báo cáo thực tập nhận thức chi cục thuế quận tân bình

TRƯỜNG ĐẠI HỌC HOA SEN
KHOA KINH TẾ THƯƠNG MẠI
BÁO CÁO
THỰC TẬP NHẬN THỨC



Tên cơ quan thực tập : Chi Cục Thuế Quận Tân Bình
Thời gian thực tập : Từ 07/01/2013 đến 10/03/2013
Người hướng dẫn : Chú PHẠM VĂN LUẬN
Giáo viên hướng dẫn : Thầy PHÙNG THẾ VINH
Sinh viên thực hiện : LÊ PHÚ HUY
MSSV : 101578
Lớp : KT1011









02/2013



BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
TRƯỜNG ĐẠI HỌC HOA SEN
KHOA KINH TẾ THƯƠNG MẠI

BÁO CÁO
THỰC TẬP NHẬN THỨC

Tên cơ quan thực tập : Chi Cục Thuế Quận Tân Bình
Thời gian thực tập : Từ 07/01/2013 đến 10/03/2013
Người hướng dẫn : Chú PHẠM VĂN LUẬN
Giáo viên hướng dẫn : Thầy PHÙNG THẾ VINH
Sinh viên thực hiện : LÊ PHÚ HUY
MSSV : 101578
Lớp : KT1011






02/2013

Trường Đại Học Hoa Sen

KT1011




Page 2



NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN

Trường Đại Học Hoa Sen

KT1011




Page 3



NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP

Chữ ký người chấm báo cáo Tp.HCM, ngày tháng năm

Trường Đại Học Hoa Sen

KT1011




Page 4



TRÍCH YẾU
Trong thời gian qua, tôi đã có cơ hội được thực tập tại Chi Cục Thuế Quận Tân Bình.
Thời gian thực tập tại bộ phận Kê Khai - Kế Toán Thuế của cơ quan đã giúp tôi có thêm
nhiều kiến thức và kinh nghiệm trong công việc của một nhân viên thuế.
Trong đợt thực tập nhận thức lần này, tôi đã đặt ra cho mình những mục tiêu chính
như sau: làm quen với môi trường làm việc của công ty; nắm được một cách tổng quát
những việc cần làm trong cơ quan, học hỏi kinh nghiệm từ những nhân viên trong cơ
quan
Qua lần thực tập này, tôi đã học được nhiều kiến thức và những kinh nghiệm hữu ích
cho việc học và định hướng nghề nghiệp của mình sau này. Cụ thể hơn, tôi đã được tiếp

cận với quy trình kê khai, kế toán thuế và làm quen với một số nghiệp vụ thông thường
trong bộ phận Kê Khai - Kế Toán Thuế, từ đó hiểu rõ hơn công việc thực tế so với những
kiến thức mà tôi đã học ở trường. Việc thực tập đã giúp tôi tích góp được nhiều kinh
nghiệm thực tiễn cho mình.

Trường Đại Học Hoa Sen

KT1011




Page 5



MỤC LỤC
Contents
NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN 2
NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP 3
TRÍCH YẾU 4
MỤC LỤC 5
DANH MỤC HÌNH ẢNH 6
LỜI CẢM ƠN 7
NHẬP ĐỀ 8
A. KHÁI QUÁT CHUNG 9
I. Giới thiệu sơ lược về Chi Cục Thuế Tân Bình 9
1. Vị trí , chức năng: 9
2. Nhiệm vụ và quyền hạn: 9
3. Cơ cấu tổ chức: 11

4. Lãnh đạo Chi cục Thuế 12
5. Biên chế và kinh phí 12
II. Bộ phận thực tập 12
B. NHỮNG CÔNG VIỆC ĐƯỢC HƯỚNG DẪN VÀ ĐÃ THỰC HIỆN TRONG
QUÁ TRÌNH THỰC TẬP. 15
I. Kiến thức học hỏi được từ quá trình thực tập: 15
1. Kê Khai Thuế 15
2. Quy trình kê khai thuế qua mạng. 19
II. Nghiệp vụ, công việc được giao 21
1. Tạo tờ khai khoán thuế thu nhập cá nhân 21
2. Điều chỉnh số liệu kê khai của người nộp thuế và cơ quan thuế. 24
3. Miễn giảm 26
4. Nhập tờ khai 04/GTGT 28
5. Nhập tờ khai 08/KK-TNCN 29
NHẬN XÉT VÀ ĐÁNH GIÁ 32
KẾT LUẬN 33
PHỤ LỤC 34

Trường Đại Học Hoa Sen

KT1011




Page 6



DANH MỤC HÌNH ẢNH

Hình 1: Chương trình iNTK 3.1.5
Hình 2: Hệ thống quản lý người nộp thuế
Hình 3: Giao diện của trang web
Hình 4: Giao diện nhập tờ khai
Hình 5: Giao diện nhập số liệu tờ khai 10/KK-TNCN
Hình 6: Chương trình SAP cho thuế
Hình 7: Giao diện chuyển dữ liệu khoán thuế
Hình 8: Giao diện kết quả chuyển dữ liệu khoán thuế
Hình 9: Giao diện QCT
Hình 10: Giao diện nhập phiếu điều chỉnh nội bộ.
Hình 11: giao diện nhập quyết định giảm
Hình 12: giao diện nhập tờ khai thuế gtgt trên doanh thu
Hình 13: Giao diện thông tin chung của tờ khai 08/KK-TNCN
Hình 14: Giao diện thông tin chi tiết của tờ khai 08/KK-TNC
Trường Đại Học Hoa Sen

KT1011




Page 7



LỜI CẢM ƠN
Đầu tiên cho tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành nhất tới Chi Cục Thuế, đặc biệt là bộ
phận Kê Khai - Kế Toán Thuế vì đã đồng ý tiếp nhận tôi cũng như tạo mọi điều kiện tốt
nhất để tôi hoàn thành tốt quá trình thực tập của mình. Xin cám ơn chú Luận, anh Nhân,
anh Luân và một số anh chị trong cơ quan, những người đã tận tình giúp đỡ và hỗ trợ tôi

trong suốt quá trình tìm hiểu về cơ quan cũng như thực hiện công việc thực tập của mình.
Tuy nhiên bên cạnh đó thật thiếu sót nếu không cám ơn những lời chỉ dạy cũng như giải
quyết một số thắc mắc, khó khăn trong quá trình thực tập của thầy Phùng Thế Vinh để tôi
có thể hoàn thành tốt bài báo cáo này.
Bài báo cáo của tôi tuy đã hoàn chỉnh, nhưng vì kiến thức và kinh nghiệm còn hạn
chế, thời gian không nhiều nên chắc hẳn sẽ có nhiều sai sót, mong sự quan tâm đóng góp
của các thầy cô và cơ quan về hình thức cũng như nội dung để báo cáo thực tập của tôi
được hoàn chỉnh hơn.

Trường Đại Học Hoa Sen

KT1011




Page 8




NHẬP ĐỀ
Với chương trình đào tạo chuyên nghiệp, trường Đại học Hoa Sen luôn chú trọng
đào tạo sinh viên nắm chắc cả hai phương diện: lý thuyết bài học và áp dụng đúng đắn
vào môi trường thực tế. Trường đã tạo điều kiện cho sinh viên sau khi học xong năm
thứ hai được đi và thực tập nhận thức tại các công ty, tiếp cận môi trường làm việc thực
tế, quan sát và học hỏi các kinh nghiệm quý báu, giúp cho sinh viên phần nào không bỡ
ngỡ khi làm việc tại một công ty sau này.
Với việc luôn đề cao vai trò thực hành trong cuộc sống, thông qua quá trình thực tập
tôi luôn xác định cho mình những mục tiêu rõ ràng để sau khi hoàn thành đợt thực tập

này tôi có thể củng cố nhiều hơn bài học lý thuyết cũng như mở rộng về sự trải nghiệm
những kiến thức mới từ thực tiễn.
 Mục tiêu 1: tiếp cận với môi trường làm việc thông qua việc tìm hiểu và nghiên
cứu về mô hình cơ quan cũng như lịch sử hình thành, phát triển, cơ cấu tổ chức,…
 Mục tiêu 2: cố gắng bằng mọi cách áp dụng tất cả những kiến thức từ lý thuyết
vào trong thực tiễn một cách trọn vẹn nhất có thể.
 Mục tiêu 3: tạo thêm nhiều mối quan hệ mới đối với các anh chị trong cơ quan
để có thể đạt hiệu quả tốt nhất trong việc hoàn thành tốt đợt thực tập cũng như là trong
sự nghiệp tương lai.
Tuy được đào tạo là một sinh viên chuyên ngành kế toán nhưng trong đợt thực tập
với nhiều hạn chế trong kiến thức chuyên môn nên tôi không được giao nhiều nhiệm vụ
về chuyên ngành. Tuy nhiên không cảm thấy bất lợi vì điều đó, tôi quí trọng những gì
học được từ các anh chị về một số công việc thực tiễn khác. Quả thật nó cũng rất có ích
cho tôi sau này.

Trường Đại Học Hoa Sen

KT1011




Page 9




GIỚI THIỆU CƠ QUAN THỰC TẬP:
Tên cơ quan: Chi Cục Thuế Quận Tân Bình
Đại chỉ: 450 Trường Chinh, Phường 13, Quận Tân Bình, TP.HCM

Điện thoại: 0838120100
Số Fax: 0838120100
Website:
A. KHÁI QUÁT CHUNG
I. Giới thiệu sơ lược về Chi Cục Thuế Tân Bình
1. Vị trí , chức năng:
Chi cục Thuế Tân Bình là tổ chức trực thuộc Cục Thuế, có chức năng tổ chức thực
hiện công tác quản lý thuế, phí, lệ phí, các khoản thu khác của ngân sách nhà nước (sau
đây gọi chung là thuế) thuộc phạm vi nhiệm vụ của ngành thuế trên địa bàn theo quy
định của pháp luật.
Chi cục Thuế Tân Bình có tư cách pháp nhân, con dấu riêng, được mở tài khoản tại
Kho bạc Nhà nước theo quy định của pháp luật.
2. Nhiệm vụ và quyền hạn:
Chi cục Thuế thực hiện nhiệm vụ, quyền hạn, trách nhiệm theo qui định của Luật
Quản lý thuế, các luật thuế, các qui định pháp luật khác có liên quan và các nhiệm vụ,
quyền hạn cụ thể sau đây:
1. Tổ chức triển khai thực hiện thống nhất các văn bản qui phạm pháp luật về thuế;
quy trình, biện pháp nghiệp vụ quản lý thuế trên địa bàn;
2. Tổ chức thực hiện dự toán thu thuế hàng năm được giao; tổng hợp, phân tích,
đánh giá công tác quản lý thuế; tham mưu với cấp uỷ, chính quyền địa phương về công
tác lập và chấp hành dự toán thu ngân sách Nhà nước, về công tác quản lý thuế trên địa
bàn; phối hợp chặt chẽ với các ngành, cơ quan, đơn vị liên quan để thực hiện nhiệm vụ
được giao;
3. Tổ chức thực hiện công tác tuyên truyền, hướng dẫn, giải thích chính sách thuế
của Nhà nước; hỗ trợ người nộp thuế trên địa bàn thực hiện nghĩa vụ nộp thuế theo đúng
quy định của pháp luật.
Trường Đại Học Hoa Sen

KT1011

Page
10



4. Kiến nghị với Cục trưởng Cục Thuế những vấn đề vướng mắc cần sửa đổi, bổ
sung các văn bản quy phạm pháp luật về thuế, các quy trình chuyên môn nghiệp vụ, các
quy định quản lý nội bộ và những vấn đề vượt quá thẩm quyền giải quyết của Chi cục
Thuế.
5. Tổ chức thực hiện nhiệm vụ quản lý thuế đối với người nộp thuế thuộc phạm vi
quản lý của Chi cục Thuế : đăng ký thuế, cấp mã số thuế, xử lý hồ sơ khai thuế, tính
thuế, nộp thuế, miễn thuế, giảm thuế, hoàn thuế, xoá nợ thuế, tiền phạt, lập sổ thuế,
thông báo thuế, phát hành các lệnh thu thuế và thu khác theo qui định của pháp luật thuế
và các quy định, quy trình, biện pháp nghiệp vụ của ngành; đôn đốc người nộp thuế thực
hiện nghĩa vụ nộp thuế đầy đủ, kịp thời vào ngân sách nhà nước.
6. Quản lý thông tin về người nộp thuế; xây dựng hệ thống dữ liệu thông tin về
người nộp thuế trên địa bàn;
7. Thanh tra, kiểm tra, giám sát việc kê khai thuế, hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế,
nộp thuế, quyết toán thuế và chấp hành chính sách, pháp luật thuế đối với người nộp
thuế và các tổ chức, cá nhân được uỷ nhiệm thu thuế theo phân cấp và thẩm quyền quản
lý của Chi cục trưởng Chi cục Thuế;
8. Quyết định hoặc đề nghị cấp có thẩm quyền quyết định miễn, giảm, hoàn thuế,
gia hạn thời hạn khai thuế, gia hạn thời hạn nộp tiền thuế, truy thu tiền thuế, xoá nợ tiền
thuế, miễn xử phạt tiền thuế theo quy định của pháp luật;
9. Được quyền yêu cầu người nộp thuế, các cơ quan Nhà nước, các tổ chức, cá nhân
có liên quan cung cấp kịp thời các thông tin cần thiết phục vụ cho công tác quản lý thu
thuế; đề nghị cơ quan có thẩm quyền xử lý các tổ chức, cá nhân không thực hiện trách

nhiệm trong việc phối hợp với cơ quan thuế để thực hiện nhiệm vụ thu ngân sách Nhà
nước;
10. Được quyền ấn định thuế, thực hiện các biện pháp cưỡng chế thi hành quyết
định hành chính thuế theo quy định của pháp luật; thông báo trên các phương tiện thông
tin đại chúng về hành vi vi phạm pháp luật thuế của người nộp thuế;
11. Bồi thường thiệt hại cho người nộp thuế do lỗi của cơ quan thuế, theo quy định
của pháp luật; giữ bí mật thông tin của người nộp thuế; xác nhận việc thực hiện nghĩa
vụ thuế của người nộp thuế theo quy định của pháp luật;
12. Tổ chức thực hiện thống kê, kế toán thuế, quản lý biên lai, ấn chỉ thuế; lập báo
cáo về tình hình kết quả thu thuế và báo cáo khác phục vụ cho việc chỉ đạo, điều hành
Trường Đại Học Hoa Sen

KT1011




Page
11



của cơ quan cấp trên, của Uỷ ban nhân dân đồng cấp và các cơ quan có liên quan; tổng
kết, đánh giá tình hình và kết quả công tác của Chi cục Thuế.
13. Tổ chức thực hiện kiểm tra, giải quyết khiếu nại, tố cáo về thuế và khiếu nại, tố
cáo liên quan đến việc thi hành công vụ của công chức, viên chức thuế thuộc thẩm
quyền quản lý của Chi cục trưởng Chi cục Thuế theo quy định của pháp luật.
14. Xử lý vi phạm hành chính về thuế, lập hồ sơ đề nghị cơ quan có thẩm quyền
khởi tố các tổ chức, cá nhân vi phạm pháp luật thuế theo quy định của Luật quản lý thuế
và pháp luật khác có liên quan.

15. Giám định để xác định số thuế phải nộp của người nộp thuế theo yêu cầu của cơ
quan nhà nước có thẩm quyền.
16. Thực hiện nhiệm vụ cải cách hệ thống thuế theo mục tiêu nâng cao chất lượng
hoạt động, công khai hoá thủ tục, cải tiến quy trình nghiệp vụ quản lý thuế và cung cấp
thông tin để tạo thuận lợi phục vụ cho người nộp thuế thực hiện chính sách, pháp luật về
thuế.
17. Tổ chức tiếp nhận và triển khai ứng dụng tiến bộ khoa học, công nghệ thông tin
và phương pháp quản lý hiện đại vào các hoạt động của Chi cục Thuế.
18. Quản lý bộ máy, biên chế, lao động; tổ chức đào tạo, bồi dưỡng đội ngũ công
chức, viên chức của Chi cục Thuế theo quy định của Nhà nước và của ngành thuế.
19. Quản lý kinh phí, tài sản được giao, lưu giữ hồ sơ, tài liệu, ấn chỉ thuế theo
quy định của pháp luật và của ngành.
20. Thực hiện các nhiệm vụ khác do Cục trưởng Cục Thuế giao
3. Cơ cấu tổ chức:
Chi cục Thuế Tân Bình thực hiện thu thuế hàng năm từ 300 tỷ đồng trở lên trừ thu
từ dầu thô và tiền thu về đất, hoặc quản lý thuế trên 1.000 doanh nghiệp, cơ cấu bộ máy
gồm các Đội:
a) Đội Tuyên truyền - Hỗ trợ người nộp thuế;
b) Đội Kê khai - Kế toán thuế và Tin học;
Trường Đại Học Hoa Sen

KT1011




Page
12

c) Đội Thanh tra thuế;
d) Một số Đội Kiểm tra thuế;
đ) Đội Quản lý nợ và Cưỡng chế nợ thuế;
e) Đội Tổng hợp - Nghiệp vụ - Dự toán;
f) Đội Quản lý thuế thu nhập cá nhân;
g) Đội Kiểm tra nội bộ;
h) Đội Hành chính - Nhân sự - Tài vụ - Ấn chỉ;
i) Đội Trước bạ và thu khác;
k) Một số Đội thuế liên xã phường.
4. Lãnh đạo Chi cục Thuế
Chi cục Thuế có Chi cục trưởng và 3 Phó Chi cục trưởng.
Chi cục trưởng chịu trách nhiệm trước Cục trưởng Cục Thuế và trước pháp luật về
toàn bộ hoạt động của Chi cục Thuế trên địa bàn.
Phó Chi cục trưởng chịu trách nhiệm trước Chi cục trưởng và trước pháp luật về
lĩnh vực công tác được phân công phụ trách.
5. Biên chế và kinh phí
Biên chế của Chi cục Thuế do Cục trưởng Cục Thuế quyết định trong tổng biên chế
được giao.
Kinh phí hoạt động của Chi cục Thuế được cấp từ nguồn kinh phí của Cục Thuế.
II. Bộ phận thực tập
Trong quá trình thực tập, tôi đã được bộ phận Kê Khai và Kế Toán Thuế tiếp nhận
thực tập. Bộ phận gồm 29 nhân viên trong đó có 1 đội trưởng và 3 đội phó. Chức năng
chính của bộ phận Kê Khai và Kế Toan Thuế là giúp Chi cục trưởng Chi cục Thuế thực
hiện công tác đăng ký thuế, xử lý hồ sơ khai thuế, kế toán thuế, thống kê thuế theo phân
cấp quản lý; quản lý và vận hành hệ thống trang thiết bị tin học; triển khai, cài đặt,
hướng dẫn sử dụng các phần mềm ứng dụng tin học phục vụ công tác quản lý thuế.
Nhiệm vụ cụ thể:
1. Xây dựng chương trình, kế hoạch triển khai thực hiện công tác xử lý hồ sơ
khai thuế, kế toán thuế và tin học của Chi cục Thuế;

2. Thực hiện công tác đăng ký thuế và cấp mã số thuế cho người nộp thuế
trên địa bàn; quản lý việc thay đổi tình trạng hoạt động sản xuất kinh doanh và thực hiện
Trường Đại Học Hoa Sen

KT1011




Page
13



các thủ tục chuyển đổi và đóng mã số thuế đối với người nộp thuế thuộc phạm vi quản
lý của Chi cục Thuế;
3. Trực tiếp tiếp nhận và xử lý hồ sơ khai thuế, hồ sơ hoàn thuế, các tài liệu,
chứng từ có liên quan đến nghĩa vụ thuế của người nộp thuế theo quy định, nhập dữ
liệu, hạch toán ghi chép toàn bộ các thông tin trên tờ khai, chứng từ nộp thuế và các tài
liệu có liên quan đến nghĩa vụ thuế của người nộp thuế;
4. Kiểm tra ban đầu các hồ sơ khai thuế, yêu cầu người nộp thuế điều chỉnh
kịp thời nếu phát hiện kê khai không quy định; thực hiện việc điều chỉnh các số liệu về
nghĩa vụ thuế của người nộp thuế khi nhận được tờ khai điều chỉnh, các quyết định xử
lý hành chính về thuế hoặc thông tin điều chỉnh khác của người nộp thuế theo quy định;
5. Xử lý và kiến nghị xử lý các vi phạm của người nộp thuế về thủ tục đăng
ký thuế, nộp hồ sơ kê khai thuế, ngưng nghỉ kinh doanh, bỏ địa bàn kinh doanh thuộc
phạm vi quản lý;
6. Tiếp nhận và đề xuất xử lý các hồ sơ xin gia hạn thời hạn kê khai thuế, thời
hạn nộp thuế;
7. Phân loại, xử lý các hồ sơ hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế theo quy định;

thực hiện miễn, giảm thuế không thuộc diện phải kiểm tra trước; chuyển hồ sơ miễn
thuế, giảm thuế, hoàn thuế thuộc diện kiểm tra trước cho Đội Kiểm tra thuế;
8. Tính tiền thuế và thông báo số thuế phải nộp; ấn định thuế đối với các
trường hợp người nộp thuế không nộp tờ khai thuế;
9. Phối hợp với các cơ quan chức năng đối chiếu, xác nhận kết quả thực hiện
nghĩa vụ thuế đối với ngân sách nhà nước của người nộp thuế; đề xuất giải quyết các hồ
sơ xin gia hạn thời hạn kê khai thuế, thời hạn nộp thuế;
10. Thực hiện công tác kế toán đối với người nộp thuế bao gồm: kế toán thuế
người nộp thuế, kế toán tài khoản tạm thu, kế toán tài khoản tạm giữ, thoái trả tiền thuế
cho người nộp thuế theo quy định và công tác thống kê thuế; thực hiện các chế độ báo
cáo kế toán thuế, thống kê thuế theo quy định;
11. Lập danh mục, cập nhật thông tin, lưu trữ, quản lý các hồ sơ thuế của
người nộp thuế; cung cấp thông tin về người nộp thuế và các tài liệu khác có liên quan
theo đề nghị của các đơn vị trong và ngoài ngành thuế theo quy định của pháp luật và
của ngành;
Trường Đại Học Hoa Sen

KT1011




Page
14



12. Đề xuất nhu cầu, lắp đặt, quản lý, vận hành, bảo hành, bảo trì, bảo dưỡng
hệ thống mạng, trang thiết bị tin học tại Chi cục Thuế;
13. Tiếp nhận các chương trình ứng dụng và tổ chức cài đặt, hướng dẫn, hỗ trợ

cán bộ thuế vận hành, sử dụng các phần mềm ứng dụng phục vụ công tác quản lý tại
Chi cục Thuế;
14. Quản lý dữ liệu thông tin về người nộp thuế; sao lưu dữ liệu, kiểm tra độ
an toàn của dữ liệu, bảo mật dữ liệu và phòng chống sự xâm nhập từ bên ngoài và virus
máy tính
15. Theo dõi, tổng hợp, đánh giá, báo cáo kết quả thực hiện công tác xử lý hồ
sơ khai thuế và kế toán thuế, công tác quản lý thiết bị tin học và ứng dụng tin học; đề
xuất các biện pháp nâng cao hiệu quả công tác xử lý hồ sơ khai thuế, kế toán thuế và
ứng dụng công nghệ thông tin trong công tác quản lý thuế;
16. Tổ chức thực hiện công tác bảo quản, lưu trữ hồ sơ nghiệp vụ và các văn
bản pháp quy của Nhà nước thuộc lĩnh vực quản lý của Đội;
17. Thực hiện các nhiệm vụ khác do Chi cục trưởng Chi cục Thuế giao.
Trường Đại Học Hoa Sen

KT1011




Page
15



B. NHỮNG CÔNG VIỆC ĐƯỢC HƯỚNG DẪN VÀ ĐÃ THỰC HIỆN
TRONG QUÁ TRÌNH THỰC TẬP.
I. Kiến thức học hỏi được từ quá trình thực tập:
1. Kê Khai Thuế
Thời gian đầu mới vào công ty, tôi đã được đội trưởng đội Kê Khai Kế Toán Thuế
là chú Luận hướng dẫn rõ hơn về quy trình kê khai cũng như hạn nộp các tờ khai thuế

của các công ty, doanh nghiệp.
Doanh nghiệp sau khi thành lập sẽ tiến hành xin giấy phép kinh doanh tại Sở Đầu
Tư địa chỉ số 32 Lê Thánh Tôn, quận 1, Thành Phố Hồ Chí Minh. Sau khi xin giấy phép,
Sở đầu tư sẽ liên thông qua Cơ Quan Thuế để cũng cấp cho doanh nghiệp, công ty 1 mã
số thuế ( hay còn gọi là Mã Số Nghiệp).
Bộ phận Kê Khai và Kế Toán Thuế tiếp nhận rất nhiều loại tờ khai thuế nhưng nhìn
chung là thuế Môn Bài (MB), thuế Giá Trị Gia Tăng (GTGT), thuế Thu Nhập Doanh
Nghiệp (TNDN), thuế Thu Nhập Cá Nhân (TNCN) và thuế Nhà Thầu.
Theo đó sau khi thành lập và hoạt động, doanh nghiệp sẽ tiến hành tự khai thuế:
a. Thuế Môn Bài:
Thuế môn bài là một sắc thuế trực thu và thường là định ngạch đánh vào giấy phép
kinh doanh (môn bài) của các doanh nghiệp và hộ kinh doanh. Thuế môn bài được thu
hàng năm. (theo Thông tư 96/2002/TT-BTC ban hành ngày 24/10/2002 và Thông tư
42/2003/TT-BTC ban hành ngày 07/05/2003 của Bộ Tài Chính ). Thời hạn nộp là ngày
cuối cùng của tháng đầu tiên trong năm. Doanh nghiệp phải nộp tờ khai và tiền thuế
trước thời hạn nộp. Mức thu phân theo bậc, dựa vào số vốn đăng ký hoặc doanh
thu của năm kinh doanh kế trước hoặc giá trị gia tăng của năm kinh doanh kế trước tùy
từng nước và từng địa phương.
Doanh nghiệp tư nhân, công ty liên danh, công ty trách nhiệm hữu hạn và công ty cổ
phần trả thuế môn bài căn cứ trên số vốn đăng ký trong giấy chứng nhận đăng ký kinh
doanh hoặc giấy phép đầu tư.
Trường Đại Học Hoa Sen

KT1011




Page
16

Số vốn đăng ký (tỷ
đồng)
Thuế môn bài hàng năm
(đồng)
Trên 10 3.000.000
Trên 5 đến 10 2.000.000
Từ 2 đến dưới 5 1.500.000
Dưới 2 1.000.000
Hộ gia đình trả thuế môn bài căn cứ trên thu nhập bình quân hàng tháng:
Thu nhập hàng tháng (đồng)

Thuế môn bài hàng năm
(đồng)
Trên 1.500.000 1.000.000
Từ 1.000.000 đến 1.500.000 750.000
Từ 750.000 đến 1.000.000 500.000
Từ 500.000 đến 750.000 300.000
Từ 300.000 đến 500.000 100.000
Trường Đại Học Hoa Sen

KT1011




Page
17

Dưới 300.000 50.000
b. Thuế Giá Trị Gia Tăng:
Đây là 1 dạng của loại thuế bán hàng , tính theo tháng. Hạn chót nộp thuế là vào
ngày 20 của tháng kế tiếp. Nếu trường hợp ngày 20 rơi vào ngày chủ nhật thì sẽ được
dời sang ngày 21 tháng đó.
c. Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp:
Đây là loại thuế đánh trên lợi nhuận của doanh nghiệp và được nộp theo quý. Hạn
nộp là vào ngày cuối cùng của tháng tiếp theo của quý phải nộp thuế. Ví dụ: Doanh
nghiệp kê khai thuế cho quý I ( tháng 1,2,3) thì hạn chót nộp thuế và tờ khai cho quý I
sẽ là vào ngày 30 tháng 4. Trường hợp mức thu nhập của doanh nghiệp 3 tháng âm liên
tục thì doanh nghiệp sẽ được hoàn thuế. Mức thu nhập của doanh nghiệp tính theo tháng
mà âm thì sẽ được khấu trừ vào tháng tiếp theo.
d. Thuế Thu Nhập Cá Nhân:
Đây là loại thuế tính trên thu nhập của từng cá nhân sau khi trừ đi các khoản miễn
giảm, giảm trừ gia cảnh, người phụ thuộc,… Mức giảm trừ cho bản thân hiện nay là 4
triệu đồng và 1,6 triệu đồng cho 1 người phụ thuộc. Đây là loại thuế nộp theo tháng
hoặc quý. Thuế TNCN không bắt buộc cá nhân phải nộp tờ khai thuế nhưng bắt buộc
phải nộp tờ khai quyết toán thuế. Ví dụ: năm 2013 cá nhân phải nộp tờ khai quyết toán
thuế cho năm 2012.
Tổng doanh thu 3 tháng liên tục dưới 15 triệu đồng thì cá thể sẽ được miễn giảm
thuế 100%. Lợi nhuận căn cứ miễn giảm thuế chính là lợi nhuận tính thuế. Việc quyết
toán có 2 hình thức : quyết toán cuối năm ( kết thúc 4 quý sẽ làm căn cứ hoàn thuế hoặc
nhập bổ sung), quyết toán đầu mỗi năm ( tạm tính thuế TNCN phải nộp nguyên năm
vào đầu năm sau đó cuối năm sẽ so sánh với tổng số thuế phải nộp từng tháng ) (loại
hình thức này ít được sử dụng).
Trường Đại Học Hoa Sen

KT1011




Page
18



e. Thuế Nhà Thầu:
Đây là loại hình hợp tác của doanh nghiệp Việt Nam với các đối tác nước ngoài
( không có quyền pháp lý kinh doanh ở Việt Nam). Ví dụ: Doanh nghiệp Việt Nam cần
1 nhóm lập trình viên và các nước khác có 1 nhóm lập trình viên thoả mãn nhu cầu của
doanh nghiệp đó, 2 bên sẽ kí kết hợp tác với nhau, do đó khi trả lương cho nhóm lập
trình viên thì phải nộp thuế nhà thầu.
Mức phạt cho việc nộp thuế chậm là 0.05%/ x số thuế phải nộp x số ngày bị phạt
Mức phạt 0.05% này là thấp hơn so với lãi suất ngân hàng. Đa phần các doanh nghiệp
có tỉ lệ nguồn vốn đi vay trên tổng tài sản rất cao (đa phần chiếm hơn 50%) do đó chấp
nhận nộp phạt thuế chậm hơn là đi vay ngân hàng ( lãi suất rất cao).
Việc nộp thuế phải nộp đúng mục tài khoản ngân sách, không được cấn trừ qua các
mục khác. Ví dụ: nộp thuế môn bài ( mục 1801) là 1.000.000 đồng và thuế giá trị gia
tang (mục 1701) là 14.000.000 đồng. Trong tờ khai vì lý do bất cẩn nên nhập sai là số
tiền trong mục 1801 là 4.000.000đ và mục 1701 là 11.000.000đ. Thì cơ quan thuế sẽ
không tự động cần trừ giữa các khoản mục tài khoản với nhau mà yêu cầu doanh nghiệp
phải nộp tờ điều chỉnh giữa các khoản mục tài khoản ngân sách với thời hạn trong năm
đó.

Trường Đại Học Hoa Sen

KT1011




Page
19



2. Quy trình kê khai thuế qua mạng.
Sau một khoảng thời gian thực tập, tôi đã được điều qua bộ phận một cửa ( đây là bộ
phận tiếp nhận hồ sơ của khách hàng và là nơi trả hồ sơ cho khách hàng, chuyển giao hồ
sơ liên quan tới bộ phận có trách nhiệm để giải quyết. Tại bộ phận một cửa tôi được anh
Luân hướng dẫn rất kĩ càng về quá trình kê khai thuế qua mạng cũng như tiếp nhận hồ
sơ.
Kê khai thuế qua mạng:
Đây là một loại hình kê khai có thể nói giúp tiết kiệm được thời gian cũng như giấy
tờ, khó khan trong việc nộp hồ sô kê khai thuế. Đầu tiên doanh nghiệp sẽ liên hệ với
dịch vụ kê khai qua mạng. hiện nay có dịch vụ T-VAN, đây là dịch vụ tư nhân trả phí
nhưng đãm bảo chất lượng cho doanh nghiệp và dịch vụ HTKK ( để hổ trợ kê khai thuế)
Sau khi đăng kí dịch vụ kê khai, doanh nghiệp sẽ được cung cấp chữ kí số. Sau đó,
doanh nghiệp sẽ tự kê khai thuế theo biểu mẫu thuế do cơ quan thuế cung cấp và gửi tới
nhà cung cấp dịch vụ, nhà cung cấp dịch vụ sẽ chuyển tờ khai lên Tổng Cục Thuế Nhà
Nước. Nếu dịch vụ báo thành công thì doanh nghiệp kết thúc việc kê khai, nếu báo lỗi
thì doanh nghiệp phải thử lại và nếu không được buộc doanh nghiệp phải đem tờ khai
lên nộp trực tiếp trên chi cục thuế chịu trách nhiệm. Riêng một số doanh nghiệp chưa
chịu áp dụng hình thức kê khai qua mạng vì 1 số lý do về kinh tế hay lý do khác thì bắt
buộc phải đem tờ khai lên cơ quan thuế nộp theo hình thức quét mã vạch và đóng dấu
tiếp nhận. Hình thức quét mã vạch này chưa áp dụng được đối với cá thể mà chỉ áp

dụng cho hộ kinh doanh. Đối với cả thể nộp thuế thì bắt buộc phải trực tiếp đem tờ khai
lên chi cục thuế để cho nhân viên tiếp nhận thự hiện việc nhập số liệu bằng tay ( đây
được coi là một điểm yếu trong việc nộp thuế của cá thể vì chưa có phần mềm quét vạch
hay kê khai qua mạng giống doanh nghiệp).
Sau khi doanh nghiệp nộp thuế qua mạng, nhân viên thuế sẽ sử dụng phần mềm
iNTK 3.1.5 để quét tờ khai đưa vào hệ thống QLT ( đây là chương trình quản lý thuế
doanh nghiệp). Trong trường hợp, một số tờ khai bị một số lỗi như mã vạch mờ không
rõ, ô biểu mẫu không đúng vị trí …. Thì buộc nhân viên phải vào truy cập vào hệ thống
nhận tờ khai và tải các file bị lỗi đó về và thực hiện thao tác nhập tay thủ công.
Trường Đại Học Hoa Sen

KT1011




Page
20










Hình 1: chương trình iNTK 3.1.5
Hình 2: Hệ thống quản lý người nộp thuế ( tra tờ khai bị lổi không chuyển qua

hệ thống QLT)

Trường Đại Học Hoa Sen

KT1011




Page
21




II. Nghiệp vụ, công việc được giao.
1. Tạo tờ khai khoán thuế thu nhập cá nhân.
Đây là chương trình tạo tờ khai khoán thuế thu nhập cá nhân. Đầu tiên đăng nhập
vào trang web sau đó đăng nhập vào hệ thống với tên người
sử dụng và password.
` Hình 3: giao diện của trang web
Sau đó chọn ‘ Nhập tờ khai”, sẽ mở ra
một cửa sổ, màn hình thông báo nhập tờ
khai, chọn mẫu tờ khai 10/KK-TNCN ( tờ
khai khoán thu nhập cá nhân) hoặc gõ
0013, chọn kì tính thuế theo năm tính thuế
thu nhập cả nhân ( ví dụ: “13cn” là cả năm
2013, hoặc 12cn là cả năm 2012). Ô mã số
thuế nhập mã số thuế của công ty vào, sau
đó chọn “tiếp tục” như hình sau:

H
Hình 4: giao diện nhập tờ khai
Trường Đại Học Hoa Sen

KT1011




Page
22



Sau khi chọn tiếp tục, màn hình sẽ hiện lên thông tin về thuế thu nhập của cá nhân
có mã số thuế tương ứng. Sau đó ta chọn trạng thái của tờ khai ở dạng “DỰ KIẾN” ( vì
đây chỉ là thuế thu nhập cá nhân dự kiến cho năm sau) và điền vào Doanh thu dự kiến
trong kì và tỉ lệ chịu thuế tương ứng, giảm trừ bản thân, người phụ thuộc (nếu có) tương
ứng với các ô 21, 22, 25, 26 trong bảng Doanh thu chịu thuế và thuế TNCN. Sau khi
hoàn tất thao tác nhập chọn kiểm tra để chương trình tự tính toán thông tin thu nhập dự
kiến tính thuế trong kỳ và thuế TNCN dự kiến phải nộp trong kỳ, tương ứng ô 27, 28
như hình sau:
Hình 5: giao diện nhập số liệu tờ khai 10/KK-TNCN
Sau đó kiểm tra số liệu chương trình tính ra với số liệu trong bảng dự kiến, nếu
không bằng nhau thì cần kiểm tra lại nguyên nhân ( thường là do sai tỉ lệ hoặc giảm trừ
). Nếu số liệu giống nhau thì chọn “lưu” rồi “hạch toán”. Sau khi hạch toán thì thoát
chương trình nhập tờ khai và mở lên chương trình SAP và đăng nhập vào hệ thống, sau
đó chọn mục chuyển dự kiến thành quyết định (mục 2.2.1.1) như hình sau:
Trường Đại Học Hoa Sen

KT1011




Page
23



Hình 6: Chương trình SAP cho thuế
Sau khi chọn mục 2.2.1.1 thì sẽ
hiện lên một giao diện khác có tên
chuyển dữ liệu khoán thuế (chuyển
dự kiến sang quyết định). Sau đó điền
vào cơ quan thuế là Chi Cục Thuế
Tân Bình ( hay mã 7915), mẫu tờ
khai 0013, kỳ tính thuế 13cn, điền
vào ô Mã số thuế mã số của mã số
thuế vừa mới tạo tờ khai 0013, chọn
Mục đích chuyển là 01 ( chuyển dự
kiến sang quyết định. Sau đó điền
vào số quyết định theo số thứ tự của
mã số thuế đó trong bảng tờ khai
khoán thuế TNCN
Hình 7: Giao diện chuyển dữ liệu khoán thuế
Trường Đại Học Hoa Sen

KT1011

Page
24



Sau khi hoàn tất việc nhập nhấn F9. Sau đó sẽ hiện ra thông báo về việc khoán dữ
liệu thành công hay thất bại.
Hình 8: giao diện kết quả chuyển dữ liệu khoán thuế
Khó khăn : Thường gõ sai mã số thuế dẫn đến việc không xuất hiện tên người có
mã số thuế đó. Quên chọn dự kiến khi nhập tờ khai dẫn đến việc không thể khoán thuế.
Sau khi hạch toán thuế không tắt chương trình nhập tờ khai và mở chương trình dữ liệu
khoán thuế lên sử dụng sau khi nhập và nhấn F9 thì sẽ báo kết quả là thất bại. Đôi khi
nhiều trường hợp sai Mã Số Thuế, khiến việc nhập trở nên phức tạp hơn. Việc nhập số
liệu yêu cầu cần phải chính xác cao nên mất khá nhiều thời gian cho việc nhập liệu.
Thuận lợi: Được sự giúp đỡ của anh Nhân trong việc nhập số liệu cũng như chỉ ra
những lỗi thường gặp từ đó đưa ra những cách khắc phục lỗi thường gặp đó. Nên việc
nhập tờ khai 10/KK-TNCN của tôi bây giờ không còn khó khăn nhiều.
2. Điều chỉnh số liệu kê khai của người nộp thuế và cơ quan thuế.
Nghiệp vụ này dung để điều chỉnh các sai số về số liệu của thuế môn bài, giá trị gia
tăng, thu nhập danh nghiệp (riêng thuế thu nhập cá nhân thì phải dùng chương trình
khác để điều chỉnh). Việc thực hiện điều chỉnh này được chạy trên chương trình QCT