Tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH Khai Sơn.doc

Báo cáo tổng hợp Lớp 503412
PHẦNI
ĐẶCĐIỂMCHUNGCỦACÔNGTY TNHH KHAI SƠN
I. Đặc điểm chung của Công ty TNHH Khai Sơn
- Tên đơn vị: Công ty Khai Sơn
- Địa chỉ: Thôn Đông Côi - Thị Trấn Hồ - Thuận Thành - Bắc Ninh
- Loại hình doanh nghiệp: Công ty TNHH
- Hình thức sở hữu vốn: Tư nhân
- Vốn điều lệ: 18.000.000.000đồng
- Đơn vị sử dụng tiền tệ : VNĐ
- Kỳ kế toán : Từ 01/1 đến 31/12 (một năm)
- Hình thức kế toán áp dung: Chứng từ ghi sổ
II. Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH Khai Sơn.
Công ty TNHH Khai Sơn được thành lập theo quyết định số N0 - 002021 do
UBND tỉnh Hà Bắc cấp ngày 17/10/1994. Giấy phép kinh doanh số 21001200168 do
sở kế hoạch vàđầu tư tỉnh Bắc Ninh cấp lại lần 4 ngày 10/6/2005 với chức năng " Xây
dựng dân dụng và công nghiệp, sản xuất vật liệu xây dựng. Đầu tư và kinh doanh hạ
tầng kỹ thuật đô thị, khu công nghiệp bất động sản với quyền sở hữu hoặc đi thuê. Sản
xuất, lắp ráp và kinh doanh hàng điện tử, điện, điện gia dụng, vật tư và thiết bịđiện.
Sản xuất chế biến và kinh doanh hàng lương thực, thực phẩm, đồ uống.
+ Thiết kế quy hoạch tổng mặt bằng, kiến trúc nội, ngoại thất. Đối với công
trình xây dựng dân dụng, xây dựng công nghiệp. Xây dựng các công trình giao thông,
thuỷ lợi. Đầu tư và kinh doanh dịch vụ vui chơi giải trí, thể dục, thể thao, khách sạn,
nhà nghỉ, căn hộ cho thuê, nhà hàng ăn uống. Sản xuấ và kinh doanh các loại sơn, hoá
chất (trừ các loại hoá chất, nhà nước cấm). Gia công và chế tạo các sản phẩm cơ khí"
vv..
Là một đơn vị hạch toán độc lập, trong 12 năm qua được sự quan tâm và giúp
đỡ các cấp chính quyền cùng với sự nỗ lực của tập thể cán bộ công nhân viên
Lê Doãn Khánh
1
Báo cáo tổng hợp Lớp 503412

vànhững định hướng đúng đắn của ban lãnh đạo, công ty đã từng bước vừa đầu tư xây
dựng cơ sở vật chất vừa sản xuất kinh doanh đúng nghành nghề.
Từ một đơn vị có vốn điều lệ ban đầu là 2.113.000.000 đồng đến nay đã tăng
lên 18.000.000.000đồng (trong đó tài sản cốđịnh là 9.800.600.000 đồng, tài sản lưu
động vàđầu tư dài hạn là 8.199.400.000 đồng), với tổng diện tích xây dựng nhà máy
là 33.652,6m
2
bao gồm 5500m
2
nhà xưởng và nhà làm việc, 15.200 m
2
sân bãi thành
phẩm vàđường giao thông nội bộ vv. Công ty 02 dây truyền sản xuất tấm lợp.
Phiprôximăng công xuất 1.500.000m
2
/năm.
Kết hợp với cơ sở vật chất trên là một bộ máy cán bộ công nhân viên chức với
đầy đủ các ban ngành đoàn thể và các tổ sản xuất, ca sản xuất có tinh thần trách
nhiệm cao, ý thức kỷ luật tốt và có trình độ chuyên môn giỏi đãđưa Công ty ngày một
lớn mạnh và kinh doanh có hiệu quả cao.Tạo công ăn việc làm cho 320 lao động, trích
nộp ngân sách Nhà nước hàng năm hàng trăm triệu đồng, Công ty còn tham gia tích
cực các phong trào của địa phương như quỹ LĐCI. Quỹ phòng chống bão lụt, quỹ
giao thông nông thôn, quỹ vì người ngèo vv.
Là một doanh nghiệp tư nhân đang hoạt động có hiệu quả. Có thể thấy hướng đi
lên vững chắc của công ty qua một vài chỉ tiêu sau:
III. Tình hình sản xuất kinh doanh trong 5 năm gần nhất.
STT Chỉ tiêu
ĐV
tính
Năm

2001
Năm
2002
Năm
2003
Năm 2004 Năm 2005
1 1 Sản lượng 1.000 M
2
1.130 1.250 1.350 1.380 1.610
2 2 Doanh thu Tỷ 11,69 12,3 13,3 13,5 17,4
3 3 Lợi nhuận trước thuế 1.000 đ 121.500 135.454 102.830 101.494 222.071
4 4 Thuế thu nhập 1.000 đ 38.880 43.345 32.905 28.418 62.180
5 5 Tổng nộp NSNN 1000 đ 121.500 135.454 102.830 101.494 222.071
6 6 Thu nhập bình quân đồng 620.000 700.000 750.000 800.000 850.000
7 7 Lợi nhuận sau thuế 1.000 đ 82.620 92.109 69.925 73.075 159.891
8 8 Giá trị tài sản cốđịnh
Bq trong năm
Triệu 9.318 9.318 9.729 9.227 10.525
9 9 Vốn lưu động bq năm Triệu 3.449 4.559 5.575 6.277 8.867
10 Số LĐ bq năm Người 250 280 305 310 315
11 1
Tổng số chi phí sản 1.000 đ 11,56 12,17 13,2 13,4 15,2
Lê Doãn Khánh
2
Báo cáo tổng hợp Lớp 503412
1 xuất trong năm
Nh ận xét: Nhìn vào kết quả kinh doanh 5 năm ( 2001 đến 2005 ) ta thấy doanh , lợi
nhuận và trích nộp NSNNcủa Công ty ngày một tăng và có xu hướng phát triển.
IV Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của doanh nghiệp.
Công ty TNHH Khai Sơn là một công ty tư nhân ( TNHH ) cóđầy đủ tư cách

pháp nhân và thực hiện hạch toán kế toán độc lập, có tổ chưc và bộ máy quản lý hoạt
động sản xuất kinh doanh theo đúng pháp luật chếđộ quy định của Nhà nước, thực
hiện nộp ngân sách Nhà nước theo đúng chếđộ hiện hành. Bộ máy quản lý của công
ty gọn nhẹ và làm việc có hiệu quả theo đúng chức năng của từng bộ phận phòng ban.
Mỗi phòng ban có một chức năng và nhiệm vụ khác nhau song giữa các phòng ban lại
có sự kết hợp chặt chẽ với nhau. Đứng đầu phòng ban là giám đốc và các đoàn thể.
SƠĐỒBỘMÁYQUẢNLÝCỦADOANHNGHIỆP
Lê Doãn Khánh
3
Giám đốc
Phó giám đốc
Phòng tài
chính
Phòng kế
hoạch, sản
xuất
Các phân
xưởng
sản xuất
Bộ phần
KCS
Phòng tổ chức
hành chính
Phòng kinh doanh
Báo cáo tổng hợp Lớp 503412
+ Giám đốc: Là người đã trải qua công tác kinh doanh sản xuất và xây dựng,
có trình độ chuyên môn kỹ thuật và ngoại giao tốt. Giám đốc phụ trách chung là
người điều hành toàn bộ, có quyền nhân danh công ty trong mọi trường hợp, chịu
trách nhiệm cá nhân đối với công ty. Giám đốc trực tiếp phụ trách công tác tổ chức
hành chính tài chính, kế hoạch sản xuất kinh doanh ký kết các hợp đồng kinh tế, hợp

đồng lao động, chuyên gia cố vấn.
Giám đốc chịu trách nhiệm đối với Nhà nước về tất cả các hoạt động của công
ty.
+ Phó giám đốc: Giúp giám đốc phụ trách công tác kỹ thuật của công ty, công
tác an toàn lao động, được giám đốc uỷ quyền giải quyết những công việc
khác cần thiết.
+ Phòng tổ chức hành chính: Biên chế từ 2 đến 3 người giúp việc cho lãnh đạo
thực hiện việc tổ chức hành chính: Công văn, giấy tờ, tài sản văn phòng, lưu trữ, tiếp
khách giao dịch, quản lý con dấu, văn thư và các công việc hành chính khác.
+ Phòng kinh doanh (phòng tài chính cung tiêu) Biên chế từ 4 đến 5 người làm
công tác kế toán tài vụ, thủ kho, thủ quỹ, cung ứng nguyên vật liệu và tiêu thụ sản
phẩm.
+ Phòng kế hoạch: Biên chế từ 4 đến 5 người giúp lãnh đạo công ty trong công
tác lập kế hoạch và kinh doanh và theo dõi giám sát kỹ thuật thi công sản xuất.
+ Các phân xưởng sản xuất: Có nhiệm vụ sản xuất ra sản phẩm và thực hiện tốt
các quy định của công ty.
+ Bộ phận KCS: Giám sát kiểm tra chất lượng sản phẩm trước khi nhập kho
hay xuất bán đểđảm bảo uy tín chất lượng trên thị trường.
Lê Doãn Khánh
4
Báo cáo tổng hợp Lớp 503412
PHẦNII
TỔCHỨCCÔNGTÁCKẾTOÁN
I. Tổ chức bộ máy kế toán.
Công ty TNHH Khai Sơn tổ chức hạch toán kế toán độc lập. Căn cứ vào đặc
điểm và những điều kiện của công ty nên công ty đãáp dụng mô hình tổ chức bộ máy
kế toán theo mô hình kế toán tập trung: Tổ chức kế toán tập trung là mô hình tổ chức
cóđặc điểm toàn bộ công việc xử lý thông tin trong toàn doanh nghiệp được thực hiện
tập trung ở phòng kế toán, còn ở các bộ phận vàđơn vị trực thuộc chỉ thực hiện việc
thu nhập, phân loại và chuyển chứng từ cùng các báo cáo nghiệp vụ về phòng kế toán

xử lý và tổng hợp thông tin (gọi chung làđơn vị báo sổ).
Sơđồ tổ chức bộ máy kế toán
II. Chức năng nhiệm vụ của phòng kế toán
* Chức năng : Là công cụđiều hành quản lý, kiểm tra việc tính toán, ghi chép
phản ánh của kế toán xem cóđảm bảo tính chính xác, kịp thời, rõ ràng, chấp hành
chếđộ kế toán kết quả công tác của bộ máy kế toán .......
Theo dõi tình hình biến động tài sản, hoạt động sản xuất kinh doanh trong công
ty nhất làđối với việc sử dụng nguyên vật liệu.
Lê Doãn Khánh
5
Kế toán trưởng
Kế toán
bán
hàng +
tiền
lương
Kế toán
tổng hợp
Kế toán
vật tư
thanh
toán
Thủ quỹ Thủ kho
Báo cáo tổng hợp Lớp 503412
* Kế toán trưởng: giúp giám đốc công ty thực hiện chếđộ hiện hành về thuế,
thống kê kế toán kinh doanh từ công ty xuống các đội, các phân xưởng, giúp giám đốc
giám sát chuyển đổi hoạt động sản xuất của công ty đạt hiệu quả cao chịu trách nhiệm
trước công ty về công tác kế toán tài chính.
* Kế toán bán hàng + tiền lương: Có nhiệm vụ ghi chép và phản ánh kịp thời
chính xác số lượng hàng hoá tiêu thụđồng thời căn cứ vào bảng chấm công để tính

lương cho các bộ phận.
* Kế toán vật tư thanh toán: Chịu trách nhiệm về những phần công việc
liên quan đến vật tư thanh toán (tình hình nhập - xuất, thừa thiếu vật tư, tình
hình về các khoản nợ phải trả, phải thu)
* Thủ quỹ: Có nhiệm vụ xuất tiền và phản ánh vào sổ sách.
* Thủ kho: Có nhiệm vụ nhập xuất vật tư, sản phẩm phản ánh chứng từ sổ sách
kế toán.
* Nhiệm vụ: Hướng dẫn chỉđạo kiểm tra các bộ phận có liên quan, thực hiện
đẩy đủ chếđộ ghi chép ban đầu, tập hợp phân bổ chi phí kịp thời, từđó phân tích yếu
tố khách quan, chủ quan ảnh hưởng tới chi phí giá thành..
III. Hình thức kế toán và hệ thống sổ kế toán áp dụng tại doanh nghiệp
Công ty TNHH Khai Sơn là một doanh nghiệp hạt động sản xuất kinh doanh có
quy mô lớn, sử dụng nhiều tài khoản kế toán và có nhiều nghiệp phát sinh và phát
sinh nhiều lần trong một ngày lê kế toán trưởng Công ty đã chọn chứng từ, tài khoản
theo hình thức kế toán chứng từ ghi sổ.
* Đặc điểm của hình thức kế toán này là:
+ Tách rời việc ghi sổ theo trình tự thời gianvới phân loại hệ thống toàn bộ
nghiệp vụ kinh tế - Tài chính phát sinh để ghi vào hai sổ kế toán tổng hợp riêng biệt
là sổđang ký chứng từ ghi sổ và sổ cái. Ghi theo trình tự thời gian trên sổđăng ký
chứg từ ghi sổ, ghi theo nội dung kinh tế trên sổ cái.
Lê Doãn Khánh
6
Báo cáo tổng hợp Lớp 503412
+ Căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toán củng loại
lập Chứng từ ghi sổ làm căn cứ ghi sổ kế toán tổng hợp, còn việc ghi sổ kế toán chi
tiết được căn cứ các chứng từ kế toán , như vậy việc ghi chép kế toán tổng hợp và ghi
chép ké toán chi tiết tách rời nhau.
+ Mỗi tài khoản kế toán cấp 1 được ghi ở một tờ riêng lên cuối tháng phải lập
bảng cân đối phát sinh để kiểm tra tính chính sác của việc ghi Sổ cái.
Sơđồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức

Kế toán Chứng từ ghi sổ
Lê Doãn Khánh
7
Sổ quỹ
Chứng từ kế toán
Sổ, thẻ kế
toán chi tiết
Bảng tổng hợp
chứng từ gốc
cùng loại
Bảng tổng hợp
chi tiết
Báo cáo kế toán
CHỨNGTỪGHISỔ
Sổ Cái
Bảng cân
đối phát
sinh
Sổđăng ký
chứng từ ghi sổ
Báo cáo tổng hợp Lớp 503412
Ghi ch ú
Ghi hàng ngày
Đối chiếu , kiẻm tra
Chi cuối tháng
Tr ình tự ghi sổ như sau
- Hàng ngày căn cứ vào chứng từ kế toán :
+ Nhân viên quỹ vào sổ quỹ
+ Kế toán chi tiết các bộ phận vào sổ, thể kế toán chi tiết theo từng tài khoản kế
toán

+ Kế toán tổng hợp lên bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại ( Đối với mỗi
nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhiều lần trong ngày ) và lên chứng từ ghi sổ , vào
sổđăng ký chứng từ ghi sổ và vào sổ cái
- Cuối tháng căn cứ vào sổ, thẻ kế toán chi tiết , bảng tổng hợp chi tiết, Sổ cái, bẳng
cân đối số phát sinh.
+ Kế toán chi tiết các bộ phận lên bảng tổng hợp chi tiết (cóđối chiếu với sổ
cái)
+ Kế toán tổng hợp lên bảng cân đôí phát sinh (cóđối chiếu với với sổđăng ký
chứng từ ghi sổ).
+ Kế toán trưởng lên báo cáo tài chính và kiểm tra lại số liệu.
Lê Doãn Khánh
8