Kế toán phải thu nội bộ

1. Kế toán phải thu nội bộ
1.1

Khái niệm

Kế toán phải thu nội bộ là các khoản phải thu nội bộ giữa đơn vị cấp trên

1.2

Ngun tắc kế tốn

và cấp dưới  trực thuộc, khơng có tư cách pháp nhân, hạch toán phụ thuộc
+ Các đơn vị cấp dưới trong quan hệ thanh toán nội bộ là các đơn vị hạch toán phụ
thuộc, hạch toán độc lập không phản ánh trong tài khoản này mà phản ánh như đối với
các cơng ty con
+ Cuối kỳ kế tốn, phải kiểm tra, đối chiếu và xác nhận số phát sinh, số dư, tiến hành
thanh toán bù trừ theo từng khoản của từng đơn vị cấp dưới có quan hệ, đồng thời hạch
toán bù trừ trên 2 tài khoản 136 và 336. Khi đối chiếu, nếu có chênh lệch, phải tìm

1.3

Tài khoản sử dụng

nguyên phân và điều chỉnh kịp thời


1.4. Phương pháp kế toán các nghiệp vụ chủ yếu

TK 111, 112

TK 111, 112, 152, 153

TK 136

(1) Khi chi trả hộ các đơn vị nội bộ

(3) Khi thu Quỹ hoặc thu được các khoản đã chi hộ

TK 336

TK 431

(2) Khi có quyết định hình thành Quỹ do đơn vị nội bộ

(4) Bù trừ các khoản phải thu nội bộ với các khoản phải

phải nộp

trả nội bộ