Giải bài tập môn Thuế Đại học Thương Mại

Bài 3:
Lơ hàng X sx trog nc, k có thuế ttđb vì k tiêu dùng trg nc
Ko XK đc hết, còn 500 tr vẫn tiêu thụ trog nc => truy thu thuế ttđb đối vs hh tiêu
thụ trog nước
Nộp hộ lô hàng Y cho cty ABC
-

Mua hàng X (chịu thuế ttđb) để XK -> k chịu thuế ttđb

Thuế XK hàng X: 2.000 * 5% =100 tr
-

T.tế k xk hết mà tiêu thụ 1 phần trog nc => phải nộp thuế ttđb vs X tiêu thụ trog
nc

Giá tính thuế ttđb: 500/(1+35%)=A
Thuế phải nộp: A*35%= 129.63 tr
-

NK hộ:

Thuế NK hàng Y(nộp hộ ABC): 3.000 * 15% = 450trđ
K đc + tiền hoa hồng khi cty nhận ủy thác
Thuế ttđb nộp hộ cty ABC: 3 000 * (1+15%) *65%=2 242.5trđ
Thuế GTGt của hàng Y nộp hộ cty ABC: (3 000+450+2 242.5)*10% = 569.2 trđ
-

Thuê ttđb của dv Z: 2 000 /(1+45%) *45% =620.7trđ

Kết luận:
Bài 4: HH A đang nộp ở khâu NK

-

Thuế Nk hàng A: 3000 * 25% = 750 tr
Thuế TTĐB NK hàng A: (3000 + 750) *40% = 1500
Thuế GTGT NK của hàng A: ( 3000+750+1500) *10% = 525
Tiêu thụ lô hàng A:
Thuế TTĐB phát sinh tiêu thụ 70% lô hàng A: 5000/(1+40%) *40%=1.428,6 trđ
Vì thuế TTĐB của hàng A đã nộp khi Nk sẽ đc khấu trừ tương ứng với 70% tiêu
thụ Nên số thuê TTĐB còn phải nộp khi tiêu thụ 70% lô hàng A: 1.428,6 - 1500

-

* 70% = 378.6tr
Thuế Nk hàng B nộp hộ cho cty XYZ: 5000 * 30%= 1500
Thuế TTĐB nộp hộ cho cty XYZ: (5000 + 1500) *35% =2275 trđ
Thuế gtgt hàng B nộp hộ cho cty XYZ: ( 5000+1500+2275) *10% = 877,5 trđ