(Đồ án hcmute) hoàn thiện kscl hoạt động kiểm toán bctc tại công ty tnhh kiểm toán và dịch vụ tin học tp hcm aisc
Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (4.37 MB, 99 trang )
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT
THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH
ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP
NGÀNH KẾ TỐN
HỒN THIỆN KSCL HOẠT ÐỘNG KIỂM TỐN BCTC
TẠI CƠNG TY TNHH KIỂM TOÁN
VÀ DỊCH VỤ TIN HỌC TP.HCM – AISC
GVHD:NGUYỄN THỊ PHƯƠNG HỒNG
SVTH : LÊ PHƯƠNG ÐÔNG
MSSV: 14125100
SKL 0 0 5 0 9 2
Tp. Hồ Chí Minh, tháng 07/2018
do an
TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT TP HỒ CHÍ MINH
H
Đ
TẠ
CH T Ư NG C
KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP
HỒN THIỆN KSCL HOẠT ĐỘNG KIỂM TỐN BCTC
TẠI CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN
VÀ DỊCH VỤ TIN HỌC TP.HCM – AISC
SVTH:
Ê PHƯƠNG ĐƠNG
MSSV:
14125100
Khố :
2014
N
KẾ TỐN
:
Tp. Hồ Chí Minh, tháng 07 năm 2018
i
do an
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
----***---Tp. Hồ Chí Minh, ngày
tháng năm
NHIỆM VỤ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP
Họ và tên sinh viên:
MSSV:
Ngành:
Lớp:
Giảng viên hướng dẫn:
ĐT:
Ngày nhận ề tài:
Ngày nộp ề tài:
1. Tên ề tài:
2. Các số liệu, tài liệu ban ầu:
3. Nội ung thự hiện ề tài:
4. Sản phẩm:
TRƯỞNG NGÀNH
GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN
ii
do an
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨ VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh Phúc
*******
PHIẾU NHẬN XÉT CỦ GIÁ
VIÊN HƯỚNG DẪN
Họ và tên Sinh viên: ......................................................................... MSSV: ......................................
Ngành: ...................................................................................................................................................
...............................................................................................................................................................
Tên ề tài:..............................................................................................................................................
...............................................................................................................................................................
Họ và tên Giáo viên hướng dẫn: ...........................................................................................................
...............................................................................................................................................................
...............................................................................................................................................................
NHẬN XÉT
1. Về nội ung ề tài & khối lượng thực hiện:
...............................................................................................................................................................
...............................................................................................................................................................
...............................................................................................................................................................
2. Ưu iểm:
...............................................................................................................................................................
...............................................................................................................................................................
...............................................................................................................................................................
3. Khuyết iểm:
...............................................................................................................................................................
...............................................................................................................................................................
...............................................................................................................................................................
4. Đề nghị cho bảo vệ hay không?
...............................................................................................................................................................
5. Đánh giá loại:
...............................................................................................................................................................
6. Điểm:……………….(Bằng chữ: ................................................................................................... )
...............................................................................................................................................................
Tp. Hồ Chí Minh, ngày
tháng
Giáo viên hướng dẫn
iii
do an
năm
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨ VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh Phúc
*******
PHIẾU NHẬN XÉT CỦ GIÁ
VIÊN PHẢN BIỆN
Họ và tên Sinh viên: ......................................................................... MSSV: ......................................
Ngành: ...................................................................................................................................................
...............................................................................................................................................................
Tên ề tài:..............................................................................................................................................
...............................................................................................................................................................
Họ và tên Giáo viên phản biện: .............................................................................................................
...............................................................................................................................................................
...............................................................................................................................................................
NHẬN XÉT
1.
Về nội ung ề tài & khối lượng thực hiện:
...............................................................................................................................................................
...............................................................................................................................................................
...............................................................................................................................................................
...............................................................................................................................................................
2.
Ưu iểm:
...............................................................................................................................................................
...............................................................................................................................................................
...............................................................................................................................................................
...............................................................................................................................................................
3.
Khuyết iểm:
...............................................................................................................................................................
...............................................................................................................................................................
...............................................................................................................................................................
4.
Đề nghị cho bảo vệ hay không?
...............................................................................................................................................................
5.
Đánh giá loại:
...............................................................................................................................................................
6.
Điểm:……………….(Bằng chữ: .............................................................................................. )
...............................................................................................................................................................
Tp. Hồ Chí Minh, ngày
iv
do an
tháng
năm
LỜI CẢM ƠN
Đầu tiên người viết muốn gửi lời cảm ơn ến Ban Giám Hiệu nhà trường cùng
toàn thể các thầy cô của Trường ại họ Sư Phạm Kỹ Thuật Thành phố Hồ Chí Minh
ã tạo iều kiện thuận lợi và trang bị những kiến thức bổ ích, làm hành trang cho
người viết trong quá trình thực tập ũng như môi trường thực tế sau này. Người viết
xin gửi lời cảm ơn hân thành ến giáo viên hướng dẫn thực tập và khóa luận tốt
nghiệp: TS. Nguyễn Thị Phương Hồng. Cơ ã tận tình hướng dẫn, chỉ bảo người viết
trong thời gian thực tập vừa qua và giúp ho người viết hoàn thành tốt bài báo cáo này.
Người viết xin chân thành cảm ơn Ban Tổng Giám Đốc và các anh chị phịng
kiểm tốn doanh nghiệp 5 của Cơng ty TNHH Kiểm toán và Dịch vụ Tin học Thành
phố Hồ Chí Minh ã quan tâm hướng dẫn, giúp ỡ người viết rất nhiệt tình trong suốt
thời gian thực tập vừa qua. Đặc biệt là anh Lê Hùng Dũng - Trưởng phịng kiểm tốn
doanh nghiệp 5 và anh Nguyễn Văn Phú
ã hướng dẫn và tạo iều kiện thuận lợi cho
người viết hoàn thành bài báo áo này úng thời gian quy ịnh.
Cuối ùng người viết xin kính chúc q thầy cơ, Ban Tổng Giám Đốc và toàn
thể các anh chị trong Cơng ty TNHH Kiểm tốn và Dịch vụ Tin học Thành phố Hồ
Chí Minh sức khỏe tốt và thành cơng trong cơng việc.
TP.HCM, Ngày tháng
Sinh viên thực hiện
LÊ PHƯƠNG ĐƠNG
v
do an
năm
DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT
Ban TGĐ
Ban Tổng giám ốc
BCĐKT
Bảng ân ối kế toán
BCĐPS
Bảng ân ối phát sinh
BCKT
Báo cáo kiểm toán
BCTC
Báo cáo tài chính
CBCNV
Cán bộ cơng nhân viên
CLKT
Chất lượng kiểm tốn
CP
Cổ phần
DN
Doanh nghiệp
DNKiT
Doanh nghiệp kiểm toán
GĐ
Giám Đốc
HSKT
Hồ sơ kiểm toán
HTK
Hàng tồn kho
KSNB
Kiểm sốt nội bộ
KH
Khách hàng
TGĐ
Tổng Giám Đốc
TP.HCM
Thành phố Hồ Chí Minh
TSCĐ
Tài sản cố ịnh
TXN
Thư xá nhận
UBCKNN
Ủy ban chứng khoán Nhà nước
UBND
Ủy ban nhân dân
XDCB
Xây dựng ơ bản
vi
do an
MỤC LỤC
PHẦN 1: ĐẶT VẤN ĐỀ .................................................................................................1
1.
Sự cần thiết của ề tài nghiên cứu...............................................................1
2.
Mục tiêu nghiên cứu ....................................................................................1
3.
Đối tượng nghiên cứu..................................................................................1
4.
Phương pháp nghiên ứu.............................................................................2
4.1.
Phương pháp thu thập ữ liệu thông ........................................................2
4.2.
Phương pháp quan sát ..............................................................................2
4.3.
Phương pháp phân tí h tổng hợp .............................................................2
5.
Phạm vi nghiên cứu: ....................................................................................2
6.
Bố cụ
ề tài ................................................................................................2
PHẦN 2 : NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU .................................................3
CHƯƠNG 1 : GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ ĐƠN VỊ CHỌN NGHIÊN CỨU .........3
1.
Tóm lược q trình hình thành và phát triển...............................................3
1.1.
Thơng tin chung về cơng ty .....................................................................3
1.2.
Lịch sử hình thành ...................................................................................3
1.3.
Q trình phát triển ..................................................................................4
2.
Chứ năng và lĩnh vực hoạt ộng................................................................6
2.1.
Kiểm toán và ảm bảo .............................................................................6
2.2.
Thẩm ịnh giá ..........................................................................................6
2.3.
Kế toán .....................................................................................................7
2.4.
Dịch vụ Tin học .......................................................................................7
3.1.
Sơ ồ tổ chức bộ máy quản lý .................................................................8
3.2.
Chứ năng và nhiệm vụ từng phòng ban .................................................8
3.2.1. Ban TGĐ ..................................................................................................8
3.2.2. Phịng Hành chính ....................................................................................9
vii
do an
3.2.3. Phịng Kế tốn ..........................................................................................9
3.2.4. Phịng Kiểm tốn DN...............................................................................9
3.2.5. Phịng Kiểm tốn XDCB .......................................................................10
3.2.6. Phịng Tin học ........................................................................................10
3.2.7. Phịng Đào tạo và tiếp thị.......................................................................10
3.2.8. Cá
4.
hi nhánh và văn phòng ại diện ....................................................10
Nguyên tắc, mụ tiêu và phương hướng hoạt ộng ..................................10
4.1.
Nguyên tắc hoạt ộng ............................................................................10
4.2.
Mục tiêu hoạt ộng ................................................................................11
4.3.
Phương hướng hoạt ộng .......................................................................11
4.3.1. Về hoạt ộng sản xuất kinh doanh .........................................................11
4.3.2. Về quy trình và chất lượng dịch vụ .......................................................12
4.3.3. Về ông tá
ào tạo ................................................................................12
4.3.4. Về công tác tổ chức quản lý...................................................................12
5.
Danh mục KH Công ty ..............................................................................12
6.
Tổ chức hoạt ộng kiểm tốn tại Cơng ty .................................................13
7.
Chương trình kiểm tốn chung áp dụng tại AISC.....................................14
CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT CHẤT LƯỢNG HOẠT ĐỘNG
KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH.........................................................................17
1.
Khái qt về kiểm tốn báo cáo tài chính .................................................17
1.1.
Khái niệm kiểm tốn ..............................................................................17
1.2.
Mụ
1.3.
Phân loại kiểm tốn ...............................................................................18
í h kiểm tốn BCTC ....................................................................17
1.3.1. Căn ứ vào mụ
í h kiểm tốn.............................................................18
1.3.2. Căn ứ vào ối tượng thực hiện kiểm toán ............................................18
1.4.
Vai trị kiểm tốn BCTC ........................................................................19
viii
do an
2.
Khái quát về chất lượng hoạt ộng kiểm toán ..........................................19
2.1.
Chất lượng .............................................................................................19
2.2.
Chất lượng hoạt ộng kiểm toán............................................................20
2.3.
Quan iểm về chất lượng hoạt ộng kiểm toán theo từng ối tượng ....20
2.3.1. Đối với ơn vị ược kiểm toán ..............................................................21
2.3.2. Đối với á
ối tượng sử dụng BCTC ...................................................21
2.3.3. Đối với công ty kiểm toán .....................................................................22
2.4.
Các tiêu chuẩn ơ bản ể ánh giá hất lượng kiểm toán .....................22
2.4.1. Mứ
ộ thỏa mãn của á
2.4.2. Mứ
ộ thỏa mãn của ơn vị ược kiểm toán .......................................23
2.5.
ối tượng sử dụng BCTC ã kiểm toán .......22
Các yếu tố ảnh hưởng tới chất lượng hoạt ộng kiểm toán ...................23
2.5.1. Yếu tố bên ngoài ....................................................................................24
2.5.2. Yếu tố bên trong ....................................................................................26
3.
3.1.
Tổng quan về kiểm soát chất lượng hoạt ộng kiểm toán ........................27
Các khái niệm ........................................................................................27
3.1.1. Kiểm soát ...............................................................................................27
3.1.2. Kiểm soát chất lượng hoạt ộng kiểm toán ...........................................28
3.2.
Sự cần thiết của kiểm soát chất lượng hoạt ộng kiểm toán .................28
3.2.1. Đối với ơn vị ược kiểm toán ..............................................................29
3.2.2. Đối với người sử dụng BCTC................................................................29
3.2.3. Đối với cơng ty kiểm tốn .....................................................................30
3.3.
Các cấp ộ kiểm soát chất lượng hoạt ộng kiểm toán .........................30
3.3.1. Kiểm soát chất lượng hoạt ộng kiểm toán từ bên trong.......................30
3.3.2. Kiểm soát chất lượng hoạt ộng kiểm toán từ bên ngồi ......................40
4.
Giới thiệu các chuẩn mực kiểm tốn kiểm sốt chất lượng kiểm tốn báo
cáo tài chính trên thế giới và ở Việt Nam...........................................................41
ix
do an
4.1.
Trên thế giới ...........................................................................................41
4.2.
Tại Việt Nam .........................................................................................43
CHƯƠNG 3: TÌNH HÌNH KIỂM SỐT CHẤT LƯỢNG KIỂM TỐN BÁO CÁO
TÀI CHÍNH THỰC TẾ TẠI CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN VÀ DỊCH VỤ TIN
HỌC TPHCM (AISC) ...................................................................................................46
1.
Cá quy ịnh về KSCL của công ty AISC ................................................46
1.1.
Nguyên tắc hoạt ộng KSCL kiểm toán ................................................46
1.2.
Ban KSCL ..............................................................................................46
1.3.
Kế hoạch KSCL kiểm toán năm ............................................................46
2.
Hệ thống, quy trình KSCL kiểm tốn tại cơng ty AISC ...........................47
2.1.
KSCL trong phạm vi tồn cơng ty .........................................................47
2.2.
KSCL cho từng hợp ồng kiểm toán cụ thể ..........................................53
2.2.1. KSCL lập kế hoạch kiểm toán ...............................................................54
2.2.2. KSCL trong giai oạn thực hiện kiểm toán ...........................................62
2.2.3. Kiểm tra chất lượng trong giai oạn hoàn thành kiểm toán ..................69
2.2.4. KSCL sau cuộc kiểm toán .....................................................................73
CHƯƠNG 4: NHẬN XÉT - KIẾN NGHỊ ....................................................................76
Nhận xét về quy trình kiểm soát chất lượng hoạt ộng kiểm toán tại AISC .....76
1.1. Ưu iểm .......................................................................................................76
1.1.1. Cơ ấu tổ chức ..........................................................................................76
1.1.2. Tuân thủ chuẩn mự
ạo ức nghề nghiệp...............................................76
1.1.3. Chính sách tuyển dụng và ào tạo nhân viên ...........................................76
1.1.4. Duy trì, chấp nhận khách hàng .................................................................77
1.1.5. Phân cơng nhóm kiểm tốn ......................................................................77
1.1.6. Hướng dẫn và giám sát .............................................................................77
1.1.7. Tài liệu, hồ sơ kiểm toán ..........................................................................78
x
do an
1.2. Các mặt còn hạn chế ....................................................................................78
1.2.1. Tuân thủ chuẩn mự
ạo ức nghề nghiệp...............................................78
1.2.2. Về phân cơng nhóm kiểm tốn .................................................................78
1.2.3. Về ánh giá hệ thống KSNB ủa ông ty khá h hàng và thự hiện thử
nghiệm kiểm soát ................................................................................................78
1.2.4. Về tài liệu, hồ sơ kiểm toán ......................................................................80
2. Kiến nghị hồn thiện chính sách, thủ tục kiểm sốt chất lượng hoạt ộng
kiểm toán tại AISC .............................................................................................80
2.1. Về việc tuân thủ chuẩn mự
ạo ức nghề nghiệp......................................80
2.1.2. Về tính mật bảo ......................................................................................80
2.2. Chính sách về nguồn nhân lực ....................................................................80
2.3. Về tài liệu, hồ sơ kiểm toán .........................................................................81
KẾT LUẬN ...................................................................................................................82
xi
do an
DANH MỤC HÌNH ẢNH, SƠ ĐỒ
Hình 1.1: Logo cơng ty AISC ..................................................................................... 3
Biểu đồ 1.1: Số lượng nhân viên của AISC từ năm 2013 – 2017 ............................... 4
Hình 2.1: Top 10 Cơng ty có doanh thu lớn nhất Việt Nam 2017.............................. 5
Biểu đồ 2.1: Trình độ nhân viên của AISC................................................................ 5
Sơ đồ 3.1: Sơ đồ bộ máy Công ty ............................................................................... 8
Sơ đồ 4.1: Bộ máy phịng kiểm tốn DN .................................................................. 13
Sơ đồ 5.1: Chu trình kiểm tốn................................................................................. 15
Sơ đồ 1.3: Quy trình KSCL trong quá trình phát hành BCTC ................................. 70
DANH MỤC BẢNG
Bảng 1.2: Qúa trình xây dựng chuẩn mực ISA 220 và VSQC 1 ...................................43
Bảng 1.1: Bảng soát xét cấp 1 .......................................................................................66
xii
do an
PHẦN 1: ĐẶT V N ĐỀ
1.
Sự cần thiết của đề tài nghiên cứu
Có thể thấy rằng, hoạt ộng kiểm tốn ộc lập là một trong những công cụ quan
trọng trong công tác quản lý vĩ mô nền kinh tế ất nướ . Trước hết, nó phục vụ vì lợi
ích thiết thực của chủ sở hữu, á nhà ầu tư, từ ó ngăn hặn các sai phạm kinh tế về
tài chính giúp á
ơ quan Chính phủ, ơ quan Nhà nước kiểm sốt ược hoạt ộng
kinh tế tài chính, ổn ịnh thị trường chứng khốn.Kiểm tốn ượ ví như “Quan tịa”
cơng minh của quá khứ, người dẫn dắt trong hiện tại và là cố vấn sáng suốt ho tương
lai. Và một trong những cơng cụ quan trọng giúp ánh giá tình hình tài hính ủa
doanh nghiệp ó hính là Báo áo tài hính. Nhận thứ
viết ã thực hiện ề tài “Ho
ược tầm quan trọng ó, người
t iện kiểm sốt chất lượng hoạt động kiểm tốn Báo
cáo tài chính tại Cơng ty TNHH kiểm toán và dịch vụ tin học TP HCM –
ISC”
với mong muốn nâng cao chất lượng dịch vụ kiểm toán báo cáo tài chính tại AISC
trong q trình phát triển nên kinh tế nói chung và thị trường tài chính nói riêng tại
Việt Nam.
2.
Mục tiêu nghiên cứu
Trong ề tài nghiên cứu, người viết hướng ến 03 mục tiêu sau:
-
Một là, tổng quan ơ sở lý luận về kiểm soát hất lượng hoạt ộng kiểm
tốn báo áo tài hính
-
Hai là, tìm hiểu thự trạng cơng tác kiểm sốt chất lượng hoạt ộng kiểm
tốn báo cáo tài chính tại AISC. Qua kết quả của việc tìm hiểu ó người viết ưa ra
nhận ịnh, ánh giá những ưu iểm và hạn hế trong cơng tác kiểm sốt chất lượng
hoạt ộng kiểm tốn báo cáo tài chính tại AISC;
-
Ba là, trên ơ sở những ánh giá ó người viết ưa ra ý kiến óng góp
nhằm hồn thiện cơng tác kiểm sốt chất lượng hoạt ộng kiểm tốn báo cáo tài chính
ang ược áp dụng tại cơng ty.
3.
Đối tượng nghiên cứu
Khóa luận tập trung nghiên cứu cơng tác kiểm sốt chất lượng kiểm tốn Báo
cáo tài chính tại Cơng ty TNHH kiểm tốn và dịch vụ tin học – AISC
1
do an
4.
P ươ
p áp
iê cứu
4.1.
P ươ
p áp t u t ập
-
Thu thập, nghiên cứu các chuẩn mực, chế ộ kế toán và kiểm toán Việt
liệu t
Nam hiện hành cùng các tài liệu ó liên quan như giáo trình, sá h báo về kỹ thuật thu
thập bằng chứng kiểm toán trong kiểm tốn báo cáo tài chính;
-
Thu thập hồ sơ năm trước liên quan tới hoạt ộng kiểm soát chất lượng
hoạt ộng kiểm tốn báo cáo tài chính tại Cơng ty TNHH Kiểm toán và Dịch vụ Tin
học TPHCM ( AISC ).
4.2.
P ươ
p áp ua
át
-
Quan sát q trình các kiểm tốn viên tiến hành cuộc kiểm toán và
phỏng vấn kiểm toán viên về quy trình kiểm sốt chất lượng hoạt ộng kiểm tốn
trong thực tế;
-
Trực tiếp tham gia quy trình kiểm tốn với vai trị Trợ lý Kiểm tốn viên.
-
Tìm hiểu tài liệu tại ty, phỏng vấn á ktv tại ty,
4.3.
P ươ
p áp p
tc t
ợp
Sau khi thu thập số liệu, người viết tiến hành phân tích, tổng hợp, ối chiếu số
liệu ũng như vận dụng các kiến thức và kinh nghiệm thực tế ó ược về kỹ thuật thu
thập bằng chứng kiểm tốn ể từ ó ó ái nhìn khái qt về vấn ề nghiên cứu.
5.
Phạm vi nghiên cứu:
Ngiên ứu này ượ thự hiện tại Cơng ty TNHH Kiểm tốn và Dịch vụ Tin
học TPHCM ( AISC )
6.
Bố cục đề tài
Nội dung của khóa luận gồm 4 hương:
-
Chương 1: Giới thiệu khái qt về Cơng ty TNHH Kiểm tốn và Dịch vụ
Tin học TPHCM ( AISC )
-
Chương 2: Cơ sở lý luận về kiểm soát chất lượng hoạt ộng kiểm toán
báo cáo tài chính
-
Chương 3: Tình hình kiểm sốt chất lượng hoạt ộng báo cáo tài chính
thực tế tại Cơng ty TNHH Kiểm toán và Dịch vụ Tin học TPHCM ( AISC )
- Chương 4: Nhận xét – Kiến nghị
2
do an
PHẦN 2 : NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU
CHƯƠNG 1 : GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ ĐƠN VỊ CHỌN NGHIÊN CỨU
1.
Tóm lược q trình hình thành và phát triển
1.1.
Thơng tin chung về cơng ty
Hình 1.1: Logo cơng ty AISC
(Nguồn: )
Tên cơng ty: CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN VÀ DỊCH VỤ TIN HỌC
TP.HCM
Tên tiếng Anh: AUDITING & INFORMATICS SERVICE COMPANY
LIMITED
Tên viết tắt:
AISC
Địa chỉ:
Số 389A Điện Biên Phủ, Phường 4, Quận 3, TP.HCM
Điện thoại:
(028) 3.8329.129
Fax: (028) 3.834.2957
Email:
Website: www.aisc.com.vn
1.2.
Lịch sử hình thành
Cơng ty Kiểm toán và Dịch vụ Tin họ (AISC) ược thành lập theo thông báo
số 637/TC/CĐKT ngày 21/03/1994 ủa Bộ tài chính và quyết ịnh số 1292/QĐ-UB
ngày 19/04/1994 của UBND TP.HCM. Cơng ty là tổ chứ tư vấn kế tốn và kiểm tốn
ộc lập có quy mơ lớn khu vực phía nam hoạt ộng trong phạm vi cả nước.
Nhờ nỗ lự
ầu tư phát triển và tạo dựng chất lượng dịch vụ ổn ịnh ngay khi
thị trường chứng khoán ra ời nên AISC là một trong á DNKiT ộc lập ầu tiên
ược UBCKNN cho phép kiểm toán các tổ chức phát hành và kinh doanh chứng
khoán theo quyết ịnh số 51/2000/QĐ-UBCK2 ngày 19/06/2000.
Ngày 21/04/2008 tại Cung Hội nghị Paris, cùng với á
ơng ty ến từ 62 quốc
gia trên tồn thế giới, AISC ã nhận giải thưởng Sao vàng chất lượng Quốc tế
3
do an
(International Star Award For Leadership in Quality) do tổ chứ “Định hướng sáng
kiến DN” (BID) ó trụ sở tại Madrid (Tây Ban Nha) trao tặng.
Từ 1996 ến 2008, AISC hợp tác liên doanh kiểm tốn cùng cơng ty Price
Waterhouse Coopers (PWC) ể cùng thực hiện kiểm toán và nâng cao chất lượng kiểm
tốn của cả hai cơng ty với tên gọi Liên doanh PWC – AISC.
1.3.
Quá trình phát triển
Sau khoảng 24 năm hoạt ộng liên tụ , AISC ã phát triển thành công mạng
lưới các chi nhánh tại các trung tâm kinh tế lớn trong nướ như: Hồ Chí Minh, Hà Nội,
Đà Nẵng, Cần Thơ, Hải Phòng.
Để áp ứng kịp thời nhu cầu của khá h hàng và ể em lại những dịch vụ tốt
nhất cho khách hàng, nguồn nhân lực của AISC ã không ngừng gia tăng theo thời
gian. Tính ến năm 2017 thì ơng ty ó gần 200 nhân viên thuộc tất cả các bộ phận,
trong ó ó 14 nhân viên kiểm tốn có chứng chỉ kiểm tốn viên. Dưới ây là số lượng
nhân viên trong các phòng kiểm toán từ năm 2013 – 2017:
NHÂN ỰC
160
152
130
121
140
120
127
100
80
60
40
20
0
NĂM 2014
NĂM 2015
NĂM 2016
NĂM 2017
Biểu đồ 1.1: Số lượng nhân viên của AISC từ năm 2013 – 2017
(Nguồn: Tài liệu công ty)
Kèm theo sự gia tăng về số lượng nhân viên là sự gia tăng áng kể về mặt
doanh thu, bắt nhịp cùng sự phát triển chung nền kinh tế. Hoạt ộng của công ty trong
những năm gần ây phát triển với tố
ộ ều ặn mặc dù nền kinh tế có ít nhiều biến
ộng. Tính ến nay, AISC là thành viên của Tổ chức kiểm toán quốc tế Inpact Asia
Pacific và là một trong số 10 DNKiT có doanh thu và CLKT tốt nhất Việt Nam.
4
do an
Hình 2.1: Top 10 Cơng ty có doanh thu lớn nhất Việt Nam 2017
(Nguồn: http:// www.vacpa.org.vn)
Để ó ược kết quả như vậy, AISC nhờ vào một ội ngũ nhân viên và hun
viên ó trình ộ học vấn cao, nghiệp vụ chuyên môn vững chắc, kinh nghiệm thực tế
dồi dào, tác phong làm việc chuyên nghiệp và một thái ộ làm việc nghiêm túc.
TRÌNH ĐỘ NHÂN VIÊN
Đại học 1 bằng
Cao đẳng
Sau đại học
Đại học 2 bằng trở lên
[PERCENTAGE]
[PERCENTAGE]
[PERCENTAGE]
[PERCENTAGE]
Biểu đồ 2.1: Trình độ nhân viên của AISC
(Nguồn: Tài liệu công ty)
Trong tương lai, AISC sẽ mở rộng quy mô hoạt ộng, sẽ có thêm nhiều văn
phịng ại diện trên tất cả các thành phố lớn trong nước và có thể mở rộng ra ngồi
nướ . Để làm ượ
iều này, cơng ty phải không ngừng ổi mới, nâng cao chất lượng
5
do an
nhân viên, giữ vững phương trậm hoạt ộng của mình nhằm nâng cao chất lượng của
các dịch vụ cung cấp, mang lại niềm tin tới khách hàng, giúp AISC ngày một phát
triển lớn mạnh và bền vững.
2.
Chức ă
v lĩ
vực hoạt động
2.1.
Kiểm toá v đảm bảo
Dịch vụ kiểm toán và ảm bảo là thế mạnh làm nên thương hiệu AISC. Việc
tuân thủ các chuẩn mực kiểm toán Việt Nam hiện hành, các chuẩn mực và thông lệ
ạo ức nghề nghiệp kiểm tốn ln là u cầu bắt
chung của quốc tế, các nguyên tắ
buộ hàng ầu ối với mỗi kiểm toán viên của AISC.
Mục tiêu kiểm tốn của AISC ln gắn liền với việc hỗ trợ thơng tin, tư vấn
góp phần hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội bộ, hồn thiện cơng tác tổ chức kế tốn,
quản lý tài chính, bảo vệ quyền lợi hợp pháp hính áng và bí mật kinh doanh của
khách hàng. Với bề dày kinh nghiệm thực tiễn, AISC luôn sẵn sàng phục vụ tất cả các
doanh nghiệp với chất lượng dịch vụ tốt nhất.
Các dịch vụ kiểm toán và ảm bảo của AISC bao gồm:
-
Kiểm toán báo cáo tài chính;
-
Kiểm tốn báo cáo tài chính vì mụ
-
Kiểm toán hoạt ộng;
-
Kiểm toán tuân thủ;
-
Kiểm toán nội bộ;
-
Kiểm tra thơng tin tài hính trên ơ sở thủ tục thỏa thuận trước;
-
Kiểm toán báo cáo quyết toán vốn ầu tư xây ựng ơ bản;
-
Kiểm toán báo cáo dự toán vốn ầu tư xây ựng ơ bản;
-
Soát xét báo cáo tài chính.
2.2.
Thẩm định giá
í h thuế;
Thế mạnh khác của AISC là dịch vụ ịnh giá tài sản và xá
ịnh giá trị DN. Với
ội ngũ hun gia: Có trình ộ cao, am hiểu sâu, giàu kinh nghiệm thực tiễn, luôn
nghiên cứu và vận dụng á phương pháp thẩm ịnh mới vào công việ . Điều ó ã
tạo ược uy tín và niềm tin vào chất lượng dịch vụ cung cấp cho KH của mình.
Các dịch vụ thẩm ịnh giá của AISC gồm:
-
Xá
ịnh giá trị DN cho mụ
í h ổ phần hóa DN Nhà nước theo luật
ịnh;
6
do an
-
Thẩm ịnh giá trị tài sản và vốn góp liên doanh;
-
Xá
2.3.
Kế tốn
ịnh giá trị DN cho mụ
í h sáp nhập, chia tách, góp vốn của cổ
ơng.
Kinh tế Việt Nam ang hội nhập vào kinh tế khu vực và thế giới. Do vậy, hệ
thống chế ộ, chuẩn mực kế toán Việt Nam ã ó sự thay ổi liên tục cho phù hợp với
chuẩn mực quốc tế. Tuy nhiên, các DN còn gặp nhiều khó khăn trong việc cập nhật và
áp dụng sự ổi mới của hệ thống chế ộ kế toán và khơng thể tự mình giải quyết ược.
Vì thế, các DN rất cần có sự hỗ trợ từ các chuyên gia tài chính giỏi. Nắm bắt ược vấn
ề này, ội ngũ á
huyên gia kiểm toán nhiều kinh nghiệm trong lĩnh vực kế toán và
kiểm toán cung cấp các dịch vụ kế tốn a ạng cho KH thuộc mọi loại hình kinh tế.
Các dịch vụ kế toán của AISC bao gồm:
-
Xây dựng các mơ hình tổ chức bộ máy tài chính;
-
Tư vấn hồn thiện bộ máy kế tốn – tài chính có sẵn;
-
Thiết lập hệ thống kế tốn, cập nhật sổ sách kế toán và lập BCTC theo
ịnh kỳ;
-
Lập BCTC hợp nhất;
-
Rà soát sổ sách và báo cáo kế toán, báo cáo thuế;
-
Dịch vụ kế toán trưởng.
2.4.
Dịch vụ Tin học
Tư vấn về việc lựa chọn thiết bị tin học, thiết kế và ài ặt mạng máy tính, cung
cấp các thiết bị tin học. Cung cấp phần mềm kế tốn tài chính, kế toán quản trị cho các
DN hoạt ộng trong nhiều lĩnh vực khác nhau:
-
AISC: Phần mềm kế toán cho DN sản xuất, thương mại và xây dựng.
-
AISC – REA: Phần mềm kế toán ành ho DN ầu tư bất ộng sản.
-
AISC – HOT: Phần mềm kế toán dành cho DN khách sạn, nhà hàng.
-
AISC – IF: Phần mềm kế toán cho quỹ ầu tư phát triển các tỉnh, TP.
-
AISC – SALE: Phần mềm quản lý bán hàng.
-
AISC – MAR: Phần mềm quản lý siêu thị.
-
AISC – CON: Phần mềm dự tốn XDCB.
-
AISC – RES: Phần mềm nhân sự và tính lương.
7
do an
Tư vấn và hỗ trợ DN trong việc lựa chọn và sử dụng hiệu quả các phần mềm
quản lý DN.
3.
T chức quản lý của đơ vị
3.1.
Sơ đồ t chức bộ máy quản lý
Sơ đồ 3.1: Sơ đồ bộ máy Công ty
(Nguồn: )
3.2.
Chức ă
v
iệm vụ từng phịng ban
3.2.1. Ba TGĐ
Gồm có:
-
TGĐ: (Ơng) PHẠM VĂN VINH.
-
Phó TGĐ:
(Ơng) NGUYỄN MINH;
(Ơng) ĐẶNG NGỌC TÚ;
(Ơng) ĐÀO TIẾN ĐẠT;
(Bà) PHẠM THỊ HỒNG UYÊN;
(Bà) TRƯƠNG DIỆU THÚY;
(Bà) DƯƠNG THỊ PHƯƠNG ANH
(Bà) HUỲNH TIỂU PHỤNG.
8
do an
Chứ năng:
-
Trực tiếp chỉ ạo các phòng ban, chịu trách nhiệm về hoạt ộng của cơng
ty. Có nhiệm vụ xây dựng giá trị cơng ty và các chính sách giám sát cơng ty nhằm ảm
bảo kinh doanh một cách có hiệu quả úng với quy ịnh của pháp luật;
-
Xây dựng các mục tiêu chiến lược dài hạn cho công ty phù hợp với lợi
ích cao nhất của cổ ơng và ó nhiệm vụ báo cáo với ơ quan Nhà nước về kết quả
hoạt ộng sản xuất kinh doanh trong kỳ.
3.2.2. Phịng Hành chính
Gồm ó: Trưởng phịng hành chính, nhân viên hành chính và nhân sự.
Chứ năng: Tham mưu, giúp việ
ho TGĐ ông ty và tổ chức thực hiện
các việ trong lĩnh vực tổ chứ lao ộng, quản lý và bố trí nhân lực, bảo hộ lao ộng,
chế ộ hính sá h, hăm só sức khỏe ho người lao ộng, bảo vệ quân sự theo luật và
quy chế công ty. Kiểm tra, ôn ốc các bộ phận thực hiện nghiêm túc nội quy công ty.
Làm ầu mối liên lạc cho mọi thơng tin của TGĐ ơng ty.
3.2.3. Phịng Kế tốn
Trưởng phịng: (Bà) HÀ THỊ PHI VÂN.
Chứ năng: Quản lý toàn bộ nguồn thu – hi tài hính theo úng pháp
luật hiện hành; Quản lý các quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, kho bạc; Xây dựng kế
hoạch tài chính ngắn hạn và dài hạn; Kiểm soát việc mua sắm, sữa chữa, xây dựng;
Tổng hợp báo cáo tình hình hoạt ộng tài hính hàng năm ủa các phịng kiểm tốn
DN, kiểm tốn XDCB.
3.2.4. Phịng Kiểm tốn DN
Gồm ó: 6 phịng. Đây ũng là ội ngũ hủ lực của cơng ty. Mỗi phịng
sẽ ó trưởng phòng và phó phòng cùng các anh chị KTV, trợ lý KTV.
-
(Bà) ĐẬU NGUYỄN LÝ HẰNG – Trưởng phịng kiểm tốn 1;
-
(Bà) DƯƠNG THỊ PHƯƠNG ANH – Trưởng phịng kiểm tốn 2;
-
(Bà) HÀ QUẾ NGA – Trưởng phịng kiểm tốn 3;
-
(Bà) HUỲNH TIỂU PHỤNG – Trưởng phịng kiểm tốn 4;
-
(Ơng) LÊ HÙNG DŨNG – Trưởng phịng kiểm tốn 5;
-
(Bà) PHẠM THỊ THANH MAI – Trưởng phịng kiểm tốn 6.
Chứ năng: Tìm kiếm KH, thương thảo và ký hợp ồng với KH; Tìm
hiểu KH và kiểm tốn tại ơn vị KH; Phát hành BCTC sau kiểm toán và gửi ến KH.
9
do an
3.2.5. Phịng Kiểm tốn XDCB
Gồm có: 3 phịng. Mỗi phịng sẽ ó trưởng phịng và phó phịng cùng các
anh chị KTV chun kiểm tốn XDCB.
-
(Ơng) NGUYỄN MINH – Trưởng phịng XDCB 1;
-
(Ơng) PHẠM VĂN MẬU – Trưởng phịng XDCB 2;
-
(Ơng) TRẦN THÁI HỒ - Trưởng phịng XDCB 3.
Chứ năng:
-
Tìm hiểu KH, thương thảo kí kết hợp ồng với KH;
-
Thực hiện kiểm toán và lập BCKT về các khoản mụ như: Đầu tư xây
dựng dự án, nguồn vốn ầu tư, giá trị quyết tốn phần xây lắp các hạng mục cơng trình
và tồn bộ dự án, vật tư – thiết bị, chi phí khác, báo cáo quyết tốn và hồ sơ quyết tốn
dự án.
3.2.6. Phịng Tin học
Trưởng phịng: (Ơng) LÊ TRÚC THUẬN.
Chứ năng: Là ơn vị giúp Ban TGĐ thực hiện công tác quy hoạch,
quản lý phát triển hệ thống mạng máy tính, hệ thống phần mềm ứng dụng, thiết bị
cơng nghệ thơng tin phục vụ cơng tác trong tồn cơng ty.
3.2.7. P ị
Đ o tạo và tiếp thị
Gồm có: Tiếp tân và nhân viên dịch thuật.
Chứ năng: Chăm só KH ể duy trì và phát triển các hợp ồng dịch vụ
ã kí. Tư vấn về kế tốn và quản lý theo yêu cầu KH; Trực tổng ài iện thoại, nhân
chuyển cuộc gọi ến các phịng, ghi nhận thơng tin từ KH nhắn lại. Gọi iện thoại ra
ngoài theo yêu cầu của CBCNV.
3.2.8. Các c i
Là á
á
v vă p ò
đại diện
hi nhánh và văn phòng ại diện hoạt ộng ộc lập và có thị trường
riêng. Cá GĐ hi nhánh hịu trách nhiệm trướ GĐ ơng ty về những quyết ịnh và
tình hình hoạt ộng của chi nhánh.
4.
Nguyên tắc, mục tiêu v p ươ
4.1.
Nguyên tắc hoạt động
-
AISC hoạt ộng theo nguyên tắ
ướng hoạt động
ộc lập về nghiệp vụ chuyên môn, tự
chủ về tài chính, khách quan, chính trực, bảo vệ quyền lợi và bí mật kinh doanh của
10
do an
KH như quyền lợi của chính bản thân mình trên ơ sở tuân thủ quy ịnh pháp luật và
nguyên tắ
ạo ức nghề nghiệp;
-
Bảo ảm chất lượng dịch vụ cung cấp cho KH;
-
Uy tín của cơng ty là một trong những tiêu chuẩn hàng ầu mà mọi nhân
viên AISC phải luôn ghi nhớ và thực hiện;
-
Công ty luôn phục vụ tận tình, áp ứng ầy ủ mọi yêu cầu của KH.
4.2.
Mục tiêu hoạt động
Góp phần giúp DN thực hiện tốt cơng tác kế tốn, tài hính theo úng quy ịnh
pháp luật của Nhà nước và các nguyên tắc, chuẩn mực kế toán quốc tế Đảm bảo số
liệu kế toán phản ánh úng thực trạng của DN, giúp DN phát hiện và chấn chỉnh sai
sót kịp thời, dự phịng rủi ro và thiệt hại có thể xảy ra trong kinh doanh.
Giúp ơ quan Nhà nước có số liệu chính xác, trung thự
ể thực hiện tốt các
chứ năng kiểm soát hoạt ộng sản xuất kinh doanh của DN. Trên ơ sở ó xá
ịnh
úng trá h nhiệm của các DN về khoản phải nộp Nhà nước và quyền lợi mà ơn vị
ượ hưởng. Góp phần tích cực vào việc tổ chức, giữ vững kỷ ương, trật tự trong kế
tốn, quản lý tài chính. Tạo ra BCTC giúp DN có thể niêm yết trên thị trường chứng
khoán nhằm huy ộng vốn. Nghiên cứu ứng dụng các kỹ thuật công nghệ tiên tiến của
thế giới, tin học hóa cơng tác quản lý.
Cung cấp ội ngũ kế tốn trưởng có khả năng áp ứng u cầu các DN; Ln
cập nhật chế ộ, chuẩn mực kế tốn ể vận dụng vào từng DN cụ thể; Nâng cao hiệu
quả sản xuất kinh doanh, phục vụ tốt hơn nhu ầu xã hội và quyền lợi chính bản thân
DN trong khn khổ pháp luật.
4.3.
P ươ
ướng hoạt động
4.3.1. Về hoạt động sản xuất kinh doanh
-
Tìm hiểu ể áp ứng nhu cầu của KH, chú trọng KH thường xuyên của
công ty, giữ vững và phát triển mối quan hệ ngày càng bền vững hơn nhưng không quá
thân thiết;
-
Tạo lập mối quan hệ với KH tiềm năng mới, có khả năng hợp tác lâu dài
trong tương lai
-
Tạo môi trường làm việ năng ộng, chuyên nghiệp và ơ hội thăng tiến
ể thu hút hơn nữa nguồn nhân lực với trình ộ chun mơn cao.
11
do an
4.3.2. Về quy trình và chất lượng dịch vụ
-
Đặt CLKT lên hàng ầu;
-
Hồn thiện và thống nhất hương trình kiểm toán Đảm bảo thực hiện
nghiêm chỉnh á quy ịnh chuẩn mực nghề nghiệp;
-
Nâng cao chất lượng phục vụ, tăng ường các dịch vụ tư vấn hỗ trợ
nhằm ảm bảo mang ến sự hài lòng cho KH.
4.3.3. Về c
tác đ o tạo
-
Hồn thiện cơng tác tổng hợp ào tạo nội bộ;
-
Đảm bảo hính sá h ào tạo, nâng cao chun mơn nghiệp vụ, phục vụ
thiết thực cho cơng việc kiểm tốn.
4.3.4. Về công tác t chức quản lý
-
Tuyển chọn nhân viên mới có ủ trình ộ chun mơn, nghiệp vụ áp
ứng yêu cầu công việc;
-
Tiếp tụ nâng ao năng lực quản lý, khả năng lãnh ạo của các cán bộ
trong toàn thể công ty.
5.
Danh mục KH Công ty
Đại diện một số KH:
Đơn vị có vốn ầu tư nước ngồi:
-
Cơng ty Phú Mỹ Hưng,
-
Công ty LD Liksin,
-
Công ty Panko Vina,
-
Công ty Chiline,
-
Văn phịng nhà thầu Daewon,
-
Cơng ty Rostaing VN.
Các tổ chức tín dụng:
-
Ngân hàng Đơng Á,
-
Ngân hàng TMCP Sài Gịn Cơng Thương,
-
Ngân hàng Phương Đơng,
-
Ngân hàng Việt Á,
-
Ngân hàng TMCP Sài Gịn – Hà Nội (SHB),
-
Ngân hàng Nam Việt,
-
Ngân hàng TMCP Thái Bình Dương.
12
do an
