Luận văn Hạch toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần kỹ thuật thủy sản Đà Nẵng (Nguyễn Thị Khánh Vy)

LÅÌI MÅÍ ÂÁƯU
Kãú toạn l cäng củ phủc vủ qun l kinh tãú cäng tạc hảch toạn kãú toạn ráút cáưn
thiãút âäúi våïi mi âån vë sn xút kinh doanh nọ giụp hảch toạn cạc khon thu, chi v xạc
âënh kãút qu kinh doanh trong ton âån vë
Trong hoảt âäüng kãút qu sn xút kinh doanh, âån vë thỉåìng phạt sinh cạc mäúi
quan hãû thanh toạn våïi Ngán hng våïi cạc täø chỉïc, cạ nhán, cạc âån vë khạc vãư cạc khon
tiãưn vay v thanh toạn tiãưn vay våïi cå quan ti chênh táút c quan hãû thanh toạn trãn âãưu
âỉåüc thỉûc hiãûn ch úu bàịng tiãưn väún bàịng tiãưn l khon mủc quan trng trong bạo cạo ti
chênh nọ giỉỵ vai tr quan trng trong viãûc thỉûc hiãûn cạc nhiãûm vủ kãú toạn âãư ra âãø sỉí sủng
väún âụng mủc âêch v cọ hiãûu qu chụng ta phi tàng cỉåìng cäng tạc täø chỉïc v qun l
väún bàịng tiãưn nhàịm tảo väưng quay ca väún nhanh v bo ton väún.
Xút phạt tỉì mủc âêch u cáưu v táưm quan trng ca cäng tạc hảch toạn väún
bàịng tiãưn âäưng thåìi kãút håüp nhỉỵng kiãún thỉïc tiãúp thu åí nh trỉåìng em quút âënh chn âãư
ti” HẢCH TOẠN VÄÚN BÀỊNG TIÃƯN “ tải cäng ty cäø pháưn k thût Thy sn aỡ Nụng
õóứ laỡm chuyón õóử tọỳt nghióỷp cho mỗnh .
Chuyón âãư gäưm 3 pháưn
Pháưn I: Nhỉỵng váún âãư l lûn chung vóử haỷch toaùn vọỳn bũng tióửn
Phỏửn II: Tỗnh hỗnh thỉûc tãú vãư cäng tạc hảch toạn väún bàịng tiãưn tải cäng ty cäø
pháưn k thût thy sn  Nàơng
Pháưn III: Mäüt säú kiãún thỉïc âãư xút ca bn thán gọp pháưn hon thiãûn cäng tạc
hảch toạn väún bàịng tiãưn tải cäng ty cäø pháưn k thût thy sn  Nàơng
Âãø hon thnh chun âãư täút nghiãûp ny, cng våïi sỉû cäú gàõng ca bn thán, em xin
chán thnh cm ån cạc tháưy cä giạo åí nh trỉåìng â ging dảy trỉûc tiãúp hỉåïng dáùn v giụp
âåỵ cho em thỉûc hiãûn chun âãư. Ban lnh âảo cäng ty, phng ti chênh kãú toạn v cạc anh
chi nhán viãn trong cäng ty â tảo mi âiãưu kiãûn thûn låüi trong thåìi gian thỉûc táûp v â
gọp nhiãưu kiãún qu bạo cho viãûc thỉûc hiãn chun âãư .
Do kiãún thỉïc v thåìi gian cọ hản nãn chun âãư s cọ nhỉỵng thiãúu sọt, em ráút mong
cạc tháưy cä v cạc anh chë trong cäng ty gọp thãm âãøt bn thán em cọ âỉåüc nhỉỵng nháûn
thỉïc âụng âàõn hån vãư cäng tạc thỉûc tãú cng nhỉ l lûn.
Em xin chán thnh caím ån

1


Sinh viãn thỉûc hiãûn
Nguùn Thë Khạnh Vy

2


PHệN I
NHặẻNG VN ệ LYẽ LUN CHUNG Vệ HACH TOAẽN
VN BÀỊNG TIÃƯN
I/ KHẠI NIÃÛM ÂÀÛC ÂIÃØM, NHIÃÛM VỦ KÃÚ TOẠN
1/ Khại niãûm :
Väún bàịng tiãưn ca doanh nghiãûp l mäüt pháưn ca väún ti sn lỉu âäüng
trong doanh nghiãûp. Nọ phn ạnh ton bäü säú tiãưn doanh nghiãûp hiãûn cọ tải
doanh nghiãûp. Bao gäưm tiãưn màût tải qu, tiãưn gỉíi Ngán hng v cạc khon
tiãưn âang chuøn.
Tiãưn màût bao gäưm tiãưn Viãût Nam, ngai tãû, vng bảc, âạ qu, kim khê
qu gỉíi tải ngán hng, kho bảc cäng ty ti chênh
Tiãưn âang chuøn bao gäưm tiãưn Viãût Nam v ngoải tãû trong cạc trỉåìng
håüp sau.
+ Gỉíi tiãưn vo Ngán hng nhỉng chỉa nháûn âỉåüc giáúy bạo ca Ngán
hng
+ Lm th tủc chuøn tiãưn tỉì ngán hng qua bỉu âiãûn âãø tr nåü nhỉng
chỉa nháûn âỉåüc giáúy bạo
+ Thu tiãưn bạn hng näüp thú ngay nhỉng chỉa nháûn âỉåüc giáúy bạo
2/ Ngun tàõc hảch toạn väún bàịng tiãưn
Táút c cạc loải tiãưn âãưu phi âỉåüc qui âäøi thnh âån vë tiãưn tãû thäúng
nháút ( VNÂ)

3


Cạc loải tiãưn ngoải tãû âãưu phi qui âäøi ra âäưng Viãût Nam trãn cạc säø
sạch kãú toạn, âäưng thåìi phi theo di ngun tàõc TK 007 khi qui âäøi phi theo
t giạ do Ngán hng Viãût Nam cäng bäú hồûc Ngán hng ngoải thỉång
Vng bảc, âa qu phi âỉåüc theo di giäúng nhỉ váût tỉ, hng họa v viãûc
xút kho âỉåüc sỉí sủng mäüt trong cạc phỉång phạp nhỉ xút váût liãûu , cäng củ
dủng củ
Cạc nghiãûp vủ kinh tãú phạt sinh liãn quan âãún tiãưn âãưu phi ghi hng
ngy v phi tênh ra säú dỉ cúi mäùi ngy
3/ Nhiãûm vủ kãú toạn väún bàịng tiãưn
Phn ạnh chênh ạc kởp thồỡi õỏửy õuớ, tỗnh hỗnh bióỳn õọỹng vaỡ tỗnh hỗnh sổớ
suỷng tióửn mỷt quaớn lyù vaỡ theo doợi chỷt ch âäü thu chi tiãưn màût.
Phn ạnh chênh xạc këp thổoỡi õỏửy õuớ tỗnh hỗnh bióỳn õọỹng tióửn gổới Ngỏn
haỡng , cạc loải tiãưn vng, bảc, âạ qu, kim khê qu, tiãưn ln chuøn v giạm
sạt chàût ch chãú âäü thanh toạn khäng dng tiãưn màût qua Ngán hng
II/ PHỈÅNG PHẠP HẢCH TOẠN VÄÚN BÀỊNG TIÃƯN
A/ KÃÚ TOẠN TIÃƯN MÀÛT
1/ Tióửn mỷt taỷi quyợ
Theo chóỳ õọỹ atỗ chờnh quy õởnh, doanh nghiãûp chi âãø lải mäüt säú tiãưn màût
tải qu âãø phủc vủ cho nhu cáưu chi tiãu hng ngy ty theo quy mä, phảm vë
hoảt âäüng ca doanh nghiãûp, viãûc thu chi tiãưn màût do th qu trỉûc tiãúp thỉûc
hiãûn.
2/ Chỉïng tỉì säø sạch
a/ Chỉïng tỉì
4

Chỉïng tỉì tiãưn màût
+ Phiãúu thu
+ Phiãúu chi
+ Bng kã vng bảc âạ qu, kim khê qu chỉïng tỉì tiãưn gỉíi
+ Giáúy bạo nåü
+ Giáúy bạo cọ
+ Bng sao kã säø sạch
b/ Säø sạch
- S qu tiãưn màût
- Säø kãú toaùn tọứng hồỹp tuỡy theo hỗnh thổùc kóỳ toaùn
Sỉ QUYẻ KIM BAẽO CAẽO QUYẻ
CHặẽNG Tặè
S
NGAèY

DIN

S TIệN
THU
CHI

GIAI

5

TệN


Sỉ CHI TIT TIệN MT

CHặẽNG Tặè
Sọỳ
Ngaỡy

DIN

Taỡi khoaớn
Nồỹ

GIAI

Sọỳ tióửn
Coù

Nồỹ

Dổ cuọỳi
thaùng
3/ Tỗnh tỉû tiãún hnh
- Kãú toạn tiãưn màût
+ Khi cọ nghiãûp vuỷ phaùt sinh lión quan õóỳn tióửn mỷt thỗ kóỳ toạn láûp
chỉïng tỉì thu chi v cọ âáưy â chỉỵ k ca nhỉỵng ngỉåìi cọ tháøm quưn duût
sau âọ giao cho th qu thỉûc hiãûn viãûc thu hồûc chi tin räưi âọng dáúu lãn cạc
chỉïng tỉì â thu hac chi, cúi ngy càn cỉï vo cạc chỉïng th qu vo säø qu
hồûc láûp bạo cạo qu theo cạc chỉïng tỉì v giỉí cho kãú toạn tiãưn màût.
+ Kãú toạn tiãưn màût nháûn cạc chỉïng tỉì do th qu mang âãún kiãøm tra
cạc chỉïng tỉì sau âọ tiãún hnh vo säø kãú toạn liãn quan
Kãú toạn tiãưn giỉí
+ Khi nháûn âỉåüc cạc chỉïng tỉì ca Ngán hng gỉíi âãún kãú toạn kiãøm
tra cạc chỉïng tỉì v âäúi chiãúu cạc y nhiãûm thu, y nhiãûm chi hồûc xẹt vo säø

kãú toạn . nãúu giỉỵa säú liãûu ca Ngán hng so våïi säú liwuj ca kãú toạn ghi theo
säú liãûu ca Ngán hng sang thaùng sau tỗm nguyón nhỏn õóứ õióửu chốnh sọứ sạch.
4/ Ti khon sỉí sủng
6


TK tióửn mỷt duỡng õóứ phaớn aùnh tỗnh hỗnh bióỳn õọỹng vaỡ tọửn quyợ tióửn
mỷt
Kóỳt cỏỳu TK 111
- Säú tiãưn màût nháûp qu

- säú tiãưn màût xút qu

- Säú tiãưn màût thỉìa khi kiãøm

- säú tiãưn màût thiãúu khi kióứm

kó

kó

Vd: sọỳ tióửn mỷt tọửn quyợ
ã Caùc taỡi khoaớn cáúp 2:
- TK 111 “ tiãön Viãût Nam “ bao gäưm cạc ngán phiãúu
- TK 1112 “ tiãưn ngoải tãû “ qui âäøi theo tiãưn Viãût Nam
- TK 1113 vng bảc âạ qu, kim khê qu.
5/ Phỉång phạp hảch toạn thu chi tiãưn màût
1/ Cạc nghiãûp vủ tàng qu tiãưn màût ( nháûp qu )
Nåü TK 111

chi tiãút

Cọ TK 511, 515, 711

doanh thu bạn hng
Doanh thu hoảt âäüng khạc

Cọ TK 333( 1 )
Cọ TK 136 , 138

thu tiãưn ca khạch hng

Cọ TK 121,221, 222

thu häưi cạc khon âáưu

2 / Cạc nghiãûp vủ gim qu tiãưn màût ( xút qu )
Nåü TK 152, 153, 156, 211:

chi tiãưn mua váût tỉ
Hng họa ti sn

7


Nåü TK 133
Nåü TK 627, 641, 642

chi hoaût âäüng kinh doanh

Nåü TK 334, 331, 341, 333

chi traí nåü

Nåü TK 121,221

chi âáưu tỉ

Cọ TK 111
SÅ ÂÄƯ HẢCH TOẠN THU CHI TIÃƯN MÀÛT
TK 152,153,156,211

TK 111

TK 511,711,515

TK 627, 641, 642
TK 131

TK 334,311, 341,333

(2)giaím qy
tiãưn màût

(1)tàng qy
tiãưn màût
TK 136, 138

TK 121, 211
TK 121, 211,222

6/ Phỉång phạp hảch toạn thu chi ngoải tãû
• Nãúu âån vë dng t giạ hảch toạn âãø qui âäøi ngoải tãû, thu tiãưn bạn
hng bàịng ngoải tãû
Nåü TK 111
Cọ TK 511

:

Ngun tãû x t giạ hảch toạn

:

Ngun tãû x t giạ thỉûc tãú

8


Tải ngy cọ doanh thu
Cọ TK 413

: chãnh lãûch

+ Thu nåü bàịng ngoải tãû
Nåü TK 111

ngun tãû x % giạ hảch toạn

Cọ TK 131,136, 138

ngun tãû x % giạ hảch toạn

+ Dng tiãưn Viãût Nam mua ngoải tãû :
Nåü TK 111 ( 1112)

:

ngun tãû x % giạ hảch toạn

Cọ TK 111

: tiãưn màût Viãût Nam ( tiãưn xút qu
theo giạ thỉûc tãú )

Cọ Tk 413

: chãnh lãûch

+ Xút ngoải tãû mua váût tỉ hng họa
Nåü TK 152, 153, 156

: ngun tãû x% thỉûc tãú

Cọ TK 111 ( 1112) : ngun tãû x% hảch toạn
Cọ TK 413

:

chãnh lãûch

+ Xút ngoải tãû tr nåü
Nåü TK 331,333

:

ngun tãû x % hảch toạn

Cọ TK 111 ( 1112 )

ngun tãû x % hảch toạn

+ Cúi k nãúu cọ sỉû biãún âäüng giỉỵa giạ thỉûc tãú vồùi giaù haỷch toaùn thỗ kóỳ
toaùn tióỳn haỡnh õióửu chốnh vãư t giạ thỉûc tãú cúi k .
a/ Nãúu t giạ thỉûc tãú tàng so våïi t giạ hảch toạn
Nåü TK 111 ( 1112)
Coï TK 413

:

chãnh lãûch tàng

:

chãnh lãûch tàng

b/ Nãúu t giạ thỉûc tãú gim so våïi t giạ hảch toạn
9


Nåü TK 413

:

chãnh lãûch gim

Cọ TK 1111( 1112)

chãnh lãûch gim

• Nãúu âån vë dng t giạ thỉûc tãú
1/ Doanh thu bạn hng ngoải tãû
Nåü TK 111 ( 1112) :
Cọ TK 511

nguyãn tãû x % thæûc tãú

:

Chi nåü TK 007

nguyãn tãû x% thỉûc tãú
:

ngun tãû

2/ Thu nåü bàịng ngoải tãû
Nåü Tk 111 ( 1112)

:

ngun tãû x% thỉûc tãú

Cọ TK 131

:

ngun tãû x % t giạ

Cọ TK 413

:

chãnh lãûch

Ghi nåü TK 007
3/ xút qu nga tãû mua váût tỉ, ti sn, hng họa
Nåü TK 152, 153

:
:

Cọ TK 1112

ngun tãû x % thỉûc tãú khi mua
nguyãn tãû x % thæûc tãú khi mua

Ghi TK 007
4/ Xuáút âãø traí nåü
Nåü TK 331, 3333

: nguyãn tãû x % tải ngy nháûn nåü

Cọ TK 1112

: ngun tãû x % khi xuáút

Coï TK 413

:

chãnh lãûch

Ghi coï TK 007
5/ Cúi k nãúu cọ sỉû chãnh lãûch giỉỵa t giạ thỉûc tãú våïi giạ hảch toạn
a/ T giạ thỉûc tã tàng so våïi t giạ hảch toạn
10


Nåü TK 1112

:

chãnh lãûch tàng

Cọ TK 413

:

chãnh lãûch tàng

b/ t giạ thỉûc tãú gim so våïi t giạ hảch toạn
Nåü TK 413
Cọ TK 1112

: chãnh lãûch gim
:

chãnh lãûch gim

B/ KÃÚ TOẠN TIÃƯN GỈÍI NGÁN HNG
1/ Tiãưn gỉíi Ngán hng
Theo chãú âäü cạc khon tiãưn thu âỉåüc âãưu phi gỉíi vo Ngán hng ,
cäng ty ti chênh hồûc kho bảc nh nỉåïc, khi cáưn chi tiãu phi lm th tủc âãø
rụt vãư nháûp qu, cạc khon tiãưn gỉíi bao gäưm : tiãưn Viãût Nam, ngoải tãû, vng
bảc, âạ qu, kim khê qu .
2/ Chỉïng tỉì säø sạch
a/ Chỉïng tỉì
+ Giáúy bạo cọ
+

Giáúy bạo nåü

+ Bng sao kã näüp tiãưn
+ Km theo cạc chỉïng tỉì giáúy y nhiãûm thu, y nhiãûm chi hồûc sẹc
b/ Säø sạch
+ Säø chi tiãút tiãưn gỉíi
+ Säø kóỳ toaùn tọứng hồỹp phuỡ hồỹp vồùi tổỡng hỗnh thổùc kãú toạn
3/ Ti khon sỉí sủng

11

Ti khon 112 “ tiãưn gỉíi Ngán hng “ dng õóứ phaớn aùnh tỗnh hỗnh bióỳn
õọỹng vaỡ hióỷn coỡn caùc khon tiãưn gỉíi tải Ngán hng. Cäng ty ti chênh kho bảc
nh nỉåïc.
Kãút cáúu TK 112
Säú tiãưn doanh nghiãûp gỉíi vo Ngán Säú tiãưn doanh nghiãûp rụt ra tỉì Ngán
hng kho bảc cäng ty ti chênh

hng , kho bảc, cäng ty ti chênh

Säú tiãưn cn gỉíi tải Ngán hng kho
bảc, cäng ty ti chênh
Cạc ti khon cáúp 2
Tk

1121 “ tiãưn Viãût Nam “

TK 1122 “ ngoaûi tãû “
TK 1123 “ vn bảc âạ qu, kim khê qu “
• Ngoi ra cn cọ cạc ti khon liãn quan
TK 711, 5111, 515, 131
4. Phỉång phạp hảch toạn .
1. Xút qu tiãưn màût giỉíi vo ti khon tai ngán hng.
Nåü TK 112
Cọ TK 111(1111)
2. Nháûn âỉåüc giáúy bạo cọ ca ngán hng vãư säú tiãưn âang chuøn tr
vo ti khon ca âån vë.
Nåü TK 112
coï TK 113

12


3. Nháûn âỉåüc tiãưn do khạch hng tr nåü bàịng chuøn khon, càn cỉï
vo giáúy bạo cọ ca ngán hng âãư nghë.
Nåü TK 112
Cọ TK 131
4. Thu häưi säú tiãưn â âàng k qu bàịng tiãưn gỉíi ngán hng do nåi nháûn
k qu chuøn tr
Nåü TK 112
Cọ TK 144
5. Nháûn väún gäúp liãn doanh do cạc thnh viãn gäúp väún bàịng chuøn
khon.
Nåü TK 112
Cọ TK 411
6/ Thu häưi cạc khon nåü âáưu tỉ ngàõn hản bàịng chuøn khon
Nåü TK 112
Cọ Tk 121 ; giạ väún
Cọ Tk 138 ; giạ väún
Cọ Tk 515 : chãnh lãûch

13


7/ Thu häưi tiãưn bạn hng v cạc hoảt âäüng khạc bàịng chuøn khon .
Nåü TK 112
Cọ TK 511
Cọ TK 711
Cọ Tk 515

Cọ TK 3331
8/ Rụt tiãưn gỉíi Ngán hng nháûp qu tiãưn màût
Nåü TK 111
Cọ TK 112
9/ Chuøn tiãưn gỉíi Ngán hng âi thãú cháúp l qu l cỉåüc ngàõn hản di
hản âáưu tỉ ngàõn hản khạc, mua cäø phiãúu, trại phiãúu di hản, gọp väún
liãn doanh, âáưu tỉ kinh doanh báút âäüng saín
Nåü Tk 144
Nåü Tk 244
Nåü TK 128
Nåü Tk 221
Nåü TK 222
Cọ Ti khon 112
10/ Tr tiãưn mua vỏỷt tổ haỡng hoùa õaợ nhỏỷp kho, cọng trỗnh XDCB bàịng
chuøn khon
Nåü TK 152, 156, 213, 241, 611
Nåü TK 133
Coï TK 112
14


11/ Chi tr cạc khon chi phê sn xút kinh doanh bàịng chuøn khon
Nåü TK 627, 641, 642, 811, 821
Nåü TK 133
Cọ TK 112
12/ Rụt tiãưn gỉíi Ngán hng mua sàõm ti sn cäú âënh
Nåü TK 211, 213
Nåü TK 133
Cọ Tk 112

15


SÅ ÂÄƯ HẢCH TOẠN BÀỊNG TIÃƯN MÀÛT, TIÃƯN GỈÍI NGÁN HNG
TK 111

TK 111,112
Xút tiãưn màût gỉíi
vo ngán hng

TK 111

Rụt tiãưn gỉíi ngán hng nháûp
qu

TK 113

TK 144

Nháûp giáúy bạo cọ ca ngán
hng vãư säú tiãưn âang chuøn

Chuøn tiãưn gỉíi âi k qu,
k cỉåüc

TK 144

TK 152,153,156,2112

Säú tiãưn â k qu bàịng tiãưn

Gỉíi ngán hng
TK 131
Ngỉåìi mua tr tiãưn

Mua váût tỉ hng họa, TSCÂ
TK 333
Thú GTGT âáưu vo

TK 627,641,642
TK 411
Cạc khon chi phê

Nháûn gọp väún liãn doanh do
ngán sạch cáúp
TK 511
Doanh thu bạn HH,SP,DV
TK 333
GTGT

TK 711,515
Thu nháûp hoảt âäüng liãn
doanh, hoảt âäüng ti chênh
TK 121,138
Thu häưi cạc khon nåü âáưu tỉ
ngàõn hản bàịng chuyãøn khoaín

16


C/ KÃÚ TOẠN TIÃƯN ÂANG CHUØN

1/ Tiãưn âang chuøn
Bao gäưm : cạc khon tiãưn m doanh näüp vo Ngán hng hồûc gỉíi qua
bỉu âiãûn hồûc lm th tủc rụt tiãưn tỉì Ngán hng chuøn qua bỉu âiãûn nhỉng
chỉa nháûn âỉåüc giáúy bạo ca Ngán hng hồûc ca ngỉåìi nháûn tiãưn hồûc ca
bỉu âiãûn
- Tiãưn màût hồûc sẹc näüp ngay vo Ngán hng
- Tiãưn qua bỉu âiãûn
- Thu tiãưn bạn hng näüp thú ngay
2/ Ti khon sỉí sủng
Tk 113 “ tiãưn âang chuøn “ dng âãø phn ạnh cạc khon tiãưn cn
âang chuøn chỉa nháûn âỉåüc giáúy bạo ca Ngán hng hồûc ca bỉu
âiãûn

Kãút cáúu TK 113
Cạc khon tiãưn cn âang chuøn Cạc khon tiãưn âang chuøn vo ti
( chỉa nháûn âỉåüc giáúy bạo )

khon ca âån vë hồûc â chuøn tr

SD cạc khon tiãưn cn âang chuøn

nåü ( â nháûn âỉåüc giáúy bạo )

Cạc ti khon cáúp 2
+ TK 1131 “ tiãưn Viãût Nam “
+ Tk

1132 “ ngoải tãû “

17

3/ Phỉång phạp hảch toạn
1/ Thu tiãưn bạn hng näüp vo Ngán hng nhỉng chỉa nháûn âỉåüc
giáúy bạo
Nåü TK 113
Cọ TK 511 :

thu bàịng tiãưn màût

Cọ TK 131 : thu bàịng sẹc
2/ Xút qu tiãưn màût näüp vo Ngán hng nhỉng chỉa nháûn âỉåüc
giáúy bạo
Nåü TK 113
Cọ Tk 111
3/ Thu nåü ca khạch hng näüp ngay vo Ngán hng nhỉng chỉa
nháûn âỉåüc giáúy bạo
Nåü TK 113
Cọ TK 131
4/ Lm th tủc chuøn tiãưn tỉì Ngán hng âãø tr nåü nhỉng chỉa
nháûn âỉåüc giáúy bạo
Nåü TK 113
Cọ TK 112
5/ Nháûn âỉåüc giáúy bạo ca Ngán hng cạc khon tiãưn âang
chuøn â vo ti khon ca âån vë
Nåü TK 112
Cọ TK 113

18

6/ Nháûn âỉåüc giáúy bạo vãư säú tiãưn âang chuøn âãø chuøn tr nåü
cho ngỉåìi bạn, näüp thú, tr nåü vay
Nåü TK 331, 333,311
Cọ TK 113
SÅ ÂÄƯ HẢCH TOẠN TIÃƯN ÂANG CHUØN
TK 511

TK 113
Thu tiãưn bạn hng

Nháûn giáúy bạo ca NH vãư cạc
khon â np

TK 113
Khạch hng tr nåü trỉûc tiãúp
vo ngán hng

TK 112

TK 331,333,311
Nháûn giáúy bạo nåü vãư khon tiãưn
âang chuøn tr cho ngỉåìi bạn

TK 111
Xút qu tiãưn màût np vo
NHnhỉng chỉa nháûn giáúy bạo
TK 112
Lm th tủc chỉøn tr tiãưn tỉì
NH nhỉng chỉa nháûn giáúy bạo

19


PHệN II
TầNH HầNH THặC T Vệ CNG TAẽC HACH TOAẽN
VN BÀỊNG TIÃƯN TẢI CÄNG TY CÄØ PHÁƯN K THÛT
THY SN Â NÀƠNG
A. TÇNH HÇNH ÂÀÛC ÂIÃØM CHUNG CA CÄNG TY Cỉ PHệN KYẻ
THUT THUY SAN Aè NễNG
I. Quaù trỗnh hỗnh thnh v phạt triãøn ca cäng ty
Cäng ty cäø pháưn kyợ thuỏỷt thuớy saớn aỡ Nụng õổồỹc hỗnh thaỡnh trón cå såí
cäø pháưn họa cäng ty cung ỉïng v phạt triãøn k thût thy sn  Nàơng cọ tãn
gi SEATECCO, giáúy phẹp kinh doanh säú 63200360/TTKT do UBND thnh
phäú Â Nàơng cáúp ngy 08/02/2002, väún âiãưu lãûn ca cäng ty tải thåìi âiãøm
âỉåüc xạc âënh l 4.293.900.900 âäưng, trong âọ väún nh nỉåïc l 3.356.438.947
âäưng chiãúm 85,15% väún phạt hnh bàịng cäø phiãúu huy âäüng thãm åí CBCNV
637.461.053 chiãúm 14,84%. Hiãûn nay täøng säú lao âäüng ca cäng ty l 280
ngỉåìi.
Cäng ty cäø pháưn k thût thy sn  Nàơng l âån vë hảch toạn âäüc
láûp, cọ â tỉ cạch phạp nhán trỉûc thüc thy sn näng lám thnh phäú Â
Nàơng. Cäng ty cọ 11 âån vë trỉûc thüc hảch toạn bạo cạo säø våïi cäng ty.
Ngnh nghãư kinh doanh ch úu v sn pháøm ch úu ca cäng ty:
- Sn xút cung ỉïng nỉåïc âạ
- Cạc dëch vủ háûu cáưn cho nghãư cạ, sån sỉía âọng måïi tu thuưn.
20


- Tỉ váún kho sạt thiãút kãú,ca cung cáúp váût tỉ thiãút bë
- Chãú tảo, xáy dỉûng, làõp âàût v sổớa chổợa, baớo trỗ, baớo dổồợng caùc saớn

phỏứm ngaỡnh cồ âiãûn, nhiãût, phng chäúng chạy, xỉí l cáúp thoạt nỉåïc.
- Kinh doanh xuáút nháûp kháøu, xáy làõp cå âiãûn laûnh, cung ỉïng váût tỉ
thy sn, váût tỉ âiãûn lảnh.
Trủ såí chênh ca cäng ty : 174 Trỉng Nỉỵ Vỉång  Nàơng
Âiãûn thoải

: 84 511 821 hồûc 84 511 825 714

II. Âàûc âiãøm hoảt âäüng sn xút kinh doanh
1. Ngun tàõc hoaût âäüng
Cäng ty hoaût âäüng theo nguyãn tàõc sau:
-Mäùi bäü pháûn thỉûchiãûn hảch toạn kãú toạn âäüc láûp tỉû chëu trạch nhiãûm
kãút qu sn xút kinh doanh, âm bo cọ li âãø tại sn xút måí räüng v phạt
triãøn väún cäø âäng, âäưng thåìi gii quút tha âạng hi ha låüi êch cạ nhán ca
ngỉåìi lao âäüng v ca cạc cäø âäng theo kãút qu âảt âỉåüc trong khn khäø
phạp lût. Cäng ty thỉûc hiãûn cäng tạc táûp trung dán ch, chãú âäü táûp thãø trong
qun l âiãưu hnh sn xút, trong kinh doanh v khäng ngỉìng náng cao hiãûu
qu sn xút kinh doanh theo âinh hỉåïng phạt triãøn kinh tãú x häüi ca Âng
v Nh nỉåïc.
2. Cå cáúu täø chỉïc qun l
Mủc tiãu ca cäng ty trong nhỉỵng nàm tiãúp theo l táûp trung vo dëch
vủ háûu cáưn thy sn v cå âiãûn lảnh. Trong lénh vỉûc háûu cáưn thuớy saớn thỗ nổồùc
õaù vaỡ õoùng taỡu laỡ hai saớn phỏứm chờnh, õọỳi cồùi lộnh vổc khaùc thỗ trong tổỡng thåìi
k ty theo âiãưu kiãûn củ thãø m âáưu tỉ phạt triãøn håüp l theo ngun tàõc ỉu
21


tiãn cho nhỉỵng ngnh nghãư cọ hiãûu qu cao hån v khäng kinh doanh nhỉỵng
sn pháøm dëch vủ khi biãút biãút sn pháøm âọ khäng tảo ra låüi nhûn. Cäng ty
âang cáưn chuøn dëch v bäú trê lải cå cáúu ngnh nghãư âãø âm bo tênh cháút âa

ngnh nhỉng váùn linh hoảt hiãûu qu , táûp trung phạt triãøn nhỉỵng ngnh nghãư
quan trng nhỉng váùn giỉỵ âỉåüc hiẻu qu ca nhỉỵng ngnh khạc.
Âäúi våïi nhỉỵng âån vë trỉûc thüc cäng ty giao khoạn chè tiãu låüi nhûn
v cọ mỉïc thỉåíng håüp l khi nhỉỵng âån vë âọ lm àn cọ hióỷu quaớ õaỷt õổồỹc lồỹi
nhuỏỷn cao. trong quaù trỗnh õióửu hnh cäng ty thỉåìng xun âiãưu chènh nhỉỵng
näüi quy , quy chãú âãø ph håüp våïi nhỉỵng mäi trỉåìng kinh doanh.
Âäúi våïi phảm vi kinh doanh trỉåïc âáy , cäng ty ch úu hoảt âäüng
trong phảm vi thnh phäú Â Nàơng , khạch hng ch úu l nhỉỵng ngnh thy
sn. Nhỉng nay cäng ty â hoảt âäüng åí nhiãưu tènh thnh âëa phỉång trong c
nỉåïc v cọ quan hãû håüp tạc våïi nhiãưu âäúi tạc nỉåïc ngoi.
Trong cäng tạc qun lyù cọng ty thổồỡng xuyón phỏn tờch õaùnh giaù tỗnh
hỗnh hoảt âäüng kinh doanh v cọ biãûn phạp ci tiãún âiãưu chènh këp thåìi âm
bo hoảt âäüng sn xút kinh doanh phaùt trióứn ọứn õởnh. Cọng ty duy trỗ chóỳ âäü
hp giao ban hang thạng tỉì täø chỉïc sn xút âãún cäng ty, nhåì âọ këp thåìi phạt
hiãûn nhỉỵng täưn tải úu kẹp v rụt kinh nghiãûm âäúi våïi nhỉỵng sai xọt giụp cho
viãûc sn xút kinh doanh ngy cng âỉåüc täút hån v âảt hiãûu qu hån
4. Cå såí váût cháút k thût
Cäng ty âáưu tỉ ci tảo hãû thäúng mạy nẹn ba phán xỉåíng nỉåïc âạ cäng
sút 100 táún/ ngy v ba phán xỉåíng khạc cọ cäng sút 80 táún/ngy mang lải
hiãûu qu r rãût nhåì gim tiãu hao âiãûn nàng, chi phê váûn hnh gọp pháưn gim
22


giạ thnh sn pháøm v âm bo an toạn cho hoảt âäüng sn xút. Ngoi ra
cäng ty cn mua lải cng cạ, måí räüng dëch vủ háûu cáưn tải Thûn Phỉåïc, ....
Trong lénh vỉûc âiãûn lảnh cng nhỉ âáưu tỉ måïi nh xỉåíng trang thiãút bë, thãm
dủng củ âäư nghãư cho lao âäüng .
III. Täø chỉïc bäü ma qun l tải cäng ty
1. Så âäư täø chỉïc bäü mạy qun l
Âải häüi cäø âäng

Ban kiãøm soạt

Häüiâäưng qun trë

Ban âiãưu hnh

P. kinh
doanh

Phng
Marketing

Täø sn
xút chênh

Phng täø
chỉïc

Täø phủc vủ
sn xút

Quan hãû trỉûc tuún
Quan hãû chỉïc nàng

23

P. Ti chênh
kãú toạn

Täø
KCS

Phng
k thût


Bäü mạy qun l ca Cäng ty âỉåüc täø chỉïc theo mọ hỗnh trổỷc tuyóỳn chổùc
nng
2. Chổùc nng vaỡ nhióỷm vủ ca cạc phng ban
Âải häüi cäø âäng l cå quan quút âënh cao nháút ca Cäng ty hoảt âäüng
thäng qua cüc hp âëa häüi cäø âäng thỉåìng niãn hồûcbáút thỉåìng.
- Ban kiãøm soạt l bäü pháûn thay màût cạc cäø âäng âãø kiãøm soạt mi hoảt
âäüng kinh doanh qun trëv âiãưu hnh Cäng ty. Ban kiãøm soạt cọ 3 ngỉåìi do
cạc âải häüi cäø âäng báưu våïi âa säú phiãúu tạn thnh bàịng thãø thỉïc trỉûc tiãúp v
b phiãúu våïi mäüt thnh viãn lm trỉåíng ban kiãøm soạt
- Häüi âäưng qun trë l cå quan qun l cao nháút ca Cäng ty ca hai k
âëa häüi cäø âäng, cọ ngun nhán dnh Cäng ty trỉì nhỉỵng váún âãư thüc qun
ca âải häüi cäø âäng. Häüi âäưng qun trë cọ 7 thnh viãn, trong âọ cọ 1 ch tëch
v 12 phọ ch tëch
- Ban âiãưìu hnh gäưm cọ Giạm âäúc v 3 Giạm âäúc do häüi âäưng qun trë
báưu ra, trỉûc tiãúp chè âảo v giạm sạt cạc hoảt âäüng ca Cäng ty.
- Ban täø chỉïc cọ nhiãûm vủ phủ trạch kháu nháûn sỉû nhỉ tuøn dủng, bäú
trê v âo tảo lao âäüng .. xáy dỉûng chãú âäü tiãưn lỉång v tham gia tỉ vạn cho
Giạm âäúc vãư khen thỉåíng, k thût cng nhỉ gii quút cạc váún âãư vãư quưn
låüi chãú âäü chênh sạch cho ngỉåìi lao âäüng trong Cäng ty.
- Phng ti chênh kãú toạn tham mỉu cho Giạm âäúc vãư hoảt âäüng ti
chênh Cäng ty, täø chỉïc cäng tạc kãú toạn, ghi chẹp, xỉí l v láûp baùo caùo kóỳ
toaùn vóử tỗnh hỗnh taỡi chờnh, nguọửn vọỳn cuía Cäng ty.

24


- Phng Marketing : xáy dỉûng âãư xút cạc gii phạp måí räüng thë trỉåìng
thu nháûp, xỉí l cạc thäng tin bãn trong v ben ngoi âm bo v cung cáúp cạc
thäng tin vãư khạch hng cạc trung gian mäüt cạch âáưy â v këp thåìi.
- Phng k thût âãư xút cạc gii phạp k thût tham gia xáy dỉûng täø
chỉïc thiãút kãú dỉû ạn cho cạc âån vë trong Cäng ty âạnh giạ vãư mạy mọc, cäng
nghãû hiãûn âải, âãø âãư xút cạc gii phạp thêch håüp, tỉ váún häù tråü cho cạc âån
vë cå såí nhỉỵng thäng tin cáưn thiãút vãư thao tạc váûn hnh v bo qun mạy mọc.
IV. Täø chỉïc cäng tạc kãú toạn tải Cäng ty
1. Täø chỉïc bäü mạy kãú toạn
Kãú toạn trỉåíng

Kãú toạn
täøng håüp

Kãú toạn
tiãu thủ
v thanh
toạn

Kãú toạn
váût tỉ
TSCÂ

Kãú toạn cạc phán
xỉåíng
Quan hãû træûc tuyãún
Quan hãû chæïc nàng

25