báo cáo của ngân hàng vietcombank huế với chủ đề tín dụng khách hàng thể nhân

LỜI MỞ ĐẦU
“Học đi đôi với hành” là một trong những phương châm quan trọng trong đào tạo ở các
trường đại học. Ngoài việc học lý thuyết, thực tập và thực hành sẽ giúp cho sinh viên áp dụng
những điều đã học vào thực tế, tăng cường kĩ năng cho sinh viên.
Thực tập giáo trình là một bước khởi đầu cho sinh viên tiếp cận những điều kiện, những
hoạt động thực tiễn tại các đơn vị doanh nghiệp, đồng thời tạo điều kiện để vận dụng những
kiến thức mình đã học được trên giảng đường vào thực tế.
Thực tập giáo trình cũng sẽ cung cấp cho sinh viên những điều cơ bản và quan trọng, là
nền tảng vững chắc cho việc làm đề tài tốt nghiệp năm cuối.
Qua thời gian thực tập giáo trình ngành Tài chính-Ngân hàng tại trường, em đã có được
thêm nhiều kiến thức cũng như kĩ năng làm việc thự tế.
Em cũng xin gởi lời cảm ơn đến q thầy cơ đã quan tâm, giúp đỡ và tạo điều kiện thuận
lợi cho chúng em có được đợt thực tập giáo trình đầy bổ ích này.
Sau đây là bài báo cáo cá nhân sau đợt thực tập giáo trình.


 BÁO CÁO CÁ NHÂN THỰC TẬP GIÁO TRÌNH
MỤC LỤC
Trang
I. Báo cáo của Ngân hàng Vietcombank Huế với chủ đề Tín dụng khách hàng
thể nhân......................................................................................................................................
Câu hỏi thảo luận......................................................................................................................
II. Báo cáo của Ngân hàng Nông nghiệp và phát trển nông thôn Việt Nam
Agribank – chi nhánh Thừa Thiên Huế với chủ đề Rủi ro và quản trị rủi ro
trong hoạt động Ngân hàng......................................................................................................
Câu hỏi thảo luận......................................................................................................................
III. Báo cáo của Cục thuế Tỉnh Thừa Thiên Huế với chủ đề Thuế Thu nhập cá
nhân............................................................................................................................................
Câu hỏi thảo luận....................................................................................................................
IV. Báo cáo của Công ty Bảo hiểm PVI với chủ đề Sản phẩm bảo hiểm gắn với
Ngân hàng................................................................................................................................

Câu hỏi thảo luận....................................................................................................................
V. Báo cáo của Ngân hàng Vietinbank – Huế với chủ đề Thanh toán chứng từ...............
Câu hỏi thảo luận....................................................................................................................
VI. Báo cáo của Công ty Cổ phần Du lịch Hương Giang với chủ đề Tài chính
doanh nghiệp...........................................................................................................................
Câu hỏi thảo luận....................................................................................................................

[ NGÔ BẢO MINH - K44A TCNH ]

2


 BÁO CÁO CÁ NHÂN THỰC TẬP GIÁO TRÌNH
I. Báo cáo của Ngân hàng Vietcombank Huế với chủ đề Tín dụng khách hàng thể
nhân
Từ phần báo cáo của ngân hàng Vietcombank Huế, em đã tiếp thu và rút ra cho mình được
những bài học kinh nghiệm bổ ích và cần thiết.
Hiểu được thế nào là khách hàng thể nhân, đồng thời phân biệt được khách hàng thể nhân
và khách hàng doanh nghiệp. Khi thẩm định khách hàng thể nhân, cần lưu ý xem họ có đủ
năng lực hành vi và năng lực pháp luật dân sự hay không.
Nắm được qui trình cho vay. Trong đó thẩm định là khâu quan trọng nhất, quyết định có
cho khách hàng vay hay khơng, do đó cần thực hiện khâu này chặt chẽ, nghiêm ngặt và đúng
qui trình. Tuy nhiên khâu thẩm định cũng cần phải linh hoạt,thời gian thẩm định không được
quá lâu vì có thể mất khách hàng.
Chú ý khai thác các nguồn thông tin: Hồ sơ khách hàng, cơ quan quản lý nhà nước, trung
tâm CIC, phỏng vấn,...Trung tâm CIC là một nguồn thơng tin khá đầy đủ và chính xác, nhưng
khơng phải với khách hàng nào cũng dùng đến vì tốn phí. Nếu sử dụng trung tâm CIC nhiều
sẽ tăng chi phí. Vì vậy cần biết khách hàng nào nên sử dụng CIC khách hàng nào khơng.
Đồng thời cần tìm hiểu, đi khảo sát thực tế để nắm rõ tình hình.
Thẩm định mục đích vay vốn, thẩm định tư cách pháp lý của KH (bộ hồ sơ pháp lý có thể

đáp ứng yêu cầu thông qua của NH, một số lưu ý cụ thể như việc phảo đọc kỹ chứng minh
nhân dân, giấy tờ đặc thù để tránh sai sót trong quá trình xem xét giấy tờ…), thẩm định
phương án sản xuất kinh doanh dịch vụ, thẩm định đảm bảo tiền vay.
Đối với thẩm định bảo đảm tiền vay, tài sản đảm bảo là cơ sở để xây dựng trách nhiệm
người vay, giảm rủi ro tín dụng nhưng đây khơng phải là điều kiện duy nhất để qui định cho
vay. Nên hạn chế nhận tài sản đảm bảo là hàng tồn kho ngoại trừ mặt hàng là xe ô tô.
Biết được một số nội dung liên quan khác như tái thẩm định khoản vay, công chứng,...
Áp lực công việc là khá lớn, mỗi nhân viên sẽ được giao một chỉ tiêu. Tuy nhiên không
phải giao chỉ tiêu một cách bất kì mà có sự xem xét, dựa vào các mối quan hệ xã hội, tình
độ,... mà giao chỉ tiêu.
Câu hỏi thảo luận

[ NGÔ BẢO MINH - K44A TCNH ]

3


 BÁO CÁO CÁ NHÂN THỰC TẬP GIÁO TRÌNH
1. Cuối năm 2012, đầu năm 2013, Nợ xấu của các ngân hàng ở Việt Nam là khá lớn.
Tuy nhiên vẫn có một số ngân hàng có tình hình khả quan, ví dụ như VietcomBank. Tại
sao lại có được điều này?
Nhà nước sử dụng các cơng cụ, chính sách của mình nhằm đưa nền kinh tế đi đúng hướng
và đạt được mục tiêu đề ra, trong đó có việc Ngân hàng Nhà Nước giao chỉ tiêu cho các ngân
hàng thương mại. Những ngân hàng này cần cố gắng làm việc, hoạt động tơt để hồn thành
những chỉ tiêu được giao.
Để đạt được chỉ tiêu được giao, các ngân hàng cần có những chính sách, chiến lược hoạt
động đúng đắn, trong đó có một điều đặc biệt quan trọng đó là chiến lược lược về khách hàng.
Ai sẽ là những người đi vay ngân hàng? Trong thời buổi mà nền kinh tế vẫn chưa thể phục hồi
sau khủng hoảng và còn gặp nhiều khó khăn, những khách hàng là cá nhân đi vay khơng
nhiều, khách hàng doanh nghiệp cũng trong tình trạng khơng mấy khả quan. Vì vậy, các ngân

hàng đã có những biện pháp nhằm cải thiện tình hình, ví dụn như là mời các doanh nghiệp
vay vốn ngân hàng, đẩy mạnh tín dụng cá nhân, giao chỉ tiêu cho các nhân viên,...
Và chính nhờ những chích sách, những biện pháp đúng đắn, kịp thời mà ngân hàng đã đạt
được những kết quả tốt, hoàn thành chỉ tiêu mà Ngân hàng Nhà nước giao cho.
2. Tại sao lãi suất tiền gửi của các ngân hàng lớn ( như ngân hàng thương mại cổ phần
nhà nước) ở vào khoảng 5% đến 7%, trong khi đó lãi suất của các ngân hàng thương mại
nhỏ từ 6% đến 8%?
Đối với ngân hàng thương mại cổ phần nhà nước, ngồi nhiệm vụ kinh doanh, cịn có
những nhiệm vụ quan trọng khác như: Nhiệm vụ chính trị, nhiệm vụ dẫn dắt thị trường, đưa ra
mặt bằng lãi suất. Lúc này ngân hàng thương mại cổ phần nhà nước sẽ tác động làm cho các
ngân hàng khác phải hạ lãi suất theo.
Ngoài ra, những ngân hàng lớn thường là những ngân hàng lâu năm, đã khẳng định được
thương hiệu của mình, có uy tín lớn. Do đó những ngân hàng này có tính an tồn cao, được
khách hàng tin tưởng.
Ngân hàng nhỏ dùng lãi suất cao nhằm đánh vào tâm lý thích lãi suất tiền gửi cao cảu
khách hàng, nhằm tăng tính cạnh tranh và thu hút khách hàng. Tuy nhiên với việc các ngân
hàng lớn đặt mức lãi suất từ 5% đên 7% thì các ngân hàng nhỏ này cũng sẽ bị khống chế mức
lãi suất, không thể đặt ở mức lãi suất quá cao.

[ NGÔ BẢO MINH - K44A TCNH ]

4


 BÁO CÁO CÁ NHÂN THỰC TẬP GIÁO TRÌNH
3. Trong quá trình tái thẩm định, nếu phát hiện như khách hàng sử dụng vốn vay sai
mục đích thì ngân hàng sẽ xử lý thế nào?
Ngân hàng sẽ lập biên bản, sau đó tùy thuộc vào mức độ vi phạm để xử lý


Với sai phạm có thể khắc phục được:

Ví dụ như khách hàng vay tiền để xây nhà 4 tầng, nhưng qua kiểm tra thấy khách hàng xây
5 tầng, khi đó khách hàng sẽ phải trả tiền xây một tầng lầu lại cho ngân hàng.
Hoặc nếu như khách hàng vay để xây nhà nhưng phát hiện là khách hàng dùng số tiền đó
để kinh doanh chứng khốn. Ngân hàng sẽ buộc khách hàng phải trả lại số tiền đã vay, nếu
khách hàng khơng trả sẽ khởi kiện ra tịa án.


Với sai phạm không khắc phục được:

Cũng tùy thuộc vào sai phạm đó thế nào, mang lại kết quả tốt hay xấu để xử lý.
Ví dụ khách hàng vay vốn mua dây chuyền sản xuất nhưng lại mau nhầm dây chuyền sản
xuất khác. Nếu như kết quả sản xuất tơt thì khách hàng không phải bị xử lý buộc trả lại số vốn
vay.
4. Tầm quan trọng của khách hàng với ngân hàng. Ngân hàng có những chính sách,
chiến lược nào đối với khách hàng?
Khách hàng đương nhiên cực kỳ quan trọng với ngân hàng, có thể tóm gọn tầm quan trọng
của khách trong một câu: Khơng có khách hàng thì ngân hàng không tồn tại.
Những chiến lược của ngân hàng đối với khách hàng:


Với khách hàng đang có: Cần giữ chân được khách hàng của mình, nên nhớ

rằng chi phí giữu chân khách hàng cũ nhỏ hơn chi phí đi tìm khách hàng mới


Với những khách hàng mới:

Cần có những chính sách về lãi suất ưu đãi cho khách hàng gửi hay vay vốn. Đồng

thời có chính sách tiếp thị tốt nhằm thu hút, nắm bắt được khách hàng.
Nếu là khách hàng lần đầu tiên sử dụng dịch vụ, cần xây dựng thương hiệu trong tâm trí
khách hàng, "phủ sóng" rộng khắp, tổ chứ kênh bán hàng tốt, cách bán hàng phù hợp.
5. Với một ngân hàng, nếu cho vay nhiều, khả năng nợ xấu sẽ tăng. Để giảm thiểu nợ
xấu, công tác xử lý tài sản đảm bảo là rất quan trọng. Trong đó, tài sản đảm bảo là bất
động sản sẽ được xử lý thế nào?

[ NGÔ BẢO MINH - K44A TCNH ]

5


 BÁO CÁO CÁ NHÂN THỰC TẬP GIÁO TRÌNH
Như đã nói, khi phát sinh nợ xấu, việc xử lý tài sản đảm bảo cực kỳ quan trọng. Bất động
sản là một loại tài sản đảm bảo phổ biến trong hoạt động vay vốn ngân hàng.
Hiện nay, tình hình thị trường bất động sản không mấy khả quan, do vậy công tác thẩm
định phải tiến hành chặt chẽ để có thể xử lý được khi gặp rủi ro. Mặc dù thị trường bất động
sản đang bão hòa, tuy nhiên việc xử lý bất động sản có thể sẽ khơng q khó khăn khi đã
được thẩm định kỹ càng. Ví dụ bất động sản có vị trí tốt, dễ đi lại, nhìn đẹp, hướng tốt thì sẽ
dễ bán được khi có rủi ro xảy ra. Hoặc với một bất động sản dự án thì mua bán khó khăn hơn
( như An Cựu city)
Nói tóm lại , rủi ro khi xử lý tài sản đảm bảo là không lớn nếu cho vay đúng tốt, đúng qui
trình, cơng tác thẩm định được tiến hành chặc chẽ, đúng qui định.
Có một điều lưu ý là bất động sản nếu để người vay xử lý thì sẽ rất lâu, trong khi đó ngân
hàng xử lý lại nhanh hơn do bán giá rẻ hơn. Xử lý bất động sản cá nhân dễ dàng hơn so với
xử lý bất động sản doanh nghiệp.
II. Báo cáo của Ngân hàng Nông nghiệp và phát trển nông thôn Việt Nam Agribank –
chi nhánh Thừa Thiên Huế với chủ đề Rủi ro và quản trị rủi ro trong hoạt động Ngân
hàng.
Từ phần báo cáo của ngân hàng Agribank chi nhánh Huế, em đã tiếp thu và rút ra cho mình

được những bài học kinh nghiệm bổ ích và cần thiết:
Có thể nói ngân hàng Agribank là một trong những ngân hàng lớn, uy tín, có lịch sử lâu
năm, đạt được nhiều thành công lớn và đã được Đảng, Nhà nước khen thưởng.
Quản trị rủi ro là điều vô cùng quan trọng. Mỗi ngân hàng đều có một Ủy ban quản trị rủi
ro, trong đó riêng với ngân hàng Agribank có Trung tâm phòng ngữa và quản lý rủi ro.
Các loại rủi ro trong ngân hàng: Rủi ro tín dụng, rủi ro thị trường, rủi ro thanh khoản, rủi ro
hoạt động, rủi ro khác. Trong đó rủi ro tín dụng là một trong những loại rủi ro đặc biệt quan
trọng.
Hiểu được khái quát những vấn đề về quản trị rủi ro tín dụng : khái niệm rủi ro tín dụng;
phân loại rủi ro tín dụng và ảnh hưởng của từng loại; chức năng của phịng quản trị rủi ro tín
dụng trong ngân hàng; các chỉ số đánh giá rủi ro tín dụng, một số vấn đề về nhóm nợ và trích
lập dự phịng chung, trích lập dự phịng cụ thể; ngun nhân khách quan và chủ quan gây ra
rủi ro tín dụng tại NH.
Các bước trong qui trình thẩm đinh,đánh giá khoản vay, trong đó có một số lưu ý:
[ NGƠ BẢO MINH - K44A TCNH ]

6


 BÁO CÁO CÁ NHÂN THỰC TẬP GIÁO TRÌNH


Cơng tác thẩm định tài chính doanh nghiệp gặp phải khó khăn khi do vấn đề

chất lượng các bảng báo cáo tài chính cảu doanh nghiệp cung cấp.


Với các loại tài sản đảm bảo tiền vay, cần chú ý thẩm định kỹ lưỡng nhằm giúp

ngân hàng có thể xử lý được khi khoản vay gặp phải rủi ro.

Tần suất xuất hiện x Tác động của sự kiện = Độ rủi ro.
Dựa vào cơng thức nầy để xác định mức trích lập dự phòng rủi ro cụ thể (nghị định
493/2005/QĐ/-NHNN của Ngân hàng Nhà nước) của từng nhóm nợ (từ nhóm 1 đến nhóm 5).
Biết được một số biện pháp xảy xử lý rủi ro tín dụng. Hiểu được hoạt động chấm điểm, xếp
hạng tín dụng.
Hiểu được rủi ro thị trường và các yếu tố ảnh hưởng. Thấy được tình hình cạnh tranh gay
gắt các Ngân hàng thương mại trên địa bàn, khi mà hiên tại đã có 24 Ngân hàng thương mại
cổ phần đang hoạt động tại thành phố Huế.
Vấn đề thực tiễn về quản lý các khoản vay có vấn đề và những thách thức hiện tại trong
các Ngân hàng: Lừa đảo (Nội bộ hoặc bên ngồi), hành vi vơ đạo đức (của nhân viên hoặc
lãnh đạo)., hiểu khách hàng (rủi ro chính), những cá nhân có rủi ro chính trị.
Câu hỏi thảo luận
1. Hiện nay, nhiều ngân hàng thực hiện “phá giá” giảm lãi suất cho vay, đặc biệt là đối
với lãi suất cho vay mua bất động sản, mua ôtô và tiêu dùng. Vậy liệu các ngân hàng có
phải chịu lỗ hay không?
Khi bất động sản “tồn kho”, doanh số bán xe thấp thì các ngân hàng đồng loạt “phá giá”
giảm lãi suất cho vay. Lãi suất thấp kỷ lục, thời hạn ưu đãi kéo dài chính là cơ hội cho người
tiêu dùng tính tốn việc mua nhà, mua xe.
Có thể kể đến một số ngân hàng tiêu biểu trong việc hạ lãi suất này như OceanBank (lãi
suất cho vay mua nhà, mua xe ôtô hay vay tiêu dùng chỉ còn 5,91% với thời hạn ưu đãi kéo
dài 6 tháng và 9,97% cho thời hạn trọn vẹn một năm) hay Techcombank (áp dụng mức lãi
suất 5,99%, dành nguồn tín dụng 4.000 tỉ đồng cho các lĩnh vực vay mua bất động sản, mua
ôtô).
Khi các ngân hàng hạ lãi suất cho vay, tâm lý chung của khách hàng là phấn khởi nhưng
kèm theo đó vẫn cịn một số băn khoăn: Thực chất là do các ngân hàng cắn răng chịu lỗ, hạ lãi

[ NGÔ BẢO MINH - K44A TCNH ]

7

 BÁO CÁO CÁ NHÂN THỰC TẬP GIÁO TRÌNH
suất để tìm cạnh tranh trên thị trường hay lãi suất thấp, kích thích vốn vay vẫn đang nằm trong
“tầm kiểm sốt”.
Hiện tại, số lượng tiền mặt trong các hệ thống ngân hàng khá dồi dào, chính vì vậy, việc
giảm lãi suất, kích cầu vay vốn, đẩy mạnh việc cho vay mua nhà thơng qua các chủ đầu tư
chính là một cách thức thiết thực hỗ trợ khách hàng. Các ngân hàng này vẫn “cân đối được”
nhờ những lợi ích đến từ những sản phẩm, dịch vụ khác. Đồng thời ngân hàng cũng muốn góp
phần “phá băng” thị trường nhà dự án dang dở, giải phóng lượng hàng tồn kho hàng chục
nghìn căn hộ dang dở trên thị trường. Điều cần thiết, khách hàng cần chọn cho mình được một
ngân hàng uy tín, lãi suất ưu đãi, thủ tục nhanh gọn và phù hợp với điều kiện của mình.
2. Xếp hạng tín dụng là một trong những cách phòng ngừa rủi ro tín dụng. Vậy trong
thực tế có rủi ro nào xảy ra do xếp hạng tín dụng sai hay khơng?
Rủi ro xảy ra do xếp hạng tín dụng sai có xảy ra nhưng khơng cao do việc xếp hạng tín
dụng rất nghiêm ngặt và chặt chẽ, qua nhiều bước xét duyệt, được chịu trách nhiệm của nhiều
bên liên quan.
Nguyên nhân xảy ra rủi ro trong xếp hạng tín dụng bao gồm cả nguyên nhân định tính và
nguyên nhân định lượng. Nguyên nhân định tính: Nhận định KH sai (nhận định sai về tư cách
người đi vay: độ tuổi, trình độ, năng lực, kinh nghiệm nghề nghiệp, kinh nghiệm đối với
ngành nghề, khả năng điều hành, khả năng quản lý…) dẫn đến việc cấp cho KH khoản vay
vượt quá khả năng quản lý cũng như trả nợ của họ; rủi ro này thường xảy ra đối với các KH
cá nhân, hộ gia đình. Thơng tin để xếp hạng tín dụng được lấy từ nhiều kênh thơng tin (báo
cáo tài chính đã được kiểm tốn của cơng ty, từ CIC…) Ngun nhân định lượng rất ít khi xảy
ra do trong q trình chấm điểm tín dụng, thơng tin thu thập được xử lý qua nhiều khâu và
phịng ban.
Q trình chấm điểm tín dụng cịn dựa trên thơng tin có được bảo đảm bởi các cơ quan
chức năng có thẩm quyền hay khơng (ví dụ báo cáo tài chính có được kiểm tốn hay khơng
được kiểm tốn, có lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ khơng…), trên cơ sở đó mà cộng hay trừ
điểm KH tương ứng, đồng thời tùy thuộc vào sự trung thực cung cấp thơng tin của KH.
Chấm điểm tín dụng là một trong nhiều biện pháp nhằm giảm rủi ro của NH, tuy được hình

thành chặt chẽ nhưng chắc chắc khơng thể tránh khỏi sai sót trong một vài trường hợp, do đó
đây chỉ là một chỉ tiêu tham khảo và khi xem xét một KH thì cịn cần phải kết hợp thêm nhiều
chỉ tiêu khác (như phân tích thẩm định tín dụng KH 3 năm gần nhất, thể hiện trong báo cáo
thẩm định có so sánh, báo cáo phân tích KH mỗi q)
[ NGƠ BẢO MINH - K44A TCNH ]

8


 BÁO CÁO CÁ NHÂN THỰC TẬP GIÁO TRÌNH
3. Các nguyên nhân chủ yếu gây ra rủi ro tín dụng trong ngân hàng.
Có thể chia làm ba loại:


Nguyên nhân bên ngoài: Bao gồm những yếu tố nằm ngoài tầm kiểm soát của

ngân hàng như suy thoái kinh tế, đối thủ cạnh tranh mới, cơ chế chính sách của Nhà
nước ảnh hưởng xấu đến hoạt động của người vay, thiên tai, địch họa bất khả kháng.


Nguyên nhân bên trong người vay: Là những yếu tố do nội tại doanh nghiệp

gây ra, do sự bất cập yếu kém trong quản lý lãnh đạo của doanh nghiệp như thiếu sự
kiểm tra, kiểm soát về hoạt động sản xuất kinh doanh cũng như về tài chính, sản phẩm
suy giảm chát lượng, đánh mất thị phần, hoặc gian lận.


Nguyên nhân từ phía người cho vay: Là những yếu tố do người cho vay gây ra,

thường là do công tác quản trị rủi ro không tốt như xác định cơ cấu đầu tư không hợp

lý, số tiền cho vay không phù hợp (quá thiếu hoặc quá nhiều), không giám sát được
khoản vay một cách đầy đủ. Một nguyên nhân quan trọng từ phía người cho vay là
cơng tác thẩm phân tích tình hình tài chính của bên vay khơng chính xác, tài sản bảo
đảm khơng đủ, hồ sơ pháp lý của bên vau không bảo đảm, hồ sơ vay vốn không đầy
đủ, người cho vay thiếu kinh nghiệm và gian lận.
4. Tại sao phải tái thẩm định khoản vay? Nội dung tái thẩm định là gì?
Tái thẩm định khoản vay tức là tái xét lại khoản vay đó. Khi ngân hàng cho vay xong thì
cán bộ tín dụng phải thường xuyên theo dõi khách hàng, cập nhật thông tin khách hàng để
đảm bảo rằng trong suốt q trình vay vốn đó khách hàng ln ln đảm bảo năng lực trả nợ
cho ngân hàng. Không để xảy ra trường hợp đến ngày trả nợ khách hàng phá sản rồi ngân
hảng cũng khơng biết.
Một khía cạnh khác, khi ngân hàng cho vay xong thì cán bộ tín dụng phải thường xuyên
cập nhật hồ sơ lại. Ví dụ, khách hàng có những thay đổi như trước đây người ta kinh doanh
mặt hàng này, nhưng bây giờ kinh doanh thêm mặt hàng kia, thì cán bộ tín dụng phải xin
thêm giấy phép kinh doanh để cập nhật vào hồ sơ.
Nội dung tái thẩm định: cập nhật tình hình kinh doanh, tình hình sức khỏe của khách hàng,
cập nhật các quyết định về năng lực tài chính.
5. Nguyên nhân nợ xấu là gì? Biện pháp để giảm tỷ lệ nợ xấu.

[ NGÔ BẢO MINH - K44A TCNH ]

9


 BÁO CÁO CÁ NHÂN THỰC TẬP GIÁO TRÌNH
Nợ xấu đã và đang tác động tiêu cực đến việc lưu thơng dịng vốn vào nền kinh tế và tính
an tồn, hiệu quả kinh doanh của chính các ngân hàng. Những nguyên nhân chủ yếu gây ra nợ
xấu ở các ngân hàng:


Thông tin về khách hàng vừa thiếu, vừa không chuẩn xác. Điều này gây khơng

ít khó khăn cho ngân hàng trong việc thiết lập quan hệ tín dụng.


Hoạt động thâu tóm, mua bán, sáp nhập, các cơng ty sân sau, sở hữu chéo

trong ngân hàng... đã tạo ra những vòng luẩn quẩn của dòng tiền. Đây cũng là những
hoạt động tiềm ẩn nhiều nợ xấu nhưng rất khó chỉ ra để xử lý, khi tính minh bạch và
giải trình cịn hạn chế.


Nợ xấu cịn có ngun nhân sâu xa từ đạo đức nghề nghiệp của một số cán bộ

ngân hàng và khách hàng.
Để giải quyết ván đề nợ xấu, cần thực hiện những biện pháp sau:


Các ngân hàng chủ động tăng mức trích lập dự phịng các khoản nợ xấu đúng

qui định.


Chủ động phối hợp khách hàng thực hiện cơ cấu lại nợ, giãn thời gian trả nợ

đối với những khách hàng có khó khăn tài chính tạm thời, giảm lãi suất xuống để thực
hiện các khoản cho vay mới, giúp DN giảm chi phí đầu vào, bán được hàng, có điều
kiện trả nợ ngân hàng.


Rà sốt lại phân loại nợ, tiến tới việc phân loại nợ theo thông lệ quốc tế.



Ngân hàng Nhà nước nhanh chóng hồn thiện khung pháp lý, xử lý những bất

ổn trong nội tại của một số ngân hàng, giám sát hoạt động các ngân hàng.
III. Báo cáo của Cục thuế Tỉnh Thừa Thiên Huế với chủ đề Thuế Thu nhập cá nhân
Từ phần báo cáo của Cục thuế Tỉnh Thừa Thiên Huế, em đã tiếp thu và rút ra cho mình
được những bài học kinh nghiệm bổ ích và cần thiết:
Hiểu được một số vấn đề chung về thuế: Khái niệm, bộ máy tổ chức, qui trình xử lý tờ khai
mã vạch.
Hiện nay, ngành thuế đang ứng dụng những tiến bộ khoa học kỹ thuật một cách rộng rãi
nhằm hỗ trợ cho công việc thực hiện tốt hơn. Ví dụ như sử dụng các phần mềm hỗ trợ kê khai
thuế, phần mềm nhận tờ khai thuế. Việc kê khai thuế cũng có thể thực hiện qua mạng Internet,
giúp tăng tính tiện lợi, và có thể thực hiện được ở mọi nơi mọi lúc.

[ NGÔ BẢO MINH - K44A TCNH ]

10


 BÁO CÁO CÁ NHÂN THỰC TẬP GIÁO TRÌNH
Cũng có nhiều trang web hỗ trợ cho người nộp thuế, có thể kể đến các trang như:
www.gdt.gov.vn,www.thuathienhue.gdt.gov.vn,www.tncnonline.com.vn,www.mof.gov.vn,...
+ Thuế thu nhập cá nhân là loại thuế trực thu và giữ vai trò quan trọng trong hệ thống thuế,
tác động mạnh mẽ đến đời sống của mọi tầng lớp dân cư trong xã hội.
Có thể nói, việc ban hành thuế thua nhập cá nhân là phù hợp với điều kiện nước ta, có tính
chọn lọc trong chính sách thuế hiện hành đồng thời đảm bảo nguồn thu của Ngân sách Nhà
nước để giải quyết tốt những vấn đề xã hội.

Tuy nhiên, hiện vẫn có một số vấn đề cịn bất cập:
+ Thuế thu nhập cá nhân chưa đưa thu nhập từ tiền lãi gửi tiết kiệm vào diện tính thuế.
Điều này sẽ gây ra sự bất bình đẳng giữa các cá nhân trong xã hội có nguồn thu nhập khác bị
tính thuế.
+ Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân, mức giảm trừ với người nộp thuế là 4 triệu
đồng/tháng, với mỗi đối tượng phụ thuộc người nộp thuế sẽ được trừ thêm 1,6 triệu
đồng/tháng. Điều này dường như sẽ mang lại sự công bằng cho người nộp thuế, nhưng do
luật chưa tính đến chi tiết các đối tượng phụ thuộc có nhiều dạng khác nhau, nên làm theo
kiểu cào bằng, mỗi người phụ thuộc trừ 1,6 triệu đồng/tháng, có thể dẫn đến sự bất hợp lý.
Hiện tượng trốn thuế vẫn xảy ra. Các doanh nghiệp khi cơng bố các báo cáo tài chính vẫn
thiếu tính trung thực, một số doanh nghiệp chia ra làm 3 loại báo cáo tài chính: Báo cáo tài
chính cho nội bộ doanh nghiệp, báo cáo tài chính dành cho cơ quan thuế và báo cáo tài chính
dành cho các nhà đầu tư. Hình thức chuyển giá của những công ty: Starbucks, Adidas, Coca
Cola
Những vấn đề trong quản lý thuế: Thủ tục hành chính thuế, các bên liên quan đến quản lý
thuế, giám sát sự tuân thủ, chế tài xử lý, giải quyết khiếu nại tố cáo về thuế.
Tuy nhiên, công tác quản lý thuế ở Việt Nam hiện nay vẫn cịn nhiều tồn tại. Cơng tác
quản lý chưa chặt chẽ, chưa có biện pháp hữu hiệu, hiệu quả chưa cao. Đồng thời chế tài xử lý
vẫn chưa đủ mạnh, hiện tượng trốn thuế vẫn cịn xảy ra. Vì vậy, cần có giải pháp nhằm chấm
dứt những vấn đề bất cập, nâng cao hiệu quả quản lý thuế ở Việt Nam.
Câu hỏi thảo luận
1. Pháp luật quy định về thuế thu nhập cá nhân khi cho thuê nhà như thế nào? Cách
tính mức thuế phải nộp?

[ NGƠ BẢO MINH - K44A TCNH ]

11


 BÁO CÁO CÁ NHÂN THỰC TẬP GIÁO TRÌNH

Từ năm 2009, thu nhập từ hoạt động cho thuê nhà phải chịu thuế môn bài, thuế giá trị gia
tăng và thuế thu nhập cá nhân.
Cụ thể:
Thuế thu nhập cá nhân: căn cứ Điều 10 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, với thu nhập từ
cho thuê bất động sản (tức là từ hoạt động kinh doanh) cô bạn sẽ phải chịu thuế thu nhập cá
nhân. Cơng thức tính thuế như sau:
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Giảm trừ gia cảnh
(Điều 21 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007)
Trong đó, Thu nhập chịu thuế = Doanh thu x Tỉ lệ thu nhập chịu thuế (Thông tư số
84/2008/TT-BTC ngày 30/9/2008 của Bộ Tài chính).
“Tỷ lệ thu nhập chịu thuế” được xác định tùy thuộc vào đặc điểm tình hình kinh tế xã hội
của từng địa phương trên cơ sở biểu tỷ lệ % ấn định thu nhập chịu thuế tính trên doanh thu áp
dụng đối với cá nhân kinh doanh (Cơng văn số 15908/BTC-TCT ngày 26/12/2008 của Bộ Tài
chính về việc tỷ lệ thu nhập chịu thuế tính trên doanh thu đối với cá nhân kinh doanh)
Sau khi đã tính ra số thu nhập phải chịu thuế, trừ đi phần giảm trừ gia cảnh cho cá nhân
người có thu nhập là 4 triệu và mỗi người phụ thuộc là 1,6 triệu đồng thì phần cịn lại sẽ nhân
với thuế suất (%) căn cứ theo biểu thuế lũy tiến từng phần được quy định tại Điều 22 Luật
Thuế thu nhập cá nhân 2007.
2. Giả sử trong một công ty, tất cả các nhân viên đều cam kết kê khai nộp thuế thu nhập
cá nhân đầy đủ, vậy thì cơng ty có phải kê khai quyết tốn thuế thu nhập cá nhân của
người lao động hay không?
Theo qui định tại khoản 2, Mục II, phần D Thông tư 84/2008/TT-BC ngày 30/09/2008 của
Bộ Tài Chính thì cơng ty khấu trừ số thuế thu nhập cá nhân hàng tháng và thực hiện kê khai,
quyết toán số thuế thu nhập cá nhân đúng qui định.
Vì vậy cơng ty có phải kê khai quyết tốn thuế thu nhập cá nhân cho toàn bộ người lao
động.
3. Một ngân hàng có trích lương của cán bộ nhân viên để đóng góp quỹ từ thiện. Sau
đó chuyển làm từ thiện nhưng khơng có chứng từ mà chỉ có xác nhận, nhưng theo qui
định thì phải có chứng từ thì mới được trừ khi tính thuế thu nhập cá nhân. Vậy cho hỏi số
tiền đó ngân háng có được trừ tính thuế thu nhập cá nhân khơng?

[ NGƠ BẢO MINH - K44A TCNH ]

12


 BÁO CÁO CÁ NHÂN THỰC TẬP GIÁO TRÌNH
Ngân hàng có nhiệm vụ cung cấp chứng từ nhận tiền cảu các tổ chức từ thiện để làm căn
cứ giảm trừ khi tính thuế thu nhập cá nhân cho cán bộ nhân viên.
Nếu như khơng có chứng từ để chứng minh thì khoản đóng góp nay khơng thể được trừ khi
xác định thu nhập chịu thuế.
4. Một số người có thu nhập từ tiền lương tại công ty và đồng thời thu nhập ở nơi khác.
Vậy cơng ty có phải kê khai cả phần thu nhập khác đó của cá nhân hây không?
Công ty không cần phải kê khai thuế thu nhập cá nhân thay cho các cá nhân có từ hai nơi
thu nhập trở lên. Các cá nhân phải tự kê khai các thu nhập nhận được. Và đây cũng là một
điều bất cập trong quản lý thuế khi không thể nắm được hết tất cả cá khoản thu nhập dẫn đến
hiện tượng trốn thuế.
5. Khi đi công chứng bán nhà, nếu ghi giá thấp hơn lúc mua nhà (tức là bán lỗ) thì có
phải đóng thuế khơng? Nếu đóng thì phải đóng bao nhiêu?
Trường hợp này căn cứ vào Khoản 2 Điều 20 của Nghị định 65/2013/NĐ-CP ngày
27/06/2013 của Chính phủ có hướng dẫn thu nhập tính thuế từ chuyển nhượng quyền sỡ hữu,
sử dụng nhà ở như sau:
- Giá bán là giá thực tế chuyển nhượng, được xác định theo giá thị trường và được ghi trên
hợp đồng chuyển nhượng.Trường hợp giá chuyển nhượng nhà ghi trên hợp đồng chuyển
nhượng thấp hơn giá tính lệ phí trước bạ nhà do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh quy định tại thời
điểm chuyển nhượng
Căn cứ vào Điều 22 của Nghị định 65/2013/NĐ-CP ngày 27/06/2013 của Chính phủ, thuế
suất đối với thu nhập chuyển nhượng nhà ở là 25% trên thu nhập tính thuế. Trường hợp người
nộp thuế khơng xác định hoặc khơng có hồ sơ để xác định giá vốn và chứng từ hợp pháp xác
định các chi phí liên quan làm cơ sở xác định thu nhập tính thuế thì áp dụng thuế suất 2% trên

giá chuyển nhượng.
Do đó khi đi công chứng bán nhà, nếu ghi giá chuyển nhượng thấp hơn lúc mua nhà và giá
chuyển nhượng tại hợp đồng bán nhà cao hơn giá do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh quy định tại
thời điểm chuyển nhượng, đồng thời có đầy đủ hồ sơ để xác định giá vốn và chứng từ hợp
pháp để xác định chi phí liên quan thì được áp dụng thuế suất 25% trên thu nhập tính thuế
(trường hợp của khơng phát sinh thu nhập tính thuế do chuyển nhượng lỗ nên khơng phải nộp
thuế).

[ NGÔ BẢO MINH - K44A TCNH ]

13


 BÁO CÁO CÁ NHÂN THỰC TẬP GIÁO TRÌNH
IV. Báo cáo của Công ty Bảo hiểm PVI với chủ đề Sản phẩm bảo hiểm gắn với Ngân
hàng
Từ phần báo cáo của Công ty Bảo hiểm PVI, em đã tiếp thu và rút ra cho mình được những
bài học kinh nghiệm bổ ích và cần thiết:
Biết được những vấn đề căn bản về bảo hiểm: Khái niệm, lịch sử hình thành, sự cần thiết ,
các đặc điểm, chức năng, vai trò và lợi ích của bảo hiểm.
Với các cơng ty bảo hiểm, cần kiểm tra thật kỹ khi khách hàng đăng ký. Nếu rủi ro chắc
chắn xảy ra thì cơng ty bảo hiểm sẽ khơng nhận.
Năm 2012 có thể nói là một năm khá khó khăn đối với thị trường bảo hiềm do ảnh hưởng
của suy thoái kinh tế. Tuy nhiên, vẫn có những dấu hiệu lạc quna cho sự phát triển của ngành
bảo hiểm, nhu cầu thị trường vẫn còn lớn và rất tiểm năng.
Cần khai thác tối ưu các kênh bán hàng bảo hiểm: Bán hàng trực tiếp thông qua cán bộ
nhân viên bảo hiểm, bán hàng thông qua công ty môi giới bảo hiểm, thông qua đại lý và cộng
tác viên, kênh phân phối qua ngân hàng. Với kênh phân phối qua ngân hàng, có thể nói đây là
kênh phân phối sản phẩm bảo hiểm hiệu quả, cạnh tranh mạnh mẽ với kênh phân phối truyền
thống.

Biết được các sản phẩm Bảo hiểm qua Bancasurance:
Bảo hiểm xe cơ giới, gồm có: Bảo hiểm trách nhiệm dân sự bắt buộc xe cơ giới, bảo hiểm
vật chất xe, bảo hiểm tai nạn con người trên xe. Cần chú trọng không để hành vi trục lợi xảy
ra, gây thiệt hại cho công ty do phải đền bù tiền cho khách hàng.
Bảo hiểm tín dụng cá nhân. Cần kiểm tra bên khách hàng, chú đối tượng bảo hiểm có thỏa
mãn được những yêu cầu về năng lực hành vi dân sự, bệnh tật,...
Bảo hiểm xây dựng và lắp đặt, bảo hiểm cháy và các rủi ro đặc biệt, bảo hiểm hàng hóa
vận xuất nhập khẩu.
Cần phải kiểm tra, thẩm định kỹ hồ sơ của khách hàng, điều tra thực tế nhằm tránh hành vi
trục lợi.
Câu hỏi thảo luận
1. Nhân viên bảo hiểm chaò mời bảo hiểm với giá thấp hơn giá của công ty qui định,
vậy thì việc hạch tốn sẽ như thế nào? Bù lỗ bằng cách nào?

[ NGÔ BẢO MINH - K44A TCNH ]

14


 BÁO CÁO CÁ NHÂN THỰC TẬP GIÁO TRÌNH
Doanh nghiệp bảo hiểm bán hàng qua các đại lý. Dưới sức ép của thị trường và cạnh tranh,
các địa lý giảm giá bán bảo hiểm nhằm thu hút được nhiều khách hàng, sau đó sẽ trích một
phần hoa hồng để bù vào phần giá giảm đó.
Khi hạch tốn thì vẫn đúng giá, phần giảm hạch tốn được tính vào phần chi phí hoa hồng.
2. Muốn phát hiện hành động trục lợi, các cơng ty bảo hiểm cần phải làm gì?
Cơng ty bảo hiểm cần yêu cầu khách hàng kê khai đầy đủ thơng tin, sự việc diễn ra. Sau đó
sẽ đi điều tra xem sự việc điễn ra thế nào, có đúng như khách hàng đã nói khơng. Việc kiểm
tra này công ty bảo hiểm cần đến nơi sự việc xảy ra, điều tra kiểm tra kỹ càng, hỏi rõ những
nhân chứng,... Công việc này rất quan trọng và sẽ do Bộ phận giám định bồi thường cảu công
ty phụ trách.

Tuy nhiên, việc kiểm tra này là rất khó khăn,có sự việc có thể kiêm tra tính xác thực của nó
nhưng cũng có những sự việc khơng thể kiểm tra được.
3. Trong ngành bảo hiểm, để trở thành một người bán hàng giỏi, cần có những kỹ năng
gì?
Để trở thành người bán hàng giỏi trong ngành bảo hiểm đòi hỏi rất nhiều kiến thức cũng
như kỹ năng, tuy nhiên có một số kỹ năng quan trọng sau mà người bán hàng cần có:


Phải nắm bắt được tâm lý, tình cảm của khách hàng.



Tính trung thực với khách hàng là một trong những điều tối quan trọng.



Phải biết khách hàng muốn gì, từ đó tìm cách đáp ứng và làm thải mãn họ. Để

làm được điều này, cần phải có sự tìm hiểu trước khách hàng dể nắm bắt được đặc
điểm của họ. Khi nói chuyện với khách hàng, nên cố làm cho họ thấy hứng thú, nói ra
nhũng gì mà họ thích. Nên nhớ rằng, khách hàng là quan trọng nhất, khách hàng là
thượng đế. Tận dụng tôt các mối quan hệ xã hội, mối quan hệ nhân viên – khách hàng.
4. Tại sao có sự chênh lệch giá cả bảo hiểm giữa các cơng ty bảo hiểm?
Có nhiều yếu tố ảnh hưởng đến giá sản phẩm bảo hiểm cảu một cơng ty, ta có thể liệt kê
một số yếu tố chủ yếu sau:
Thứ nhất, các cơng ty bảo hiểm có trình độ quản lý bảo hiểm tốt, hạn chế tình trạng trục lợi
và những yếu tố xấu khác ảnh hưởng đến lợi nhuận cơng ty thì sẽ hạn chế được những tổn
thất bồi thường.

[ NGÔ BẢO MINH - K44A TCNH ]

15


 BÁO CÁO CÁ NHÂN THỰC TẬP GIÁO TRÌNH
Thứ hai là năng suất lao động của công ty bảo hiểm. Cơng ty đó có năng suất lao động cao
hay thấp, trình độ nhân viên của họ như thế nào? Những điều này cũng sẽ ảnh hưởng đến giá
cả sản phẩm bảo hiểm của cơng ty.
Thứ ba, đó là đội ngũ bán hàng của cơng ty. Trình độ của đội ngũ bán hàng ra sao, bán
được nhiều sản phẩm hay không.
Một yếu tố nữa là tính cạnh tranh. Khả năng cạnh tranh của công ty thế nào, cao hay thấp
so với các đối thủ cùng ngành.
5. Giả sử trên đường vận chuyển hàng hóa, xe vận chuyến đã để rơi một số hàng hóa
xuống đường gây hư hỏng. Hàng hóa này đã được mua bảo hiểm, vậy công ty bảo hiểm có
đền bù số hàng hóa bị hỏng này khơng?
Trong tình huống này, có thể chia làm hai trường hợp như sau:
- Trường hợp 1: Hàng hóa được vận chuyển theo đúng qui trình, đảm bảo những qui định
được đề ra trong vận chuyển.
Nếu như vậy thì cơng ty bảo hiểm sẽ đền bù thiệt hại về số hàng hóa bị rơi xuống đường
trong quá trình di chuyển.
- Trường hợp 2: Hàng hóa vận chuyển khơng đảm an tồn, khơng làm đúng theo những qui
định đặt ra trong vận chuyển hàng hóa.
Trường hợp này thì cơng ty bảo hiểm sẽ khơng phải bồi thường những tổn thất do hàng hóa
bị rơi trong quá trình di chuyển.
V. Báo cáo của Ngân hàng Vietinbank – Huế với chủ đề Thanh toán chứng từ
Thời gian : Chiều 26/09
Đơn vị báo cáo: Ngân hàng Vietinbank – Huế
Từ phần báo cáo của Ngân hàng Vietinbank – Huế, em đã tiếp thu và rút ra cho mình được
những bài học kinh nghiệm bổ ích và cần thiết:
Xu thế hội nhập quốc tế hiện nay đặt ra yêu cầu các ngân hàng cần phải phát triển các dịch

vụ kinh tế đối ngoại, đặc biệt là các phương thức thanh tốn quốc tế. Trong số đó, tín dụng
chứng từ là một phương pháp ưu việt và được sử dụng rất phổ biến.
Bài báo cáo đã giúp củng cố lại những kiến thức cơ bản về tín dụng chứng từ: Khái niệm,
nội dung của thu tín dụng L/C, qui trình thanh toán L/C, những qui định cơ bản trong UCP
600, ưu nhược điểm của phương thức thanh toán L/C, rủi ro và một số cách phịng tránh.
[ NGƠ BẢO MINH - K44A TCNH ]

16


 BÁO CÁO CÁ NHÂN THỰC TẬP GIÁO TRÌNH
Phương thức thanh toán L/C giúp đảm bảo quyền lợi cho tấ cả các bên tham gia (nhà nhập
khẩu, xuất khẩu và ngân hàng), có tính an tồn cao. Tuy nhiên, việc sử dụng L/C có một số
nhược điểm như thủ tục rườm rà, khá phức tạp; tốn chi phí, thờ gian thanh tốn chưa nhanh
và vẫn tồn tại rủi ro.
Thơng qua buổi báo cáo, sinh viên có thể tìm hiểu những kiến thức thực tê liên quan đến
hợp đồng thương mại, mẫu đơn L/C, những trường hợp thức tế xảy ra liên quan đến L/C.
Được tìm hiểu kỹ về điều thực tế về sử L/C dụng trong thanh toán quốc tế là cách nhanh nhất
và tốt nhất để sinh viên tiếp cận lĩnh vực này. Đồng thời, sinh viên cịn có thể nắm được thực
trạng sử dụng L/C hiện nay của các ngân hàng, những ảnh hưởng của suy thoái kinh tế đến
hoạt động này và sự cạnh tranh giữa các ngân hàng.Có thể nói đây là một buổi báo cáo rất bổ
ích và ý nghĩa, tăng thêm vốn kiến thức thực tế cho sinh viên trong lĩnh vực thanh toán tín
dụng chứng từ.
Câu hỏi thảo luận
1. L/C phát hành trị giá 10000 USD. Hàng hóa gồm 1000 đầu VCD, khơng cho phép
giao hàng từng phần. Hóa đơn xuất trình trị giá 9500 USD, khối lượng 1000 đầu VCD.
Vậy chứng từ có bị từ chối do địi tiền thiếu hay khơng?
Theo như Điều 30 của UCP 600 qui định, dung sai kém 5% theo qui định của thư tín dụng
vẫn được chấp nhận nếu giao hang đúng qui định số lượng.
Theo như đề bài đã cho, hóa đơn trị giá 9500 USD, kém 5% so với trị giá L/C phát hành

(1000 USD). Như vậy không bị từ chối.
2. Sau khi xuất trình chứng từ, người hưởng có thể thay thế các chứng từ sai sót bằng
chứng từ phù hợp hau khơng? Nếu có thì với điều kiện nào?
Người hưởng vẫn có thể thay thé các chứng từ sai sót bằng chứng từ phù hợp, miễn sao
phù hợp với điều kiện: Chứng từ xuất trình phải trong thời hạn hiệu lực L/C, trong thời hạn
xuất trình chứng từ.
3. Trong dịch vụ tín dụng chứng từ “Complying presentation” (xuất trình phù hợp) là
gì?
Đây là một thuật ngữ trong tín dụng chứng từ, phù hợp ở đây có nghĩa là:


Phù hợp với nguyên tắc thống nhất UCP 600



Phù hợp, thống nhất giữa các chứng từ

[ NGÔ BẢO MINH - K44A TCNH ]

17


 BÁO CÁO CÁ NHÂN THỰC TẬP GIÁO TRÌNH


Phù hợp điều kiện L/C



Phù hợp với tập quán Ngân hàng quốc tế

4. Khách hàng mở L/C tại ngân hàng. Sau khi nhận thơng báo chứng từ xuất trình phù
hợp L/C, khách hàng gọi điện thoại cho biết họ không muốn nhận hàng do hàng đang
xuống giá mạnh, đề nghị ngân hàng từ chối thanh toán. Là cán bộ ngân hàng, bạn sẽ xử
lý thế nào?
Theo nguyên tắc, ngân hàng đứng ngoài việc mua bán, chỉ là trung gian thanh tốn nên
khơng thể can thiệp hay từ chối thanh toán.
Là một nhân viên ngân hàng, để làm hài lòng khách hàng, ta sẽ kiểm tra lại xem tồn bộ
chứng từ có sai sót gì khơng.
Sau khi kiểm tra mà tồn bộ chứng từ đều hợp lệ nhưng khách hàng vẫn không muốn nhận
hàng hóa thì buộc ngân hàng phải cho vay bắt buộc với khách hàng rồi sau đó thực hiện thanh
tốn.
5. Trong trương hợp thanh toán bằng L/C, nếu như nhà nhập khẩu phát hiện ra hàng
hóa khơng đúng theo u cầu nhưng đã trả tiền cho nhà xuất khẩu thì phải làm thế nào?
Với việc toàn bộ chứng từ L/C đúng theo qui định, nhà nhập khẩu sẽ mời đơn vị giám
định hàng hóa đến để kiểm tra. Nếu như hàng hóa đúng là khơng đạt u cầu, học sẽ lập ra
một văn bản xác nhận hàng hóa. Và chính văn bản này sẽ là cơ sở để nhà nhập khuẩ yêu cầu
nhà xuất khẩu bồi thường. Nếu như nhà xuất khẩu vẫn khơng chịu bồi thường thì nhà nhập
khẩu có thể khởi kiện. Nếu trong điều khoản của hợp đồng đã xác định về trọng tài quốc tế để
giả quyết tranh chấp, lúc này trung tâm trọng tâm trọng tài quốc tế sẽ lập ra hội đồng trọng tài
quốc tế. Sau đó việc xét xử giải quyết tranh chấp sẽ được tiến hành nhằm đảm bảo quyền lợi
cho bên bị thiệt.
VI. Báo cáo của Công ty Cổ phần Du lịch Hương Giang với chủ đề Tài chính doanh
nghiệp
Từ phần báo cáo của công ty Cổ phần Du lịch Hương Giang, em đã tiếp thu và rút ra cho
mình được những bài học kinh nghiệm bổ ích và cần thiết:
Trước tiên, muốn nắm được lĩnh vực Tài chính-Ngân hàng, cần phải có được những kiến
thức căn bản trong lĩnh vự kế tốn.

[ NGƠ BẢO MINH - K44A TCNH ]

18


 BÁO CÁO CÁ NHÂN THỰC TẬP GIÁO TRÌNH
Ngân hàng là nơi chấp nhận tiên gửi, đồng thời là nơi cho vay. Những người thừa vốn (các
cá nhân, hộ gia đình, cơng ty,...) có thể đem lượng tiền dư thừa gởi ngân hàng. Những người
thiếu vốn (công ty, cá nhân, ...) đến ngân hàng để vay vốn. Có thể nói, ngân hàng giúp luân
chuyển vốn từ những người có nguồn vốn thặng dư đến người thiếu hụt vốn.
Biết được các loại hình doanh nghiệp: Doanh nghiệp tư nhân, cơng ty hợp danh, công ty
trách nhiệm hữu hạn và công ty cổ phần. Mỗi loại hình doanh nghiệp đều có cách xử l tài
chính khác nhau. Riêng đối với cơng ty cổ phần:
+ Mục tiêu của công ty là tối đa hóa giá trị doanh nghiệp hay tối đa hóa giá trị cổ phiếu.
Tuy nhiên, mục tiêu này không phải diễn ra trong chân không mà trong môi trường kinh
doanh, gắn với nhiều mối quan hệ khác như lợi ích của chủ sở hữu, lợi ích của cơng ty với lợi
ích xã hội. Đứng trên giác độ tạo ra giá trị, tối đa hóa lợi nhuận là mục tiêu chính của cơng ty.
+ Trong mơ hình hoạt động của cơng ty cổ phần, Đại hội cổ đong sẽ bầu ra Hội đồng quản
trị, việc bầu chọn này phụ thuộc rất nhiều vào khả năng tài chính của những cổ đơng, tức là
phụ thuộc vào " tiền". Hội đồng quản trị sẽ chọn Tổng giám đốc công ty. Người tổng giám
đốc này sẽ chọn ra Giám đốc tài chính và Kế tốn trưởng, đồng thời tổ chức tuyển dụng, bổ
nhiệm nhân viên vào các vị trí cơng ty.
Một giám đốc tài chính của công ty cần đưa ra các quyết định: Đầu tư ở đâu, như thế nào;
quyết định về nguồn vốn; quyết định phân phối lợi nhuận (nên giữ lại tái đầu tư hay chia cổ
tức).
Với các dự án đầu tư, điều cần làm là phải ước lượng dòng tiền của dự án. Sau đó tính
NPV, IRR, thời gian hồn vốn,... Từ đó đánh giá hiệu quả dự án đầu tư, đưa ra quyết định nên
đầu tư hay không. Tuy nhiên, dự án thành cơng hay thất bại cịn tùy thuộc vào nhiều yếu tố
khác, cịn những cơng việc nêu ở trên chỉ là dự tính, ước đốn mà thơi.
Những phương pháp khấu hao được áp dụng trong doanh nghiệp. Một số những quyết định
quan trọng thường gặp trong thực tế của doanh nghiệp:

+ Lợi nhuận của doanh nghiệp nên giữu lại để tái đầu tư, hay đem chia cổ tức cho các cổ
đông.
+ Quyết định về tài sản: Nên mua mới hay là thuê, mối cách đều có ưu và nhược điểm
riêng. Tùy từng trường hợp cụ thể của công ty mà đưa ra quyết định.
Hiểu được đòn bẩy hoạt động và địn bẩy tài chính. Tuy nhiên, sử dụng hai loại đòn bẩy
này sẽ đem lại rủi ro cho doanh nghiệp.

[ NGÔ BẢO MINH - K44A TCNH ]

19


 BÁO CÁO CÁ NHÂN THỰC TẬP GIÁO TRÌNH
Biết được một số điều trong việc tuyển dụng nhân nhân. Ngoài cần trang bị cho mình
những kiến thức cần thiết liên quan đến công việc, phải trau dồi thêm những kỹ năng thực tế
như: Khả năng ứng xử, làm việc nhóm, giữ được bình tĩnh trong các tình huống,...
Câu hỏi thảo luận
1. Việc sân bay Phú Bài sửa chữa đã gây ra những ảnh hưởng cho ngành du lịch Thừa
Thiên Huế. Vậy cơng ty Cổ phần Du lịch Hương Giang có phải bị ảnh hưởng không và
biện pháp mà công ty đưa ra để giải quyết vấn đề này.
Có thể nói việc sân bay Phú Bài sửa chữa đã gây ra những thiệt hại không hề nhỏ cho công
ty Cổ phần Du lịch Hương Giang. Nó đã gây ra những ảnh hưởng đến:
Thứ nhất là lượng khách dự hội nghị, hối thảo của công ty ở Huế. Do san bay ở Huế đang
sửa chữa nên khách không thể đáp máy bay tại Huế mà phải hạ cánh ở thành phố Đà Nẵng.
Thứ hai là những tour du lịch. Hiện nay, càng ngày các du khách càng tiết kiệm hơn về chi
phí đi du lịch. Với việc không thể hạ cánh ở sân bay Phú Bài, khách phải dừng chân ở Đà
Nẵng và nếu muốn đến Huế, họ sẽ phải tốn thêm chi phí thuê xe đi lại, xăng xe di chuyển và
thêm nhiều khoản khác nữa. Vif vậy sẽ làm giảm lượng khách du lịch. ảnh hưởng đến công ty
Hương Giang.
Để khắc phục tình trạng này, cơng ty Cổ phần Du lịch Hương Giang đã phải cố gắng đề ra

những biện pháp cơ bản nhằm giải quyết vấn đề:


Cố gắng nắm bắt, thu hút khách du lịch. Điều cơ bản là phải nhanh tay để có

thể chiếm được càng nhiều thị phần càng tốt.


Tăng cường công tác marketing, quảng bá, khuyến mãi nhằm thu hút khách du

lịch.


Đa dạng hóa các sản phẩm, loại hình dịch vụ. Mở thêm các sản phẩm du lịch

giá rẻ hoặc giảm giá để tăng tính cạnh tranh. Tuy nhiên, với việc giảm giá, công ty
cũng phải giảm phần nào đó chất lượng dịch vụ nhằm đảm bảo được lợi nhuậ của
mình.
2. Chính sách cổ tức nào là tốt để có thể hài hịa giữa lợi ích cơng ty, cổ đơng.
Chính sách cổ tức là chính sách chi trả cổ tức so với việc giữ lại nguồn tiền để tái đầu tư
cào công ty. Việc lựa chọn một chính sách cổ tức phù hợp là rất quan trọng, làm sao vừa
khiến các cổ đơng hài lịng, vừa đảm bảo việc tái đầu tư phát triển của công ty.

[ NGÔ BẢO MINH - K44A TCNH ]

20


 BÁO CÁO CÁ NHÂN THỰC TẬP GIÁO TRÌNH
Tùy theo từng trường hợp, điều kiện của công ty mà lựa chọn chính sách cổ tức phù hợp, ví

dụ như:
Nếu tỷ lệ chi trả cổ tức là 100%, lúc này các cổ đông sẽ được hưởng nhiều tiền.
Nếu tỷ lệ chi trả cổ tức là 50%, các cổ đông ừa được hưởng lợi cổ tức, đồng thời cơng ty
cũng có thể tái đầu tư.
Ngồi ra, cơng ty cũng có thể chi tả cổ tức bằng cổ phiếu, điều này làm tăng số lượng cổ
phiếu và làm giảm giá cổ phiếu.
3. Với một chun viên tài chính, cần có những phẩm chất quan trọng nào. Và đối với
sinh viên sắp ra trường nếu muốn trở thành một chuyên viên tài chính cần có những u
cầu gì?
Với một chun viên tài chính, cần có những phẩm chất cần thiết sau:


Phải có được một lượng kiến thức đủ để đáp ứng yêu cầu nghề nghiệp (lượng

kiến thức này thường lớn hơn so với một nhân viên kế tốn)


Cần có đức tính hết sức cẩn trọng, cẩn thận. Cơng việc của một chun viên tài

chính khơng cho phép sai sót nào xảy ra, địi hỏi họ phải làm việc rất cẩn trọng, tỉ mỉ.


Phải có kinh nghiệm trong lĩnh vực tài chính.

Một sinh viên ra trường muốn trở thành chuyên viên tài chính cần phải thỏa mãn những
yêu cầu cơ bản sau:
Thứ nhất, có một nền tảng kiến thức vững chắc, đặc biệt là phần kiến thức cơ bản và kiến
thức chuyên ngành tài chính.
Thứ hai, phải có kỹ năng làm việc tốt, khả năng ứng xử trong mọi tình huống, kỹ năng làm
việc nhóm.

Thường trong q trình tuyển dụng ở các cơng ty, với vòng đầu tien là vòng thi về kiến
thức, sinh viên cần có một lượng kiến thức tốt, ít nhất là những kiến thức căn bản cần thiết
của nghề. Với nhũng vòng về sau như phỏng vấn, thẩm định trực tiếp, ngồi kiến thức ra chưa
đủ mà cần phải có khả năng ứng biến nhanh; tâm lý bình tĩnh, tự tin và nhiều kỹ năng thực tế
khác.
4. Chính sách kế tốn của công ty Cổ phần Du lịch Hương Giang năm nay so với năm
trước đó có thay đổi gì?

[ NGƠ BẢO MINH - K44A TCNH ]

21


 BÁO CÁO CÁ NHÂN THỰC TẬP GIÁO TRÌNH
Chính sách kế tốn của cơng ty Cổ phần Du lịch Hương Giang năm nay so với năm trước
có những thay đổi sau:
Đầu tiên là về khấu hao tài sản cố định. Tài sản cố định phải có giá trị lớn hơn 30 triệu
đồng, thời gian sử dụng trên một năm.
Thứ hai là về phân bổ chi phí cơng cụ dụng cụ, phân bổ khơng q hai năm.
5. Chính sách thuế ảnh hưởng đến chính sách chia cổ tức ra sao?
Nếu thuế lợi vốn cao hơn thuế thu nhập đóng trên cổ tức thì cổ đơng thích chính sách cổ
tức cao hơn là chính sách cổ tức thấp, và ngược lại. Khi đó chính sách cổ tức mà cơng ty đeo
đuổi sẽ có ảnh hưởng rất lớn đến quyết định các nhà đầu tư là liệu có nên nắm giữ cổ phiếu
của công ty hay không. Và rồi quyết định nên nắm giữ cổ phiếu công ty hay không khiến các
nhà đầu tu phản ứng bằng cách giữ hoặc bán cổ phiếu, từ đó tác động đến giá trị cổ phiếu
cơng ty.

[ NGÔ BẢO MINH - K44A TCNH ]

22

 BÁO CÁO CÁ NHÂN THỰC TẬP GIÁO TRÌNH
KẾT LUẬN VÀ GĨP Ý
Qua đợt thực tập giáo trình này, em đã bổ sung được cho mình thêm nhiều kiến thức quan
trọng và bổ ích.
Dưới sự trình bày và hướng dẫn rất tận tâm, nhiệt tình của các báo cáo viên, em đã tích lũy
thêm được nhiều kinh nghiệm thực tế, học hỏi được nhiều điều, biết cách vận dụng lý thuyết
đã học trên ghế nhà trường vào thực tiễn.
Đồng thời qua đợt thực tập giáo trình này, em cũng đã có được những định hướng cơ bản
cho cơng việc sau này.
Em cũng xin có một số góp ý nhỏ cho đồn thực tập giáo trình:
Thứ nhất, đó là nhà trường có thể tổ chức cho sinh viên chúng em được đi thực tế, tham
quan tại nơi làm việc của các doanh nghiệp, ngân hàng. Nếu được như vậy, chúng em có thể
tận mắt chứng kiến cơng việc mà học đang làm, tăng tính thực tế, đồng thời giúp ích rất nhiều
cho lần đi thực tập ở kỳ sau, sinh viên khỏi bỡ ngỡ.
Thứ hai, đợt thực tế này là rất quan trọng, và cũng là nền tảng chuẩn bị cho sinh viên thực
hiện bảo vệ khóa luận và làm chuyên đề vào năm cuối. Vì vậy, nhà trường có thể tổ chức một
buổi hội thảo để căn dặn, truyền đạt cho sinh viên những điều quan trọng cần chuẩn bị, cũng
như giải đáp những thắc mắc cho sinh viên.
Đó là một số góp nhỏ cho đồn. Một lần nữa, em xin cảm ơn nhà trường, q thầy cơ cũng
như các doanh nghiệp, ngân hàng , đơn vị báo cáo đã tạo cho chúng em có được một đợt thực
tập giáo trình bổ ích và ý nghĩa.

[ NGƠ BẢO MINH - K44A TCNH ]

23