bài tập thuế kỳ 1 năm 2012-2013

Bài tp thu k -2013 
Page 1 of 15
BÀI TP THU
B1.
 A, B, C, D có quan h 
i bán l i tiêu dùng E)
Bit r tính thu u tr
a)



 tính: triu
ng











v

GTGT)
Thu GTGT
u ra

Giá thanh

toán
Thu GTGT
Thu GTGT
phi np
Thu sut
S tin
u
ra
u
vào

A
2000
10%





B
4500
10%





C
7000
10%

D
9000
10%






Tng cng














b)

 tính: triu
ng



v

GTGT)
Thu GTGT
u ra

Giá thanh
toán
Thu GTGT
Thu GTGT
phi np
Thu sut
S tin
u

ra
u
vào

A
8000
5%





B
11000
5%





C
16000
5%





D
19000

5%






Tng cng







B2.

Giá trị hàng tồn kho đầu tháng
c ngt bánh ko thc phm: 5 tring
u các loi: 8 triu
  em: 600 ngàn
 dùng hc tp: 1 triu
Giá trị hàng nhập trong tháng
c ngt bánh ko thc phm: 100 tring
u: 200 triu
  em: 10 triu
 dùng hc tp: 20 triu
Giá trị hàng tồn kho cuối tháng
u: 6 triu
c ngt: 4 triu

Bài tp thu k -2013 
Page 2 of 15
 
Dng c hc tp: 2 triu
Doanh số bán hàng:
c ngt: 130 triu
u: 230 triu
  em: 20.3 triu
Dng c hc tp: 30 triu
Hi VAT phi np ?Bit ri vc ngi v 
em và dng c hc tp: 5%.Công ty nc tip.
B3.
Công ty ABC tin hành thu mua các vt li phc v cho quá trình sn xut.Trong k,
công ty có các vt lin thu mua
- Tng s ti giá tr u
- Chi phí vn chuyu
- Chi phí bc d  VAT là 10 tri
- Thu sut VAT ca vt liu, chi phí dch v vn chuyn và bc d là 5%
- Trong k, công ty ABC s dng toàn b s vt lin xuc 500 sn
phm.S sn phc và 1,5
triu/SP.Thu sut VAT ca hàng hóa này 10%
1. Hãy tính VAT mà ABC phi nc
2. Gi s t khu 50% s vt lii giá xut khu là
250tr, còn 50% s vt liu còn li công ty s d sn xu
ht.Tính VAT phi np
3. Gi s công ty sn xu sn phc
xut khu sang th ng EU vi giá 2 tring/Sp và công ty tính thu giá tr gia
u tr. Hi VAT phi np?
4. Gi s 50% s vt lit
khu 50% sn phm sang th ng EU.Hi VAT phi np?

B4.
Mua 20000 SP A c sn xui cho
ca hàng bách hóa v 
 sut GTGT 10%.
Xut khu 12.000 spB giá FOB quy ra ti u vào ca SP

Nhn y thác nhp khu tr giá 2 triu USD.Lô hàng c min thu.Hoa hng y thác
là 3%.Thu sui vi hoa hng là 10%.T giá1 USD= 15580VND
Nhp khu m   n t giá CIF: 140.000.000VND.Thu sut thu nhp
khu:10%.Thu GTGT:10%.Trong k tiêu th toàn b lô hàng trên vi tng doanh thu
 s dp l.
Hi VAT phi np?
B5.
Trong tháng 12/2011, ti mt doanh nghip sn xut hàng tiêu dùng có các s li
Hàng hóa , dịch vụ mua vào trong tháng
 s dng cho sn phm A
- Mua t công ty X: 15000kg nguyên liu v    m thu GTGT là

- Mua t n thu GTGT là 350 tring
Bài tp thu k -2013 
Page 3 of 15
- Tp h giá hàng hóa dch v mua vào là 500
tring.
 s dng cho SP B
- Mua t công ty M: tr giá hàng hóa dch v  GTGT là 120 triu
ng.
- Mua t công ty N: tr giá hàng hóa dch v mua vào bao gm thu GTGt là 330 triu
ng.
- Tp h giá hàng hóa dch v mua vào 300
tring.

 s dng chung cho sn xut 2 sn phm A và B
- Tp h giá hàng hóa dch v  GTGT là
510 tring
Tiêu thụ sản phẩm trong tháng
Sn ph
- i An 120000 sn ph
- Trc tip xut khu 240000sp, v
- Bán cho doanh nghip ch xut 5000 sp v
Sn ph
- i lý bán l 
- Bán cho công ty xut nhp kh
- Trc tip xut khu 20000sp v
Bit rng: thu sut thu GTGT ca hàng hóa dch v mua vào bán ra là 10%
nh thu GTGT phi np ca doanh nghip trong tháng
B6.
Trong k kê khai thu, công ty ABC phát sinh các nghip v kinh t  sau:
-Nhp khp thu tiêu th c bit khi nhp khu 250 tring
 vào biên lai np thu tiêu th c bit  khâu nhp khu).
- Xuc sn xuu
- Xuu, tin thu tiêu th c bit phi np cu xut bán
là 350 tring
Hi thu i np?
B7.
Công ty ABC trong tháng 08/20xx có các nghip v kinh t 
-Nhp khu 100 tn nguyên liu vi giá 500 USD/ tn, t giá 1USD= 15800VND. Thu sut
thu nhp khu là 30%.Thu sut thu tiêu th c bit là 30%
- Xut kho 100 tn nguyên vt li sn xut 400000 sn phm. S sn phm này thuc
din chu thu i thu sut là 30%
- n phm v /sn phm
Hi thu tiêu th c bit mà công ty ABC phi np trong tháng?

B8.
Tính thu tiêu th c bit phi np trong k ca mt công ty sn xut có các tài li
sau:
- Nhp kh sn xu sn phm A ( A thuc din np
thu  nhp kh sut thu nhp khu là 65%
- Xut khu 150000 sn ph
- c 100000 sn phm A v 
Bit rng thu u là 65%, sn phm A là 30%.
Bài tp thu k -2013 
Page 4 of 15
B9.

sau:

à 7000 sp B
-

-













10%.


B10.
u Khánh Long 40.000
u trng/lít (giá bán không bao gm thu GTGT).
Nhà máu Khánh Long dùng 80% s u trng sn xuu thuc và
 u thuc sn xuc cho công ty
Chilimex theo mt h Chilimex xut khng/chai. S u
thuc còn lp Phú Nhun vng/chai
(giá bán không bao gm thu GTGT).
S u trng còn lng, giá bán 9.000
ng/lít (giá bán không bao gm thu GTGT).
Yêu Cầu: Tính tng s thu u Khánh Long phi np trong
tháng.
Cho biết:
- Các nghip v ng t hp pháp.
- Thu sut thu tiêu th c bii vu tr u thuc là 20%.
- Tng s thu u vào tng hng.
B11.
Trong tháng 4/2006 Công ty xut nhp khu Tachimex nhp khu mt lô hàng gm 10
xe ô tô 4 ch ngi vi giá nhp khu (CIF - 
bán toàn b s xe này cho ni tiêu dùng vi giá là 750 tring/chi
có thu GTGT). Hãy tính tng s thu gián thu mà công ty Tachimex phi np trong
tháng 4/2006 t các nghip v kinh t trên.
Cho biết:
- Thu sut thu nhp khi vi ô tô 4 ch ngi là 70%
Bài tp thu k -2013 
Page 5 of 15
- Thu sut thu tiêu th c bii vi ô tô 4 ch ngi là 50%

- Thu sut thu i vi ô tô 4 ch ngi là 10%
- T giá USD/VND ti thm tính thu là: 1USD = 16.000 VND
B12.
M sn xut thuc lá trong quý I có tình hình sn xu
1. Tài liu xí nghip kê khai:
-  ti A 2.000 cây thu
( c thu  A nh hang.
-  tiêu th 700 kg thuc lá s
-  sn xut và bán ra 5.600 cây thu
 tin.
-  sn xut bán cho cp 200 cây thu
tin.
2. Tài liu kim tra c:
- S thuc lá si tu quý là 200 kg, s thuc lá si sx trong quý là 2.000kg, cui
quý còn tn kho 50 kg.
- S thuc lá si bán ra ngoài và s thuc lá bao bán cho cp là chính
xác.
Yêu cu:
1. Gi s DN không cung cnh s thu DN phi
np trong quý bit:
- u và cui quý không tn kho thunh mc tiêu hao nguyên liu là 0,025kg
thuc lá si cho 1 bao thuc lá.
-Thu sut thu i thuc lá là 45%, thu sut thu i vi toàn b mt hang
nói trên là 10%, s thuc lá sn xut, bán ra và gia công là cùng loi.
- S thu GTGT tp ha hang hóa vt b là

- Trong k DN không có hong xut khu sn phm.
2. Gi s trong k DN trc tip XK 200 cây thuc lá ho kinh doanh XK
theo hng kinh t 200 cây thuc lá, mu kinh li
s thu GTGT, thu i np trong mng hp trên.

B13.
Tính thu xut nhp khu phi np trong tháng 3/200n ca 1 công ty xut nhp khu:
-Ngày 2: xut khu trc ti
- Ngày 6: xut khu trc ti
-Ngày 10: nhn y thác xut kh
-Ngày 12:bán cho công ty xut nhp kh
-Ngày 18: nhp khu trc ti
-Ngày 25: nhn y thác nhp kh
Phí vn ti bo him quc t i vi hàng công ty xut kh
Thu sut thu xut khu là 2%, thu sut thu nhp khu 6%
B14.

sau



Bài tp thu k -2013 
Page 6 of 15



20.020 VND


B15.











Theo





B16.
1, Nhp khu 3 lô hàng xut x ti M, c u kin FOB. Tng chi
phí chuyên ch cho 3 lô hàng t cc M ti Vit Nam là 10.000 USD.
- Lô hàng A có tng giá tr là 18.000 USD, mua bo him là 2% giá FOB
- Lô hàng B go him 1,5% giá FOB - Lô hàng C
gm 2.000 SP, o him 1% giá FOB 2, Công ty kí hng gia
c ngoài, theo hng công ty nhp khu 50.000kg nguyên liu theo giá CIF
nh mc giao thì phía VN phi hoàn thành
5.000 SP t s nguyên lit yêu
cu chc ngoài tr li phi tiêu dùng na v

Yêu cu :
Hãy tính thu XNK, thu GTGT mà danh nghip phi np. Bit rng thu sut thu XNK
ca A là 10%, ca B là 15%, ca C là 12%. Nguyên liu 10%, thành phm 2%, thu GTGT
là 10%, 1USD = 20.02
B17
Trong k tính thu, công ty Imexco VN có các tài liu sau:
t khu 15.000 sp X, giá FOB c sn phm là 5 USD. Thu u vào
ca s sp trên tp hp t 

n y thác XNK 1 lô thit b ng b thuc loc dùng làm
 u DN b tính theo giá CIF là 20 triu USD, toàn b lô hàng này
c min thu NK. Hoa hng y thác là 5% tính trên giá CIF
 giá lô hàng trên hng ngong t là 10.00
 ht s hàng này v 
Bài tp thu k -2013 
Page 7 of 15
Yêu cu:
nh  trên phi np nhng loi thu i s ng bao
nhiêu?
Bit: Thu sut thu XK sp X là 6%
Thu sut thu NK sp Y là 50%
Thu sut thu i vi hoa hng y thác là 10%
T 
2. Gi sa trong quá trình bc xp  khu vc Hi quan ca khu, s hàng Y nói trên b va
ng. Giá tr thit hnh và xác nhn,
 chp nhn, cho gim thu  vc toàn b lô hàng vi doanh
 li s thu cty phi np?
B18
Ti công ty xut nhp khu X trong kì có các tài li
1, Nhp khu 3 lô hàng xut x ti Hàn Quc, c u kin FOB.
Tng chi phí chuyên ch cho 3 lô hàng t cng Hàn Quc ti Vit Nam là 15.000 USD.
- Lô hàng A go him 5% giá FOB
- Lô hàng B go him 3% giá FOB
- Lô hàng C go him 2,5% giá FOB 2, Công ty
kí hng gia công cho c ngoài, theo hng công ty nhp khu 120.000kg nguyên
linh mc giao thì phía VN phi
hoàn thành 5.000 SP t s nguyên liu nói trên . Tuy nhiên khi giao hàng thì có 500 SP
t yêu cu chc ngoài tr li phi tiêu dùng na vi giá bán
 

Yêu cu :
Hãy tính thu XNK, thu GTGT t các hong trên. Bit rng giá tính thu nhp khu là
 sut thu NK ca A là 10%, ca B là 15%, ca C là 20%. Thu sut
thu i vi NVL : 10%. Thu GTGT là 10%
B19
Ti công ty kinh doanh XNK Hng Hà trong k có các nghip v 
1. NK 20.000sp A giá CIF là 60USD/sp. T giá tính thu 
2. NK 8.000sp B giá hng theo giá FOB là 8USD/sp, phí vn chuyn và phí bo him
quc t là 2USD/sp, t giá tính thu 
3. XK 200 tn sp C. giá xut bán tn, chi phí vn chuyn t n
cn.
t x t u mua theo
u kin CIF:
Lô hàng 1: có tng giá tr là 10.000USD.

Ba lô hàng còn lu kin FOB:
* Lô hàng 1: gc mua bo him vi giá 2,5% trên giá
FOB
* Lô hàng 2: gc mua bo him vi giá 2% trên giá FOB.
* Lô hàng 3: gc mua bo him vi giá 2% trên giá FOB.
Tng chi phí chuyên ch cho 3 lô hàng là 9.500USD, t giá tính thu NK ca 5 lô hàng này
 sut 2 lou tiên là 10%, hai loi sau là 15%.
5. Trc tiu kin CIF là 10USD/sp, phí vn chuyn và bo him
quc t  giá tính thu 
Bài tp thu k -2013 
Page 8 of 15
Bit thu sut sp A lnh thu XK,
NK, GTGT?
B20
Công ty kinh doanh XNK Z trong k có các nghip v kinh t 

nh ca các
h hng hoàn toàn là do thiên tai trong quá trình vn
chuyn. S c v 
2. NK 5.000sp D theo giá CIF là 5USD/sp. Qua kim tra hnh thiu 300 sp. T
giá tính thu l c 2.000sp v là

3. XK 1.000 tn sp C giá bán xut tn, chi phí vn chuyn t n
cn.
Yêu cnh thu XNK và thu u ra phi np cho công ty bit sp A: 10%, B:
15%, C: 5%. Thu GTGT là 10%.
B21
Doanh nghip A có tài li
  sn xut ra 200.000 sn phm A thuc din chu thu TTDB
giá tính thu nhp kh sut thu NK là 65%.
2. 
c 1.000 sp A v 
Yêu cu : Hãy tính thu TTB phi np và thu NK phi np.
Bit rng thu sut thu TTB c là 65% , Thu XK : 2%.
B22
Ti nhà máy thuu:
1. NK thuc lá si làm nguyên liu sx thuu lc. Tng giá tr hàng NK theo
n VN là 20 t. Nhà máy s dng 60% nguyên li bin to ra
500.000 cây thuc lá thành phm.
2. XK 180.000 cây thuc lá thành phm vi giá CIF quy ra ti
c 120.000 cây v GTGT là 1
Yêu cu: Tính thu XNK, thu t thu a thuc lá là 55%; thu XK thuc
lá thành phm là 2%; thu NK thuc lá si 30%; phí vn chuyn và bo him quc t chim
2% trên giá CIF.
B23.
Công ty c phn X có tình hình kinh doanh trong 

1/Sn xut khu theo hc 9.500 SP,giá FOB 16.8
USD/SP.S còn li tiêu th c v ng/SP.
2/ Sn xut khu theo hng 12.000 SP,giá FOB 20
USD/SP.Ti lao động trong DN 50 SP.S còn li tiêu th c
v ng/SP.
3/ Chi phí sn xu kê khai:
-Chi phí khng
-Chi phí vng
-Chi phí ti
ng
+Công nhân xây dng
+Tin la c u hành sn xung
-Chi phí dch v  ng
Bài tp thu k -2013 
Page 9 of 15
-Chi phí tr ct xung
-Chi bng vi phm hng kinh tng.
-Chi qun lý doanh nghing
-ng
4/ Lãi tin gi ngân hàng:24ng
5/ Thu khách hàng vi phm hng kinh t:9.0ng.
Yêu cu:
1/Tính thu XK công ty phi n
Cho bit thu sut thu XK SPA,SPB là 2%
2/Tính thu GTGT công ty phi n
Bit rng
-Thu sut thu GTGT SPA,SPB XK 0%,tiêu th c 10%.
-Thu  chng t hc khu tr ng.
3/Tính thu TNDN phi nt rng:
-Thu sut thu thu nhp DN la 25%

-T giá ngoi t 1 USD=20.1ng
B24.
Mt doanh nghic kinh doanh XNK có tình hình kinh doanh trong kì tính thu

-Mua 200 tn go 5% tm ci d xut khu vi giá 3 tr/t 
xut khc 150 tn vi giá xut bán ti kho là 3,5tr/tn . chi phí vn chuyn xp d ti
cng xung thi s go còn l  i 100 b linh kin
xe máy Dream II dng CKD1 t quc gia M vi giá CÌ là 900 USD/b .
-NK t quc gia N 500 chiu hoà nhi công sut 90.000 BTU , giá FOB ti cng N
là 400 USD / chic , mua bo him ti công ty bo him Bo Minh vi s tin là 1100USD
cho toàn b lô hàng , tic vn ti hàng t c N v  
c 200 chic vi giá 15 tric.
-Nhn u thác XNK cho công ty A 2 xe vn ti chuyên dng theo hình th
u Vodka . Giá CIF cu là 30 USD / chai và ca xe là 125.000 USD /
chic .Hi giá 5.500 USD . Toàn
b hoa hng u thác DN nhc là 21 tr .
Yêu cu :
1.Tính các loi thu  phi np trong kì bit rng:
Thu sut thu XK go là 0 %
Thu sut thu i vi vu hoà nhi là 60% , linh kin xe
máy là 150 %
Thu sut thu i vi gi vi các hàng hoá và dch v khác là 10%
Thu sut thu i vi vu hoà nhi là 15%
Tng s thu n các ho
Linh kin xe máy là mc qun lí giá , giá ti thiu cho 1 b linh kin xe máy
trên trong bng giá ti thiu do b tài chính ban hành là 910 USD .
Hàng hoá NK t các qut thc hin giá tr tính thu theo GATT.
  chp hành tt ch  k ng t .
T giá 1USD= 19.000 VND
B25

Doanh nghip A chuyên sn xu điện t,có tình hình sn xut kinh doanh 

Bài tp thu k -2013 
Page 10 of 15
1> Sn xut và tiêu th sn ph
- Tng doanh thu tiêu th  ng.
- Tng CBNV trong doanh nghip tr ng
2> Trích báo cáo chi phí SXKD phân b 
-Chi phí nguyên vt liu trc ting
-Chi phí nhân công trc ting
-Chi phí sn xut chung :1.485ng
-Chi phí qun lí doanh nghing
-ng
-Các chi phí trên là hp lý.
Yêu cu:
1>Tính thu GTGT phi nt rng:
-Thu sui vi hong sn xu n t 10%
-Tng hc khu tr ng
2>Tính thu TNDN phi n sut thu TNDN 25%
B26:
Theo báo cáo kt qu a mt doanh nghi
1/Doanh nghip kê khai:
-Tng doanh thu tiêu th  GTGT:3.2ng.
-Tng giá thành sn xut ca sn phm tiêu th ng
-Chi phí qun lý doanh nghing.
-ng.
-Thu tin pht khách hàng vi phm hng kinh tng
- cng
2/Qua kin thu xác nhn:
-Trong tng giá thành sn xut ca sn phm tiêu th có:

+Chi phí tr ct xung
+Chi  xây dng kho thành phng
+Thit hi SP hnh mng
c chi phí sa cha lng,thng.Trích
d phòng gim giá hàng tn kho:26.000.000,thc t trong k không có s bing v giá
c.
-p nhc mt khon thu nhp sau thu t ho
doanh  c ngoài 25ng,thu sut thu thu nhp doanh nghip cc ngoài
là 20%.doanh nghi
-ng là tin b pht do doanh nghip vi phm hành
chính.
-Các tài liu khác doanh nghi
Yêu cu:
Tính thu GTGT doanh nghip phi np và thu TNDN doanh nghip còn phi np trong

Bit rng:
-S thu  chng t hc khu tr ng.Thu
sut thu GTGT là 10%.
-Doanh nghi tc xin gim thu thu nhp doanh nghi
quan thu duyt.
Thu sut thu TNDN là 25%
Bài tp thu k -2013 
Page 11 of 15
-Việt Nam  hai ln vc phát sinh thu nhp chuyn
v c.
B27
Công ty c ph
1/Sn xut khu theo hc 9.500 SP,giá FOB 16.8
USD/SP.S còn li tiêu th c v ng/SP.
2/ Sn pht khu theo hng 12.000 SP,giá FOB 20

USD/SP.Ti ng trong DN 50 SP.S còn li tiêu th c
v ng/SP.
3/ Chi phí sn xut  kê khai:
-Chi phí khng
-Chi phí vng
-Chi phí ti
ng
+Công nhân xây dng
+Tia c u hành sn xung
-Chi phí dch v  ng
-Chi phí tr ct xung
-Chi bng vi phm hng kinh tng.
-Chi qun lý doanh nghip:308.780.0ng
-ng
4/ Lãi tin gi ngân hàngng
5/ Thu khách hàng vi phm hng kinh tng.
Yeu cu:
1/Tính thu XK công ty phi n
Cho bit thu sut thu XK SPA,SPB là 2%
2/Tính thu GTGT công ty phi n
Bit rng
-Thu sut thu GTGT SPA,SPB XK 0%,tiêu th c 10%.
-Thu  chng t hc khu tr ng.
3/Tính thu TNDN phi nt rng:
-Thu sut thu thu nhp DN la 25
-T giá ngoi t 1 USD=20.02ng
B28.
Có tình hình kinh doanh trong k tính thu ca Doanh nghip Y kinh doanh xut nhp khu

1/Nhp khu 2.000 kg socola,giá FOB ti ca khu  c ngoài là 15 USD/kg,chi phí vn

chuyn và chi phí bo him cho c lô hàng là 2.500 USD.Trong k doanh nghi
2.000kg v ng/kg.
2/ Mua cn lnh X 200 chic u hòa nhit  lo xut khu
theo h c.Doanh nghit
khc 100 chic vi giá FOB là 600 USD/chic.S còn lc v
có thu ng/chic.
3/Nhp khu 15 chic oto li 4 ch ngc,chi phí
vn chuyn và bo him cho c lô hàng là 15.000 USD .Doanh nghic vi
 ng/chic.
4/Chi phí bán hàng và chi phí qun lý doanh nghip phát sinh trong k tính thu chim 7%
Bài tp thu k -2013 
Page 12 of 15
giá vn hàng bán.
Yêu cu:
Tính các loi thu doanh nghip phi np trong k.
Bit rng:
-Thu sut thu i vu hòa nhi 5%
-Thu sut thu i vi ôt 80%.
-Thu sut thu i vu hòa nhi i vi oto 50%.
-Doanh nhip np thu u tr.Thu u vào ca hàng
hóa,dch v c khu tr trong k ng.
-Thu sut thu i vi mi viu hòa nhi ,ôtô nhâp
khc là 10%.
T giá ngoi t 1 USD=20.02ng.
B29
Doanh nghip sn xu
1/Sn xu 5.350 SPA v GTGT 320.000
ng/SP,trang b ng trong ni b DN 50 SP.
2/Nhn gia công 900 SPA cùng lo GTGT 170.000
ng/SP.Doanh nghi cho khách hàng.

3/Chi phí vt linh mc t 
n xung.
5/Chi kh
-ng,máy móc thit b sn xung.
- phng
- phn qun lý doanh nghing
6/Các khon chi phí cho s sn phm tiêu th  kê khai:
-Ting.
-Trích nng.
-ng h ng bào b ng
-Chi bo v ng:18.350ng
-Np tin pht vi phng
-Chi phí dch v ng
-Chi tr tin vay vng.
-chi hng
7/Lãi tin gng
8/Doanh nghip ting,s kh
k ng.Giá tr thu hng.Chi phí thanh lý
ng.
p nhc mt khon thu nhp sau thu t hong kinh doanh
ng,thu sut thu thu nhp cc ngoài là 25%.
Yêu cu:
1/ Tính thu GTGT doanh nghip phi nt rng:
-Thu sut thu i vi SPA là 10%.
-Thu GT chng t hc khu tr ng
2/ Tính thu thu nhp doanh nghip doanh nghip phi nt:
-Thu sut thu TNDN 25%
-Vi hai ln vc phát sinh thu nhp chuyn v
c.
Bài tp thu k -2013 

Page 13 of 15
B30.
Công ty c phn X sn xut thuc lá có tình hình sn xu
1/Sn xut 900.000 bao thut khu theo hc
250.000 bao vi giá FOB 0.7 USD/bao,s còn li tiêu th c v
thu ng/bao.
2/Nhn gia công 200.000 bao thuu cùng lo 
có thu ng/bao,doanh nghi  giao gia
công bán ra v Gng/bao.
 ng.
 kê khai:
-chi phí khng là tin khu hao
c
-Chi phí vng tr giá ca s v
hàng giao gia công.
-Chi phí tin ph cp:
ng.
+Sáng lu hành sn xung.
-Trích nng.
-Chi phí dch v ng
-Trích các khon d ng
-Chi phí tip khách ,giao dng
-Chi tr cng
-Chi phí tiêu thng l
-Chi phí qung
-Chi phí hng.
  rng sn xung.Theo quyt
toán s thu nhu qu ng.
6/Kn d ng.
Yêu cu:

1/Tính thu i nt rng:
-thu sut thu a thuu 65%
-Thu ng
2/Tính thu thu nhp doanh nghip công ty còn phi n
Bit rng:
-Thu sut thu xut khu thuc lá 1%
-Thu sut thu thu nhp DN 25%
- tc xin gim thu thu nh
duyt.
-Thu TNDN tm nng.
-T giá ngoi t 1USD=20.02ng.
B31.
Doanh nghip X có tình hình sn xu 
1.Doanh nghip sn xut hoàn thành 7.500 sn phm A thuc din chu thu 
nghi 
-Xut khu theo hng 3.000 sn phm vi giá FOB 210 USD/sn phm.
-c 4.000 sn phm v ng/sn phm.
-i ly nguyên liu 500 sn phm vng/sn phm.
Bài tp thu k -2013 
Page 14 of 15
2.Doanh nghip nhn gia công 2.000 sn phm A cho khách hàng,v
thu  ng/sn phm.Doanh nghi cho bên
giao gia công.
3.Doanh nghing,kh
 GTGT:150.000.00ng
4.Các chi phí sn xu gm có:
-Chi phí nguyên liu:
+Sn xut SPA ca doanh nghing.
+Nguyên ling
-Chi phí kh

+B phng sn xut:810.0ng
+B phn bán hàng và qun lý doanh nghing
+B phn xây dng.
-Chi phí ti
+B phng sn xung
+B phn bán hàng và qung
+B phn xây dn:1ng
-i t l nh.
-Chi phí dch v mua ngoài có chng t h
ng bán tài sn.
-Trích lp d phòng gim giá hàng tng,trong  phòng không
phát sinh.
p tài tr cho m y t  kim tra
khon chi tài tr nay không có h ng t hp lý.
6.Lãi t kinh doanh ngoi tng.
7.Thu nhp t hong kinh doanh t c b b n ra:10.000.000
ng.
Yêu cu:Tính các loi thu mà doanh nghip phi nt rng:
-Thu sut thu xut khi vi sp A:2%
-Thu a SP A la 15%
-Thu sut thu GTGT SPA tiêu th ng bán tài sn,hong gia công:10%
thu sut thu GTGT ca hàng xut khu:0%.Tp hp th c khu tr
trong k tính thu ng
-Thu sut thu TNDN la 25%
-T giá tính thu ng.
B32
Ông A, là mt công dân Ving sinh sng ti Vit Nam, có thu nhp phát sinh trong

- Ting;
- Ting l, tt: 24 tring;

- Lãi tin gi ngân hàng: 9 tring;
- ng khuyn mãi: 100 tring
Hãy tính tng s thu thu nhp cá nhân mà ông A phi nt rng ông A có
mi ph thuc.

Bài tp thu k -2013 
Page 15 of 15
B33.

i ph thu
xx 









B 34
Bà A là công dân VN làm vic ti công ty  Tii ph thuc có
thu nhp c xx 
Tiu
Tit: 6 triu
Tin thuê nhà, tic công ty chi tr h: 7,2 triu
Ph cc hi:1,2 triu
Công tác phí: 1 triu
Lãi tin gi nhc: 5 triu
Tin thù lao do tham gia d án: 6 triu

Thu nhp chuyn giao công ngh 20 triu
nh thu TNCN mà bà A phi nxx, tng thu nhp nhc sau
khi np thu?
B35.
Ông Tra chc v c chi nhánh ngân hàng
X ti ph thuc ,có thu nhp t tin 
v tính: tring)

Tháng 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Thu nhp 9,7 10 13 9,8 9,5 9.6 16 13 14 11 19,9 21

ng ca hãng bia 150 triu. Ngoài ra ông A còn có mt khon thu
nhp t vic chuyn giao quyn s hu kiu dáng công nghip ca sn phm:50 triu
Hi Thu thu nhp cá nhân ông A phi n