Hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động KD BAgribank

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN
LUẬN VĂN THẠC SỸ
CHUYÊN NGÀNH KẾ TỐN - KIỂM TỐN VÀ PHÂN TÍCH

HỒN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ
HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
NGOẠI TỆ TẠI NGÂN HÀNG
NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN
NÔNG THÔN VIỆT NAM
1

Hà Nội - 2018

10/15/22


KẾT CẤU LUẬN VĂN

2

10/15/22


CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU

3

10/15/22


TÍNH CẤP

THIẾT CỦA ĐỀ
TÀI

4

10/15/22


CHƯƠNG II: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT
NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NGOẠI TỆ
TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

5

10/15/22


CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT
ĐỘNG KINH DOANH NGOẠI TỆ TẠI NGÂN HÀNG NÔNG
NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM

6

10/15/22


GIỚI THIỆU CHUNG VỀ AGRIBANK
 Quá trình hình thành và phát triển của Agribank





∗
∗
∗

30 năm hình thành và phát triển: 26/3/1988
Ngân hàng 100% vốn nhà nước
Nhiệm vụ chiến lược: Tín dụng nông nghiệp nông thôn
Đến 31/12/2017:
158 chi nhánh loại 1 và loại 2; các chi nhánh loại 3, PGD
06 công ty con
01 VP chi nhánh tại Campuchia

 Kết quả hoạt động của Agribank những năm gần đây
 Huy động vốn
 Tín dụng
 Hoạt động dịch vụ
7

10/15/22


HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NGOẠI TỆ
TẠI AGRIBANK
Các giao dịch bao gồm:
∗Giao dịch giữa Agribank với các định chế tài chính
∗ Giao dịch giữa Trụ sở chính với các Chi nhánh
∗ Giao dịch giữa Chi nhánh quản lý trực tiếp với Chi
nhánh trực thuộc

∗ Giao dịch giữa Agribank với khách hàng
Các sản phẩm đang áp dụng:
∗Giao ngay
∗Kỳ hạn
∗Hoán đổi
8

10/15/22


THỰC TRẠNG KSNB HOẠT ĐỘNG KINH
DOANH NGOẠI TỆ TẠI AGRIBANK

9

10/15/22


CHƯƠNG 4: THẢO LUẬN KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ GIẢI
PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG KINH
DOANH NGOẠI TỆ TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ
PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM

1

2

Đánh giá thực trạng kiểm soát nội bộ hoạt
động kinh doanh ngoại tệ tại Agribank

Định hướng phát triển hoạt động kinh
doanh ngoại tệ tại Agribank

3

Giải pháp hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt
động kinh doanh ngoại tệ tại Agribank
10

10/15/22


NHỮNG KẾT QUẢ ĐẠT ĐƯỢC
∗ Agribank đã thiết lập và duy trì được một mơi trường kiểm
sốt tương đối tích cực
∗ Cơ chế đánh giá rủi ro trong hoạt động kinh doanh ngoại tệ đã
tồn tại, bước đầu giúp Agribank giảm rủi ro và đạt được
những kết quả nhất định trong hoạt động kinh doanh ngoại tệ
∗ Hoạt động kiểm sốt đã thể hiện dưới nhiều hình thức đa
dạng, các nguyên tắc kiểm soát quan trọng được áp dụng
nghiêm túc
∗ Hệ thống thông tin tại Agribank đã tận dụng được sức mạnh
của CNTT để cung cấp và xử lý thông tin một cách kịp thời và
chính xác
∗ Agribank đã đạt được những11 yêu cầu cơ bản cần thiết của
10/15/22
giám sát kiểm soát trong hoạt động kinh doanh ngoại tệ


NHỮNG VẤN ĐỀ CỊN TỒN TẠI

∗ Trình độ chun mơn nghiệp vụ, trình độ ngoại ngữ của cán bộ cịn hạn
chế. Cơ cấu tổ chức theo mơ hình phân tán mang lại những khó khăn
nhất định
∗ Chưa xây dựng và ban hành quy trình đánh giá rủi ro chính thức đối
với hoạt động kinh doanh ngoại tệ, chưa có hạn mức cắt lỗ cho từng
giao dịch viên hoặc các giao dịch riêng biệt
∗ Phần lớn các kiểm sốt trong mơi trường CNTT mới dừng lại ở kiểm
soát bán tự động. Cịn tình trạng một số kiểm sốt viên, người phê
duyệt chỉ thực hiện một cách hình thức. Chưa thiết kế các thủ tục kiểm
soát đối với việc đánh giá kết quả kinh doanh ngoại tệ
∗ Khả năng khai thác các chức năng lập báo cáo tự động trên IPCAS
chưa được tận dụng triệt để, hệ thống chưa hỗ trợ hạch tốn cơng cụ
phái sinh mà phải thực hiện thủ cơng khi hợp nhất báo cáo tài chính
∗ Mơ hình tổ chức, khối lượng công việc của đội ngũ kiểm tra kiểm sốt
nội bộ có thể dẫn đến thiếu tính khách quan và độc lập trong các cuộc
12
kiểm tra. Vai trò kiểm tốn hoạt động
của kiểm tốn nội bộ cịn hạn chế10/15/22


NGUYÊN NHÂN
∗Sức ép cạnh tranh từ các NHTM khác, sức ép hoàn thành
chỉ tiêu kinh doanh, sức ép trong tiết kiệm chi phí cho ngân
hàng
∗Nguyên nhân từ phía đội ngũ nhân viên trong ngân hàng,
hoạt động triển khai, cập nhật kiến thức chưa đủ mạnh và
hiệu quả, xử lý trong trường hợp không đáp ứng yêu cầu
đặt ra chưa đủ mạnh
∗Mơ hình tổ chức và khối lượng cơng việc của đội ngũ kiểm
tra kiểm sốt nội bộ

∗Vai trị, chức năng của kiểm toán hoạt động trong kiểm
toán nội bộ đối với việc hồn thiện kiểm sốt nội bộ của
13 đúng mức
10/15/22
ngân hàng chưa được coi trọng


ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN HOẠT ĐỘNG KINH
DOANH NGOẠI TỆ TẠI AGRIBANK

Mục tiêu phát triển trong thời gian tới:
Nâng cao hình ảnh, thương hiệu của Agribank trên thị
trường ngoại hối, với tăng trưởng hiệu quả và bền vững
 Phấn đấu tăng trưởng doanh thu từ các hoạt động
kinh doanh ngoại tệ từ 5-10%
 Đa dạng hóa các loại hình sản phẩm, trong đó chú
trọng phát triển các sản phẩm phái sinh
Mở rộng mạng lưới khách hàng, phấn đấu đạt mục
tiêu số lượng khách hàng mới gia tăng khoảng 1520%/năm
14

10/15/22


GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KSNB HOẠT ĐỘNG
KINH DOANH NGOẠI TỆ TẠI AGRIBANK

 Hồn thiện mơi trường kiểm sốt
 Hồn thiện đánh giá rủi ro
 Hồn thiện hoạt động kiểm sốt

 Hồn thiện hệ thống thơng tin và truyền
thơng
 Hồn thiện giám sát
15

10/15/22


HỒN THIỆN MƠI TRƯỜNG KIỂM SỐT

16

10/15/22


HOÀN THIỆN ĐÁNH GIÁ RỦI RO

17

10/15/22


HỒN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT

18

10/15/22


HỒN THIỆN HỆ THỐNG THƠNG TIN VÀ

TRUYỀN THƠNG

19

10/15/22


HOÀN THIỆN
GIÁM SÁT

20

10/15/22


KIẾN NGHỊ THỰC HIỆN GIẢI PHÁP

Kiến nghị với cơ quan chức năng

Kiến nghị với Agribank

21

10/15/22


TRÂN TRỌNG CẢM ƠN!

22

10/15/22