Công ty TNHH sản xuất thương mại và XNK Minh Ngọc

B¸o c¸o thùc tËp tæng hîp
LỜI MỞ ĐẦU
Hiện nay trong điều kiện kinh tế thị trường, với cơ chế quản lý kinh tế thực hiện kế
hoạch kinh doanh. Mỗi doanh nghiệp dù là doanh nghiệp Nhà nước, doanh nghiệp tư
nhân đều phải tổ chức công tác kế toán độc lập. để có thể đứng vững lên trong nền kinh
tế thị trường, với sự cạnh tranh gay gắt buộc các doanh nghiệp phải đổi mới phương
thức sản xuất, nhằm tăng tốc độ chu chuyển của đồng vốn với mục tiêu mang lại lợi
nhuận cao cho doanh nghiệp.
Trong hoạt động quản lý kinh doanh thì kế toán là một phương thức đo lường
nhằm đáp ứng mọi yêu cầu thông tin về kinh tế của xã hội và nó đòi hỏi các thông tin
biểu hiện bằng tiền về tình hình và sự biến động của tài sản và tình hình sử dụng các tài
sản này. Trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp thì toàn bộ bức tranh về tình
hình hoạt động sản xuất kinh doanh từ khâu đầu là cung cấp vật tư cho sản xuất, qua
khâu sản xuất đến khâu tiêu thụ đều được phản ánh đầy đủ và sinh động qua kế toán
tổng hợp.
Nhờ có thông tin kế toán tổng hợp mà người ta có thể xác định được thực hiệu
quả của một thời kỳ kinh doanh và tình hình tài chính của doanh nghiệp.
Nhiệm vụ cơ bản của công tác kế toán tổng hợp là tập hợp đầy đủ các số liệu đầy
đủ kịp thời và chính xác các tài liệu về tình hình dự trữ sử dụng TSCĐ, giám sát tình
hình kinh doanh của doanh nghiệp, theo dõi tình hình huy động và sử dụng các nguồn tài
sản do liên kết kinh tế để từ đó lập chứng từ gốc và các sổ chi tiết, bảng tổng hợp chi
tiết, nhật ký chứng từ, bảng kê, sổ cái. Cuối kỳ lập báo cáo kế toán.
Xuất phát từ những vấn đề trên em mạnh dạn đi sâu tìm hiểu công tác kế toán tổng
hợp tại Công ty TNHH Sản Xuất Thương Mại và xuất nhập khẩu Minh Ngọc để làm báo
cáo tốt nghiệp.
Nội dung trình bày gồm 3 phần:
1
B¸o c¸o thùc tËp tæng hîp
Phần I: Tổng quan về Công ty TNHH Sản Xuất Thương Mại và xuất nhập khẩu
Minh Ngọc
Phần II: Thực trạng tổ chức hạch toán kế toán tại Công ty TNHH Sản Xuất

Thương Mại và xuất nhập khẩu Minh Ngọc
Phần III: Đánh giá thực trạng hạch toán kế toán tại Công ty TNHH Sản Xuất
Thương Mại và xuất nhập khẩu Minh Ngọc
.
2
B¸o c¸o thùc tËp tæng hîp
PHẦN I :
TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI
VÀ XUẤT NHẬP KHẨU MINH NGỌC
I. Quá trình hình thành và phát triển của công ty
1.Quá trình hình thành:
Công ty TNHH Sản Xuất Thương Mại và xuất nhập khẩu Minh Ngọc được thành
lập từ ngày 05/12/2002 theo giấy phép đăng ký kinh doanh số : 0102007104 do Phòng
đăng ký kinh doanh -Sở kế hoạch và đầu tư thành phố Hà Nội cấp. Với số vốn điều lệ là
500.000.000 đồng.
Ngành nghề đăng ký kinh doanh chủ yếu của công ty :
- Sản xuất, mua bán, gia công hàng may mặc, nguyên phụ liệu ngành may mặc
- Mua bán máy móc, vật tư, thiết bị phục vụ ngành may mặc, hàng lương thực,
thực phẩm, nông, lâm thuỷ hải sản, đồ dùng cá nhân và gia đình
- Đại lý mua, đại lý bán, ký gửi hàng hoá.
2. Sự phát triển của Công ty TNHH Sản Xuất Thương Mại và xuất nhập khẩu Minh
Ngọc
Trong suốt quá trình hình thành và phát triển với quy mô sản xuất trực tiếp với đội ngũ
công nhân viên có kỹ thuật chuyên sâu có năng lực và chuyên môn hoá cao, nhiệt tình
trong công việc. Với bộ máy quản lý chặt chẽ gọn nhẹ nên đã linh hoạt thực hiện những
hợp đồng khác nhau đặc biệt là các hợp đồng với các hãng lớn của Châu âu . Sản phẩm
của công ty chủ yếu là sản xuất để xuất khẩu.Các mặt hàng chủ yếu của công ty chủ yếu là
quần áo nam nữ các loại với nhiều chủng loại và mẫu mã khác nhau. Thị phần của công ty
ngày càng phát triển. Do vậy mà tổng giá trị sản xuất của công ty tăng, doanh thu và lợi
nhuận ngày càng cao thể hiện qua 3 năm gần đây 2005, 2006, 2007 như sau:

3
B¸o c¸o thùc tËp tæng hîp
Năm
Kết qủa KD
2005
(VNĐ)
2006
(VNĐ)
2007
(VNĐ)
Doanh thu 4.500.000.000 8.800.000.000 12.400.000.000
Lợi nhuận 380.000.000 1.800.000.000 2.900.000.000
Nộp ngân sách 121.600.000 576.000.000 928.000.000
Số lao động (người) 35 40 60
Thu nhập BQ
(CBCNV)
1500.000 2.300.000 2.600.000
II. Đặc điểm về tổ chức quản lý và tổ chức SXKD của Công ty TNHH Sản Xuất
Thương Mại và xuất nhập khẩu Minh Ngọc.
1..Ngành nghề và loại hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp
- Công ty TNHH Sản Xuất Thương Mại và xuất nhập khẩu Minh Ngọc với ngành nghề
chủ yếu là nhà sản xuất các loại quần áo nam nữ với nhiều chủng loại và kiểu dáng khác
nhau.
- Loại hình sản xuất của Công ty TNHH Sản Xuất Thương Mại và xuất nhập khẩu Minh
Ngọc với loại hình sản xuất công nghiệp nhẹ.
2.Cơ cấu sản xuất của Công ty TNHH Sản Xuất Thương Mại và xuất nhập khẩu
Minh Ngọc.
Phân xưởng sản xuất của Công ty có 3 bộ phận sản xuất chính: Bộ phận cắt, bộ
phận may và bộ phận đóng gói. Mỗi bộ phận có quá trình sản xuất khác nhau nên việc
tạo ra sản phẩm cũng khác nhau. ở mỗi một bộ phận có một tổ trưỏng sản xuất. Nhiệm

vụ của từng tổ trưởng có trách nhiệm kiểm tra sản phẩm sau khi đã hoàn thành thành
thành phẩm. Sau đó thống kê số lượng hàng để thủ kho nhập kho thành phẩm. Thông
qua việc kiểm tra giám sát của từng tổ trưởng, Giám đốc công ty nắm rõ được tình hình
sản xuất của từng bộ phận. Dưới đây là sơ đồ cơ cấu sản xuất của Công ty:
4
B¸o c¸o thùc tËp tæng hîp
Trong đó:
*Bộ phận SX chính: Là bộ phận gồm các tổ sản xuất tạo ra sản phẩm cho Công ty
- Tổ cắt : Căn cứ vào bản vẽ do phòng kỹ thuật mang tới để cát sản phẩm.
- Tổ may : May theo thiết kế mẫu do phòng kỹ thuật mang đến.
* Bộ phận phục vụ sản xuất: Là bộ phận phục vụ cho các tổ sản xuất chính
- Nhà kho: là nơi lưu trữ NVL, CCDC, thành phẩm, hàng hoá.........
* Bộ phận vận tải: là bộ phận phục vụ cho quá trình chuyên chở NVL, CCDC,
Thành phẩm, hàng hoá..... đi hoặc về công ty.
3. Hệ thống và cơ cấu bộ máy quản lý SX KD của Công ty TNHH Sản Xuất Thương
Mại và xuất nhập khẩu Minh Ngọc.
Bộ máy quản lý của Công ty TNHH Sản Xuất Thương Mại và xuất nhập khẩu Minh
Ngọc được thể hiện qua sơ đồ sau:
SƠ ĐỒ BỘ MÁY QUẢN LÝ:
5
Cơ cấu sản xuất
Bộ phận SX chính Bộ phận phục vụ SX
Bộ phận vận tảiNhà khoBộ phận đóng
gói
Bộ phận may Bộ phận cắt
B¸o c¸o thùc tËp tæng hîp
.
Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận:
- Giám đốc: Chịu trách nhiệm toàn công ty, chỉ đạo cán bộ công nhân viên trong
công ty, điều hành toàn bộ quá trình SXKD của Công ty thông qua.

- Phòng tài chính kế toán: Cung cấp thông tin và kiểm tra hoạt động SXKD của
Công ty. Tổ chức thực hiện các quy định của Nhà nước về tài chính ké toán tại công ty.
- Phòng kỹ thuật và đầu tư: Phụ trách toàn bộ kỹ thuật, thiết kế theo dõi sắp xếp
quá trình sản xuất, dây truyền sản xuất.
+ Tổ cắt : Chịu trách nhiệm cắt theo bản vẽ củae phòng kỹ thuật
+ Tổ may : May quần áo theo thiết kế.
- Phòng kinh doanh:
+ Lập kế hoạch mua, cung ứng cấp phát nguyên vật liệu, vật tư, hoá chất, đảm
bảo số lượng và chất lượng theo quy định
6
Giám đốc
Phòng TCKT Phòng KT và ĐT Phòng kinh doanh
Tổ mayTổ cắt
B¸o c¸o thùc tËp tæng hîp
+ Chịu trách nhiệm trước công ty về kế hoạch sản xuất và tiêu thụ marketing
ngắn hạn và dài hạn đảm bảo và vượt các chỉ tiêu về sản xuất kinh doanh.
III. Quy trình công nghệ chế tạo sản phẩm chủ yếu :
Quy trình sản xuất của Công ty TNHH Sản Xuất Thương Mại và xuất nhập khẩu
Minh Ngọc đều áp dụng một trình chung là :
- Cắt vải bằng tay hoặc máy móc
- May theo thiết kế của phòng kỹ thuật
- Đóng gói sản phẩm
PHẦN II:
7
B¸o c¸o thùc tËp tæng hîp
THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN CỦA CÔNG
TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI VÀ XUẤT
NHẬP KHẨU MINH NGỌC.
I. Tình hình chung về công tác kế toán của Công ty TNHH Sản Xuất Thương Mại
và xuất nhập khẩu Minh Ngọc.

1. Hình thức tổ chức công tác kế toán
Hình thức tổ chức bộ máy kế toán ở Công ty: Hiện nay ở Công ty TNHH Sản Xuất
Thương Mại và xuất nhập khẩu Minh Ngọc đang áp dụng hình thức kế toán tập chung.
Toàn bộ công tác kế toán ở Công ty gồm kiểm tra các chứng từ gốc, kế toán chi tiết, kế
toán tổng hợp lập báo cáo. Dưới đây là sơ đồ Bộ máy kế toán của Công ty:
SƠ ĐỒ BỘ MÁY KẾ TOÁN:
8
B¸o c¸o thùc tËp tæng hîp
Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận:
- Kế toán trưởng: Là người chịu trách nhiệm lớn nhất theo dõi chung cả phòng
kế toán với tất cả các vấn đề có liên quan đến sổ sách, chứng từ và tình hình vốn của
công ty, giám sát việc tuân thủ pháp luật trong hoạt động tài chính kế toán của công ty.
- Kế toán tổng hợp và kế toán thanh toán phải thu, phải trả khác: Làm tham
mưu cho kế toán trưởng về việc quản lý chung tất cả các phần kế toán trong công ty,
chịu trách nhiệm tổng hợp tất cả các số liệu từ nhật ký chứng từ, các bảng kê để lập báo
cáo quyết toán tài chính theo quy định của Nhà nươc. Đồng thời theo dõi tình hình thu,
chi sử dụng quỹ tiền mặt tiền gửi ngân hàng của Công ty.
- Kế toán NVL, CCDC, TSCĐ: Theo dõi chi tiết việc thực hiện các việc liên
quan đến nhập xuất tồn vật tư, CCDC theo dõi thanh toán công nợ người bán, đồng thời
theo dõi sự biến động của tài sản chịu trách nhiệm trong việc quản lý toàn bộ TSCĐ
Kế toán
chi phí
sản
xuất và
ké toán
tiêu thụ
sản
phẩm
Kế
toán

lương
Và
thủ
quỹ
Kế toán
NVL,
CCDC
và tài
sản cố
định
9
Kế toán trưởng
Kế toán
tổng hợp
và kế
toán
thanh
toán
phải thu,
phải trả
khác
B¸o c¸o thùc tËp tæng hîp
trích và phân bổ khấu hao TSCĐ cho các đối tượng sử dụng theo quy định của Nhà
nước.
- Kế toán lương: Theo dõi bảng tổng hợp thanh toán lương và phụ cấp cho việc
lập bảng phân bổ lương thời gian và các khoản trích theo lương cho từng đối tượng, tính
lương thời gian và lương sản phẩm theo từng giai đoạn sản xuất đồng thời chịu trách
nhiệm quản lý và bảo quản toàn bộ lượng tiền mặt của công ty trong két sắt
- Kế toán chi phí sản xuất và tiêu thụ sản phẩm: Có nhiệm vụ tập hợp chi phí
sản xuất phát sinh tính giá thành cho từng loại sản phẩm đồng thời theo dõi tình hình

nhập kho, thành phẩm , tình hình tiêu thụ thành phẩm và theo dõi công nợ khách hàng
đồng thời hàng tháng có nhiệm vụ lập báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh
2. Hình thức kế toán công ty áp dụng
Công ty hạch toán kế toán thep phương pháp nhật ký chung. Công ty sử dụng các
loại sổ: Sổ kế toán tổng hợp, sổ cái, sổ nhật ký chung, sổ chi tiết các loại tài khoản , sổ
thành phẩm hàng hoá , sổ tạm ứng.....
Chế độ báo cáo kế toán đang được thực hiện và duy trì ở Công ty TNHH Sản Xuất
Thương Mại và xuất nhập khẩu Minh Ngọc bao gồm: Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết
quả hoạt động kinh doanh, thuyết minh báo cáo tài chính, báo cáo lưu chuyển tiền tệ
theo quyết định số 15/2006/QĐ - BTC
Trình tự ghi sổ kế toán thể hiện qua sơ đồ sau :
10
B¸o c¸o thùc tËp tæng hîp
TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN:
Ghi chú:
Ghi hàng ngày:
Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ:
Quan hệ đối chiếu, kiểm tra:
Chứng từ kế toán
Sổ, thẻ kế toán chi
tiết
Sổ nhật ký chung
Bảng tổng hợp
chi tiết
Bảng cân đối sổ
Phát sinh
Báo cáo tài chính
11
Sổ nhật ký đặc biệt
Sổ cái

B¸o c¸o thùc tËp tæng hîp
3. Phương thức doanh nghiệp hạch toán một tháng sản xuất.
Do đặc điểm sản xuất theo dây truyền khép kín lien tục nên hầu như tổ sản xuất
nào cũng có sản phẩm sau 1 kỳ hạch toán. Nhưng để đơn giản cho việc hạch toán công
ty đã áp dụng đánh gia sản phẩm làm dở cuối kỳ theo phương pháp chi phí NVL trực
tiếp và coi giá trị sản phẩm dở dang đâu kỳ và cuối kỳ là như nhau. Cho nên việc kiểm
kê cuối tháng doanh nghiệp áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên để xác định
nguyên vật liệu nhập, xuất và tồn.
Trong kỳ áp dụng theo phương pháp nhập trước, xuất trước. Từ đó biết được lượng
nguyên vật liệu, thành phẩm tồn kho và đã xuất NVL ra sản xuất thành phẩm để bán ta
tính được chi phí sản xuất ra giá thành thành phẩm. Vì vậy có thể xác định được nào
khâu nào tiết kiệm hao phí chi phí trong quá trình sản xuất, từ đó lập ra kế hoạch sản
phẩm và hạ được chi phí sản xuất trong kỳ mà vẫn đảm bảo chất lượng, đúng tiến độ
hàng cần giao.
4. Các văn bản quản lý của Công ty TNHH Sản Xuất Thương Mại và xuất nhập khẩu
Minh Ngọc :
- Công ty áp dụng theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ
trưởng Bộ Tài chính.
- Quy chế và khoản lương, phụ cấp và thanh toán chi phí
- Quy chế của Giám đốc Công ty
- Quy định của Giám đốc công ty
- Quy chế và phân cấp quản lý tổ chức đối với Công ty.
- Quy định tạm thời (về tổ chức bộ máy quản lý, chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn
của các phòng ban tại công ty)
- Quy chế tổ chức sản xuất tại Công ty
- Quy chế về cấp phát nguyên vật liệu
12