ûn cho c ng ty th ûc hi ûn nghéa vủ â i v ïi nha n ïc trong vi ûcã ä ỉ ã äú å ì ỉå ã
n üp ng n sạch va qua n l th ng xuy n theo di s û thay â i giạä á ì í ỉåì ã ỉ äø
Trang 14
Chun âãư kãú toạn thanh toạn.
trë ta i sa n va ngu n v n, cung c p sth ng tin chên xạc cho pho ngì í ì äư äú á ä ì
kinh doanh va ban giạm â c va l ûp bạo cạo k toạn , quy t toạnì äú ì á ãú ãú
v ïi nha n ïc va o cu i qu, cu i nàmå ì ỉå ì äú äú
Phng kãú hoảch âäúi ngoải:( KHÂN) Nà m bà t r thë hi u cu a thëõ õ ãú í
tr ng va giạ trë ha ng hoạ tr n thë tr ng va t âọ cọ k hoảchỉåì ì ì ã ỉåì ì ỉì ãú
mua bạn, d û tr ỵ va l u th ng ha ng hoạ cho phu h üp. Ngoa i r ỉ ì ỉ ä ì ì å ì
co n ti p c ûn thë tr ng, m r üng li n doanh h üp tạc â u t v ïiì ãú á ỉåì åí ä ã å áư ỉ å

cạc doanh nghi ûp khạc trong va ngoa i n ïcã ì ì ỉå
Phng kinh doanh näüi âëa:
Nghi n c ïu va ti p c ûn thë tr ng n üi âëa â bi t â üc thë hi ỉ ì ãú á ỉåì ä ãø ãú ỉå ãú
ti u du ng v cạc màût ha n, l ûp k hoảch ti u thủ ha ng hoạ chỗ ì ãư ì á ãú ã ì
t ng thë tr ng trong n ï.c. k k t cạc h üp â ng mua bạn, d ûỉì ỉåì ỉå ãú å äư ỉ
tr ỵ ha ng hoạ cho t ng giai âoản kinh doanh cu a c ng ty va cho cạcỉ ì ỉì í ä ì
â n vë tr ûc thu üc sao cho h üp l va c n â i, âa m ba o tënh kinhå ỉ ä å ì á äú í í
doanh li n tủc, trạnh s û thi u hủt trong kinh doanh va ï ângã ỉ ãú ì ỉ
v näú
Phng kinh doanh xút nháûp kháøu :
Chuy n lo vi ûc kinh doanh xu t ha ng hoạ nh ûp kh u. Nh ûp cạcã ã áú ì á áø á
màût ha ng c n thi t tho mn nhu c u trong n ïc va xu t kh áư ãú áư ỉå ì áú áø
cạc màût ha ng cho nhu c u n ïc ngoa i. Tr ûc ti p x y d ûng v áư ỉå ì ỉ ãú á ỉ ì
h ïng d ùn cạc â n vë tr ûc thu üc, x y d ûng n üi dung cạc h üpỉå á å ỉ ä á ỉ ä å
â ng kinh t chàût ch, âụng quy âënh cu a phạp lu ût äư ãú í á
✪
Mäúi quan hãû ca cạc phng ban
M ùi pho ng ban cu a c ng ty â u cọ ch ïc nàng ri ng nh ng kh ngä ì í ä ãư ỉ ã ỉ ä
tạch r i nhau, t t ca cạc k hảch kinh doanh do pho ng â i ngoảiåì áú í ãú ì äú
â ra pha i â üc c n nhà c d ûa tr n cạc ngu n l ûc cu a c ng ãư í ỉå á õ ỉ ã äư ỉ í ä ty
IV TÄØ CHỈÏC HẢCH TOẠN KÃÚ TOẠN TẢI CÄNG TY
1 Täø chỉïc bäü mạy kãú toạn :
1.1 Så âäư bäü mạy kãú toạn :
Xu t phạt t âàûc âi m va âi u ki ûn kinh doanh va quy m kinháú ỉì ãø ì ãư ã ì ä
doanh r üng l ïn, c ng ty xu t nh ûp kh u âa nàơng â chn hçnhä å ä áú á áø ì
th ïc t ch ïc b ü mạy k toạn v a t ûp trung v a ph n tạn. ỉ äø ỉ ä ãú ỉì á ỉì á
Trang 15
Chuyón õóử kóỳ toaùn thanh toaùn.
ỹc s ỷ chố õaỷo t ỷp trung th ng nh t t c ng ty xu ng caùcổồ ổ ỏ ọỳ ỏỳ ổỡ ọ ọỳ
õ n vở va b ỹ ph ỷn tr ỷc thu ỹc õaợ õ a ra S õ b ỹ maùy k toaùnồ ỡ ọ ỏ ổ ọ ổ ồ ọử ọ óỳ

nh sau:ổ
Trang 16
Chuyón õóử kóỳ toaùn thanh toaùn.
1.2 Chổùc nng vaỡ nhióỷm vuỷ cuớa caùc bọỹ phỏỷn:
Kóỳ toaùn trổồớng kióm trổồớng phoỡng kóỳ toaùn
La ng i tham m u cho giaùm õ c tr ỷc ti p baùo caùo cho giaùm õ cỡ ổồỡ ổ ọỳ ổ óỳ ọỳ
va c quan ta i chờnh v tỗnh hỗnh taiỷ c ngt ty, chuỷi traùch nhi ỷmỡ ồ ỡ óử ọ ó
v nh ợng sai l ỷch va kh ng h ỹp lyù a u vi ỷc hoaỷch toaùn va xaùcóử ổ ó ỡ ọ ồ ớ ó ỡ
õởnh giaù trở ta i sa n va k t qua kinh doanh. Tr ỷc ti p t ch ùc vaỡ ớ ỡ óỳ ớ ổ óỳ ọứ ổ ỡ
õi u ha nh hoaỷt õ ỹng cu a b ỹ maùy k toaùn, õ ng th i ph n tờchóử ỡ ọ ớ ọ óỳ ọử ồỡ ỏ
tỗnh hỗnh ta i chờnh cu a c ng ty ỡ ớ ọ
Phoù phoỡng kióm kóỳ toaùn tọứng hồỹp:
Trang 17
K toaùn tr ngóỳ ổồớ
Phoù pho ng - ỡ
k toaùn t ng óỳ ọứ
h ỹpồ
K óỳ
toaùn
ng n ỏ
ha ngỡ
K toaùn óỳ
mua baùn
ha ng va ỡ ỡ
c ng n ỹọ ồ
K óỳ
toaùn
TSC
va ỡ
c ng ọ

K toaùnóỳ
chi phờ
vaỡ
thanh
toaùn
Kóỳ
Toaùn
ti n óử
mỷt
Thu ớ
quyợ
T K TOA Nỉ ẽ
Caùc õ n vở tr ỷc thu ỹc ồ ổ ọ
c ng tyọ
K óỳ
toaù
n
thuó
ỳ
Chun âãư kãú toạn thanh toạn.
La ng i tham m u va chủi trạch nhi ûm tr ïc k toạn tr ngì ỉåì ỉ ì ã ỉå ãú ỉåí
v nh ỵng sai sọt trong quạ trçnh l ûp cạc bạo cạo k toạn. Càn c ïãư ỉ á ãú ỉ
s sạch chi ti t va cạc s t ng h üp l ûp bạo cạo cho b ü ph ûnäú ãú ì äú äø å á ä á
vàn pho ng, nhản cạc bạo cạo t cạc â n vë tr ûc thu üc, t âọì ỉì å ỉ ä ỉì
l ûpp bạo cạo chung cho toa n c ng ty á ì ä
Kãú toạn ngán hng :
T ch ïc ghi chẹp, pha n a nh s li ûu v tçnh hçnh ti n g i vậø ỉ í í äú ã ãư ãư åí ì
ti n vay ng n ha ng, chủi trạch nhi ûm v thanh toạn bà ng ti nãư á ì ã ãư ò ãư
g i ng n ha ng åí á ì
Kãú toạn mua bạn hng v cäng nåü

Hảch toạn cạc nghi ûp vủ mua bạn ha ng hoạ, â ng th i theo diã ì äư åì
cạc khoa n pha i thu pha i tra v ïi khạch ha ng va ng i bạn í í í í å ì ì ỉåì
Kãú toạn chi phê v doanh thu:
Cọ nhi ûm vủ t ûp h üp t t ca cạc khoa n chi phê va doanh th á å áú í í ì
trong ky kinh doanh, xạc âënh va l ûp bạo cạo k t qua kinh doanhì ì á ãú í
cu a c ng ty í ä
Kãú toạn thanh toạn
Ghi chẹp, pha n a nh cạc nghi ûp vủ thanh toạn phạt sinh tải c ngí í ã ä
ty trong ky kinh doanh, â ng th i theo di cạc khoa n pha i thu pha iì äư åì í í í
tra va thanh toạn v ïi cạc â n vë tr ûc thu ücí ì å å ỉ ä
Kãú toạn TSCÂ v tiãưn lỉång
Theo di tçnh hçnh bi n â üng TSC , tênh va ph n b kh u haỗú ä Â ì á äø áú
cho cạc b ü ph ûn kinh doanh.tênh toạn, pha n a nh va thanh toạnä á í í ì
ti n l ng cho c ng nh n vi n va cạc khoa n trêch theo l ngãư ỉå ä á ã ì í ỉå
Th qu
Tr ûc ti p ti n ha nh ghi chẹp cạc nghi ûp vu thu chi cu a c ng ty,ỉ ãú ãú ì ã í ä
th ng xuy n ki m tra â i chi u v ïi s li ûu cu a cạc s sạch kỉåì ã ãø äú ãú å äú ã í äú ãú
toạn cọ li n quan trong ky va â i chi u s ti n hi ûn cọ tải quã ì ì äú ãú äú ãư ã
1.3 Mäúi liãn hãû giỉỵa cạc phng ban kãú toạn :
K toạn thanh toạn va k toạn ng n ha ng pha i hoa n t t c ngãú ì ãú á ì í ì áú ä
vi ûc â cạc k toạn li n quan nh ûn ph n phạt sinh nghi ûp vủ kã ã ãú ã á áư ã ãú
toạn li n quan, k toạn ti n ha nh ki m tra lải s û hảch toạn chỗ ãú ãú ì ãø ỉ
Trang 18
Chun âãư kãú toạn thanh toạn.
thêch h üp. K toạn c ng n ü phủ thu üc va o s û hoa n t t c ngå ãú ä å ä ì ỉ ì áú ä
vi ûc cu a k toạn ti n màût, ti n g i ng n ha ng ã í ãú ãư ãư åí á ì
K toạn t ng h üp th ûc hi ûn c ng tạc cu a mçnh sau khi cạcãú äø å ỉ ã ä í
k toạn ph n ha nh hoa n chènh c ng vi ûc pha n a nh h t cạcãú áư ì ì ä ã í í ãú
nghi ûp vủ li n quan â n ph n ha nh mçnh theo di.ã ã ãú áư ì
Tọm lải, cạc k toạn cọ m i li n h û khà n khêt v ïi nhau tảỗú äú ã ã õ å

tha nh m üt â ng vo ng khẹp kên cu a h û th ng k toạn ì ä ỉåì ì í ã äú ãú
2 Täø chỉïc hảch toạn kãú toạn tải cäng ty
T ch ïc hảch toạn c ng tạc k toạn la m üt trong nh ỵng n üiäø ỉ ä ãú ì ä ỉ ä
dung quan trng trong t ch ïc c ng tạc qua n l tải c ng ty. V ïiäø ỉ ä í ä å
ch ïc nàng cung c p th ng tin va ki m tra cạc hoảt â üng k toạn -ỉ áú ä ì ãø ä ãú
ta i chênh tải c ng ty n n c ng tạc hảch toạn k toạn a nh h ngì ä ã ä ãú í ỉåí
tr ûc ti p â n ch t l üng va hiẻu qua cu a c ng tạc qua n l cu ãú ãú áú ỉå ì í í ä í í
m üt c ng ty nọi ri ng va cạc doanh nghi ûp nọi chung.ä ä ã ì ã
Tải c ng ty h û th ng cạc ch ïng t , bi u m ùu ghi kẹp, hảchä ã äú ỉ ỉì ãø á
toạn ban â u nh sau: Phi u nh ûp - xu t kho, phi u thu -áư ỉ ãú á áú ãú
chi...â üc quy âënh r d ûa tr n h û th ng cạc ch ïng t do Nhå ỉ ã ã äú ỉ ỉì ì
n ïc ban ha nh. Mi ch ïng t ban â u phạt sinh â u pha i cọ ch ỵỉå ì ỉ ỉì áư ãư í ỉ
k va la m c s cho vi ûc hảch toạn va o cạc s sạch k toạn cọì ì å åí ã ì äø ãú
li n quan.ã
2.1 Hçnh thỉïc ghi säø kãú toạn.
S sạch k toạn la nh ỵng quy n s hồûc t s theo m ùu nh täø ãú ì ỉ ãø äø åì äø á áú
âënh cọ li n quan chàût ch v ïi nhau du ng â ghi chẹp cạc nghi ûpã å ì ãø ã
vủ kinh t phạt sinh theo âụng ph ng phạp k toạn tr n c s sãú ỉå ãú ã å åí äú
li ûu cu a ch ïng t k toạn.ã í ỉ ỉì ãú
T ch ïc h û th ng s k toạn t ng h üp va chi ti t â x läø ỉ ã äú äø ãú äø å ì ãú ãø ỉí
th ng rtin t cạc ch ïng t k toạn nhà m phủc vủ cho vi ûc ki mä ỉì ỉ ỉì ãú ò ã ãø
tra, ki m soạt t ng loải ngu n v n, t ng quạ trçnh hoảt â üngãø ỉì äư äú ỉì ä
cu a c ng ty cọ nghéa trong vi ûc th ûc hi ûn cạc ch ïc nàng cu a kí ä ã ỉ ã ỉ í ãú
toạn.
H û th ng s k toạn bao g m nhi u s khạc nhau, trong âọ cọã äú äø ãú äư ãư äø
nh ỵng loải s â üc m theo quy âënh chung cu a Nha n ïc va cọỉ äø ỉå åí í ì ỉå ì
Trang 19
Chun âãư kãú toạn thanh toạn.
nh ỵng loải s â üc m theo y u c u va âàûc âi m qua n l cu äø ỉå åí ã áư ì ãø í í
t ng doanh nghi ûp. ỉì ã

Cạc loải s s dủng trong c ng tạc hảch toạn k toạn baộø ỉí ä ãú
g m:äư
- S , the chi ti t .äø í ãú
- Ba ng k , t k chi ti t Nh ût K Ch ïng T .í ã åì ã ãú á ỉ ỉì
- S Nh ût K Ch ïng t .äø á ỉ ỉì
- S cại.äø
- Cạc loải s sạch khạc li n quan.äø ã
Hoảt â üng kinh doanh cu a c ng ty xu t nh ûp kh u a Nàơng cọä í ä áú á áø Â ì
quy m l ïn n n â t ch ïc t t c ng tạc k toạn nhà m giụp cho â nä å ã ãø äø ỉ äú ä ãú ò å
vë cọ b ü mạy k toạn gn nhẻ, hoảt â üng cọ hi ûu qua . Vçä ãú ä ã í
v ûy c ng ty â ạp dủng hçnh th ïc ghi s Nh ût K - Ch ïng T .á ä ỉ äø á ỉ ỉì
Hçnh th ïc Nh ût K - Ch ïng T la s k toạn t ng h üp sỉ á ỉ ỉì ì äø ãú äø å ỉí
dủng â pha n a nh toa n b ü cạc nghi ûp vủ kinh t phạt sinh theỗø í í ì ä ã ãú
b n Cọ cu a cạc ta i khoa n.ã í ì í
Càn c ï â ghi va o cạc s sạch k toạn chu y u trong hçnh th ïcỉ ãø ì äø ãú í ãú ỉ
Nh ût K - Ch ïng T la cạc ch ïng t g c. Tuy nhi n, â â n gia ná ỉ ỉì ì ỉ ỉì äú ã ãø å í
va h üp l hoạ c ng vi ûc ghi chẹp k toạn ha ng nga y, trong hçnhì å ä ã ãú ì ì
th ïc k toạn na y co n s dủng hai loải ch ïng t t ng h üp l ãú ì ì ỉí ỉ ỉì äø å ì
ba ng ph n b va t k chi ti t í á äø ì åì ã ãú
2.2 Chỉïng tỉì v hçnh thỉïc ln chuøn chỉïng tỉì
Ch ïng t la nh ỵng v ût ch ïng bà ng gi y t va cạc v ût mangỉ ỉì ì ỉ á ỉ ò áú åì ì á
t n v nghi ûp vủ kinh t ta i chênh â phạt sinh va th ûc s ûã ãư ã ãú ì ì ỉ ỉ
hoa n tha nh. Mi s li ûu ghi trong s k toạn bà t bu üt pha iì ì äú ã äø ãú õ ä í
â üc ch ïng minh bà ng ch ïng t k toạn h üp phạp va h üp l ûỉå ỉ ò ỉ ỉì ãú å ì å ã
Ch ïng t k toạn la ngu n th ng tin ban â u (â u va o ) â ücỉ ỉì ãú ì äư ä áư áư ì ỉå
xem nh ngu n nguy n li ûu ma k toạn s dủng â qua âọ tả äư ã ã ì ãú ỉí ãø
l ûp n n nh ỵng th ng tincọ tênh t ng h üp va h ỵu êch â phủcá ã ỉ ä äø å ì ỉ ãø
vủcho nhi u â i t üng khạc nhau.ãư äú ỉå

$ Trçnh tỉû ln chuøn chỉïng tỉì :

Trang 20
Chun âãư kãú toạn thanh toạn.
- Trçnh t û va th i gian lu n chuy n ch ïng t do k toạn tr ngỉ ì åì á ãø ỉ ỉì ãú ỉåí
â n vë quy âënhå
- Ch ïng t g c do â n vë l ûp ra hồûc t b n ngoa i va o â u pha iỉ ỉì äú å á ỉì ã ì ì ãư í
t ûp trung va o b ü ph ûn k toạn á ì ä á ãú
- B ü ph ûn k toạn ti n ha nh ki m tra k nh ỵng ch ïng t âọä á ãú ãú ì ãø ỉ ỉ ỉì
va chè sau khi ki m tra va xạc minh la âụng thç m ïi du ng nh ỵngì ãø ì ì å ì ỉ
ch ïng t âọ â ghi s k toạn. ng th i, ch ïng t k toạn âỉ ỉì ãø äø ãú Âäư åì ỉ ỉì ãú
s dủng pha i â üc sà p x p, ph n loải, ba o qua n va l u tr ỵỉí í ỉå õ ãú á í í ì ỉ ỉ
ch ïng t , ta i li ûu cu a nha n ïc.ỉ ỉì ì ã í ì ỉå
$ Så âäư ln chuøn chỉïng tỉì :
Ghi chụ:
Ghi hà ng nga y (âënh ky )ò ì ì
Ghi cu i thạng, cu i quäú äú
Quan h û â i chi äú ãú
Trang 21
Ch ïng t g cỉ ỉì äú
Ba ng k chi í ã
ti tãú
T k chi ti t, s åì ã ãú äø
chi ti tãú
Nh ût k - ch ïng á ỉ
tỉì
S cạiäø
Bạo cạo k toạnãú
S qu äø
ti n màûtãư
Chun âãư kãú toạn thanh toạn.
HẢCH TOẠN NGHIÃÛP VỦ THANH TOẠN

A NHỈỴNG VÁÚN ÂÃƯ CHUNG VÃƯ THANH TOẠN- NGHIÃÛP VỦ
THANH TOẠN
I. NÄÜI DUNG CẠC NGHIÃÛP VỦ THANH TOẠN :
Trong quạ trçnh hoảt â üng kinh doanh th ng xuy n phạt sinh cạcä ỉåì ã
m i quan h û thanh toạn gi ỵa doanh nghi ûp v ïi ng i mua, ng iäú ã ỉ ã å ỉåì ỉåì
bạn, v ïi ng n ha ng, v ïi cạc cạn b ü c ng nh n vi n, cạc khoa n pha iå á ì å ä ä á ã í í
thu, pha i tra mang tênh n üi b ü vv... Cạc khoa n thanh toạn â ücí í ä ä í ỉå
thanh toạn â üc chia tha nh hai khoa n thanh toạn chu y u: khoa nỉå ì í í ãú í
pha i thanh toạn khạch ha ng, khoa n pha i thanh toạn cho ng i bạní ì í í ỉåì
.Ngoa i ra, khoa n pha i thu co n cọ khoa n pha i thu n üi b ü, pha i th í í ì í í ä ä í
tảm ïng, pha i thu khạc vv...ỉ í
Khoa n pha i tra g m: Pha i tra l ng cho c ng nh n vi n, pha i tra n üií í í äư í í ỉå ä á ã í í ä
b ü, pha i tra khạc,vv...ä í í
• khoa n pha i thu la m üt b ü ph ûn ta i sa n cu a c ng ty âang bë cạcí í ì ä ä á ì í í ä
â n vë, cạc t ch ïc kinh t va cạc cạ nh n khạc chi m dủngå äø ỉ ãú ì á ãú
ma c ng ty cọ trạch nhi ûm pha i thu h iì ä ã í äư
• cạc khoa n pha i tra la m üt b ü ph ûn thu üc ngu n v n cu í í ì ä ä á ä äư äú í
c ng ty â üc ta i tr ü t cạc doanh nghi ûp, t ch ïc kinh t vậ ỉå ì å ỉì ã äø ỉ ãú ì
cạc cạ nh n khạc ma c ng ty cọ trạch nhi ûm pha i trấ ì ä ã í í
hoảch toạn nghi ûp vủ thanh toạn cọ nhi ûm vủ t ch ïc ghiã ã äø ỉ
chẹp nhà m theo di chàût ch cạc khoa n pha i tra , pha i thu, â nò í í í í ä
â c vi ûc thanh toạn këp th i, trạnh hi ûn t üng chi m dủng v näú ã åì ã ỉå ãú äú
l ùn nha. M üt khoa n c ng n ü cu a c ng ty pha i â üc theo di chiá ä í ä å í ä í ỉå
tiẹt theo s n ü pha i thu, â chi cu a t ng khạch n ü, s n ü pha iäú å í í ỉì å äú å í
tra , â tra cu a t ng â i t üng ng i bạn í í í ỉì äú ỉå ỉåì

II NGUN TÀÕC HẢCH TOẠN NGHIÃÛP VỦ THANH
TOẠN :
Trang 22
Chun âãư kãú toạn thanh toạn.

theo di chênh xạc va këp th i cạc nghi ûp vủ thanh toạn, cungÂãø ì åì ã
c p th ng tin chi cạc nha qua n l doanh nghi ûp, k toạn c náú ä ì í ã ãú áư
quạn tri ût cạc nguy n tà c sau:ã ã õ
- Pha i theo di chi ti t t ng khoa n n ü pha i thu, pha i tra the ãú ỉì í å í í í
t ng â i t üng, th ng xuy n ti n ha nh â i chi u, ki m tra, â nỉì äú ỉå ỉå ã ãú ì äú ãú ãø ä
â c vi ûc thanh toạn cạc khoa n n ü pha i thu, pha i tra â üc këpäú ã í å í í í ỉå
th i åì
- Pha i ki m ta , â i chi u va cọ xạc nh ûn cọ vàn ba n v s n üí ãø í äú ãú ì á í ãư äú å
phạt sinh, s â thanh toạn va co n thanh toạn v ïi cạc â iäú ì ì å äú
t üng cọ quan h û giao dëch, mua bạn th ng xuy n, cọ s dỉå ã ỉåì ã äú ỉ
n ü l ïn å å
- Pha i theo di ca v nguy n t û va quy â i theo “â ng ng n ha ngí í ãư ã ã ì äø äư á ì
nha n ïc Vi ût Nam” â i v ïi cạc khoa n pha i thu pha i tra cọ g cì ỉå ã äú å í í í í äú
ngoải t û. Cu i ky pha i âi u chènh cạc khoa n n ü pha i thu,ã äú ì í ãư í å í
pha i tra theo ty giạ th ûc t .í í í ỉ ãú
- Pha i theo di chi ti t theo ca chè ti u giạ trë va hi ûn v ût â i v ïií ãú í ã ì ã á äú å
cạc khoa n n ü pha i thu pha i tra bà ng va ng, bảc, âạ qu. Cu ií å í í í ò ì äú
ky pha i âi u chènh s d theo ty giạ th ûc tì í ãư äú ỉ í ỉ ãú
- Pha i ph n loải cạc khoa n n ü pha i thu pha i tra theo th i gianí á í å í í í åì
thanh toạn cng nh theo t ng â i t üng, nh t la cạc â iỉ ỉì äú ỉå áú ì äú
t üng cọ v n â â cọ k hoảch va bi ûn phạp thanh toạnỉå áú ãư ãø ãú ì ã
phu h üpì å
- Tuy ût â i kh ng â üc bu tr s d gi ỵa hai b n N ü va Cọ cu ẫ äú ä ỉå ì ỉì äú ỉ ỉ ã å ì í
m üt s ta i khoa n thanh toạn nh :TK131, TK 331 ma pha i càn c ïä äú ì í ỉ ì í ỉ
va s d chi ti t t ng b n â l y s li ûu â ghi va o cạc chè ti äú ỉ ãú ỉì ã ãø áú äú ã ãø ì ã
tr n ba ng c n â i k toạn ã í á äú ãú
III HÇNH THỈÏC THANH TOẠN :
1 Phỉång thỉïc thanh toạn ch úu ca cäng ty XNK-ÂN:
ọ la thanh toạn bà ng ti n màût, sec va chuy n khoa n. Do âàûc ì ò ãư ì ãø í
thu hoảt â üng kinh doanh cu a c ng ty th ng xuy n giao dëch v ïiì ä í ä ỉåì ã å

Trang 23
Chun âãư kãú toạn thanh toạn.
cạc khạch ha ng n ïc ngoa i chu y u th ng qua ng n ha ng âải di ûnì ỉå ì í ãú ä á ì ã
hay ng i ta gi ph ng th ïc na y la ỉåì ỉå ỉ ì ì tên dủng chỉïng tỉì (Documen tary
credits):
La s û tho thu ûn ma ng n ha ng tr n c s y u c u cu a b nì ỉ á ì á ì ã å åí ã áư í ã
mua, cam k t s tra ti n cho b n bạn hay b t ky ng i na o â ücãú í ãư ã áú ì ỉåì ì ỉå
b n ba n chè âënh, khi b n bạn xu t trçnh â y âu b ü ch ïng tã ì ã áú áư í ä ỉ ỉì
thanh toạn va th ûc hi ûn âụng cạc y u c u â ûoc quy âënhtrongì ỉ ã ã áư ỉ
m üt vàn ba n gi la th tên dủngä í ì ỉ
Theo UCP (uniform practice for documentary credits), ph ng th ïcỉå ỉ
thanh toạn tên dủng ch ïng t la b t c ï m üt s û tho thu ûnỉ ỉì ì áú ỉ ä ỉ á
na o, du â üc m ta nh th na om ma theo âọ m üt ng n ha ngì ì ỉå ä í ỉ ãú ì ì ä á ì
hna nh â üng theo y u c u va chè thë cu a khạch ha ng hồûc tha ä ã áư ì í ì
màût chênh mçnh:
- Pha i ti n ha nh tra ti n cho ng i th ï ba (ng i h ng-í ãú ì í ãư ỉåì ỉ ỉåì ỉåí
Beneficiary) hồûc theo l ûnh cu a ng i na y,hồûc pha i ch p nh ûnã í ỉåì ì í áú á
va tra ti n nh ỵng h i phi u do ng i h ng k phạt.ì í ãư ỉ äú ãú ỉåì ỉåí
- Uy nhi ûm cho ng n ha ng khạc th ûc hi ûn vi ûc tra ti n âọ,í ã á ì ỉ ã ã í ãư
hồûc ch p nh ûn va tra ti n nh ỵng h i phi u âọáú á ì í ãư ỉ äú ãú
- Uy nhi ûm cho ng n ha ng khạc chi t kh u khi cạc ch ïng t qu ã á ì ãú áú ỉ ỉì
âënhâ üc xu t trçnh, n u cạc âi u ki ûn cu a tên dủng â ücỉå áú ãú ãư ã í ỉå
th ûc hi ûn âụng.ỉ ã
Theo ph ng th ïc na y, ng i mua (ng i nh ûp kh u) càn c ï va å ỉ ì ỉåì ỉåì á áø ỉ ì
h üp â ng kinh t la m thu tủc xin m tên dủng th (L/C) tải m ütå äư ãú ì í åí ỉ ä
ng n ha ng na o âọ â â üc tho thu ûn trong h üp â ng ma y u c ì ì ỉå á å äư ì ã áư
ng n ha ng na y tra ti n cho b n bạn (ng i xu t kh u). Khi ng iá ì ì í ãư ã ỉåì áú áø ỉåì
bạn n üp â y âu ch ïng t thanh toạn phu h üp v ïi nh ỵng quy âënhä áư í ỉ ỉì ì å å ỉ
â ghi trong L/C. Ng i bạn pha i ki m tra k n üi dung cu a L/C våì í ãø ä í ì
giao ha ng cho ng i mua n u L/C tho mn nh ỵng âi u ki ûn âì ỉåì ãú ỉ ãư ã

quy ïc.Sau khi giao ha ng, ng i bạn nh ng n ha ng chuy n b üỉå ì ỉåì åì á ì ãø ä
ch ïng t cho ng n ha ng m L/Câ ng ng ha ng na y tra ti n ch ỉì á ì åí ãø á ì ì í ãư
Trang 24
Chun âãư kãú toạn thanh toạn.
mçnh va b ü ch ïng t cho ng i bạn â nh ûn ha ng va thu ti nì ä ỉ ỉì ỉåì ãø á ì ì ãư
cu a ng i mua â tra ti n cho ng i bạn.í ỉåì ãø í ãư ỉåì
Ph ng th ïc na y th ng â üc s dủng trong thanh toạn qu cỉå ỉ ì ỉåì ỉå ỉí äú
t ha ng xu t kh u vç nọ âa m ba o quy n l üi cho ng i xu tãú ì áú áø í í ãư å ỉåì áú
kh u trong vi ûc thanh toạn âụng va âu , këp th i ti n bạn ha ng.áø ã ì í åì ãư ì
ng th i cng âa m ba o cho ng i nh ûp kh u ha ng âụng sÂäư åì í í ỉåì á áø ì äú
l üng, ch t l üng, m ùu m, ki u dạng va th i gian.ỉå áú ỉå á ãø ì åì
2 Cạc phỉång thỉïc thanh toạn khạc:
Ngoa i ph ng th ïc thanh toạn tên dủng ch ïng t â n u tr n,ì ỉå ỉ ỉ ỉì ã åí ã
c ng ty co n s dủng nh ỵng ph ng th ïc thanh toạn khạc nh :ä ì ỉí ỉ ỉå ỉ ỉ
a Phỉång thỉïc nhåì thu (Collectoion) :
La ph ng th ïc thanh toạn trong âọ t ch ïc xu t kh u sau khiì ỉå ỉ äø ỉ áú áø
â giao ha ng s k h i phi u âo i ti n ng i mua, nh ng n ha ngì äú ãú ì ãư ỉåì åì á ì
phủc vủ mçnh thu h ü s ti n ghi tr n h i phi u âọ ä äú ãư ã äú ãú
Theo ph ng th ïc uy thạc thu thç ng i xu t kh u sau khi giaå ỉ í ỉåì áú áø
ha ng hồûc cung ïng dëch vủ hoa n tha nh cho ng i nh ûp kh ỉ ì ì ỉåì á áø
thç l ûp gi y uy thạc thu nh ng n ha ng phủc vủ mçnh thu h üá áú í åì á ì ä
s ti n ng i nh ûp kh u tr n c s h i phi u do ng i xu täú ãư åí ỉåì á áø ã å åí äú ãú ỉåì áú
kh u k phạt áø
b Phỉång thỉïc chuøn tiãưn
La ph ng th ïc thanh toạn ma ng i chuy n ti n (ng i tra ti nì ỉå ỉ ì ỉåì ãø ãư ỉåì í ãư
) th ng qua ng n ha ng g i tra m üt s ti n nh t âënh cho ng iä á ì åí í ä äú ãư áú ỉåì
â üc h ng l üiỉå ỉåí å
Theo ph ng th ïc thanh toạn na y thç ng i nh ûp kh u thanh toạnỉå ỉ ì ỉåì á áø
cho ng i xu t kh u bà ng cạch tra ti n bà ng âi ûn (Telegraphỉåì áú áø ò í ãư ò ã
Transfer- T/T) hồûc bà ng th (Mail Transferò ỉ

M/T) th ng qua ng n ha ng trung gian, doanh nghi ûp pha i chi tra ti nä á ì ã í í ãư
thu tủc phê khi cọ phạt sinh.í
B HẢCH TOẠN NGHIÃÛP VỦ THANH TOẠN
I HẢCH TOẠN NGHIÃÛP VỦ THANH TOẠN VÅÏI KHẠCH
HNG :
Trang 25