Luận văn: ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC KẾ TOÁN CÔNG TY CỔ PHẦN MÊKÔNG potx

Luận văn
ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC
KẾ TOÁN CÔNG TY CỔ
PHẦN MÊKÔNG

I. VÀI NÉT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN MÊKÔNG
1/ Sơ lược quá trình hình thành Công ty
Công ty Cổ phần Mêkông được thành lập theo Giấy phép đăng ký kinh
doanh số: 0605101803 do Sở kế hoạch và đầu tư thành phố Hà nội cấp
ngày 25/3/2004 với các đặc trưng sau:
- Tên gọi: Công ty cổ phần Mêkông
- Tên giao dịch: Mekong Joint Stock Company
- Tên viết tắt: Mekong., JSC
- Địa chỉ trụ sở chính: số 247 Giảng Võ, Phường Cát Linh, Quận Đống
Đa, thành phố Hà Nội
- Mã số xuất nhập khẩu: 0101489330
- Điện thoại: 5 12 12 41 Fax: 5 12 12 40
Lĩnh vực kinh doanh :
- Buôn bán hàng nông sản, lâm sản (bao gồm cả lâm sản phụ: song
mây), đồ thủ công mỹ nghệ, chạm khảm, trang trí nội thất, thủy hải sản,
phân bón, máy móc thiết bị, phương tiện vận tải;
- Kinh doanh du lịch lữ hành nội địa, lữ hành quốc tế, khách sạn nhà
nghỉ, nhà hàng và các dịch vụ phục vụ khách du lịch;
- Kinh doanh bất động sản, dịch vụ nhà đất, cho thuê nhà, kho bãi, văn
phòng làm việc
Mục đích phát triển của Công ty cổ phần Mêkông trong giai đoạn đầu :
từ 2003 – 2007 là:
- Thiết lập được mạng lưới thu mua hàng nông lâm sản, hàng thủ công

mỹ nghệ trên khắp nước và ở nước bạn (Lào ), từ đó xuất sang thị trường
có nhu cầu (Châu Âu…)

- Thiết lập và phát triển vững chắc mạng du lịch lữ hành nội địa, gây
dựng được thương hiệu của Công ty trên thị trường du lịch đang ngày một
tiềm năng của đất nước, từ đó làm tiền đề cho việc hình thành mảng du lịch
quốc tế, xây dựng khách sạn, nhà hàng … giai đoạn sau
Cho đến nay, Công ty cổ phần Mêkông đã đi được 2/3 chặng đường
của giai đoạn phát triển đầu tiên và thu được những thành tựu nhất định.
Nhờ năng lực tổ chức điều hành cũng như các mối quan hệ ngoại giao với
các đối tác trong nước và quốc tế của Bà Chủ tịch Hội đồng quản trị kiêm
Tổng giám đốc Công ty – Trần Thị Cẩm; nhờ nỗ lực phấm đấu của toàn thể
cán bộ nhân viên Công ty mà ngay trong năm 2004, mục đích phát triển
kinh doanh giai đoạn 1 của Công ty đã được thực hiện và đến 2005, mục
đích này tiếp tục được củng cố, phát triển.
Để cạnh tranh trên thị trường, ngay từ khi mới thành lập, Công ty đã
áp dụng các biện pháp như: tổ chức Bộ máy gọn nhẹ, linh hoạt mà chặt chẽ,
áp dụng chính sách giá cả hợp lý, marketing linh hoạt, sử dụng các chính
sách nhằm thu hút và phát triển được đội ngũ cán bộ có trình độ, năng nổ,
nhiệt tình, chính vì vậy mà chỉ trong một thời gian ngắn, Công ty đã thành
công trong việc kinh doanh xuất nhập khẩu hàng nông, lâm sản, nhiều Hợp
đồng xuất nhập khẩu đã được hoàn thành với giá trị kinh tế lớn; thương
hiệu du lịch “Mêkông Tour” ngày một được biết đến với uy tín dịch vụ, các
chuyến du lịch nội địa được tổ chức đều đặn hơn. Kế toán trưởng Lê Bá
Quý cho biết: “hiện nay các Tour Du lịch của Công ty được tổ chức nhằm
mục đích quảng bá thương hiệu là chính. Trong tình hình giá xăng dầu hiện
tăng cao, Công ty sẽ cố gắng trong việc quản lý tốt chi phí, giữ giá thành ổn
định cho đến hết 2005”

2/Chức năng và nhiệm vụ của Công ty

2.1. Chức năng

Công ty cổ phần Mêkông có chức năng kinh doanh du lịch lữ hành;
buôn bán hàng nông, lâm sản,… và các ngành nghề khác đã đăng ký, được
Sở kế hoạch và đầu tư Hà Nội cho phép. Việc kinh doanh phù hợp Pháp
luật, vì mục tiêu lợi nhuận, tạo dựng được việc làm cho lao động và thực
hiện đầy đủ các nghĩa vụ đối với Nhà nước.
2.2. Nhiệm vụ
- Công ty có trách nhiệm tổ chức kinh doanh dịch vụ theo đúng ngành
nghề đăng ký, đảm bảo hoạt động đúng mục đích thành lập
- Tuân thủ đúng Luật Doanh nghiệp, nộp đúng, nộp đủ các loại thuế
theo quy định trên cơ sở kết quả kinh doanh thương mại và dịch vụ
- Tuân thủ các chế độ quy định về tài chính kế toán của Nhà nước
- Tổ chức hoạt động kinh doanh thương mại dịch vụ tạo lợi nhuận, tạo
công ăn việc làm, đảm bảo thu nhập, thực hiện các chính sách, chế độ chăm
lo về đời sống vật chất, tinh thần của đội ngũ quản lý, nhân viên của Công ty
- Thực hiện các nghĩa vụ khác theo quy định của Pháp luật
3/ Cơ cấu tổ chức Bộ máy của Công ty
Toàn thể Cán bộ, nhân viên của Công ty cổ phần Mêkông gồm có 21 người
3.1. Cơ cấu tổ chức Bộ máy quản lý Công ty
Tổ chức Bộ máy quản lý Công ty được xây dựng theo mô hình sau:

* Hội Đồng Quản Trị Công ty: là các sáng lập viên của Công ty -
những người có quyền lực cao nhất ( gồm 3 người):
- Chủ tịch Hội đồng quản trị: (kiêm Tổng giám đốc )
- Phó chủ tịch Hội đồng quản trị (kiêm Phó Tổng giám đốc )
- Thành viên giám sát (kiêm kế toán trưởng Công ty)
Trách nhiệm và quyền hạn của từng sáng lập viên trong Hội đồng quản
trị gắn liền với chức vụ mà họ kiêm nhiệm trong tổ chức bộ máy Công ty
* Chủ tịch Hội đồng quản trị kiêm Tổng giám đốc Công ty: có nhiệm
vụ và quyền hạn sau:
- Quyết định phương hướng, kế hoạch, dự án sản xuất - kinh doanh và
các chủ trương lớn của Công ty
- Quyết định việc hợp tác đầu tư, liên doanh kinh tế của Công ty
H
ộ
i
đồ
ng qu
ả
n tr
ị

CÔNG TY CPMK
Chủ tịch HĐQT kiêm
Tổng giám đốc
Phó tổng giám đốc
Phòng k
ế

toán
Phòng kinh doanh
Phòng hành
chính

- Quyết định các vấn đề về tổ chức bộ máy điều hành để đảm bảo hiệu
quả cao. Trực tiếp nắm chắc tình hình tài chính của Công ty qua Phòng kế
toán
- Phê chuẩn quyết toán của Công ty, đề ra chỉ tiêu, nhiệm vụ và hướng
giải quyết để khắc phục nhược điểm phát huy ưu điểm cho các kỳ tài chính
tiếp theo
- Quyết định về kế hoạch đào tạo cán bộ, cử cán bộ của Công ty đi
nước ngoài
- Tổ chức thanh tra và xử lý các vi phạm điều lệ Công ty
* Phó chủ tịch Hội đồng quản trị kiêm Phó Tổng giám đốc Công ty:
được giám đốc uỷ quyền và chịu trách nhiệm trong việc quản lý Phòng
kinh doanh. Phó Tổng giám đốc Công ty trực tiếp chỉ đạo công việc kinh
doanh của Công ty, vạch ra phương hướng, nhiệm vụ trong từng giai đoạn,
tổ chức thực hiện và chịu trách nhiệm trước Tổng giám đốc và Hội đồng
quản trị về phần việc được giao
* Phòng kế toán: có chức năng tổ chức hạch toán kinh tế toàn Công ty:
- Tổ chức hạch toán kinh tế về hoạt động sản xuất kinh doanh của

Công ty theo đúng luật định
- Tổng hợp kết quả kinh doanh, lập báo cáo kế toán thống kê, phân tích
hoạt động sản xuất - kinh doanh để phục vụ cho việc kiểm tra thực hiện kế
hoạch của Công ty
- Theo dõi tình hình công nợ của Công ty, phản ảnh và đề xuất kế
hoạch thu, chi tiền mặt và các hình thức thanh toán khác
- Thực hiện công tác đối nội và thanh toán quốc tế

- Thực hiện quyết toán quý, 6 tháng, năm đúng tiến độ và tham gia
cùng với các phòng nghiệp vụ của công ty để hạch toán lỗ, lãi cho từng
hoạt động kinh doanh, giúp cho Công ty nắm chắc nguồn vốn, biết rõ số lời
* Phòng hành chính:
- Tham mưu cho Tổng giám đốc Công ty về tổ chức Bộ máy sản xuất -
kinh doanh và bố trí nhân sự phù hợp với yêu cầu phát triển của Công ty,
- Quản lý hồ sơ, lý lịch nhân viên toàn Công ty, xây dựng kế hoạch,
chương trình đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ cho các bộ và nhân viên toàn
Công ty
* Phòng kinh doanh: Thực hiện các nghiệp vụ kinh doanh của Công ty:
- Tìm kiếm đối tác, khách hàng, nguồn hàng
- Ký kết Hợp đồng, thực hiện Hợp đồng, đảm bảo công việc kinh
doanh thực hiện theo kế hoạch, theo phương án đặt ra
Phòng kinh doanh gồm 2 mảng:
+ Mảng kinh doanh xuất nhập khẩu: chuyên thực hiện các nghiệp vụ
kinh doanh xuất nhập khẩu
+ Mảng kinh doanh du lịch lữ hành: chuyên thực hiện các nghiệp vụ
kinh doanh du lịch lữ hành nội địa; nghiên cứu, tìm hiểu các đối tác để tiến
hành khai thác du lịch quốc tế.

Với mô hình tổ chức và quản lý như hiện nay, Công ty Cổ phần
MêKông đã đảm bảo được mối quan hệ hợp lý giữa các bộ phận, giảm

thiểu cấp quản trị trong Công ty mà vẫn duy trì hoạt động có hiệu quả đảm
bảo khả năng thích ứng với môi trường kinh doanh

3.2. Cơ cấu tổ chức bộ máy kinh doanh







Cả hai hoạt động kinh doanh cùng là hoạt động thường xuyên của
Công ty Cổ phần MêKông
Trong đó hoạt động kinh doanh du lịch lữ hành chiếm nhiều nhân
công nhất, vốn đầu tư không nhiều, tạo được doanh thu. Tuy nhiên, do
Công ty Cổ phần MêKông là một Công ty còn rất trẻ, đang trong quá trình
xây dựng, tạo dựng uy tín về dịch vụ, hoạt động kinh doanh du lịch lữ hành
mặc dầu tạo được doanh thu nhưng trong năm đầu không tạo được ra lợi
nhuận. Nhưng đổi lại Công ty đã bước đầu tạo dựng được uy tín trong giới
kinh doanh du lịch, thu hút được nguồn nhân lực trẻ và giỏi…
Hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu tuy được thực hiện với tần suất
thấp hơn hoạt động kinh doanh du lịch nhưng lại là hoạt động chủ yếu của
đơn vị, vồn đầu tư lớn và đem lại doanh thu cũng như lợi nhuận cao nhất
cho Công ty. Hàng hoá kinh doanh chủ yếu là song bột sơ chế, phân bón…
Phương thức kinh doanh (đối với mặt hàng song bột ) là tạm nhập tái xuất
Hình thức giao dịch và thanh toán chủ yếu thông qua trung gian là các
Ngân hàng
4/ Một số đặc điểm của Côngty
* Về lao động:
Công ty Cổ phần

Mêkông
Kinh doanh xuất nhập
khẩu
Kinh doanh du lịch
lữ hành

Do đặc điểm kinh doanh của Công ty thường có những giao dịch quốc
tế lớn, vì vậy lao động trong Công ty có trình độ cao:
- 85% lao động đạt trình độ Đại học
- 15 % lao động đạt trình độ Cao đẳng và Trung cấp
Đồng thời do tính chất công việc thường xuyên phải đi công tác xa
nên lao động nam chiếm ưu thế hơn so với lao động nữ (70%)
Đây là những thuận lợi rất lớn đối với Công ty đòi hỏi Công ty phải có
chế độ để giữ được lao động giỏi (thu nhập bình quân/ đầu người/tháng
năm 2004 của Công ty là (2.250.000VND/người)
* Về vốn: Vốn luân chuyển là vấn đề nhạy cảm và quan trọng đối với
các doanh nghiệp nói chung cũng như đối với một doanh nghiệp kinh
doanh thương mại như Công ty Cổ phần MêKông. Vốn giúp cho Công ty
có điều kiện chủ động trong kinh doanh. Công ty có tổng số vốn ban đầu là:
10.000.000.000 VND trong đó:
- Vốn cố định : 3.800.000.000VND
- Vốn lưu động : 6.200.000.000 VND
Vốn lưu động chiếm một số lượng lớn trong tổng nguồn vốn là cơ hội
thuận lợi cho Công ty trong quá trình kinh doanh
* Thị trường:
- Về mảng kinh doanh xuất nhập khẩu:
Đối tác nhập khẩu của Công ty chủ yếu là Các Công ty thuộc nước
CHND Lào
Đối tác xuất khẩu : Các nước Singapor, các nước thuộc khối liên minh
Châu Âu…

- Về mảng kinh doanh lữ hành nội địa: Đối tượng khách chủ yếu hiện
hiện nay là khách trong nước đi du lịch tham quan ( chiếm 90%), 10 % là
khách nước ngoài
II. ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC KẾ TOÁN CÔNG TY CỔ PHẦN
MÊKÔNG
1/ Tổ chức bộ máy kế toán:
Bộ máy kế toán của Công ty có các nhiệm vụ chính sau:
- Tham mưu cho Ban giám đốc về công tác tài chính của Công ty
- Theo dõi hàng hoá, nhập xuất hàng hóa trong Công ty
- Theo dõi thu chi trong các hoạt động kinh doanh
- Cung cấp số liệu phục vụ phân tích hoạt động kinh doanh
- Hướng dẫn, đôn đốc các bộ phận trong Công ty thu thập đầy đủ, kịp
thời các chứng từ hạch toán
- Phản ánh ghi chép các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh trong
quá trình hoạt động kinh doanh kịp thời, đầy đủ theo đúng chế độ quy định
- Xây dựng và tổ chức thực hiện kế hoạch tài chính tháng, quý, năm.
Thực hiện việc lập báo cáo kế toán định kỳ
- Xây dựng, giám sát việc thực hiện kế hoạch giá thành, giá bán
- Thực hiện đúng các chế độ thu nộp với Ngân sách Nhà nước
- Tổ chức bảo quản, lưu trữ hồ sơ, tài liệu kế toán theo đúng quy định
Xuất phát từ những nhiệm vụ của Phòng kế toán và đặc điểm ngành
nghề của Công ty: với nghiệp vụ kinh tế phát sinh không nhiều, bộ máy kế
toán của Công ty được tổ chức theo hình thức tập trung, gọn nhẹ, linh hoạt,
không rườm rà, đảm bảo công việc thực hiện thông suốt và tiết kiệm được
chi phí

Kế toán trưởng
Kế toán viên Thủ quỹ
Hình thức tập trung tạo điều kiện cho Kế toán trưởng thực hiện lãnh

đạo thống nhất đối với Phòng kế toán; thuận lợi và dễ dàng đối với việc chỉ
đạo nghiệp vụ và kiểm tra kế toán. Đồng thời cũng giúp Kế toán trưởng
triển khai kịp thời sự chỉ đạo của Tổng giám đốc, Phó Tổng giám đốc đối
với Phòng kế toán, phục vụ kịp thời hoạt động kinh doanh, tạo cơ hội cạnh
tranh của Công ty trên thị trường
Bộ máy kế toán gồm có 3 người:










* Kế toán trưởng: là người phụ trách chung phòng kế toán, là người tổ
chức công tác kế toán và bộ máy kế toán phù hợp với tính chất kinh doanh
của Công ty. Chịu trách nhiệm hướng dẫn chỉ đạo, kiểm tra công việc kế
toán viên (kế toán xuất nhập khẩu, kế toán du lịch lữ hành).
Kế toán trưởng là người tổ chức ghi chép, tính toán và phản ánh chính
xác trung thực, kịp thời, đầy đủ toàn bộ tài sản và kết quả hoạt động sản
xuất kinh doanh của Công ty, thực hiện tính toán và trích nộp đầy đủ kịp
thời các khoản thuế nộp ngân sách và các nghĩa vụ đối với Nhà nước.
Kế toán trưởng chịu sự chỉ đạo trực tiếp của Tổng giám đốc, phó tổng
giám đốc.
* Kế toán viên: Là người theo dõi sát sao mảng hoạt động xuất nhập
khẩu và hoạt động Du lịch lữ hành của Công ty, trực tiếp hướng dẫn, đôn
đốc bộ phận kinh doanh (và các bộ phận khác nhau của Công ty) thu thập
các chứng từ chi, thu hợp lệ phục vụ Công tác hạch toán của Công ty.

- Trực tiếp theo dõi chi tiết tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền lương, tài
sản cố định, nguyên nhiên liệu, doanh thu, chi phí, công nợ phải trả,công
nợ phải thu, các khoản thuế…
* Thủ quỹ: là người chuyên thu tiền, chi tiền khi có các nghiệp vụ liên
quan tới tiền mặt phát sinh, hàng ngày ghi sổ quỹ tiền mặt.
2/ Tổ chức công tác kế toán.
Chế độ kế toán áp dụng tại đơn vị là chế dộ kế toán theo Quyết định số
1141-TC/QĐ/CĐKT ngày 1/11/1995 của Bộ Tài chính về việc ban hành
chế độ kế toán doanh nghiệp
2.1. Hình thức Sổ kế toán
Hình thức Sổ kế toán Công ty cổ phần MêKông áp dụng là hình thức
Sổ kế toán Nhật ký chung. Tất cả các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh
trong Công ty đều phải được ghi vào sổ nhật ký chung theo trình tự thời
gian phát sinh và định khoản kế toán của nghiệp vụ đó. Sau đó lấy số liệu
trên các sổ nhật ký chung để ghi sổ cái theo từng nghiệp vụ phát sinh.
Áp dụng hình thức kế toán nhật ký chung, hệ thống sổ kế toán ở Công
ty gồm các loại:
- Sổ nhật ký chung (Công ty không mở nhật ký đặt biệt).
- Sổ cái TK.
- Các sổ, thẻ kế toán chi tiết:
+ Sổ quỹ tiền mặt
+ Sổ Tiền gửi ngân hàng
+ Sổ chi tiết thanh toán với người mua
+ sổ chi thanh toán với người bán….
- Sổ tổng hợp tài khoản.
- Các loại bảng kê (bảng kê chứng từ, bảng kê tài khoản đối ứng).
- Các bảng phân bổ (tiền lương, bảo hiểm xã hội).

Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức

Ghi chú:

Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng hoặc định kỳ
Quan hệ đối chiếu
Hệ thống sổ sách theo mẫu biểu quy định của Bộ tài chính
2.2. Hình thức kế toán áp dụng
Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty cổ phần MêKông là hình thức
tập trung, toàn bộ phần hành kế toán được tập trung tại Phòng kế toán, việc
thu thập và kiểm tra chứng từ, ghi sổ kế toán, lập các báo cáo tài chính và
các báo cáo khác đều được tiến hành và thực hiện tại Phòng kế toán của
Công ty
Hình thức tập trung tạo điều kiện cho kế toán trưởng thực hiện được
sự lãnh đạo thống nhất đối với Phòng kế toán; thuận lợi và dễ dàng trong
công tác kiểm tra, chỉ đạo nghiệp vụ đối với Phòng kế toán; kịp thời triển
Chứng từ gốc
Sổ, thẻ kế toán chi tiết
Sổ nhật ký chung
Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết
Bảng cân đối số phát
sinh

Báo cáo tài chính

khai sự chỉ đạo của Tổng giám đốc Công ty đối với Phòng kế toán, phục vụ
kịp thời hoạt động kinh doanh, tạo cơ hội cạnh tranh của Công ty trên thị
trường
2.3. Tổ chức kế toán trong một số phần hành chủ yếu
Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh hàng ngày phản ánh trên chứng từ hợp
lệ được tập hợp về bộ phận kế toán. Từ đó, bộ phận kế toán tiến hành hạch

toán:
- Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng: tiền mặt và tiền gửi ngân hàng
ở Công ty cổ phần Mê Kông được chia thành 2 loại:
- Tiền Việt Nam
- Tiền ngoại tệ (USD)
Nghiệp vụ PS được kế toán ghi chép hàng ngày, cuối ngày đối chiếu
số liệu với thủ quỹ. Đối với khoản ngoại tệ, do các nghiệp vụ tiền ngoại tệ
phát sinh ở Công ty có tần suất không lớn nhưng số lượng ngoại tệ lớn nên
Công ty Cổ phần MêKông sử dụng hình thức hạch toán ngoại tệ bình quân
gia quyền nhưng có đặc trưng khác là Công ty cổ phần MêKông tính giá
bình quân ngay trong ngày.
VD:
Ngoại tệ
Nội
dung
Số lượng Đơn
giá
Thành tiền
Nhập Xuất Tồn Nhập Xuất Tồn
1/8/05 Tồn kho



1000

15.800



15.800

3/8/05 Nhập


3000

15.820

47.460


13.260

5/8/05 Xuất 2800



15.815


44.282

18.978

15/8/05 Nhập


12.200

15.820

189.840


208.818

29/8/05 Xuất 10.500



15.819


166.105,2

42.7128


- Kế toán hàng tồn kho:
+ Đối với hoạt động kinh doanh du lịch lữ hành: Do đặc trưng sản
phẩm của ngành Du lịch phần lớn không mang hình thái cụ thể không có
dự trữ và nhập kho.

+ Đối với hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu: Do đặc trưng những
hàng hóa kinh doanh của Công ty đều có giá trị và số lượng lớn nên
phương pháp kế toán hàng tồn kho áp dụng là phương pháp kê khai thường
xuyên, phương pháp tính giá xuất kho theo phương pháp giá thực tế đích
danh, nhập theo giá nào thì xuất theo giá đó.
- Kế toán tài sản cố định: Tài sản cố định của đơn vị chủ yếu là
Phương tiện vận tải và đồ dùng văn phòng

Phương pháp khấu hao Công ty lựa chọn là phương pháp khấu hao đều
tỷ lệ: 12%/năm
Việc sửa chữa, bảo dưỡng tài sản cố định được Công ty tiền hành theo
định kỳ.
- Kế toán thanh toán: việc theo dõi các khoản phải thu, phải trả, tạm
ứng…là một phần công việc rất quan trọng của công tác kế toán đặc biệt
đối với Công ty cổ phần Mê Kông với mảng kinh doanh Du lịch lữ hành thì
việc tạm ứng xảy ra thường xuyên. Việc theo dõi chặt chẽ các khoản này
giúp doanh nghiệp có kế hoạch cân đối tài chính, xác định được các đối
tượng khách hàng ưu tiên. Từ đó có chính sách kinh doanh hợp lý.
- Kế toán thuế: Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng áp dụng tại đơn
vị theo phương pháp khấu trừ thuế. Hàng tháng, kế toán thu thập chứng từ
để kê khai nộp cơ quan thuế, lưu chứng từ theo dõi, vào sổ chi tiết theo dõi
thuế giá trị gia tăng,… Việc kê khai thuế, nộp thuế, quyết toán thuế được
thực hiện đầy đủ đúng theo qui định của cơ quan thuế và Bộ Tài Chính
2.4. Hệ thống tài khoản kế toán sử dụng:
Hệ thống tài khoản kế toán được áp dụng ở Công ty tuân theo chế độ
kế toán áp dụng theo quyết định số 1141/TC / QĐ/CĐKT ngày 1/11/1995
của Bộ Tài chính Về việc ban hành chế độ kế toán doanh nghiệp
Công ty cổ phần Mê Kông áp dụng những tài khoản kế toán cần thiết
phù hợp đặc điểm kinh doanh của Công ty như sau:
- TK: 111 : Tiền mặt tại quỹ

+ 1111: Tiền VN
+ 1112: Ngoại tệ (USD)
- TK112: Tiền gửi ngân hàng
+ 1121: Tiền VN
+ 1122: Ngoại tệ (USD)
- TK 131: Phải thu của khách hàng
- TK 133: Thuế giá trị gia tăng được khấu trừ

- TK 138: Phải thu khác
- TK 141: Tạm ứng
- TK 142: Chi phí trả trước
- TK 144: Cầm cố, ký cược, ký quỹ ngắn hạn
- TK 156: Hàng hóa
- TK 211 : Tài sản cố định hữu hình
- TK 214: Khấu hao tài sản cố định
- TK 242: Chi phí trả trước dài hạn
- TK 311: Vay ngắn hạn
- TK 331: Phải trả người bán
- TK 333: Thuế và các khoản phải nộp cho Nhà nước
- TK 334: Phải trả công nhân viên
- TK 338: Phải trả, phải nộp khác
- TK 411: Nguồn vốn kinh doanh
- TK 421: Lợi nhuận chưa phân phối
- TK 511: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
- TK 515: Doanh thu hoạt động tài chính
- TK 632: Giá vốn hàng bán
- TK 635: Chi phí tài chính
- TK 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp.
- TK 711: Thu nhập khác
- TK 811: Chi phí khác

- TK 911: Xác định kết quả kinh doanh
- TK 413: Chênh lệch tỷ giá hối đoái
2.5. Hệ thống báo cáo kế toán
Báo cáo kế toán là những báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh tổng
quát tình hình của nguồn hình thành tài sản. Tình hình kinh doanh kết quả
sản xuất kinh doanh, tình hình thực hiện nghĩa vụ đối với Nhà nước trong
kỳ hạch toán.

Tuân theo pháp luật hiện hành, Công ty cổ phần Mê Kông thực hiện
các báo cáo tài chính sau:
- Bảng cân đối kế toán: theo mẫu biểu 01 - DN:
Bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh tổng
quát tình hình tài sản, nguồn hình thành tài sản của Doanh nghiệp tại một
thời điểm nhất định biểu hiện bằng tiền
Bảng cân đối kế toán được lập hàng quý
- Báo cáo kết quả kinh doanh - B02 - DN :
Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh là một báo coá tài
chính tổng hợp phản ánh tình hình snả xuất, kết quả sản xuất, tình hình
thực hiện nghĩa vụ với Ngân sách Nhà nước trong một thời kỳ nhất định
biểu hiện bằng tiền
Báo cáo kết quả kinh doanh được lập hàng quý
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: B03 - DN : được lập hàng năm
- Tình hình thực hiện nghĩa vụ với Nhà nước: được lập hàng năm.
- Thuyết minh báo cáo tài chính: B04 - DN: được lập hàng năm.
Báo cáo được lập theo quý (quý I, II, III), thời gian lập là ngày cuối
cùng của quý báo cáo, thời gian gửi báo cáo quý chậm nhất là sau 15 ngày
kể từ ngày kết thúc quý báo cáo
Báo cáo được lập theo năm (quý IV), thời gian gửi báo cáo năm chậm
nhất là sau 30 ngày kể từ ngày kết thúc niên độ kế toán

Nơi nhận báo cáo: Cục thuế Hà Nội. Ngoài ra phải nộp báo cáo cho
cơ quan thống kê thành phố khi có yêu cầu .
III. KIẾN NGHỊ
Qua một thời gian thực tập tại Công ty Cổ phần MêKông, em nhận
thấy Công ty là một Doanh nghiệp trẻ đầy triển vọng phát triển với đội ngũ
cán bộ nhân viên nhiệt tình, có kiến thức, có trình độ làm việc. Trong đó
phải kể đến đội ngũ kế toán, mặc dù với biên chế 3 người nhưng đã hoàn
thành xuất sắc các yêu cầu về kế toán của Công ty. Điều đó được thể hiện

qua các ưu điểm sau:
- Bộ máy kế toán tập trung rất gọn nhẹ, linh hoạt … không rườm rà
thực hiện công tác kế toán dưới sự chỉ đạo của Kế toán trưởng, công việc
thực hiện thông suốt và tiết kiệm được chi phí.
Hoạt động kinh tế tài chính phát sinh được tập trung tại Phòng kế toán
và các nhân viên kế toán xử lý công việc hàng ngày dưới sự giám sát và
hướng dẫn của Kế toán trưởng đảm bảo các thao tác kế toán đều nhanh
chóng và chính xác, phục vụ kịp thời nhu cầu kinh doanh
- Hệ thống sổ kế toán được áp dụng theo hình thức Nhật ký chung rất
thông dụng, dễ thực hiện và phù hợp với yêu cầu quản lý các nghiệp vụ
kinh tế - tài chính phát sinh của Công ty
Như vậy nhìn chung, công tác quản lý, hạch toán của Công ty đã phù
hợp với mô hình kinh doanh của Công ty. Tuy nhiên, Công ty cần lưu ý
đến một số vấn đề sau:
- Công ty cần lưu ý trong việc thanh quyết toán các khoản tạm ứng của
nhân viên đi công tác để việc thanh toán được nhanh chóng dứt điểm từng
đợt công tác, không để dây dưa
- Trong công việc kinh doanh, cần tăng cường xây dựng các Đại lý
bán Tour du lịch ở những địa điểm tập trung nhiều cơ quan, đặc biệt ở một

số khách sạn tại phố cổ Hà Nội là nơi tập trung nhiều khách du lịch nước
ngoài
Cần tìm hiểu và xây dựng các mối quan hệ lâu dài với các đối tác (các
khách sạn, nhà nghỉ, Nhà hàng, … thường xuyên đưa khách đến) để có
được giá cả ưu đãi, tạo điều kiện hạ giá thành Tour, tăng sức cạnh tranh
trên thị trường