KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ RỦI RO NHÌN TỪ THỰC TẾ

Trịnh Nguyễn Quỳnh Trang - 31201021074
KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ RỦI RO NHÌN TỪ THỰC TẾ
Bài làm
1. Sau khi đọc kỹ tình huống trong bài báo ta có thể thấy các điểm yếu trong hệ thống
kiểm soát nội bộ của cơng ty có thể có là:
 Ở khâu kiểm tra, giám sát hóa đơn thanh tốn miễn phí của cơng ty thiếu chặt chẽ.
Từ những sơ hở đó nhân viên sẽ đã nảy sinh ý định chiếm đoạt tiền của công ty.
 Việc dễ dàng đăng nhập vào hệ thống máy tính của cơng ty để xem và chỉnh sửa
dữ liệu. Nhân viên đánh cắp thông tin từ hệ thống máy tính của cơng ty và thực
hiện hành vi sai trái để lừa đảo, chiếm đoạt.
 Bộ phận lễ tân đã rút tiền mặt tương ứng số tiền ghi trên hóa đơn theo u cầu của
nhân viên khác mà khơng căn cứ vào những chứng từ khác có liên quan.
 Nhân viên bộ phận lễ tân đã chấp nhận điều kiện thỏa thuận với nhân viên khác và
thực hiện việc rút tiền, tiếp tay cho hành vi sai trái.
2. Một số thủ tục kiểm soát cần thiết để giải quyết những điểm yếu có thể có trong hệ
thống kiểm sốt nội bộ của công ty như:
 Thực hiện kiểm tra, giám sát chặt chẽ các hóa đơn thanh tốn miễn phí của cơng ty
một cách cẩn thận.
 u cầu nhân viên giám sát đó và nhân viên ghi chép lập và thuyết minh báo cáo,
gửi giấy tờ được lưu giữ để kiểm tra tính minh bạch của tồn bộ q trình.
 Hệ thống máy tính của cơng ty cần được giới hạn quyền truy cập tức là chỉ cho
những nhân viên có nhiệm vụ quản lý dữ liệu mới được quyền đăng nhập, hạn chế
việc chỉnh sửa thông tin trên đó, mỗi lần chỉnh sửa phải được lưu lại lịch sử hoạt


động,
Bộ phận lễ tân phải yêu cầu những giấy tờ đã được xét duyệt trước khi thực hiện
thanh toán trả lại tiền cho khách.