(Đồ án hcmute) quy trình kiểm toán tài sản cố định tại công ty tnhh kiểm toán tư vấn rồng việt
Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (3.47 MB, 103 trang )
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH
KHOA ĐÀO TẠO CHẤT LƯỢNG CAO
KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP
NGÀNH KẾ TỐN
QUY TRÌNH KIỂM TỐN TÀI SẢN CỐ ÐỊNH TẠI CƠNG TY
TNHH KIỂM TỐN TƯ VẤN RỒNG VIỆT
GVHD: ThS.NGUYỄN THỊ THU HỒNG
SVTH: TRẦN MỸ LINH
MSSV: 12125038
S K C0 0 4 6 4 5
Tp. Hồ Chí Minh, tháng 06 năm 2016
do an
TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH
KHOA ĐÀO TÀO CHẤT LƯỢNG CAO
KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP
ĐỀ TÀI: QUY TRÌNH KIỂM TỐN TÀI SẢN
CỐ ĐỊNH TẠI CƠNG TY TNHH KIỂM TOÁN
TƯ VẤN RỒNG VIỆT
SVTH: TRẦN MỸ LINH
MSSV: 12125038
Khóa: 2012
Ngành: KẾ TỐN
GVHD: ThS.NGUYỄN THỊ THU HỒNG
Tp.Hồ Chí Minh, tháng 06 năm 2016.
do an
TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH
KHOA ĐÀO TÀO CHẤT LƯỢNG CAO
KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP
ĐỀ TÀI: QUY TRÌNH KIỂM TỐN TÀI SẢN
CỐ ĐỊNH TẠI CƠNG TY TNHH KIỂM TOÁN
TƯ VẤN RỒNG VIỆT
SVTH: TRẦN MỸ LINH
MSSV: 12125038
Khóa: 2012
Ngành: KẾ TỐN
GVHD: ThS.NGUYỄN THỊ THU HỒNG
Tp. Hồ Chí Minh, tháng 06 năm 2016.
do an
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh Phúc
*******
PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN
Họ và tên Sinh viên: .................................................................MSSV: .................................
Ngành:......................................................................................................................................
Tên đề tài: ................................................................................................................................
.................................................................................................................................................
Họ và tên Giáo viên hướng dẫn:
..............................................................................................
.................................................................................................................................................
NHẬN XÉT
1. Về nội dung đề tài & khối lượng thực hiện:
.................................................................................................................................................
.................................................................................................................................................
.................................................................................................................................................
.................................................................................................................................................
2. Ưu điểm:
.................................................................................................................................................
.................................................................................................................................................
.................................................................................................................................................
.................................................................................................................................................
3. Khuyết điểm:
.................................................................................................................................................
.................................................................................................................................................
.................................................................................................................................................
4. Đề nghị cho bảo vệ hay không?
.................................................................................................................................................
5. Đánh giá loại:
.................................................................................................................................................
6. Điểm:……………….(Bằng chữ: .......................................................................................)
.................................................................................................................................................
Tp. Hồ Chí Minh, ngày
tháng
năm 20…
Giáo viên hướng dẫn
(Ký & ghi rõ họ tên)
i
do an
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh Phúc
*******
PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN
Họ và tên Sinh viên: .................................................................MSSV: .................................
Ngành:......................................................................................................................................
Tên đề tài: ................................................................................................................................
.................................................................................................................................................
Họ và tên Giáo viên phản biện: ...............................................................................................
.................................................................................................................................................
NHẬN XÉT
1.
Về nội dung đề tài & khối lượng thực hiện:
.................................................................................................................................................
.................................................................................................................................................
.................................................................................................................................................
.................................................................................................................................................
2.
Ưu điểm:
.................................................................................................................................................
.................................................................................................................................................
.................................................................................................................................................
.................................................................................................................................................
3.
Khuyết điểm:
.................................................................................................................................................
.................................................................................................................................................
.................................................................................................................................................
4.
Đề nghị cho bảo vệ hay không?
.................................................................................................................................................
5.
Đánh giá loại:
.................................................................................................................................................
6.
Điểm:……………….(Bằng chữ:...................................................................................)
.................................................................................................................................................
Tp. Hồ Chí Minh, ngày
tháng
năm 20…
Giáo viên phản biện
(Ký & ghi rõ họ tên)
ii
do an
LỜI CÁM ƠN
Để hồn thành khóa luận này, em xin cám ơn Cơ ThS. Nguyễn Thị Thu Hồng đã tận
tình hướng dẫn trong suốt q trình viết khóa luận tốt nghiệp.
Em chân thành cảm ơn quý thầy, cô trong khoa kinh tế Trường Đại Học Sư phạm
Kỹ thuật TP.HCM đã tận tình truyền đạt kiến thức cho em trong những năm học
tập. Với vốn kiến thức được tiếp thu trong q trình học khơng chỉ là nền tảng cho
q trình thực hiện khóa luận mà cịn là hành trang q báu để em bước vào đời một
cách vững vàng.
Em chân thành cảm ơn Ban giám đốc công ty TNHH Kiểm toán tư vấn Rồng Việt
đã cho phép và tạo điều kiện thuận lợi để em hồn thành khóa luận này.
Cuối cùng em kính chúc q thầy, cơ dồi dào sức khỏe và thành cơng trong sự
nghiệp. Đồng kính chúc các anh, chị trong trong cơng ty TNHH Kiểm tốn tư vấn
Rồng Việt luôn dồi dào sức khỏe và đạt được nhiều thành công tốt đẹp trong công
việc.
iii
do an
TĨM TẮT BẰNG TIẾNG VIỆT
Luận văn đi vào phân tích quy trình kiểm tốn tài sản cố định tại cơng ty TNHH
Kiểm tốn tư vấn Rồng Việt. Cơng ty Rồng Việt được thành lập bởi đội ngũ Kiểm
toán viên, thẩm định viên, chuyên gia tài chính, tư vấn giàu kinh nghiệm và có tổ
chức quản lý chặt chẽ.
Tài sản cố định là một khoản mục đóng vai trị quan trọng trong quá trình phát triển,
sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp; là cơ sở giúp doanh nghiệp tiếp cận gần hơn
với q trình tự động hóa, hiện đại hóa. Hơn nữa, Tài sản cố định và Chi phí khấu
hao là một khoản mục lớn trong tổng tài sản, có ảnh hưởng đáng kể tới Báo cáo tài
chính của doanh nghiệp.
Thơng qua tìm hiểu về quy trình kiểm tốn tài sản cố định để biết được thực tế cơng
việc kiểm tốn của cơng ty và cũng như đánh giá được tính trung thực và hợp lý của
khoản mục TSCĐ trên BCTC. Quy trình kiểm tốn TSCĐ bao gồm 3 bước: chuẩn
bị kiểm tốn, thực hiện kiểm tốn và hồn thành kiểm toán. Chuẩn bị kiểm toán bao
gồm: xem xét chấp nhận hoặc duy trì khách hàng, lựa chọn đội ngũ nhân viên thực
hiện kiểm toán, ký hợp đồng kiểm toán, thu thập thơng tin về khách hàng, tìm hiểu
hệ thống kiểm soát nội bộ, xác định mức trọng yếu và đánh giá lại rủi ro kiểm tốn,
thiết kế chương trình Kiểm toán. Giai đoạn thực hiện kiểm toán gồm: thử nghiệm
kiểm soát được sử dụng để kiểm tra sự hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ, thử
nghiệm cơ bản (Thủ tục phân tích, Thử nghiệm chi tiết) để thu thập bằng chứng
nhằm phát hiện các sai sót trọng yếu trong BCTC. Cuối cùng giai đoạn hồn thành
kiểm tốn: sốt xét giấy tờ làm việc của KTV và lập báo cáo kiểm tốn.
Đánh giá về quy trình kiểm tốn TSCĐ bên cạnh những ưu điểm vẫn còn những
hạn chế cần tìm giải pháp khắc phục để tạo dựng uy tín và lòng tin của khách hàng.
iv
do an
TÓM TẮT BẰNG TIẾNG ANH
Theme analyses fixed assets audit process at Vietnam Dragon Auditing and
Consulting Company Limited. This company was founded by professional auditors,
appraiser, financial experts, counselors and have closely management.
Fixed asset is an item that has important role in the development, production and
business of enterprises; as a basis to help businesses get closer to automatic and
modern process. Moreover, fixed assets and depreciation expense is a major item in
total assets, affect significantly to the financial statements of the enterprise.
Through learning about the audit process for fixed assets to know the fact of audit
and evaluate the truthfulness and relevance of fixed asset items on the financial
statements. The audit process for fixed assets includes 3 steps: preparation of the
audit, performance of the audit and completion of the audit. Preparation of the audit
include: consideration to accept or retain customers, select staff to conduct audit,
sign audit contract, collect information about customers, understand the internal
control system, determine materiality level and risk assessment audit, design audit
program. Performance of the audit step include: test of control is used to test the
effectiveness of internal control systems, substantive test (analytical procedures,
detailed test) gather evidence to detect material misstatements in the financial
statements. Finally, completion of the audit step: working papers reviewed by
auditors and make audit reporting.
Evaluation of the audit process for fixed assets, besides the advantages still have
disadvantages that need find solutions to build credibility and trust of customers.
v
do an
MỤC LỤC
Trang phụ bìa
TRANG
Trang phiếu nhận xét của giáo viên hướng dẫn ............................................................. i
Trang phiếu nhận xét của giáo viên phản biện.............................................................. ii
Lời cảm ơn ................................................................................................................... iii
Mục lục ........................................................................................................................ iv
Danh mục các chữ viết tắt ...............................................................................................ix
Danh mục các bảng biểu .................................................................................................. x
Danh mục các sơ đồ ........................................................................................................xi
LỜI MỞ ĐẦU ................................................................................................................. 1
CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN TƯ VẤN
RỒNG VIỆT ................................................................................................................... 3
1.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty.................................................3
1.1.1. Giới thiệu chung về công ty .......................................................................3
1.1.2. Quá trình hình thành và phát triển ..............................................................3
1.2. Lĩnh vực họat động ...........................................................................................3
1.3. Tổ chức quản lý tại công ty ..............................................................................6
1.3.1. Sơ đồ tổ chức ..............................................................................................6
1.3.2. Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận .................................................6
1.3.3. Các thành viên chủ chốt .............................................................................8
1.4. Phương hướng phát triển của công ty .............................................................10
1.5. Giới thiệu về bộ phận kiểm toán .......................................................................10
1.5.1. Giới thiệu chung về bộ phận kiểm toán ...................................................10
1.5.2. Tổ chức cơng tác kiểm tốn tại cơng ty ...................................................11
1.6. Chương trình kiểm tốn của cơng ty TNHH Kiểm tốn tư vấn Rồng Việt ....13
CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUY TRÌNH KIỂM TỐN TÀI SẢN CỐ
ĐỊNH ............................................................................................................................. 15
2.1. Lý luận cơ bản về tài sản cố định ...................................................................15
2.1.1. Khái niệm .................................................................................................15
2.1.2. Phân loại ...................................................................................................15
vi
do an
2.1.3. Đặc điểm của tài sản cố định ....................................................................16
2.1.4. Nguyên tắc ghi nhận tài sản cố định ........................................................16
2.1.5. Chứng từ, sổ sách sử dụng trong hạch toán tài sản cố định .....................17
2.2. Kiểm soát nột bộ đối với tài sản cố định ........................................................19
2.3. Kiểm toán phần hành tài sản cố định ..............................................................20
2.3.1.Đặc điểm của kiểm toán tài sản cố định ....................................................20
2.3.2. Vai trị của kiểm tốn tài sản cố định .......................................................21
2.3.3. Các rủi ro liên quan đến tài sản cố định ...................................................21
2.3.4. Nhiệm vụ Kiểm toán khoản mục TSCĐ ..................................................22
2.4. Quy trình kiểm tốn BCTC theo CTKiT mẫu của VACPA ...........................23
2.4.1 Sơ đồ chu trình kiểm tốn BCTC ..............................................................23
2.4.2 Mơ tả chu trình kiểm tốn BCTC ..............................................................23
2.5. Chương trình kiểm toán TSCĐ .......................................................................31
2.5.1. Mục tiêu kiểm toán TSCĐ .......................................................................31
2.5.2. Chương trình kiểm tốn TSCĐ theo mẫu D730.......................................32
CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG VỀ QUY TRÌNH KIỂM TỐN TÀI SẢN CỐ
ĐỊNH TẠI CƠNG TY TNHH RỒNG VIỆT ............................................................. 38
3.1. Giới thiệu chung về quy trình kiểm tốn TSCĐ ............................................38
3.1.1. Tài liệu u cầu khách hàng chuẩn bị ......................................................38
3.1.2. Hồ sơ kiểm toán khách hàng ....................................................................38
3.2. Quy trình kiểm tốn TSCĐ tại Cơng ty TNHH Kiểm toán tư vấn Rồng Việt
...............................................................................................................................38
3.2.1. Thủ tục chung ...........................................................................................38
3.2.2. Thử nghiệm kiểm soát ..............................................................................38
3.2.3. Thử nghiệm cơ bản ...................................................................................39
3.3. Minh hoạ áp dụng quy trình kiểm tốn TSCĐ tại Khách hàng ABC của Công
ty ............................................................................................................................44
3.3.1. Chuẩn bị kiểm toán...................................................................................45
3.3.2. Thực hiện kiểm toán .................................................................................53
3.3.3. Kết thúc kiểm toán ...................................................................................68
vii
do an
CHƯƠNG 4: ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP HỒN THIỆN QUY TRÌNH KIỂM
TỐN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TẠI CƠNG TY TNHH KIỂM TOÁN TƯ VẤN
RỒNG VIỆT ................................................................................................................. 70
4.1. Nhận xét về quy trình kiểm tốn báo cáo tài chính tại cơng ty ......................70
4.2. Nhận xét về quy trình kiểm tốn tài sản cố định tại cơng ty TNHH Kiểm tốn
tư vấn Rồng Việt ....................................................................................................71
4.2.1. Ưu điểm ....................................................................................................71
4.2.2. Hạn chế và nguyên nhân ..........................................................................72
4.3. Các kiến nghị nhằm hồn thiện quy trình kiểm toán phần hành tài sản cố định
trong kiểm toán báo cáo tài chính do cơng ty thực hiện ........................................74
4.3.1. Sự cần thiết phải hồn thiện kiểm tốn phần hành tài sản cố định trong
kiểm tốn báo cáo tài chính ................................................................................74
4.3.2. Cơ sở của kiến nghị ..................................................................................75
4.3.3. Kiến nghị về phương hướng và giải pháp hồn thiện kiểm tốn phần hành
tài sản cố định do Cơng ty TNHH Kiểm tốn tư vấn Rồng Việt thực hiện .......75
4.4. Điều kiện để thực hiện các giải pháp ..............................................................78
KẾT LUẬN ................................................................................................................... 81
TÀI LIỆU THAM KHẢO ........................................................................................... 82
PHỤ LỤC ...................................................................................................................... 83
viii
do an
DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT
BCĐPS: Bảng cân đối phát sinh
BCTC: Báo cáo tài chính
BĐS: Bất động sản
BGĐ: Ban Giám đốc
CPKH: Chi phí khấu hao
CMKT: Chuẩn mực kế tốn
CMKiT: Chuẩn mực kiểm tốn
CTKiT: Chương trình kiểm tốn
CTKiTM: Chương trình kiểm toán mẫu
DNKiT: Doanh nghiệp kiểm toán
DNNN: Doanh nghiệp nhà nước
KSNB: Kiểm sốt nội bộ
KTV: Kiểm tốn viên
HMLK: Hao mịn lũy kế
HTKSNB: Hệ thống kiểm soát nội bộ
HTKT: Hệ thống kế toán
SDCK: Số dư cuối kỳ
SDĐK: Số dư đầu kỳ
TNCB: Thử nghiệm cơ bản
TNHH: Trách nhiệm hữu hạn
TSCĐ: Tài sản cố định
TSCĐ HH: Tài sản cố định hữu hình
TSCĐ VH: Tài sản cố định vơ hình
VDAC: Cơng ty TNHH Kiểm tốn tư vấn Rồng Việt
XDCB: Xây dựng cơ bản
ix
do an
DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU
Bảng
Trang
Bảng 2.1. Bảng hướng dẫn về tỷ lệ sai phạm có thể bỏ qua ....................................... 27
Bảng 2.2. Phân tích mức độ thử nghiệm cơ bản. ........................................................ 28
Bảng 2.3. Chương trình kiểm tốn TSCĐ theo mẫu D730 ......................................... 32
---------Bảng 3.1. Bảng câu hỏi tìm hiểu về hệ thống kiểm sốt nội bộ TSCĐ cơng ty ABC 49
Bảng 3.2. Bảng kết quả phỏng vấn số câu tỷ lệ (%) ................................................... 51
Bảng 3.3. Xác định mức trọng yếu ............................................................................. 52
Bảng 3.4. Xác định mức trọng yếu tổng thể của báo cáo tài chính và mức trọng yếu
khoản mục tài sản cố định ........................................................................................... 53
Bảng 3.5. Đánh giá HTKSNB đối với chu trình TSCĐ cơng ty ABC........................ 57
Bảng 3.6. Bảng số liệu tổng hợp TSCĐ ...................................................................... 58
Bảng 3.7. Bảng so sánh biến động tăng, giảm tài sản ................................................. 59
Bảng 3.8. Kết quả kiểm kê .......................................................................................... 60
Bảng 3.9. Kiểm tra các nghiệp vụ tăng TSCĐ ............................................................ 61
Bảng 3.10. Kiểm tra các nghiệp vụ giảm TSCĐ ......................................................... 64
Bảng 3.11.Tổng hợp số liệu TK 214 ........................................................................... 66
Bảng 3.12. Tổng hợp và kiểm tra ước tính khấu hao tài sản cố định ......................... 66
x
do an
DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ
Sơ đồ
Trang
Sơ đồ 1.1. Tổ chức quản lý ................................................................................................6
Sơ đồ 1.2. Tổ chức bộ phận kiểm tốn........................................................................... 11
Sơ đồ 1.3. Tổ chức phịng kiểm tốn 3 .......................................................................... 12
----------Sơ đồ 2.1. Quy trình tổ chức chứng từ tài sản cố định............................................18
Sơ đồ 2.2. Chu trình kiểm tốn BCTC ....................................................................23
xi
do an
LỜI MỞ ĐẦU
1. Tính cấp thiết của đề tài:
Trong nền kinh tế hội nhập toàn cầu như hiện nay, nhiều cơ hội đã và đang mở ra cho
những doanh nghiệp trong và ngoài nước. Đứng trước sự cạnh tranh ngày càng lớn, các
doanh nghiệp đại diện là những nhà quản lý, nhà đầu tư rất cần những thông tin đáng
tin cậy nhằm đánh giá về thực trạng tài chính của một doanh nghiệp để ra các quyết
định kinh tế. Tuy nhiên họ khơng đủ thời gian, kinh phí và kiến thức chun mơn để tự
mình kiểm tra. Cho nên sự trợ giúp của kiểm toán viên độc lập được xem là một trong
những giải pháp hữu hiệu và hiệu quả nhất để đánh giá về độ tin cậy của báo cáo tài
chính. Thơng tin trên Báo cáo tài chính cung cấp một cái nhìn tổng quan và có ảnh
hưởng rất lớn đến quyết định của nhà đầu tư. Mỗi khoản mục trên báo cáo tài chính
đều quan trọng và cung cấp nhiều thơng tin về tình hình hoạt động và tài chính của
doanh nghiệp.
Một trong những vấn đề mà kiểm tốn viên rất quan tâm đó là khoản mục tài sản cố
định.
Khoản mục tài sản cố định là khoản mục có giá trị lớn, vì vậy việc hạch tốn chính xác,
đầy đủ tài sản cố định cũng như khấu hao có vai trị rất quan trọng. Bên cạnh đó, đây là
khoản mục chiếm tỷ trọng đáng kể so với tổng tài sản của doanh nghiệp nên việc sai
sót với khoản mục này thường gây ảnh hưởng trọng yếu tới báo cáo tài chính doanh
nghiệp. Nhận rõ tầm quan trọng của kiểm toán, đặc biệt là kiểm toán tài sản cố định,
em đã lựa chọn đề tài :
“Quy trình kiểm tốn tài sản cố định tại cơng ty TNHH Kiểm tốn tư vấn Rồng Việt”
2. Mục tiêu nghiên cứu:
Hệ thống hoá cơ sở lý luận về quy trình kiểm tốn tài sản cố định, tìm hiểu thực trạng
quy trình kiểm tốn TSCĐ của Cơng ty Kiểm tốn tư vấn Rồng Việt, từ đó đưa ra
những nhận xét và đề xuất những giải pháp, kiến nghị nhằm góp phần hồn thiện quy
trình kiểm tốn tài sản cố định do cơng ty thực hiện.
3. Đối tượng nghiên cứu:
Quy trình kiểm tốn tài sản cố định tại cơng ty TNHH Kiểm tốn tư vấn Rồng Việt,
quy trình kiểm tốn TSCĐ năm 2015 được thực hiện tại khách hàng ABC của Cơng ty
Kiểm tốn tư vấn Rồng Việt.
4. Phương pháp nghiên cứu:
- Nghiên cứu tài liệu: Tìm hiểu chuẩn mực kiểm tốn, chương trình kiểm tốn mẫu, hồ
sơ kiểm tốn khách hàng, giáo trình, chứng từ sổ sách của khách hàng.
- Phỏng vấn Ban giám đốc, bộ phận kế toán, bộ phận kiểm toán nội bộ của khách hàng.
- Quan sát kiểm kê tài sản cố định.
1
do an
- Mơ tả quy trình kiểm tốn tài sản cố định.
- So sánh số liệu năm nay so với năm trước.
- Phân tích biến động về số liệu, tổng hợp bằng chứng thu thập được trong q trình
kiểm tốn.
5. Phạm vi nghiên cứu:
Quy trình kiểm tốn tài sản cố định tại cơng ty TNHH Kiểm tốn tư vấn Rồng Việt và
thông qua đối tượng khách hàng cụ thể là công ty ABC.
6. Kết cấu báo cáo:
Ngoài phần Mở đầu và Kết luận, bài báo cáo có kết cấu 4 chương như sau:
Chương 1: Tổng quan về công ty TNHH Kiểm toán tư vấn Rồng Việt
Chương 2: Cơ sở lý luận về quy trình kiểm tốn tài sản cố định
Chương 3: Thực trạng về quy trình kiểm tốn tài sản cố định tại cơng ty TNHH Kiểm
tốn tư vấn Rồng Việt
Chương 4: Giải pháp hồn thiện quy trình kiểm tốn tài sản cố định tại cơng ty TNHH
Kiểm tốn tư vấn Rồng Việt
2
do an
CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN TƯ VẤN
RỒNG VIỆT
1.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty
1.1.1. Giới thiệu chung về công ty
Tên công ty: CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN TƯ VẤN RỒNG VIỆT (VDAC)
Địa chỉ: 59 Nguyễn Quý Đức, phường An Phú, quận 2, Tp. Hồ Chí Minh
Tel.: (08) 62 871 141 - (08) 62 871 152
Fax: (08) 62 871 152 - Email:
Website:
Giám đốc điều hành: Ông Lê Xuân Vinh
1.1.2. Quá trình hình thành và phát triển
VDAC được thành lập 1/7/2010 bởi đội ngũ Kiểm toán viên, thẩm định viên,
chuyên gia tài chính và tư vấn giàu kinh nghiệm đã và đang hoạt động trong ngành
Kiểm toán và Tư vấn ngay từ những ngày đầu khi những dịch vụ này mới được
hình thành tại Việt Nam.
Hiện nay, VDAC đã xây dựng được đội ngũ hơn 30 chuyên viên chuyên nghiệp
được đào tạo trong nước và ở nhiều quốc gia khác nhau, trong đó: 30% đã được Bộ
Tài chính cấp Chứng chỉ Kiểm toán viên, Chứng chỉ Thẩm định viên về giá, 10% có
bằng cấp quốc tế về kế tốn và sau đại học trong và ngoài nước, 100% có bằng cử
nhân kinh tế, cử nhân luật và cử nhân ngoại ngữ thuộc các chuyên ngành khác nhau.
Trong quá trình hoạt động, đội ngũ chuyên viên liên tục được đào tạo nhằm nâng
cao trình độ chun mơn, kỹ năng và bản lĩnh nghề nghiệp cùng các kiến thức hỗ
trợ về Pháp luật, Kinh tế, Kỹ thuật, Thị trường … để có khả năng đa dạng hóa các
loại hình dịch vụ cung cấp cho khách hàng.
Từ những kinh nghiệm thực tiễn và kiến thức đã đúc kết được qua quá trình làm
việc, VDAC đã xây dựng và đưa vào áp dụng qui trình và phương pháp kiểm toán,
tư vấn phù hợp với các chuẩn mực, tiêu chuẩn của Việt nam cũng như quốc tế.
1.2. Lĩnh vực họat động
Cơng ty TNHH Kiểm tốn Tư vấn Rồng Việt là công ty chuyên cung cấp các dịch
vụ chuyên nghiệp về kiểm toán, kế toán, thuế và tư vấn.
Các dịch vụ chủ yếu:
Dịch vụ kiểm toán độc lập và các dịch vụ có bảo đảm khác.
3
do an
Dịch vụ kiểm toán độc lập: tuân thủ các Chuẩn mực kiểm toán Việt nam và
các Chuẩn mực kiểm tốn quốc tế; Các Báo cáo tài chính được lập theo các
Chuẩn mực kế toán Việt nam và quốc tế hiện hành.
Các dịch vụ kiểm toán và dịch vụ có bảo đảm bao gồm:
Kiểm tốn Báo cáo tài chính theo luật định.
Kiểm tốn báo cáo qút tốn dự án.
Kiểm toán hoạt động.
Kiểm toán tuân thủ.
Kiểm tốn tỷ lệ nội địa hóa.
Kiểm tốn các thơng tin Tài chính khác trên cơ sở thoả thuận trước.
Soát xét hệ thống kiểm soát nội bộ, soát xét thơng tin Tài chính.
Kiểm tốn báo cáo qút toán vốn đầu tư, vốn chủ sở hữu, vốn điều lệ.
Kiểm toán báo cáo quyết toán xây dựng cơ bản.
Dịch vụ kế tốn:
Xây dựng các mơ hình tổ chức bộ máy kế tốn và tổ chức cơng tác kế tốn
cho các doanh nghiệp.
Rà sốt, phân tích, cải tổ bộ máy kế tốn - tài chính đã có sẵn.
Rà sốt, xây dựng hệ thống kiểm sốt nội bộ.
Hướng dẫn lập chứng từ kế toán.
Hướng dẫn và thực hiện ghi chép sổ kế toán, hạch tốn kế tốn.
Hướng dẫn lập báo cáo tài chính, bao gồm báo cáo hợp nhất.
Bồi dưỡng nghiệp vụ kế toán, cập nhật kiến thức kế toán.
Dịch vụ thuế:
Xem xét các khoản thuế hiện tại trong mối liên hệ với thực tiễn kinh doanh,
ngành nghề kinh doanh và các mục tiêu trong kinh doanh của doanh nghiệp.
Xem xét sự ảnh hưởng đến thuế của các kế hoạch phát triển kinh doanh, các
dự án kinh doanh của doanh nghiệp.
Nghiên cứu và đề xuất những giải pháp nhằm giảm thiểu các chi phí về thuế
phù hợp với mục tiêu của doanh nghiệp. Hướng dẫn và trợ giúp doanh
nghiệp trong quá trình triển khai thực hiện các giải pháp đó.
Tư vấn các ưu đãi và miễn giảm về thuế áp dụng cho doanh nghiệp.
Tư vấn một cấu trúc về tài chính hợp lý để có lợi về thuế.
Tư vấn hệ thống tiền lương tối ưu để tiết kiệm thuế cho doanh nghiệp và có
lợi cho người lao động.
Tư vấn những điều chỉnh phù hợp về thu nhập, chi phí để có lợi về th́.
4
do an
Tư vấn xử lý các nghiệp vụ đặc biệt để có lợi về thuế.
Tư vấn các chiến lược đầu tư và kinh doanh để giảm thiểu thuế.
Tư vấn các dự báo thay đổi của chính sách thuế ...
Ngoài ra VDAC cũng cung cấp các dịch vụ truyền thống khác liên quan đến thuế
như sau:
Kê khai và quyết toán thuế GTGT, thuế TNDN, thuế Thu nhập cá nhân.
Lập hồ sơ đề nghị hoàn thuế GTGT.
Lập hồ sơ đề nghị miễn giảm thuế TNDN.
Lập hồ sơ đề nghị được hưởng ưu đãi, miễn giảm thuế TNDN, thuế nhập
khẩu trong các trường hợp được ưu đãi đầu tư.
Soát xét và tư vấn các chi phí hợp lý được trừ để tính thu nhập chịu thuế.
Tư vấn điều chỉnh giảm số th́ TNDN tạm nộp.
Trợ giúp giải trình, qút tốn, khiếu nại về thuế.
Các vấn đề khác liên quan đến thuế, hóa đơn chứng từ ...
Dịch vụ tư vấn:
Tư vấn Tài chính Doanh nghiệp
Quản trị rủi ro
Tư vấn đầu tư
Tư vấn thành lập doanh nghiệp
Dịch vụ đào tạo:
Đào tạo, hướng dẫn áp dụng các chuẩn mực kế toán Việt Nam và Quốc tế.
Tổ chức các khóa đạo tạo, cập nhật các luật thuế tại Việt Nam, đặc biệt là các
luật thuế mới.
Đào tạo, hướng dẫn áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp đối với mọi loại
hình doanh nghiệp.
Tổ chức đào tạo các khóa học chun ngành về tài chính, quản trị doanh
nghiệp, quản trị con người.
Xây dựng và đào tạo áp dụng hệ thống kiểm soát nội bộ trong các loại hình
doanh nghiệp
Dịch vụ liên quan đến phần mềm kế toán:
Tư vấn giải pháp sử dụng phần mềm kế toán.
Cung cấp phần mềm kế toán.
Đào tạo sử dụng phần mềm kế toán
5
do an
1.3. Tổ chức quản lý tại công ty
1.3.1. Sơ đồ tổ chức
Hội đồng thành viên
Giám đốc
Phó giám đốc
Phịng Hành
chính
Phịng Kế tốn
Phịng Kiểm tốn
Phịng Kinh
doanh
Sơ đồ 1.1. Tổ chức quản lý
(Nguồn: Website Công ty)
1.3.2. Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận
* Hội đồng thành viên: Gồm các thành viên góp vốn là cơ quan qút định cao nhất
của cơng ty. Hội đồng thành viên quyết định tăng giảm vốn điều lệ, cơ cấu tổ chức,
chiến lược phát triển của công ty.
* Giám đốc: là người đại diện cho công ty chịu trách nhiệm trước pháp luật về toàn
bộ hoạt động của công ty. Giám đốc điều hành mọi hoạt động của công ty theo quy
định của nhà nước, quyết định thành lập các phòng ban, quy định nhiệm vụ và biên
chế từng phịng..
* Phó Giám đốc: trực tiếp quản lý các hoạt động của từng phòng ban.
Trách nhiệm và quyền hạn:
- Điều hành mọi hoạt động. Chịu trách nhiệm về quyết định phương hướng đầu tư
và dự án đầu tư.
- Quyết định chính sách và các mục tiêu chiến lược của công ty.
- Quyết định cơ cấu tổ chức sắp xếp và bố trí nhân sự trong cơng ty.
- Được quyền bầu, miễn nhiệm, cách chức các bộ quản lý, nhân viên quan trọng
khác quy định tại điều lệ cơng ty.
- Được quy định mức lương, lợi ích khác đối với các cán bộ quản lý, nhân viên
quan trọng khác quy định tại điều lệ công ty.
- Được quyết định cơ cấu tổ chức công ty.
6
do an
- Được quyết định thành lập chi nhánh, văn phòng đại diện.
- Được sửa đổi bổ sung điều lệ công ty.
- Tổ chức sự kiện kế hoạch kinh doanh và kế hoạch đầu tư công ty.
- Ban hành quy chế quản lý nội bộ công ty.
- Bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức các chức danh quản lý quan trọng trong công
ty, ký hợp đồng nhân danh công ty, trừ trách nhiệm thuộc thẩm quyền của hội đồng
quản trị.
- Kiến nghị phương án bố trí cơ cấu tổ chức cơng ty và tuyển dụng lao động.
* Phịng hành chính:
- Thực hiện các cơng việc hành chính lễ tân, quản lý nhân sự toàn công ty, lưu trữ
và sắp xếp tài liệu, quản lý văn phòng phẩm vật tư theo các văn bản, quy chế, nội
quy công ty đề ra.
- Thực hiện công việc chuyên môn khác theo sự phân công của ban điều hành công
ty.
- Tham mưu, giúp việc cho ban điều hành và tổ chức thực hiện các việc trong lĩnh
vực tổ chức lao động, chế độ chính sách, chăm sóc sức khỏe nhân viên, bảo vệ quân
sự theo luật và quy chế công ty.
- Kiểm tra đôn đốc các bộ phận trong công ty thực hiện nghiêm túc nội quy, quy
chế công ty.
- Làm đầu mối liên lạc cho mọi thơng tin ban điều hành.
* Phịng kế tốn:
- Chịu trách nhiệm về các hoạt động thu chi, điều hành các hoạt động tài chính cơng
ty.
- Thực hiện những cơng việc về chun mơn tài chính kế tốn theo đúng quy định
nhà nước về chuẩn mực kế toán, nguyên tắc kế tốn mà cơng ty áp dụng.
- Theo dõi phản ánh sự vận động của cơng ty dưới mọi hình thái và cố vấn cho ban
lãnh đạo các vấn đề liên quan.
- Tham mưu cho ban lãnh đạo về chế độ kế toán và những thay đổi của chế độ qua
từng thời kỳ hoạt động kinh doanh.
- Cùng các bộ phận khác tạo nên mạng lưới thông tin quản lý năng động hữu hiệu.
* Phịng kiểm tốn:
- Quản lý việc đào tạo nâng cao trình độ của Kiểm tốn viên trong cơng ty, kiểm
sốt chất lượng của cuộc kiểm tốn.
- Thực hiện cung cấp các dịch vụ kiểm toán báo cáo tài chính, các dịch vụ về kế
tốn, th́,…
* Phịng kinh doanh:
7
do an
- Tham gia điều tra, tổng hợp, xử lý thông tin thị trường, khách hàng, đối thủ cạnh
tranh,.. để hoạch đinh và đề xuất các chiến lược, chính sách và giải pháp về các dịch
vụ của công ty nhắm duy trì và phát triển vị thế của cơng ty trên thị trường.
- Lập kế hoạch thực hiện các chương trình tiếp thị, hội nghị khách hàng,.. nhằm thi
hút sự chú ý của đơng đảo khách hàng.
- Kiểm sốt nội bộ quy trình thực hiện các dịch vụ.
- Có kế hoạch và duy trì giao tiếp với mơi trường kinh doanh bên ngoài, các cơ
quan ban ngành, khách hàng cũ, các cơ quan tổ chức kinh tế xã hội.. nhằm nâng cao
hình ảnh cơng ty, tạo nguồn khách hàng dồi dào.
- Thiết lập và phát triển các kênh khách hàng, có kế hoạch và thực hiện tiếp thị
khách hàng nhằm tạo nguồn khách hàng cho công ty.
1.3.3. Các thành viên chủ chốt
Ông Lê Xuân Vinh – Giám đốc
Ông Vinh là sáng lập viên VDAC. Ơng đã có nhiều năm kinh nghiệm trong lĩnh
vực tài chính và kế tốn và kiểm tốn. Trước khi tham gia thành lập VDAC, ơng
Vinh đã từng giữ các vị trí quản trị cấp cao tại một số Tổ chức kiểm tốn uy tín
trong nước và quốc tế. Trong suốt quá trình làm việc trong ngành kiểm tốn và tư
vấn, ơng Vinh đã trực tiếp tham gia và phụ trách tổ chức quản lý công tác kiểm tốn
Báo cáo tài chính theo chuẩn mực kế tốn Việt nam (VAS), chuẩn mực kế toán
quốc tế (IFRS), tư vấn về tài chính, kế tốn và th́ cho các doanh nghiệp Nhà
nước, các công ty cổ phần, các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngồi, ... thuộc
nhiều lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh khác nhau, và các dự án do các Tổ
chức nước ngồi tài trợ.
Ơng Vinh cũng đã thực hiện thành công nhiều dự án tư vấn cổ phần hoá, xác định
giá trị doanh nghiệp, tư vấn tái cấu trúc, thu sếp vốn cho các doanh nghiệp nhà
nước, doanh nghiệp tư nhân trong nước. Đồng thời có mối quan hệ hợp tác chặt chẽ
với các Tổ chức chun mơn quốc tế và Ơng cũng tham gia giảng dạy về tài chính
kế tốn, th́, kiểm tốn tại Viện tài chính và các trường Đại học trong nước.
Ơng Vinh là Tiến sỹ chun ngành tài chính ngân hàng, hiện tại ơng Vinh là Kiểm
tốn viên cơng chứng (CPA) – Bộ tài chính.
Bà Bùi Hồng Hạnh – Phó Giám đốc
Trước khi gia nhập VDAC, Bà Hạnh là thành viên sáng lập Cơng ty TNHH Kiểm
tốn Gốc Việt và là kiểm tốn viên cao cấp tại Cơng ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn
(A&C). Tham gia lĩnh vực kiểm tốn, tư vấn tài chính từ năm 2002 cho đến nay, Bà
Hạnh đã thực hiện thành công nhiều dịch vụ kiểm toán Báo cáo tài chinh, tư vấn
8
do an
thuế, thu sếp vốn và mua bán sát nhập doanh nghiệp cho nhiều khách hàng, dự án
thuộc các ngành nghề khác nhau như ngân hàng, bảo hiểm, dịch vụ tài chính, xây
dựng hạ tầng, bất động sản, vận tải, may mặc, hàng tiêu dùng, khách sạn và bệnh
viện.
Bà Hạnh tốt nghiệp Thạc sỹ trường Đại học Kinh tế thành phố Hồ Chí Minh năm
2007 và hiện là Kiểm tốn viên cơng chứng (CPA) – Bộ tài chính. Bà cũng đang
tham gia nhiều cơng tác giảng dạy về tài chính, quản trị tại các trường Đại học,
Trung tâm trong nước.
Bà Lê Đinh Thục Đoan – Phó Giám đốc
Bà Đoan đã có nhiều năm kinh nghiệm trong lĩnh vực kiểm tốn Báo cáo tài chinh
và tư vấn thuế. Trước khi tham gia VDAC, bà Đoan là chủ nhiệm kiểm toán cao cấp
tại Cơng ty TNHH Kiểm tốn Tư vấn Đất Việt. Trong suốt q trình làm việc trong
ngành kiểm tốn và tư vấn, bà Đoan đã trực tiếp tham gia và phụ trách tổ chức quản
lý cơng tác kiểm tốn, tư vấn về tài chính, kế tốn và th́ cho các doanh nghiệp
Nhà nước, các công ty cổ phần, các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngồi, ...
thuộc nhiều lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh khác nhau, và các dự án do các
Tổ chức nước ngoài tài trợ.
Bà Đoan tốt nghiệp cử nhân trường Đại học Kinh tế thành phố Hồ Chí Minh và hiện
đang là Kiểm tốn viên cơng chứng (CPA) – Bộ tài chính.
Ơng Hồng Quốc Việt – Phó Giám đốc
Ơng Việt là thành viên sáng lập ADAC. Ông Việt đã từng nắm giữ nhiều vị trí chủ
chốt trong việc kiểm tốn Báo cáo tài chính, quản trị tài chính cao cấp tại các định
chế tài chính như quỹ đầu tư, cơng ty cho th tài chính và ngân hàng.
Ơng Việt có nhiều năm kinh nghiệm trong việc quản lý danh mục đầu tư, định giá
tái cấu trúc và hoạch định vốn trong doanh nghiệp. Với mối quan hệ tốt với các định
chế tài chính trong nhiều năm, Ông Việt đã xây dựng được ngân hàng dữ liệu đa
dạng nhằm phục vụ công tác kiểm toán, tư vấn thuế và đánh giá tiềm năm và quản
trị rủi ro cho các ngành nghề khác nhau trong nền kinh tế Việt Nam.
Ngồi ra, Ơng Việt cũng đã thực hiện thành công trong việc tư vấn cổ phần hoá, xác
định giá trị doanh nghiệp và thoái vốn DNNN thuộc các ngành nghề khác nhau.
Đồng thời, Ông Việt cũng là chuyên gia có kinh nghiệm trong việc giới thiệu các
nhà đầu tư tiềm năng từ các nước khác đến Việt Nam đầu tư.
Ông Việt tốt nghiệp đại học chuyên ngành kế tốn tài chính. Hiện tại Ơng Việt là
kiểm tốn viên cơng chứng (CPA) - Bộ Tài chính.
9
do an
1.4. Phương hướng phát triển của công ty
Phương hướng phát triển trong tương lai:
Phương châm của VDAC là cung cấp nguồn lực tốt nhất và dịch vụ ưu tiên để đáp ứng
những yêu cầu cụ thể của khách hàng. VDAC đảm bảo khách hàng sẽ nhận được sự
quan tâm cao nhất và được đáp ứng tốt nhất mong muốn cũng như lợi ích của khách
hàng.
VDAC đã và đang cung cấp dịch vụ cho nhiều khách hàng, với nhiều loại hình doanh
nghiệp hoạt động trên mọi lĩnh vực, từ những doanh nghiệp hàng đầu trong các ngành
nghề thuộc các tập đoàn kinh tế Nhà nước, đến các doanh nghiệp mới thành lập, các
doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngồi, các công ty cổ phần, các công ty TNHH, các
hợp đồng hợp tác kinh doanh, các dự án quốc tế, các dự án đầu tư xây dựng cơ bản.
Tầm nhìn dài hạn của VDAC là trở thành một trong những công ty cung cấp các dịch vụ
chuyên nghiệp hàng đầu tại Việt Nam.
Sứ mạng:
Sứ mạng của VDAC là cung cấp cho khách hàng những dịch vụ chuyên nghiệp với chất
lượng và giá trị gia tăng cao nhất với chi phí hợp lý.
Giá trị cốt lõi:
Giá trị cốt lõi của VDAC bao gồm tính chuyên nghiệp trong cung cấp dịch vụ, đội ngũ
nhân sự với trình độ chun mơn cao và giàu kinh nghiệm trong thực tiễn, hê thống công
cụ, ứng dụng hành nghề hiện đại và mối quan hệ sâu rộng với các tố chức tài chính trong
và ngoài nước cũng như các cơ quan thuế địa phương.
Nguyên tắc hoạt động:
Độc lập, tin cậy, hiệu quả, khách quan, bảo vệ quyền lợi hợp pháp và bí mật kinh doanh
của khách hàng. Đạo đức nghề nghiệp, chất lượng dịch vụ và uy tín của khách hàng là
những tiêu chuẩn hàng đầu mà mỗi thành viên VDAC luôn tuân thủ.
1.5. Giới thiệu về bộ phận kiểm toán
1.5.1. Giới thiệu chung về bộ phận kiểm tốn
Q trình hình thành và phát triển:
- Cùng với sự hình thành và phát triển của cơng ty, bộ phận kiểm tốn cũng như các
phòng ban khác được thành lập đầu tiên. Do Bà Lê Đinh Thục Đoan (CPA – Bộ Tài
Chính) làm trưởng phịng kiểm tốn. Bà Đoan đã có nhiều năm kinh nghiệm trong
lĩnh vực tài chính, kế tốn và kiểm tốn.
10
do an
- Qua q trình phát triển cùng với việc cơng ty mở rộng hoạt động kinh doanh của
mình, năm 2013 cơng ty thành lập thêm hai phịng kiểm tốn khác với sự quản lý
của Bà Lê Ngọc Chi và Bà Huỳnh Thị Ái Hiệp.
- Hiện nay, đội ngũ nhân viên của bộ phận kiểm toán đã vượt qua con số 20 và
khơng ngừng tăng lên. Bên cạnh đó, kỹ năng nghiệp vụ, chuyên môn cũng như kinh
nghiệm làm việc vẫn ln được trau dồi, cải thiện trong q trình làm việc.
Chức năng, nhiệm vụ của bộ phận kiểm toán:
Bộ phận kiểm toán là bộ phận thực hiện :
- Các hợp đồng cung cấp dịch vụ kiểm toán do Ban giám đốc ký và đưa xuống,
đứng đầu là Trường phòng kiểm tốn. Phịng kiểm tốn được phân thành các bộ
phận chuyên sâu, do các kiểm toán viên và các trợ lý kiểm toán thực hiện chuyên về
các lĩnh vực như: Bộ phận kiểm tốn Báo cáo tài chính, Bộ phận kiểm toán xây
dựng cơ bản, Bộ phận kiểm toán Báo cáo đấu thầu,… mang lại Báo cáo kiểm toán
trung thực nhất.
- Đào tào cán bộ, nhân viên công ty để nâng cao trình độ kỹ năng, nghiệp vụ.
- Tổ chức các khóa học chun ngành về tài chính, quản trị doanh nghiệp, quản trị
còn người.
- Xây dựng và đào tạo áp dụng hệ thống kiểm soát nội bộ trong các loại hình doanh
nghiệp.
- Ngồi ra, bộ phận kiểm tốn cịn thực hiện cơng việc như sốt xét sổ sách, tư vấn
cho khách hàng về thuế và các vấn đề khác tùy thuộc vào yêu cầu và thỏa thuận của
hai bên.
1.5.2. Tổ chức cơng tác kiểm tốn tại cơng ty
Tổ chức bộ phận kiểm tốn:
Bộ phận kiểm tốn
Phịng kiểm tốn 1
Phịng kiểm tốn 2
Phịng kiểm tốn 3
Sơ đồ 1.2. Tổ chức bộ phận kiểm tốn
(Nguồn: Website cơng ty)
11
do an
