HỆ THỐNG THÔNG TIN Kế toán

THƠNG
TIN
KẾ TỐN

BÁO CÁO CÁC CHU TRÌNH HOẠT ĐỘNG
TRONG KỲ KINH DOANH CỦA
CÔNG TY THƯƠNG MẠI


0
1
0
2

NỘI
DUNG

Giới thiệu chung công ty
Công ty Cổ phần Thương
Mại XNK Trường An

Chu trình Doanh thu
Chu trình bán hàng

0
3

Chu trình Chi phí

0
4

Chu trình Tiền lương

Chu trình mua hàng

Chu trình tiền lương

0
5

Chu trình Tạm ứng

0
6

Chu trình Mua/Bán TSCĐ

0
7

Chu trình Kê khai và Nộp
Chu
thế trình kê khai và nộp

Chu trìnnh tạm ứng
Chu trình thanh tốn tạm
ứng
Chu trình mua TSCĐ
Chu trình thanh lý TSCĐ

thuế Giá trị gia tăng


01
Giới thiệu chung
công ty
Cổ phần Thương
Mại XNK Trường An


CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI
XNK TRƯỜNG AN
MÃ SỐ THUẾ

0307885204

ĐỊA CHỈ

288/2 Quốc Lộ 1A, Khu phố 1, phường Thới An, quận 12, Thành
phố Hồ Chí Minh

QUẢN LÝ BỞI

Chi cục thuế quận 12 – huyện Hóc Mơn

VỐN ĐIỀU LỆ

3.000.000.000

LOẠI HÌNH DOANH

NGHIỆP

Cơng ty Cổ phần

LOẠI HÌNH KINH DOANH
CHÍNH

Thương mại


02
CHU TRÌNH DOANH
THU


Vẽ lưu
đồ


NHẬN XÉT

Đơn hàng đã duyệt phải được di chuyển xuyên suốt quá trình
Thủ quỹ phải lưu phiếu thu, phiếu thu gốc phải lưu ở Bộ phận kế toán
RỦI RO

 Lưu đồ dễ xảy ra sai sót, gian lận và khó đối chiếu
 Không đối chiếu được giữa phiếu thu và đơn hàng
GIẢI PHÁP

 Lập phiếu thu 3 liên và liên 3 được lưu tại Bộ phận thủ quỹ

 Đơn hàng đã duyệt đi xuyên suốt quá trình và lưu tại Bộ phận kho


Mơ tả
 Phịng kinh doanh: Khách hàng lập đơn mua hàng gửi phòng Kinh doanh.
Phòng Kinh doanh nhận và kiểm tra.
 Phịng kế tốn: căn cứ vào đơn hàng đã duyệt, tiến hành lập hóa đơn bán
hàng (VAT) gồm 3 liên. 
 Bộ phận thu tiền (thủ quỹ): Tiến hành Lập phiếu thu (3 liên) và thu tiền
khách hàng. 


VẼ
LƯU ĐỒ CẢI
TIẾN


Kết
luận
Ưu điểm: 
Lưu đồ giúp hoạt động kinh doanh dễ dàng phát hiện lỗi sai, rủi ro trong
q trình kiểm sốt.
Tiết kiệm thời gian
Nhược điểm: 
‼ Tốn chi phí in ấn.
‼ Phải tiến hành nhiều giai đoạn mới xác định được rủi ro.
‼ Cần nhiều nhân sự xử lý.
‼ Thực hiện thủ cơng nhiều, chưa hiện đại hóa quy trình làm việc.

03
CHU TRÌNH CHI PHÍ


Vẽ lưu
đồ


Vẽ lưu
đồ


Vẽ lưu
đồ


Nhận
xét
Chứng từ được lưu trữ liên tục để đảm bảo tính chính xác của
dữ liệu.
Lưu đồ quá phức tạp.
Tốn nhiều chi phí để in ấn và lưu trữ nhiều chứng từ không cần
thiết.
Tốn thời gian di chuyển các chứng từ.
Lưu đồ cịn sai sót.


Rủi ro
Lưu đồ đặt hàng:
Khơng có ký duyệt của Trưởng bộ phận mua hàng => Rủi ro nhập hàng dư nhiều

gây tốn chi phí
Đơn đặt hàng chưa được ký trước khi chuyển đi => Rủi ro bị làm giả
Phiếu yêu cầu mua hàng khơng lưu lại
Lưu đồ nhận hàng:
Khơng có Trưởng bộ phận nhận hàng kiểm tra và ký xác nhận => Rủi ro bị làm
giả và khai khống số lượng
Lưu đồ thanh toán:
Phiếu yêu cầu chi chưa được Kế toán trưởng và Giám đốc ký duyệt => Rủi ro thất
thoát tiền của Doanh nghiệp


Khắc
phục
Lưu đồ đặt hàng:
Thêm bước xét duyệt và ký duyệt của Trưởng bộ phận mua hàng.
Thêm ký duyệt Đơn đặt hàng
Bỏ bớt những chứng từ không cần thiết lưu.
Lưu đồ nhận hàng:
Thêm Trưởng bộ phận nhận hàng ký duyệt
Lưu đồ thanh toán:
Thêm Kế toán trưởng; Giám đốc ký phiếu chi trước khi chi tiền


Mô tả
 Bước 1: Đặt hàng
 Bộ phận yêu cầu: Lập phiếu yêu cầu và gửi cho bộ phận mua hàng.
 Bộ phận mua hàng: Nhận và kiểm tra hàng hóa.
 Bước 2: Nhận hàng
Bộ phận nhận hàng: Nhận hàng; Kiểm tra; Lập báo cáo nhận hàng; Gửi
VAT cho bộ phận kế toán

 Bước 3: Thanh toán
 Bộ phận kế toán: Kiểm tra Liên 2 phiếu nhập kho và VAT; Lập phiếu
yêu cầu chi cho kế toán trưởng ký duyệt
 Giám đốc: Nhận phiếu yêu cầu đã ký-> xét ký duyệt
 Thủ quỹ: Chi tiền, lập phiếu chi thành 2 liên cho kế toán trưởng ký


Cải
tiến


Cải
tiến


Cải
tiến


Kết
luận
Kết luận: 
Lưu đồ mới giải quyết được các rủi ro của lưu đồ cũ. 
Kiểm soát dễ dàng hơn
Thể hiện rõ vai trò của từng bộ phận.
Ưu điểm: 
Tiết kiệm thời gian, các chứng từ nghiệp vụ được kiểm tra kỹ
Tiết kiệm hơn chi phí in ấn chứng từ.
Nhược điểm: 
‼ Chi phí in ấn vẫn còn nhiều. 

‼ Các giai đoạn thực hiện bằng tay nên vẫn còn chậm


04
CHU TRÌNH TIỀN
LƯƠNG


Vẽ lưu
đồ


Nhận
xét
Quy trình tính lương đảm bảo độ chính xác.
Trải qua nhiều bộ phận để phê duyệt dẫn đến tiền lương của
nhân viên chậm trễ.
 Khơng đảm bảo tính chính xác trong chấm công cho nhân viên.

Rủi ro

 Bộ phận nhân sự: chấm công thủ công => Rủi ro số lượng sản phẩm, ngày, giờ
làm việc khơng chính xác
 Bộ phận kế tốn Quy trình xác nhận tiền lương được chấm thủ công qua nhiều
bộ phận khác nhau ->Nhân viên nhận lương chậm trễ.
 Thủ quỹ làm thất thoát tiền lương khi phát lương bằng tiền mặt