Hoạch toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần kỹ thuật thuỷ sản đà nẵng.doc

1
L I M U ÅÌ ÅÍ ÂÁƯ
K toạn la c ng củ phủc vủ qua n l kinh t c ng tạcãú ì ä í ãú ä
hảch toạn k toạn r t c n thi t â i v ïi mi â n vë sa nãú áú áư ãú äú å å í
xu t kinh doanh nọ giụp hảch toạn cạc khoa n thu, chi vấú í ì
xạc âënh k t qua kinh doanh trong toa n â n vë ãú í ì å
Trong hoảt â üng k t qua sa n xu t kinh doanh, â n vëä ãú í í áú å
th ng phạt sinh cạc m i quan h û thanh toạn v ïi Ng n ha ngỉåì äú ã å á ì
v ïi cạc t ch ïc, cạ nh n, cạc â n vë khạc v cạc khoa n ti nå äø ỉ á å ãư í ãư
vay va thanh toạn ti n vay v ïi c quan ta i chênh t t ca quanì ãư å å ì áú í
h û thanh toạn tr n â u â üc th ûc hi ûn chu y u bà ng ti nã ã ãư ỉå ỉ ã í ãú ò ãư
v n bà ng ti n la khoa n mủc quan trng trong bạo cạo ta iäú ò ãư ì í ì
chênh nọ gi ỵ vai tro quan trng trong vi ûc th ûc hi ûn cạcỉ ì ã ỉ ã
nhi ûm vủ k toạn â ra â s sủng v n âụng mủc âêchã ãú ãư ãø ỉí äú
va cọ hi ûu qua chụng ta pha i tàng c ng c ng tạc t ch ïcì ã í í ỉåì ä äø ỉ
va qua n l v n bà ng ti n nhà m tảo v ng quay cu a v nì í äú ò ãư ò äư í äú
nhanh va ba o toa n v n.ì í ì äú
Xu t phạt t mủc âêch y u c u va t m quan trngáú ỉì ã áư ì áư
cu a c ng tạc hảch toạn v n bà ng ti n â ng th i k t h üpí ä äú ò ãư äư åì ãú å
nh ỵng ki n th ïc ti p thu nha tr ng em quy t âënh chnỉ ãú ỉ ãú åí ì ỉåì ãú
â ta i” hảch toạn v n bà ng ti n “ tải c ng ty c ph n kãư ì äú ò ãư ä äø áư
thu ût Thu y sa n a Nàơng â la m chuy n â t t nghi ûp chố í í Â ì ãø ì ã ãư äú ã
mçnh .
Chuy n â g m 3 ph n ã ãư äư áư
Ph n I: Nh ỵng v n â l lu ûn chung v hảch toạnáư ỉ áú ãư á ãư
v n bà ng ti n äú ò ãư
Ph n II: Tçnh hçnh th ûc t v c ng tạc hảch toạnáư ỉ ãú ãư ä
v n bà ng ti n tải c ng ty c ph n k thu ût thu y sa n ậú ò ãư ä äø áư á í í Â ì
Nàơng
2
Ph n III: M ỹt s ki n th ùc õ xu t cu a ba n th n goùpỏử ọ ọỳ óỳ ổ óử ỏỳ ớ ớ ỏ

ph n hoa n thi ỷn c ng taùc haỷch toaùn v n b ng ti n taỷiỏử ỡ ó ọ ọỳ ũ óử
c ng ty c ph n kyợ thu ỷt thu y sa n a Nụng ọ ọứ ỏử ỏ ớ ớ ỡ
hoa n tha nh chuy n õ t t nghi ỷp na y, cu ng v ùi s ỷóứ ỡ ỡ ó óử ọỳ ó ỡ ỡ ồ ổ
c g ng cu a ba n th n, em xin ch n tha nh ca m n caùc th y cọỳ ừ ớ ớ ỏ ỏ ỡ ớ ồ ỏử ọ
giaùo nha tr ng õaợ gia ng daỷy tr ỷc ti p h ùng d ựn vaồớ ỡ ổồỡ ớ ổ óỳ ổồ ỏ ỡ
giuùp õ ợ cho em th ỷc hi ỷn chuy n õ . Ban laợnh õaỷo c ng ty,ồ ổ ó ó óử ọ
pho ng ta i chờnh k toaùn va caùc anh chi nh n vi n trong c ngỡ ỡ óỳ ỡ ỏ ó ọ
ty õaợ taỷo moỹi õi u ki ỷn thu ỷn l ỹi trong th i gian th ỷcóử ó ỏ ồ ồỡ ổ
t ỷp va õaợ goùp nhi u yù ki n quyù baùo cho vi ỷc th ỷc hi nỏ ỡ óử óỳ ó ổ ó
chuy n õ .ó óử
Do ki n th ùc va th i gian coù haỷn n n chuy n õ seợ coùóỳ ổ ỡ ồỡ ó ó óử
nh ợng thi u soùt, em r t mong caùc th y c va caùc anh chởổ óỳ ỏỳ ỏử ọ ỡ
trong c ng ty goùp yù th m õ t ba n th n em coù õ ỹc nh ợngọ ó óứ ớ ỏ ổồ ổ
nh ỷn th ùc õuùng õ n h n v c ng taùc th ỷc t cuợng nh lyùỏ ổ ừ ồ óử ọ ổ óỳ ổ
lu ỷn.ỏ
Em xin ch n tha nh ca m n ỏ ỡ ớ ồ
3
PH N I ÁƯ
NH NG V N LY LU N CHUNG V HA CHỈỴ ÁÚ ÂÃƯ Ï ÁÛ ÃƯ Û
TOA N V N BÀ NG TI N Ï ÄÚ Ị ÃƯ
I/ KHA I NI M À C I M, NHI M VU K TOA N Ï ÃÛ Â Û Â ÃØ ÃÛ Û ÃÚ Ï
1/ Khại ni ûm :ã
V n bà ng ti n cu a doanh nghi ûp la m üt ph n cu ậú ò ãư í ã ì ä áư í
v n ta i sa n l u â üng trong doanh nghi ûp. Nọ pha n ạnh toa näú ì í ỉ ä ã í ì
b ü s ti n doanh nghi ûp hi ûn cọ tải doanh nghi ûp. Baộ äú ãư ã ã ã
g m ti n màût tải qu, ti n g i Ng n ha ng va cạc khoa näư ãư ãư ỉí á ì ì í
ti n âang chuy n.ãư ãø
Ti n màût bao g m ti n Vi ût Nam, ngai t û, va ngãư äư ãư ã ã ì
bảc, âạ qu, kim khê qu g i tải ng n ha ng, kho bảc c ng tí á ì ä
ta i chênh ì

Ti n âang chuy n bao g m ti n Vi ût Nam va ngoải t ûãư ãø äư ãư ã ì ã
trong cạc tr ng h üp sau.ỉåì å
+ G i ti n va o Ng n ha ng nh ng ch a nh ûn â üc gi í ãư ì á ì ỉ ỉ á ỉå áú
bạo cu a Ng n ha ng í á ì
+ La m thu tủc chuy n ti n t ng n ha ng qua b í ãø ãư ỉì á ì ỉ
âi ûn â tra n ü nh ng ch a nh ûn â üc gi y bạo ã ãø í å ỉ ỉ á ỉå áú
+ Thu ti n bạn ha ng n üp thu ngay nh ng ch a nh ûnãư ì ä ãú ỉ ỉ á
â üc gi y bạo ỉå áú
2/ Nguy n tà c hảch toạn v n bà ng ti n ã õ äú ò ãư
4
T t ca cạc loải ti n â u pha i â üc qui â i tha nh â náú í ãư ãư í ỉå äø ì å
vë ti n t û th ng nh t ( VN ) ãư ã äú áú Â
Cạc loải ti n ngoải t û â u pha i qui â i ra â ng Vi ûtãư ã ãư í äø äư ã
Nam tr n cạc s sạch k toạn, â ng th i pha i theo diã äø ãú äư åì í
nguy n tà c TK 007 khi qui â i pha i theo ty giạ do Ng n ha ngã õ äø í í á ì
Vi ût Nam c ng b hồûc Ng n ha ng ngoải th ng ã ä äú á ì ỉå
Va ng bảc, âa qu pha i â üc theo di gi ng nh v ût t ,ì í ỉå äú ỉ á ỉ
ha ng họa va vi ûc xu t kho â üc s sủng m üt trong cạcì ì ã áú ỉå ỉí ä
ph ng phạp nh xu t v ût li ûu , c ng củ dủng củ ỉå ỉ áú á ã ä
Cạc nghi ûp vủ kinh t phạt sinh li n quan â n ti nã ãú ã ãú ãư
â u pha i ghi ha ng nga y va pha i tênh ra s d cu i m ùi nga ư í ì ì ì í äú ỉ äú ä ì
3/ Nhi ûm vủ k toạn v n bà ng ti n ã ãú äú ò ãư
Pha n ạnh chênh ạc këp th i â y âu , tçnh hçnh bi ní åì áư í ãú
â üng va tçnh hçnh s sủng ti n màût qua n l va theo diä ì ỉí ãư í ì
chàût ch â ü thu chi ti n màût.ä ãư
Pha n ạnh chênh xạc këp th o i â y âu tçnh hçnh bi ní ỉ ì áư í ãú
â üng ti n g i Ng n ha ng , cạc loải ti n va ng, bảc, âạ qu,ä ãư ỉí á ì ãư ì
kim khê qu, ti n lu n chuy n va giạm sạt chàût ch ch â üãư á ãø ì ãú ä
thanh toạn kh ng du ng ti n màût qua Ng n ha ng ä ì ãư á ì
II/ PH NG PHA P HA CH TOA N V N BÀ NG TI N ỈÅ Ï Û Ï ÄÚ Ị ÃƯ

A/ K TOA N TI N MÀ T ÃÚ Ï ÃƯ Û
1/ Ti n màût tải qu ãư
Theo ch â ü atç chênh quy âënh, doanh nghi ûp chi âãú ä ã ãø
lải m üt s ti n màût tải qu â phủc vủ cho nhu c u chiä äú ãư ãø áư
ti u ha ng nga y tu y theo quy m , phảm vë hoảt â üng cu ẫ ì ì ì ä ä í
5
doanh nghi ỷp, vi ỷc thu chi ti n mỷt do thu quyợ tr ỷc ti pó ó óử ớ ổ óỳ
th ỷc hi ỷn.ổ ó
2/ Ch ùng t s saùch ổ ổỡ ọứ
a/ Ch ùng t ổ ổỡ
Ch ùng t ti n mỷt ổ ổỡ óử
+ Phi u thuóỳ
+ Phi u chi óỳ
+ Ba ng k va ng baỷc õaù quyù, kim khờ quyù ch ùng t ti nớ ó ỡ ổ ổỡ óử
g i ổớ
+ Gi y baùo n ỹ ỏỳ ồ
+ Gi y baùo coù ỏỳ
+ Ba ng sao k s saùch ớ ó ọứ
b/ S saùch ọứ
- So quyợ ti n mỷt ớ óử
- S k toaùn t ng h ỹp tu y theo hỗnh th ùc k toaùn ọứ óỳ ọứ ồ ỡ ổ óỳ
S QUY KI M BA O CA O QUY ỉ ẻ ẽ ẽ ẻ
CH NG T ặẽ ặè
S NGA Y è
DI N
GIA I
S TI N ệ
THU CHI T N ệ
6
S CHI TI T TI N M T ỉ ệ

CH NG T ặẽ ặè
S ọỳ Nga y ỡ
DI N
GIA I
Ta i khoa nỡ ớ
i ùng ọỳ ổ
S ti n ọỳ óử
N ỹ ồ Coù N ỹ ồ
Dổ
cu iọỳ
thaùng
3/ Tỗnh t ỷ ti n ha nh ổ óỳ ỡ
- K toaùn ti n mỷt óỳ óử
+ Khi coù nghi ỷp vuỷ phaùt sinh li n quan õ n ti n mỷtó ó óỳ óử
thỗ k toaùn l ỷp ch ùng t thu chi va coù õ y õu ch ợ kyùóỳ ỏ ổ ổỡ ỡ ỏử ớ ổ
cu a nh ợng ng i coù th m quy n duy ỷt sau õoù giao choớ ổ ổồỡ ỏứ óử ó
thu quyợ th ỷc hi ỷn vi ỷc thu hoỷc chi tie n r i õoùngớ ổ ó ó ỡ ọử
d u l n caùc ch ùng t õaợ thu hoỹac chi, cu i nga y cn c ùỏỳ ó ổ ổỡ ọỳ ỡ ổ
7
va o caùc ch ùng thu quyợ va o s quyợ hoỷc l ỷp baùo caùoỡ ổ ớ ỡ ọứ ỏ
quyợ theo caùc ch ùng t va gi cho k toaùn ti n mỷt.ổ ổỡ ỡ ổớ óỳ óử
+ K toaùn ti n mỷt nh ỷn caùc ch ùng t do thu quyợóỳ óử ỏ ổ ổỡ ớ
mang õ n ki m tra caùc ch ùng t sau õoù ti n ha nh va o sóỳ óứ ổ ổỡ óỳ ỡ ỡ ọứ
k toaùn li n quan óỳ ó
K toaùn ti n gi óỳ óử ổớ
+ Khi nh ỷn õ ỹc caùc ch ùng t cu a Ng n ha ng g i õ nỏ ổồ ổ ổỡ ớ ỏ ỡ ổớ óỳ
k toaùn ki m tra caùc ch ùng t va õ i chi u caùc u y nhi ỷmóỳ óứ ổ ổỡ ỡ ọỳ óỳ ớ ó
thu, u y nhi ỷm chi hoỷc xeùt va o s k toaùn . n u gi ợa sớ ó ỡ ọứ óỳ óỳ ổ ọỳ
li ỷu cu a Ng n ha ng so v ùi s liwuj cu a k toaùn ghi theo só ớ ỏ ỡ ồ ọỳ ớ óỳ ọỳ
li ỷu cu a Ng n ha ng sang thaùng sau tỗm nguy n nh n õ õi uó ớ ỏ ỡ ó ỏ óứ óử

chốnh s saùch.ọứ
4/ Ta i khoa n s suỷng ỡ ớ ổớ
TK ti n mỷt du ng õ pha n aùnh tỗnh hỗnh bi nóử ỡ óứ ớ óỳ
õ ỹng va t n quyợ ti n mỷt ọ ỡ ọử óử
K t c u TK 111óỳ ỏỳ
- S ti n mỷt nh ỷpọỳ óử ỏ
quyợ
- S ti n mỷt th a khiọỳ óử ổỡ
ki m k óứ ó
Vd: s ti n mỷt t n quyợ ọỳ óử ọử
- s ti n mỷt xu tọỳ óử ỏỳ
quyợ
- s ti n mỷt thi uọỳ óử óỳ
khi ki m k óứ ó
Caùc ta i khoa n c p 2:ỡ ớ ỏỳ
8
- TK 111 ti n Vi ỷt Nam bao g m caùc ng n phi u óử ó ọử ỏ óỳ
- TK 1112 ti n ngoaỷi t ỷ qui õ i theo ti n Vi ỷt Nam óử ó ọứ óử ó
- TK 1113 va ng baỷc õaù quyù, kim khờ quyù.ỡ
5/ Ph ng phaùp haỷch toaùn thu chi ti n mỷt ổồ óử
1/ Caùc nghi ỷp vuỷ tng quyợ ti n mỷt ( nh ỷp quyợ ) ó óử ỏ
N ỹ TK 111 ồ chi ti t óỳ
Coù TK 511, 515, 711 doanh thu baùn ha ng ỡ
Doanh thu hoaỷt
õ ỹng khaùc ọ
Coù TK 333( 1 )
Coù TK 136 , 138 thu ti n cu a khaùchóử ớ
ha ng ỡ
Coù TK 121,221, 222 thu h i caùc khoa nọử ớ
õ u ỏử

2 / Caùc nghi ỷp vuỷ gia m quyợ ti n mỷt ( xu t quyợ ) ó ớ óử ỏỳ
N ỹ TK 152, 153, 156, 211: chi ti n mua v ỷt t ồ óử ỏ ổ
Ha ng hoùa ta i sa n ỡ ỡ ớ
N ỹ TK 133 ồ
N ỹ TK 627, 641, 642 chi hoaỷt õ ỹng kinhồ ọ
doanh
9
N ỹ TK 334, 331, 341, 333 chi tra n ỹ ồ ớ ồ
N ỹ TK 121,221 chi õ u t ồ ỏử ổ
Coù TK 111
S HA CH TOA N THU CHI TI N M T ệ ẽ ệ
6/ Ph ng phaùp haỷch toaùn thu chi ngoaỷi t ỷ ổồ ó
N u õ n vở du ng ty giaù haỷch toaùn õ qui õ i ngoaỷióỳ ồ ỡ ớ óứ ọứ
t ỷ, thu ti n baùn ha ng b ng ngoaỷi t ỷ ó óử ỡ ũ ó
N ỹ TK 111 : Nguy n t ỷ x ty giaù haỷchồ ó ó ớ
toaùn
Coù TK 511 : Nguy n t ỷ x ty giaù th ỷc tó ó ớ ổ óỳ
10
Taỷi nga y coù doanh thu ỡ
Coù TK 413 : ch nh l ỷch ó ó
+ Thu n ỹ b ng ngoaỷi t ỷ ồ ũ ó
N ỹ TK 111 nguy n t ỷ x % giaùồ ó ó
haỷch toaùn
Coù TK 131,136, 138 nguy n t ỷ x % giaùó ó
haỷch toaùn
+ Du ng ti n Vi ỷt Nam mua ngoaỷi t ỷ :ỡ óử ó ó
N ỹ TK 111 ( 1112) : nguy n t ỷ x % giaù haỷchồ ó ó
toaùn
Coù TK 111 : ti n mỷt Vi ỷt Nam ( ti nóử ó óử
xu t quyợỏỳ

theo giaù th ỷc t ) ổ óỳ
Coù Tk 413 : ch nh l ỷch ó ó
+ Xu t ngoaỷi t ỷ mua v ỷt t ha ng hoùa ỏỳ ó ỏ ổ ỡ
N ỹ TK 152, 153, 156 : nguy n t ỷ x% th ỷc t ồ ó ó ổ óỳ
Coù TK 111 ( 1112) : nguy n t ỷ x% haỷch toaùnó ó
Coù TK 413 : ch nh l ỷch ó ó
+ Xu t ngoaỷi t ỷ tra n ỹ ỏỳ ó ớ ồ
N ỹ TK 331,333 : nguy n t ỷ x % haỷchồ ó ó
toaùn
11
Coù TK 111 ( 1112 ) nguy n t ỷ x % haỷchó ó
toaùn
+ Cu i ky n u coù s ỷ bi n õ ỹng gi ợa giaù th ỷc t v ùiọỳ ỡ óỳ ổ óỳ ọ ổ ổ óỳ ồ
giaù haỷch toaùn thỗ k toaùn ti n ha nh õi u chốnh v ty giaùóỳ óỳ ỡ óử óử ớ
th ỷc t cu i ky .ổ óỳ ọỳ ỡ
a/ N u ty giaù th ỷc t tng so v ùi ty giaù haỷch toaùn óỳ ớ ổ óỳ ồ ớ
N ỹ TK 111 ( 1112) : ch nh l ỷch tng ồ ó ó
Coù TK 413 : ch nh l ỷch tng ó ó
b/ N u ty giaù th ỷc t gia m so v ùi ty giaù haỷch toaùn óỳ ớ ổ óỳ ớ ồ ớ
N ỹ TK 413 : ch nh l ỷch gia m ồ ó ó ớ
Coù TK 1111( 1112) ch nh l ỷch gia m ó ó ớ
N u õ n vở du ng ty giaù th ỷc t óỳ ồ ỡ ớ ổ óỳ
1/ Doanh thu baùn ha ng ngoaỷi t ỷ ỡ ó
N ỹ TK 111 ( 1112) : nguy n t ỷ x %ồ ó ó
th ỷc t ổ óỳ
Coù TK 511 : nguy n t ỷ x% th ỷcó ó ổ
t óỳ
Chi n ỹ TK 007 : nguy n t ỷ ồ ó ó
2/ Thu n ỹ b ng ngoaỷi t ỷ ồ ũ ó
N ỹ Tk 111 ( 1112) : nguy n t ỷ x% th ỷcồ ó ó ổ

t óỳ
12
Coù TK 131 : nguy n t ỷ x % ty giaù ó ó ớ
Coù TK 413 : ch nh l ỷch ó ó
Ghi n ỹ TK 007 ồ
3/ xu t quyợ ngoởa t ỷ mua v ỷt t , ta i sa n, ha ng hoùa ỏỳ ó ỏ ổ ỡ ớ ỡ
N ỹ TK 152, 153 : nguy n t ỷ x % th ỷcồ ó ó ổ
t khi mua óỳ
Coù TK 1112 : nguy n t ỷ x % th ỷc tó ó ổ óỳ
khi mua
Ghi TK 007
4/ Xu t õ tra n ỹ ỏỳ óứ ớ ồ
N ỹ TK 331, 3333 : nguy n t ỷ x % taỷi nga yồ ó ó ỡ
nh ỷn n ỹ ỏ ồ
Coù TK 1112 : nguy n t ỷ x % khi xu t ó ó ỏỳ
Coù TK 413 : ch nh l ỷch ó ó
Ghi coù TK 007
5/ Cu i ky n u coù s ỷ ch nh l ỷch gi ợa ty giaù th ỷc tọỳ ỡ óỳ ổ ó ó ổ ớ ổ óỳ
v ùi giaù haỷch toaùn ồ
a/ Ty giaù th ỷc t tng so v ùi ty giaù haỷch toaùn ớ ổ ó ồ ớ
N ỹ TK 1112 : ch nh l ỷch tng ồ ó ó
Coù TK 413 : ch nh l ỷch tng ó ó
13
b/ ty giạ th ûc t gia m so v ïi ty giạ hảch toạn í ỉ ãú í å í
N ü TK 413 : ch nh l ûch gia m å ã ã í
Cọ TK 1112 : ch nh l ûch gia m ã ã í
B/ K TOA N TI N G I NG N HA NG ÃÚ Ï ÃƯ ỈÍ Á Ì
1/ Ti n g i Ng n ha ng ãư ỉí á ì
Theo ch â ü cạc khoa n ti n thu â üc â u pha i g i va ỗú ä í ãư ỉå ãư í ỉí ì
Ng n ha ng , c ng ty ta i chênh hồûc kho bảc nha n ïc, khiá ì ä ì ì ỉå

c n chi ti u pha i la m thu tủc â rụt v nh ûp qu, cạcáư ã í ì í ãø ãư á
khoa n ti n g i bao g m : ti n Vi ût Nam, ngoải t û, va ngí ãư ỉí äư ãư ã ã ì
bảc, âạ qu, kim khê qu .
2/ Ch ïng t s sạch ỉ ỉì äø
a/ Ch ïng t ỉ ỉì
+ Gi y bạo cọ áú
+ Gi y bạo n ü áú å
+ Ba ng sao k n üp ti n í ã ä ãư
+ Ke m theo cạc ch ïng t gi y u y nhi ûm thu, u ỉ ỉì áú í ã í
nhi ûm chi hồûc sẹc ã
b/ S sạch äø
+ S chi ti t ti n g i äø ãú ãư ỉí
14
+ S k toạn t ng h üp phu h üp v ïi t ng hçnhäø ãú äø å ì å å ỉì
th ïc k toạn ỉ ãú
3/ Ta i khoa n s sủng ì í ỉí
Ta i khoa n 112 “ ti n g i Ng n ha ng “ du ng â pha nì í ãư ỉí á ì ì ãø í
ạnh tçnh hçnh bi n â üng va hi ûn co n cạc khoa n ti n g iãú ä ì ã ì í ãư ỉí
tải Ng n ha ng. C ng ty ta i chênh kho bảc nha n ïc.á ì ä ì ì ỉå
K t c u TK 112 ãú áú
S ti n doanh nghi ûp g iäú ãư ã ỉí
va o Ng n ha ng kho bảc c ngì á ì ä
ty ta i chênh ì
S ti n co n g i tải Ng näú ãư ì ỉí á
ha ng kho bảc, c ng ty ta iì ä ì
chênh
S ti n doanh nghi ûp rụt rậú ãư ã
t Ng n ha ng , kho bảc, c ngỉì á ì ä
ty ta i chênh ì

Cạc ta i khoa n c p 2 ì í áú
Tk 1121 “ ti n Vi ût Nam “ ãư ã
TK 1122 “ ngoải t û “ ã
TK 1123 “ va n bảc âạ qu, kim khê qu “ ì
• Ngoa i ra co n cọ cạc ta i khoa n li n quan ì ì ì í ã
TK 711, 5111, 515, 131
15
4. phổồng phaùp haỷch toaùn .
1. Xuỏỳt quyớ tióửn mỷt giổới vaỡo taỡi khoaớn taoỹi ngỏn haỡng.
N ỹ TK 112 ồ
Coù TK 111(1111)
2. Nh ỷn õ ỹc gi y baùo coù cu a ng n ha ng v s ti nỏ ổồ ỏỳ ớ ỏ ỡ óử ọỳ óử
õang chuy n tra va o ta i khoa n cu a õ n vở.óứ ớ ỡ ỡ ớ ớ ồ
N ỹ TK 112 ồ
coù TK 113
3. Nh ỷn õ ỹc ti n do khaùch ha ng tra n ỹ b ng chuy nỏ ổồ óử ỡ ớ ồ ũ óứ
khoa n, cn c ù va o gi y baùo coù cu a ng n ha ng õớ ổ ỡ ỏỳ ớ ỏ ỡ óử
nghở.
N ỹ TK 112 ồ
Coù TK 131
4. Thu h i s ti n õaợ õng kyù quy b ng ti n g i ng nọử ọỳ óử ớ ũ óử ổớ ỏ
ha ng do n i nh ỷn kyù quy chuy n tra ỡ ồ ỏ ớ óứ ớ
N ỹ TK 112 ồ
Coù TK 144
5. Nh ỷn v n g p li n doanh do caùc tha nh vi n g p v nỏ ọỳ ọỳ ó ỡ ó ọỳ ọỳ
b ng chuy n khoa n.ũ óứ ớ
N ỹ TK 112 ồ
16
Coù TK 411
6/ Thu h i caùc khoa n n ỹ õ u t ng n haỷn b ngọử ớ ồ ỏử ổ ừ ũ

chuy n khoa n óứ ớ
N ỹ TK 112 ồ
Coù Tk 121 ; giaù v n ọỳ
Coù Tk 138 ; giaù v n ọỳ
Coù Tk 515 : ch nh l ỷch ó ó
7/ Thu h i ti n baùn ha ng va caùc hoaỷt õ ỹng khaùcọử óử ỡ ỡ ọ
b ng chuy n khoa n .ũ óứ ớ
N ỹ TK 112 ồ
Coù TK 511
Coù TK 711
Coù Tk 515
Coù TK 3331
8/ Ruùt ti n g i Ng n ha ng nh ỷp quyợ ti n mỷt óử ổớ ỏ ỡ ỏ óử
N ỹ TK 111ồ
Coù TK 112
9/ Chuy n ti n g i Ng n ha ng õi th ch p lyù quyợ lyùóứ óử ổớ ỏ ỡ óỳ ỏỳ
c ỹc ng n haỷn da i haỷn õ u t ng n haỷn khaùc, muaổồ ừ ỡ ỏử ổ ừ
17
c phi u, traùi phi u da i haỷn, goùp v n li n doanh, õ uọứ óỳ óỳ ỡ ọỳ ó ỏử
t kinh doanh b t õ ỹng sa n ổ ỏỳ ọ ớ
N ỹ Tk 144 ồ
N ỹ Tk 244ồ
N ỹ TK 128 ồ
N ỹ Tk 221 ồ
N ỹ TK 222ồ
Coù Ta i khoa n 112 ỡ ớ
10/ Tra ti n mua v ỷt t ha ng hoùa õaợ nh ỷp kho, c ngớ óử ỏ ổ ỡ ỏ ọ
trỗnh XDCB b ng chuy n khoa n ũ óứ ớ
N ỹ TK 152, 156, 213, 241, 611 ồ
N ỹ TK 133ồ

Coù TK 112
11/ Chi tra caùc khoa n chi phờ sa n xu t kinh doanhớ ớ ớ ỏỳ
b ng chuy n khoa n ũ óứ ớ
N ỹ TK 627, 641, 642, 811, 821 ồ
N ỹ TK 133ồ
Coù TK 112
12/ Ruùt ti n g i Ng n ha ng mua s m ta i sa n c õởnh óử ổớ ỏ ỡ ừ ỡ ớ ọỳ
18
N ü TK 211, 213 å
N ü TK 133å
Cọ Tk 112
S HA CH TOA N BÀ NG TI N MÀ T, TI N G IÅ ÂÄƯ Û Ï Ị ÃƯ Û ÃƯ ỈÍ
NG N HA NG Á Ì
C/ K TOA N TI N ANG CHUY N ÃÚ Ï ÃƯ Â ÃØ
1/ Ti n âang chuy n ãư ãø
Bao g m : cạc khoa n ti n ma doanh n üp va o Ng n ha ngäư í ãư ì ä ì á ì
hồûc g i qua b u âi ûn hồûc la m thu tủc rụt ti n t Ng nỉí ỉ ã ì í ãư ỉì á
ha ng chuy n qua b u âi ûn nh ng ch a nh ûn â üc gi y bạ ãø ỉ ã ỉ ỉ á ỉå áú
cu a Ng n ha ng hồûc cu a ng i nh ûn ti n hồûc cu a b á ì í ỉåì á ãư í ỉ
âi ûn ã
- Ti n màût hồûc sẹc n üp ngay va o Ng n ha ng ãư ä ì á ì
- Ti n qua b u âi ûn ãư ỉ ã
- Thu ti n bạn ha ng n üp thu ngay ãư ì ä ãú
2/ Ta i khoa n s sủng ì í ỉí
19
Tk 113 ti n õang chuy n du ng õ pha n aùnh caùcóử óứ ỡ óứ ớ
khoa n ti n co n õang chuy n ch a nh ỷn õ ỹc gi y baùoớ óử ỡ óứ ổ ỏ ổồ ỏỳ
cu a Ng n ha ng hoỷc cu a b u õi ỷn ớ ỏ ỡ ớ ổ ó
K t c u TK 113 óỳ ỏỳ
Caùc khoa n ti n co n õangớ óử ỡ

chuy n ( ch a nh ỷn õ ỹcóứ ổ ỏ ổồ
gi y baùo ) ỏỳ
SD caùc khoa n ti n co n õangớ óử ỡ
chuy n óứ
Caùc khoa n ti n õang chuy nớ óử óứ
va o ta i khoa n cu a õ n vởỡ ỡ ớ ớ ồ
hoỷc õaợ chuy n tra n ỹ ( õaợóứ ớ ồ
nh ỷn õ ỹc gi y baùo ) ỏ ổồ ỏỳ
Caùc ta i khoa n c p 2 ỡ ớ ỏỳ
+ TK 1131 ti n Vi ỷt Nam óử ó
+ Tk 1132 ngoaỷi t ỷ ó
3/ Ph ng phaùp haỷch toaùn ổồ
1/ Thu ti n baùn ha ng n ỹp va o Ng n ha ng nh ngóử ỡ ọ ỡ ỏ ỡ ổ
ch a nh ỷn õ ỹc gi y baùo ổ ỏ ổồ ỏỳ
N ỹ TK 113ồ
Coù TK 511 : thu b ng ti n mỷt ũ óử
Coù TK 131 : thu b ng seùc ũ